TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL

CONSEJO DE LA JUDICATURA
OFICIALA MAYOR
DIRECCIN EJECUTIVA DE PLANEACIN

REGLAS GENERALES

REGLAS GENERALES QUE

ESTABLECEN LOS REQUISITOS
QUE DEBEN CUMPLIR LAS
CUENTAS POR LIQUIDAR
CERTIFICADAS DEL TRIBUNAL
SUPERIOR DE JUSTICIA DEL
DISTRITO FEDERAL Y DEL
CONSEJO DE LA JUDICATURA
DEL DISTRITO FEDERAL

FEBRERO
Reglas Generales Recursos Financieros,- Febrero-2013

2013
1

REGLAS GENERALES
NDICE

CONTENIDO

PGINA

I.-

Introduccin

II.-

Marco Jurdico

III.- Reglas generales

IV.- Formatos e instructivo de llenado

11

V.- Autorizacin

24

Reglas Generales Recursos Financieros,- Febrero-2013

REGLAS GENERALES
INTRODUCCIN

I.- INTRODUCCIN
Como parte del proceso de modernizacin administrativa dentro de las reas
adscritas al Tribunal Superior de Justicia y el Consejo de la Judicatura, ambos
del Distrito Federal y en correspondencia a los principios de eficacia, eficiencia y
calidad que regulen el adecuado control y manejo de las Cuentas por Liquidar
Certificadas, el presente documento se ha elaborado con el propsito de que lo
establecido en la normatividad aplicable sea clara y de fcil manejo por las
unidades ejecutoras y auxiliares del gasto, clarificando los mecanismos de
control que actualmente se tienen y robusteciendo los esquemas de
transparencia aplicados en las operaciones del gasto.

Por tal motivo la Oficiala Mayor del Tribunal Superior de Justicia y del Consejo
de la Judicatura, ambos del Distrito Federal a travs de la Direccin Ejecutiva de
Recursos Financieros y en coordinacin con la Direccin Ejecutiva de
Planeacin, elaboran y fortalecen los mecanismos de control, a fin de garantizar
que se cuente con las reglas generales que faciliten su manejo y permitan dar
transparencia y eficiencia a la aplicacin de los gastos.

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REGLAS GENERALES
MARCO JURDICO

II.- MARCO JURDICO

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos:
Artculo 122, Apartado C base cuarta, fracciones II, III y VI
Estatuto de Gobierno del Distrito Federal:
Artculo 83,
Artculo 85.
Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ley Orgnica del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal:

Artculo 1,
Artculo 182, Fracciones II, y V,
Artculos 195,
Artculos 199, Fraccin II, y
Artculos 201, Fracciones IX, X y XX.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal
Ley de Ingresos del Distrito Federal
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Cdigo Fiscal del Distrito Federal
Decreto de Presupuesto de Egresos

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REGLAS GENERALES
MARCO JURDICO

Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal

Acuerdo General 15-11/2005 por el cual se establecen las bases para el

manejo de los recursos presupuestales que se asignen al Tribunal Superior
de Justicia y al Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, en el Decreto de
Presupuesto de Egresos y en el Cdigo Financiero del Distrito Federal, as
como otros provenientes de fuentes privadas o gubernamentales.

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REGLAS GENERALES

III.- REGLAS GENERALES

1. La Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), es el instrumento financiero del
Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura; ambos del
Distrito Federal, documento que la Direccin Ejecutiva de Recursos
Financieros elabora para el ejercicio y pago de los compromisos
adquiridos con cargo al Presupuesto de Egresos y les es autorizada por el
titular de la Oficiala Mayor.
2. La Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), identifica el gasto ejercido del
presupuesto, constituyndose como el instrumento de autorizacin de
pago, con fundamento en lo establecido en la Ley de Presupuesto y Gasto
eficiente y su Reglamento.
3. Toda CLC presentada por las Unidades Ejecutoras y Auxiliares del Gasto
deber estar revisada y soportada con los documentos comprobatorios y
justificatorios, donde la Direccin Ejecutiva de Recursos Financieros
verificar que la documentacin cumpla con los requisitos fiscales y
administrativos que le sean aplicables.
4. Para los efectos y consideraciones pertinentes por parte de las unidades
ejecutoras y auxiliares del gasto es importante que se entienda como:
Documentos comprobatorios: todos aquellos documentos que demuestren
la entrega de las sumas de dinero a los acreedores.
Documentos justificatorios: todos aquellos comprobantes legales que
establezcan el compromiso y obligacin de efectuar un pago y que dentro de
ellos se encuentran las requisiciones, contratos administrativos, contratos
pedido, rdenes de servicio, facturas autorizadas, notas de entrada al
almacn y actas de entrega recepcin, nmero de inventario por bien; entre
otras.
5. Los comprobantes fiscales contenidos en las CLCs, debern contener las
firmas autgrafas de los Titulares de las Unidades Ejecutoras del Gasto,
Titulares de las Unidades Auxiliares de la Ejecucin del Gasto, y aquellos
servidores pblicos que sean responsables de conformidad a los
instrumentos legales de la recepcin de los bienes o servicios, as como la
firma correspondiente a la autorizacin de trmite de pago.

