Registro de asiento contable con

Detraccin
Asiento Contable - Por Miguel Torres en 02/07/2015 10 comentarios
Hablar del sistema de detraccin no es nada nuevo, pero a pesar de ello juega un papel muy
importante a la hora de las fiscalizaciones parciales o revisiones por parte de Sunat.
Es un tema al cual debemos darle mucha importancia porque una mala prctica puede
conllevar a futuras contingencias.
Originalmente las operaciones de venta y/o servicios afectos al sistema de detracciones
estaban agrupado en tres anexos (anexo 1, anexo 2 y anexo 3), tener en cuenta que a partir
del 01 de Enero de 2015 solo esta vigente el anexo 2 y anexo 3.
El detalle del anexo 2 consiste en venta de bienes gravados con IGV, as como tambin
exonerados.
Detalle de los bienes y tasas de detraccin vigentes a parir del 01de Enero de 2015:

El detalle del anexo 3 consiste en la prestacin de servicios y tambin los contratos de

construccin.
Detalle de los servicios y tasas de detraccin vigentes a parir del 01de Enero de 2015:

Algunos Consejos
1. Recuerda que si no realizas el deposito de detraccin de una operacin de compra
no puedes usar el crdito fiscal.
2. Tener en cuenta que a la hora de realizar el deposito, debes detallar los datos del
comprobante (serie, numero, monto, etc).
3. No realizar el deposito de detraccin conlleva a una sancin (50% del monto no
detrado).
4. Recordar que en caso de subsanacin la gradualidad es del 100%, es por ello que
muchos coloquialmente dicen no hay multa por no depositar detracciones, la
aclaracin seria: si hay multa, solo que la gradualidad es del 100%.
Algunos Procedimientos
1. Es muy comn que muchas empresas sufran el famoso Ingreso como recaudacin
de sus depsitos de detracciones, en ese caso solo te queda imputar dicho monto
con los tributos que tengas pendientes de pago.
2. En caso de tener un saldo detracciones considerable (6 veces ms de tu promedio de
pago mensual de impuesto) puedes solicitar la devolucin de tus detracciones,
recuerda puedes hacerlo hasta 4 veces al ao (enero , abril, julio y octubre)
3. Si realizaste un deposito con datos errneos, tienes que realizar la correccin lo ms
pronto posible, existe formularios y cartas para la solucin.
No realizas deposito de detraccin no uso del crdito fiscal
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Se puede solicitar la devolucin de mis detracciones una vez ingresado como
recaudacin?
La respuesta es SI, pero cumpliendo algunas condiciones.
1. Si tu caso es una empresa de persona natural, solo en caso de baja del ruc podrs
realizar la solicitud de tus detracciones ingresado como recaudacin.
Si tu caso es una empresa jurdica, solo procede en un proceso de liquidacin (extinguir
la empresa).
Si tu caso es un consorcio (contabilidad independiente), solo procede al finalizar el
contrato.

Qu tienes que hacer?

Primero revisar que no tengas deuda alguna, ningn tributo pendiente de pago.
Segundo, corregir la contingencia por la cual Sunat ingreso tus detracciones al fondo de
recaudacin.
Tercero, que la empresa tenga como mnimo 9 meses de actividad, desde la fecha de inicio
de actividades hasta tu fecha de solicitud.
Si ya revisaste todo y esta okis, entonces tienes que presentar un escrito en mesa de parte de
sunat (el procedimiento demora 90 das calendario).
Descargar Modelo
Les adjunto un modelo de solicitud con los datos bsicos, detallaras tu situacin especifica.
[to_like]Descargar modelo de solicitud de liberacin de detraccin ingresado como
recaudacin[/to_like]
Caso Prctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones
Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios legales
(operacin sujeta a detraccin) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/. 1,000
incluido IGV.
Asimismo, se conoce que con fecha 25/02/2015 la empresa Google S.A. procede al pago
con cheque del importe neto de S/. 900 y que ese mismo da se deposita el monto de S/. 100
en la cuenta de detracciones de la empresa Noticiero del Contador S.A.C
Como deber contabilizarse esta operacin de acuerdo al PCGE?
Primero registraremos los asientos del prestador del servicio (Noticiero del Contador SAC).

Por el registro de la operacin de venta.

Por el cobro del importe neto de la factura.

Por el ingreso del deposito en la cuenta de detracciones.

Ahora registraremos los asiento del usuario del servicio (Google S.A)

Por la provisin del gasto del servicio legal (obviaremos el destino).

Por el pago del importe neto de la factura de servicio.

Por el deposito del importe en la cuenta de detracciones.