OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

N.1
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DETALLE
inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando
los datos necesarios relativos a su actividad? (Art.- 96
Cdigo Tributario)
Solicito autorizacin de la facturacin ante la
Administracin Tributaria? (Art.- 101 Cdigo Tributario)
Se presentan las respectivas declaraciones? (Art.- 96
Cdigo Tributario)
La empresa consta en el registro de la propiedad? (Art.101 Cdigo Tributario)
El pago de las obligaciones tributarias se las hace en
efectivo, en moneda de curso legal de distintas formas a
la orden del respectivo recaudador?(Art.- 43 Cdigo
Tributario)
Las tasas y contribuciones especiales se las realizaron
de acuerdo con la ley? (Art.- 3 Cdigo Tributario)
se gira factura aun cuando la venta o prestacin de
servicio no se encuentre gravado o tenga tarifa cero?(Art.64 LRTI)
Las declaraciones de los impuestos a los consumos
especiales es presentado mensualmente dentro del mes
calendario inmediato anterior si existiera en la empresa?
(Art.- 83 LRTI; Art.- 12 del CODIGO TRIBUTARIO)
Existe el buen manejo en los asientos del libro diario de
la empresa en cuanto al registro de los impuestos?(Art.88 Cdigo Tributario)
Las facturas cumplen con los requisitos y autorizacin
establecidos en la ley?(Art.-4 Reglamento de
Comprobantes de venta y de retencin)
Se sujetan a retencin en la fuente con base en las
tarifas establecidas en la ley y con el procedimiento que
se indique en el reglamento?(Art.- 36 y 43 LRTI)
La determinacin del anticipo de impuesto a la renta de
la Compaa se basa en las disposiciones legales
aplicables a la misma?(Art.-41 LRTI)
Es el clculo del anticipo de impuesto a la renta revisado
y aprobado por personal idneo distinto al que lo prepar?
( Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno)
Los porcentajes de retencin y el valor retenido, son los
estipulados por la ley?( Art.- 43-44-45, Ley Orgnica de
Rgimen Tributario Interno)
Se verifica que el comprobante de retencin haya sido
entregado dentro del plazo de cinco das como lo estipula
la ley? (Art.- 50 LRTI)
Los comprobantes de retencin en la fuente emitidos por
la Compaa cumplen con los requisitos establecidos en la

RESPUES
TAS
SI
NO

OBSERVACIONES

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18

19

20

ley?( los Arts. 37 y 38 del Reglamento de Comprobantes

de Venta y de Retencin)
Si utiliza mquinas registradoras cumple los requisitos
como documento equivalente a la factura?(Art.-12 del
Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retencin)
TOTAL
PORCENTAJE
La compaa realiza la respectiva de depreciacin de
Activo Fijo segn los porcentajes permitidos por la Ley?
(Art.-20 numeral 6 LRTI)
Verificar la existencia de gastos por mermas y
desperdicios. Revisar que estn de acuerdo con los
porcentajes establecidos por el SRI mediante resolucin y
previos los informes tcnicos correspondientes (si aplica)
segn Art. 21 numeral 13 del RLRTI.
Se cumplen con las fechas de declaraciones segn el
dgito del RUC?(Art.- 72 Reglamento para la Aplicacin de
la Ley de Rgimen Tributario Interno)
TOTAL
PORCENTAJE

Elaborado:
Fecha:
Revisado:

RIESGO DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
5% a 35%
MEDIO
36% a 65%
ALTO
66% a 95%

( )
(x)
( )

COMENTARIOS: Auditora considera

ALTA
66% a 95%
MEDIO
36% a 65%
BAJA
5% a 35%

( )
(x)
( )

que se efectu pruebas sustantivas en lo

relacionado a la parte del componente inventarios de la empresa, es decir, revisar

documentos que involucren informacin sobre el manejo de existencias.

Elaborado:
Fecha:
Revisado:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CONTROL DE INVENTARIOS

PERODO: 2013
OBSERVACIONES:

2
3

PREGUNTA

Existe un manual de procedimiento que describa lo

relacionado con autorizacin, custodia, registro,
control y responsabilidades en los inventarios.
Existe control sobre el mximo y mnimo de
existencia?