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REGLAS GENERALES

6. Las Cuentas por Liquidar Certificadas debern contener alguna de las

siguientes modalidades:
Normal.- para su pago y que correspondan a cargos presupuestales u
operaciones ajenas que se realizan en el transcurso del ao calendario.
Pasivo.- corresponden a compromisos efectivamente
contabilizados y no pagados al 31 de diciembre del ao en curso.

devengados,

Las relativas a los gastos a comprobar que no implican salida de efectivo, (se
encuentran dentro de las nrmales, solo se hace la aclaracin de que no implica
salida de dinero).

7. Las claves presupuestarias incluidas en las CLCs, debern contar con

disponibilidad presupuestal acumulada al mes de registro, por tal motivo
las unidades ejecutoras y auxiliares del gasto aplicaran las medidas de
control necesarias para que los cargos a las claves se realicen de
conformidad con los montos, calendarios autorizados y disposiciones de
ley.
8. Los servidores pblicos Titulares de las Unidades Ejecutoras del Gasto,
as como los Auxiliares del Gasto, que hayan autorizado y solicitado
trmite de pago, garantizaran que la documentacin justificatoria y
comprobatoria que remitan a la Direccin
Ejecutiva de Recursos
Financieros; as mismo sern los garantes de la verificacin y autorizacin
de los documentos para su trmite de registro presupuestal y pago de los
montos derivados de conceptos tales como; las nminas, impuestos,
cuotas, aportaciones y todos aquellos que se deriven de una prestacin
laboral; as como, de la recepcin de los servicios prestados, trabajos de
obra y estudios realizados, recepcin de bienes muebles e inmuebles y
del otorgamiento de la autorizacin en el mbito de sus competencias,
desde el momento de la remisin de la documentacin.
9. La Direccin de Programacin y Presupuesto realizar los registros
presupuestales correspondientes, de conformidad a la normatividad
aplicable, utilizando el sistema electrnico establecido en las instituciones
y enviar las CLCs registradas presupuestalmente con su expediente
soporte a la Direccin de Administracin Financiera para que realice su
pago.

Reglas Generales Recursos Financieros,- Febrero-2013

REGLAS GENERALES

10. La Direccin de Administracin Financiera remitir a la Direccin de

Contabilidad las CLCs pagadas con su expediente soporte, as como con
los comprobantes de pago a lo que haya lugar para que se proceda a
realizar el registro contable correspondiente.
11. En el caso de CLCs de nminas extraordinarias y honorarios, se anotar
en la columna de documento de referencia, el nmero y fecha de
autorizacin emitido por la Direccin Ejecutiva de Recursos Humanos, en
el caso de estas CLCs los importes a favor de terceros, se elaboraran
conforme al catlogo de deducciones y retenciones, comunicadas por la
citada Direccin Ejecutiva, respetando el orden, clave y descripcin que
le corresponda.
12. Para la expedicin de las CLCs en el caso de sueldos y salarios cados,
se deber contar con la solicitud de la Direccin Jurdica de las
instituciones, misma que deber comunicar por oficio la orden del juez o
autoridad competente, al igual que con el oficio de remisin de la plantilla
validada y autorizada por la Direccin Ejecutiva de Recursos Humanos,
cuyo documento de pago ser turnado por oficio a la Direccin Jurdica,
quien deber comunicar a las Direcciones Ejecutivas de Recursos
Humanos y de Recursos Financieros por escrito la entrega del mismo y
remitir el recibo debidamente firmado por el beneficiario, as como remitir
el documento emitido por las instancias judiciales que correspondan,
donde se acredite que queda finiquitado dicho proceso. Es importante
mencionar que el recibo servir de finiquito junto con los antecedentes de
justificacin que servirn como comprobantes del gasto.
Una vez comunicado este, la Direccin Ejecutiva de Recursos Humanos,
deber emitir la informacin respectiva para realizar el pago de cuotas y
aportaciones, as como de las retenciones derivadas de dicho proceso,
estando sujetas a los criterios de emisin y validacin de cifras de las
instancias federales respectivas, siendo responsabilidad de la Direccin
Ejecutiva de Recursos Humanos la emisin y comunicacin de las mismas
a la Direccin Ejecutiva de Recursos Financieros y a la Direccin
Jurdica.
13. Para el caso exclusivo de las nminas, las CLCs correspondientes
debern elaborarse en los plazos previamente establecidos, a fin de
ministrar los recursos de manera gil y oportuna.

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REGLAS GENERALES

14. Las Unidades Ejecutoras y Auxiliares del Gasto, debern de remitir la

documentacin comprobatoria y justificatoria del gasto con la firma de
autorizacin del pago, as como con la firma de satisfaccin en la
recepcin de los bienes o servicios de las reas requirentes. En caso de
ser comprobantes fiscales electrnicos cumplirn con lo siguiente:

Los archivos electrnicos en formato *.XML que contengan los
comprobantes fiscales de conformidad con lo establecido por la autoridad
hacendara;

Impresin de la verificacin de dichos documentos en los medios que
para tal efecto implemento el SAT en su pagina electrnica;

La representacin impresa del comprobante fiscal que contenga las
firman que recepcin de bienes y/o servicios, as como la firma de
autorizacin de pago;

Para el resguardo de los documentos fiscales electrnicos, en la
Direccin Ejecutiva de Informtica se crearan los archivos
correspondientes, mismos que se debern conservar de conformidad con
la reglas de carcter general que para tal efecto emita el SAT.
15. La Direccin Ejecutiva de Recursos Financieros a travs de la Direccin
de Contabilidad, tendr la obligacin de mantener bajo su custodia la
documentacin soporte que corresponda efectivamente a los bienes,
servicios y obra pblica ejercida.
16. Las cuentas por liquidar certificadas, se elaborarn de conformidad al
instructivo de llenado del formato anexo.
17. El pago de las CLCs, se realizar por conducto de la Direccin de
Administracin Financiera, la cual en su caso las recibir y con ellas
conformar su programa de pagos dependiendo en justa medida de la
disponibilidad financiera.
18. Los pagos a proveedores, contratistas y prestadores de servicios
efectuados por la Direccin de Administracin Financiera, se harn va
transferencia electrnica a la cuenta de cheques designada y no podrn
por ningn motivo efectuar depsitos a tarjetas de dbito, crdito, cuentas
de ahorro o contratos de inversin.

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REGLAS GENERALES

19. Solo se cubrirn pagos con cheque de manera excepcional, bajo la

responsabilidad del titular de la Direccin de Administracin Financiera y
con el visto bueno de la Direccion Ejecutiva de Recursos Financieros,
cuando la condicin del beneficiario o la naturaleza del pago as lo
ameriten.
20. Cuando en el momento de la emisin de la Cuenta por Liquidar
Certificada no se conozca el nmero de cuenta bancaria, se emitir
cheque.
21. Cuando se contraigan compromisos en moneda extranjera, se consignar
el tipo de cambio de la fecha de su expedicin y la Direccin de
Administracin Financiera considerar el tipo de cambio vigente del da en
que se efecte la transferencia electrnica o se realice el pago.
22. Las CLCs pagadas por la Direccin de Administracin Financiera,
debern contener las firmas autgrafas del servidor pblico facultado que
haya atendido la autorizacin para su pago.
23. Las Unidades Ejecutoras del Gasto de la Oficiala Mayor, debern
comunicar en el momento de formalizar los contratos, pedidos, ordenes
de trabajo y cualquier instrumento legal, con el cual se acredite la
realizacin de un pago a un tercero, el nmero de cuenta bancaria, a
efecto de que se realice el pago correspondiente mediante depsito.
24. En el caso de que no proceda la realizacin del pago de alguna CLC, la
Direccin de Administracin Financiera, remitir a la Direccin de
Programacin y Presupuesto la relacin de las mismas, as como el
expediente respectivo justificando el motivo por el cual no se concreto el
pago, para las aclaraciones a las que haya lugar.
25. Las Direcciones de Programacin y Presupuesto, de Administracin
Financiera y de Contabilidad realizaran en el sistema electrnico
autorizado del Tribunal y del Consejo, los registros presupuestales,
financieros y contables en el mbito de sus respectivas competencias.

