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AULA 113
Ao 2006
Variacin
34.517.500
96.821.850
16.867.595
2.003.150
9.909.040
91.084.135
16,24%
48,84%
34,95%
33,99%
74,75%
19,05%
ACTIVO CORRIENTE
CREDITOS
Clientes G.
Clientes M.E.
Cheques Diferidos a cobrar
IVA
Otros Crditos
177.980.000 212.497.500
295.078.150 198.256.300
65.124.095 48.256.500
7.895.650
5.892.500
23.165.890 13.256.850
569.243.785 478.159.650
Dado que las pruebas de cumplimiento sobre el sistema de control interno resultaron moderadamente
efectivas, se ha decidido efectuar tambin pruebas sustantivas moderadas, de acuerdo a la
planificacin realizada. Consecuentemente Ud. deber realizar cuanto sigue.
1. Circularizacin ciega a clientes en base a una muestra selectiva.
2. Circularizacin a la Asesora Jurdica a fin de que informe sobre la situacin procesal de las
cuentas en gestin de cobro judicial y el grado de recuperabilidad de los mismos.
3. Anlisis de anticuacin de las partidas del inventario, verificacin de la constitucin de
previsiones y su exposicin en los estados contables.
4. Control de ventas y cobranzas de la ultima quincena del mes de diciembre/07 y primera
quincena de enero/08, a fin de verificar la correcta registracin de las ventas y cobranzas.
5. Procedimiento alternativo revisin de movimientos posteriores sobre las circulares no
recibidas.
6. Verificacin de la valuacin de las cuentas a cobrar en Moneda Extranjera la tasa de cambio de
cierre es de Tipo Comprador 4.075.- Tipo Vendedor: 4.120
15.896.870
15.896.870
Respondi afirmativamente
Respondi afirmativamente
32.691.325
16.535.900
65.124.095
32.691.325
16.535.900 Respondi afirmativamente
65.124.095
Importe U$S
14/02/0
6
01/02/0
7
20/12/0
7
22/09/0
7
06/11/0
7
Cheques diferidos a
cobrar G.
Vto.
15/03/0
Graficar S.R.L.
7
Grafica amanecer
24/01/0
S.A.
8
16/02/0
Grafica Sur S.A.
8
Importe G.
907
30.873,00
126.579.300
1208
18.747,00
76.300.290
1.609
13.240,00
53.886.800
1.310
3.218,00
13.097.260
1.523
6.350,00
72.428,00
25.844.500
295.708.150
15.896.870
32.691.325
16.535.900
65.124.095
d) Conforme al procedimiento alterno efectuado por Ud. sobre las circulares no confirmadas por los
Deudores, pudo constatar que los mismos se tratan de cuentas por cobrar de antigua data, segn lo
observado en el inventario que le fuera proporcionado.
e) Se circularizo al asesor jurdico de la empresa para obtener suficiente informacin sobre los
mismos, siendo el resultado obtenido como sigue
Fecha
Fact.
Clientes
Vto.
N
importe
Comentarios del Asesor Juridico
Cliente que se halla en convocatoria de
Acreedores. Se inicio juicio ejecutivo de cobro.
Conforme al concordato firmado con el deudor,
se ha pactado una quita del 30%.
Comprometindose a abonar el saldo en 24
Emasa S.R.L. 30/12/06 1.032
25.625.000 meses.
Se inicio juicio en fecha 06/07/07, se ha
procedido al embargo preventivo de las
maquinarias y propiedades de la firma. Segn
informe del abogado las mquinas estn
prendadas y las propiedades hipotecadas al
Banco Unin. El cliente solicito financiamiento
de la deuda de acuerdo a sus posibilidades y una
quita del 30%. La firma a resuelto concederle la
Grafica Morse
30.873,00 quita siempre que cumpla con el pago
S.R.L.
14/02/06
907
U$S
comprometido.
Se inicio Juicio ejecutivo de cobro de guaranes,
por cheque devuelto por cancelacin de cuenta e
insuficiencia de fondos. La citada empresa cerro
y procedi a la venta de todos sus bienes, no se
pudo ubicar ningn inmueble para embargar,
tampoco poseen cuenta bancaria a nombre de la
firma, no se ubica a los propietarios de la firma.
Es criterio de esta asesoria solicitar la inhibicin
de la firma y sus socios gerentes a fin de que si
poseen algn bien a nombre de los mismos en el
futuro deban abonar la misma a fin de levantar la
Graficar
inhibicin. Actualmente existe gran posibilidad
S.R.L.
15/03/07
15.896.870 de la prdida total de la cuenta a cobrar.
Tareas a realizar.
1. Elabore la Hoja Llave y asiente en la misma los ajustes que pudieren requerir la cuenta luego
de los trabajos de auditoria realizados
2. Analice la confirmacin recibida Vs. Registros contables, determine la diferencia, si los hay y
efectu las observaciones que el caso le sugiera y proponga los asientos de ajustes que crea
conveniente.
3. verifique la correcta valuacin y exposicin de los saldos segn las normas contables
aplicables.
4. Tasa de cambio de cierre . Tipo comprador 4.075.- Tipo vendedor 4.120.-