RESPUEST
A
SI
NO
0

Existen polticas claramente definidas y expresas

en cuanto a recepcin, almacenamiento y
conservacin?
Los ajustes en los registros, como consecuencia de
la toma fsica de los mismos, son autorizados por
los funcionarios responsables.
Las compras estn debidamente autorizadas

Los retiros de inventarios son autorizados por

funcionarios competentes?

Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por

funcionarios que no estn involucrados en la
responsabilidad y manejo de los mismos?
Aprueba un funcionario responsable la venta de las
existencias obsoleta no utilizadas o deterioradas?

8
9

Las ventas y donaciones de existencias fuera de

uso o de poco movimiento son aprobadas por
funcionarios responsables de conformidad con las
disposiciones administrativas y fiscales vigentes?

1
1

OBSERVACION

10

Se llevan registros de inventarios adecuadamente

valorizados?

11

Se efectan en forma peridica comprobaciones de

los registros auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor

Elaborado:
Fecha:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CONTROL DE INVENTARIOS
Revisado:
PERODO: 2013

PREGUNTA

12

Son las existencias recibidas y registradas en

cuanto a cantidad, calidad y cualquier otra
informacin necesaria?
Existen procedimientos claramente definidos para
identificar faltantes en la recepcin de bienes y
suministros?
Existen informes actualizados de inventarios para
efectos de facilitar el anlisis de perdidas y manejo
de los mismos?
Para efectos de asegurar registros exactos de las
cantidades reales en depsitos, se realizan
inventarios fsicos e informes?
Son conciliados los resultados de los inventarios
fsicos contra los registros de contabilidad?

13
14
15
16

RESPUES
TA
SI
NO
1
0
1
1
1

17

Se investigan las diferencias?

18

Cuenta la entidad con una bodega en buen estado

y que est bien resguardada fsicamente para su
seguridad?
Existen normas de seguridad que permitan la
conservacin de los inventarios?
La entidad utiliza algn sistema de control para
llevar al da los registros tanto de los ingresos como
los ya existentes en bodega?

19
20

SUMAN
PORCENTAJE
RIESGO DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA

1
1

OBSERVACION

BAJO
5% a 35%
MEDIO
36% a 65%
ALTO
66% a 95%

ALTA
66% a 95%
MEDIO
36% a 65%
BAJA
5% a 35%

( )
(x)
( )

COMENTARIOS: Auditora considera

( )
(x)
( )

que se efectu pruebas sustantivas en lo

relacionado a la parte del componente inventarios de la empresa, es decir, revisar

documentos que involucren informacin sobre el manejo de existencias.

GISMADI INDUSTRIAL

Elaborado:
Fecha:

Revisado:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: OBLIGACIONES
CON EL
IESS

Objetivo:
Determinar el nivel de confiabilidad y eficiencia con que se realizan la
obligaciones al IESS as como el cumplimiento del Cdigo de Trabajo
emitido por el Ministerio de Relaciones Laborales.

PREGUNTAS

RESPUES OBSERVACIONE
TAS
S
SI
NO
Los contratos que se efectan
1
en la empresa tienen un ao
como
tiempo
mnimo
de
duracin, cuando la actividad o
labor sea de naturaleza estable o
permanente? (Art. 14)
0
El plazo para el pago de salarios
no es mayor de una semana, y el
pago de sueldos, no mayor de un
mes? (Art. 83)
El
empleador
o
empresa
reconoce en beneficio de sus 1
trabajadores el quince por ciento
(15%) de las utilidades lquida.
(Art. 97)
Se inscribe a los trabajadores
1
en el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad
Social,
desde
el
primer da de labore? (Art 42)
Se indemniza a los trabajadores
1
por los accidentes que sufrieren
en el trabajo y por las
enfermedades profesionales, con
la salvedad prevista? (Art. 42)
Se
lleva
un
registro
de
0
trabajadores en el que conste el
nombre,
edad,
procedencia,
estado civil, clase de trabajo,
remuneraciones,
fecha
de
ingreso y de salida? (Art 42)
Los sueldos y salarios no son
1
inferiores a los mnimos legales,
de conformidad con lo prescrito
con la ley? (Art. 81)
Los trabajadores tienen derecho
1
a que se les paguen, hasta el 24
de diciembre, una remuneracin
equivalente a la doceava parte
de las remuneraciones que
hubieren percibido durante el
ao calendario? (Art. 111)
Todo trabajador que preste
1
servicios por ms de un ao
tiene derecho a que se le abone
una suma equivalente a un mes
de sueldo o salario por cada ao