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REGLAS GENERALES
FORMATOS

IV.- FORMATO E INSTRUCTIVO DE LLENADO

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TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO

FEDERAL

REF-06

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REF-06

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(1)

(2)

(3)

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FEDERAL

(4)
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(7)

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(15)

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REGLAS GENERALES
FORMATOS

DESCRIPCIN DEL FORMATO

Nombre del formato:

Cuenta por liquidar certificada

Nmero de formato:

REF-06

Objetivo del formato:

Contar con los mecanismos de control para

garantizar los requisitos que deben cumplir
las Cuentas por Liquidar Certificadas
CLCs

Elabora:

Direccin Ejecutiva de Recursos

Financieros

Nmero de tantos del formato:

Original y dos copias

Distribucin:

Original y primera copia: para la Direccin

de Contabilidad
Segunda copia: para la Direccin de
Administracin Financiera

INSTRUCTIVO DE LLENADO
No. DE CONCEPTO

SE DEBE ANOTAR:

1.- Fecha de expedicin

Da, mes y ao de la fecha en que se

elabora la CLC.

2.- Nmero

Nmero consecutivo
realizadas.

3.- Hoja

En orden consecutivo el nmero de hojas

de los que conste el formato

4.- Banco/Num. de cuenta

Nombre de la institucin bancaria y el

nmero de cuenta correspondiente

Reglas Generales Recursos Financieros,- Febrero-2013

de

las

20

CLCs

REGLAS GENERALES
FORMATOS

5.- Srvase pagar el importe

Cantidad
que
ampara
la
CLC
correspondiente a la operacin en
nmero y letra

6.- Clave

Clave que se la asigna a la Unidad

Responsable

7.- Unidad responsable

Tribunal Superior de Justicia del Distrito

Federal

8.- Moneda extranjera

Nombre de la divisa, importe de la

misma
y
el
tipo
de
cambio
correspondiente

9.- No. SEC

Consecutivo de las claves otorgadas

10.- Clave presupuestaria

Estructura presupuestaria a la cual se

carga el gasto

11.- Documento de referencia

El tipo y su nmero del comprobante

12.- Beneficiario/contratista/proveedor

Persona Moral o Fsica

13.- Concepto

Descripcin de la partida

14.- Importe

Tanto el importe bruto como el neto de

la adquisicin.

15.- Elabor

Nombre completo, cargo y firma de la

Directora
Ejecutiva
de
Recursos
Financieros

16.- Autoriz

Nombre completo, cargo y firma del

Oficial Mayor autorizando la CLC

17.- Claves de documentos

Tipo de comprobantes de acuerdo al

listado anexo

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REGLAS GENERALES
FORMATOS

18.- Notas especficas o aclaraciones

Comentarios
presenten

19.- Sello y fecha de pago

El sello, da, mes y ao de la fecha en que

se
presenta
a
la
Direccin
de
Administracin Financiera

Reglas Generales Recursos Financieros,- Febrero-2013

observaciones

que

22

se

REGLAS GENERALES
VALIDACIN

Elaborado por:

Validado por:

________________________________
Lic. Bertha Xchitl Bentez Prez
Directora Ejecutiva de Recursos
Financieros

________________________________
C.P. Luis Roberto Lpez Carbonell
Director Ejecutivo de Planeacin

Vo. Bo.

_____________________
Lic. Carlos Vargas Martnez
Oficial Mayor

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REGLAS GENERALES
AUTORIZACIN

Autoriza:
El Consejo de la Judicatura del Distrito Federal

____________________________
Mag. Edgar Elas Azar
Presidente

__________________________________
Mag. Norma Raquel Lagunes Alarcn
Consejera

__________________________________
Lic. Sandra Luz Daz Ortiz
Consejera

_______________________________
Dr. Hctor Samuel Casillas Macedo
Consejero

___________________________
Lic. Rafael Santa Ana Solano
Consejero

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