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15%
a
50%
MEDIO
51%
a
75%
ALTO
76%
a
99%

CONCLUSIN:

OBLIGACIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS

N.
-

DETALLE

Los accionistas de la compaa realizaron un contrato

1 segn las disposiciones legales para as emprender sus
actividades? (Art.-1 LEY DE COMPAAS)
La compaa est sujeta a la vigilancia y control de la
2 Superintendencia de Compaas y en el Registro
Mercantil? (Art.- 19, 146 LEY DE COMPAAS)
La Sociedad Annima cumple con la presentacin
solicitada cada cuatrimestre de cada ao solicitada al por
3
la Superintendencia de Compaas?(Art.-20 LEY DE
COMPAAS)
La denominacin de la empresa tiene sus siglas de
4
compaa o sociedad annima?
El capital est suscrito en su totalidad este consta en la
escritura de constitucin y varios requisitos ms
5
solicitados por la ley?(Art.-147-150-153 LEY DE
COMPAAS)
6 Se da a conocer anual mente a la Junta General de
Accionistas las cuentas, el balance, los informes que le
presentaren los administradores o directores y los
comisarios acerca de los negocios sociales y dictan la

RESPUES
TAS
SI
NO
1
1

1
1
1

OBSERVACIONES

8
9
1
0
1
1

resolucin correspondiente?(Art.-231 LEY DE COMPAAS)

El gerente cumple con sus obligaciones legales ante la
ley como llevar el libro de actas de la junta general;
convocar a las juntas generales, etc.? (Art.-263 LEY DE
COMPAAS)
La contabilidad se la lleva de acurdo a las normas y
reglamentos que dicte la Superintendencia de Compaas
para tales efectos?(Art.-290-293 LEY DE COMPAAS)
El ejercicio econmico de la compaa culmina cada 31
de diciembre de cada ao cursado?(Art.-26 LEY DE
COMPAAS)
Los fundadores y promotores son responsables, solidaria
e ilimitadamente con los primeros administradores, con
relacin a la compaa y a terceros? (Art.-201 LEY DE
COMPAAS)
Existen acciones en tesorera?

Los accionistas de la compaa realizaron un contrato

1
segn las disposiciones legales para as emprender sus
2
actividades? (Art.-1 LEY DE COMPAAS)
La compaa est sujeta a la vigilancia y control de la
1
Superintendencia de Compaas y en el Registro
3
Mercantil? (Art.- 19, 146 LEY DE COMPAAS)
La Sociedad Annima cumple con la presentacin
1 solicitada cada cuatrimestre de cada ao solicitada al por
4 la Superintendencia de Compaas?(Art.-20 LEY DE
COMPAAS)
1 La denominacin de la empresa tiene sus siglas de
5 compaa o sociedad annima?
El capital est suscrito en su totalidad este consta en la
1 escritura de constitucin y varios requisitos ms
6 solicitados por la ley?(Art.-147-150-153 LEY DE
COMPAAS)
Se da a conocer anual mente a la Junta General de
Accionistas las cuentas, el balance, los informes que le
1
presentaren los administradores o directores y los
7
comisarios acerca de los negocios sociales y dictan la
resolucin correspondiente?(Art.-231 LEY DE COMPAAS)
El gerente cumple con sus obligaciones legales ante la
1 ley como llevar el libro de actas de la junta general;
8 convocar a las juntas generales, etc.? (Art.-263 LEY DE
COMPAAS)
La contabilidad se la lleva de acurdo a las normas y
1
reglamentos que dicte la Superintendencia de Compaas
9
para tales efectos?(Art.-290-293 LEY DE COMPAAS)
El ejercicio econmico de la compaa culmina cada 31
2
de diciembre de cada ao cursado?(Art.-26 LEY DE
0
COMPAAS)

Esta no solo maneja

dinero sino tambin
ttulos, acciones,
etc.

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15%
a
50%
MEDIO
51%
a
75%
ALTO
76%
a
99%

CONCLUSIN: