INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN

UNIDAD SANTO TOMS

Unidad de Aprendizaje: Fundamentos de Contabilidad.

Nombre del Asesor: C.P. Jess Montao Cruz.
Unidad: V
Nombre y Nmero de Actividad: " Proyecto Empresarial "
Segunda Parte

Equipo: " 3 "

Integrantes del Equipo:
Ramrez Herrera Claudia Zazhil Ha

Grupo: 1NX8
Fecha de entrega: 28 de febrero del 2014.

ACIN

dad.

arial "

Proyecto empresarial
Asesor: C.P. Jess Montao Cruz
Objetivo: Reconocer contablemente las operaciones realizadas por una empresa
comercial, en base a datos proporcionados para elaborar un caso prctico, en equipos
colaborativos.
Integracin de cada equipo: Este proyecto se realizar en equipos de 6 a 7 integrantes,
que el asesor publicar en este mismo foro.
Evaluacin: Esta actividad tiene un valor de 20/100 puntos en la calificacin final.
Forma de evaluacin: Se evaluar Presentacin, introduccin, desarrollo, ortografa, conclusiones, bibliografa en sistema APA
trabajo individual y en equipo.
Forma y tiempo de entrega: Se proporcionarn en el Foro: "Proyecto empresarial", los
datos. Para elaborar lo siguiente:
1) Estado de situacin financiera y Estado de resultados, con los datos proporcionados al
inicio de mes.
2) Registro en diario y "T" de mayor de las operaciones realizadas en el mes.
3) Elaborar balanza de comprobacin
4) Elaborar Estado de resultados
5) Elaborar el Estado de situacin financiera al ltimo del mes.

Recuerda que en el Foro "proyecto empresarial" podrs subir tus avances y comentar tus
dudas.
El trabajo final (1a. Parte y 2a. Parte del planteamiento), se entregar en el Buzn de tareas: "Actividad integradora Proyecto Empr

Primera parte
Empresa X, S.A. de C.V.
Balanza
Balanza
de de
comprobacin
Comprobacin
al 01 de enero 2013
DEBE

CONCEPTO
Reserva legal
Mobiliario y equipo
Productos financieros
Caja
Inversiones temporales
Impuesto a la utilidad
Bancos
Equipo de cmputo
Gastos de administracin
Documentos por cobrar
Rentas cobradas por anticipado
Documentos por pagar ( 3 meses )
Utilidades de ejercicios anteriores
Proveedores
Gastos de venta
Capital social
Deudores diversos
Otros productos

HABER
$956,500
$2,128,000
$796,000
$169,000
$850,000
$915,000
$723,200
$386,900
$1,589,000
$356,000
$15,000
$153,000
$2,773,000
$489,000
$3,921,100
$20,000,000
$57,000
$89,400

Costo de ventas
Hipotecas por pagar
Acreedores diversos
Gastos financieros
Patentes y marcas
Terrenos
Ventas
Clientes
Otros gastos
Impuestos por pagar
Documentos por pagar (2 aos)
Publicidad pagada por anticipado
Almacn
Edificios
SUMAS

$7,659,600
$3,500,000
$456,000
$895,000
$1,250,000
$10,456,000
$16,345,300
$583,400
$5,000
$96,000
$187,000
$56,000
$1,856,000
$12,000,000
$45,856,200

$45,856,200

Se pide:
1) Estado de situacin financiera y Estado de resultados, con los datos proporcionados al
inicio de mes.

fa, conclusiones, bibliografa en sistema APA

de tareas: "Actividad integradora Proyecto Empresarial"

1. Estado de Resultados.

Empresa X, S.A. de C.V.

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes
Del periodo del 1o. de Enero

(-)

(=)
(-)

(=)

(=)

(=)
(-)

(=)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Admnistracin
Utilidad de operacin
(+)
Otros ingresos
(-)
Otros gastos
Suma
Resultado integral de financiamiento
(+)
Productos financieros
(-)
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la Utilidad
Utilidad neta del ejercicio

Elabor

$ 3,921,100.00
$ 1,589,000.00
$
$

89,400.00
5,000.00

$
$

796,000.00
895,000.00

Revis

El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero del 2012 de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V."
presenta ingresos netos por un monto de $ 16,345,300.00, menos el costo de venta de $ 7,659,600.00,
gener una utilidad bruta de $ 8,685,700.00, menos los gastos de operacin por un monto de $
5,510,100.00, nos di una utilidad en operacin de $ 3,175,600.00, menos los gastos financieros de
$99,000.00, da como resultado de utilidad despues de los gastos financieros, de los cuales restamos otros
gastos $ 84,400.00 y obtenemos $ 3,161,000.00 de utilidad antes de ISR y PTU, al pagar el impuesto por
un monto de $ 915.000.00, la Empresa gener una utilidad de $ 2,246,000.00.

espondientes

$
$
$

16,345,300
7,659,600
8,685,700
5,510,100

3,175,600

$
$

84,400.00
3,260,000

-$
$
$
$

99,000.00
3,161,000
915,000.00
2,246,000

Revis

sa "Empresa X, S.A. de C.V."

de venta de $ 7,659,600.00,
n por un monto de $
os gastos financieros de
s, de los cuales restamos otros
PTU, al pagar el impuesto por
00.

2. Estado de Situacin Financiera.

Empresa X, S.A. de
Estado de Situacin F
Del periodo del 1o. de
Activo
Circulante:
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Deudores diversos
Documentos por cobrar

169,000.00
723,200.00
850,000.00
583,400.00
57,000.00
356,000.00

IVA acreditable
Almacn
Rentas pagadas por anticipado
Primas de seguro pagadas por anticipado
Papelera y tiles de escritorio
Propaganda y publicidad

1,856,000.00

56,000.00 $ 4,650,600.00

No circulante:
Inmuebles, planta y equipo:
Terrenos
Edificios
Equipo de reparto
Mobiliario y equipo
Equipo de cmputo

$ 10,456,000.00
12,000,000.00
2,128,000.00
386,900.00 $ 24,970,900.00

Intangibles:
Patentes y marcas
Concesiones y franquicias
Gastos de organizacin

Suma el Activo

$ 1,250,000.00
$ 1,250,000.00

$ 30,871,500.00

Elabor

La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 del 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los s
En el activo circulante presenta un monto de $4,650,600.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 24,970,9
$ 30,871,500.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $1,209,000.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un
muestra en el contribuido un monto de $ 20,000,000.00 y en ell Ganado $5,975,500.00, lo que hacen un total de Cap
$30,871,500.00 lo cual concuerda con el Activo.

Empresa X, S.A. de C.V.

Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero
Pasivo
A corto plazo:
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos y derechos por pagar
Rentas cobradas por anticipado

489,000.00
456,000.00
153,000.00
96,000.00
15,000.00 $ 1,209,000.00

A largo plazo:
Documentos por pagar
Acreedor hipotecario
Prstamos bancarios
Suma Pasivo

187,000.00
3,500,000.00
$ 3,687,000.00
$ 4,896,000.00

Capital contable
Capital contribudo:
Capital social

$ 20,000,000.00

Capital ganado:
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio

956,500.00
2,773,000.00
2,246,000.00 $ 5,975,500.00

Suma Capital Contable

$ 25,975,500.00

Suman Pasivo + Capital

$ 30,871,500.00

Revis

mpresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:

ngible presenta un monto de $ 24,970,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
0 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,687,000.00, haciendo un total del Pasivo de $4,896,000.00; el Capital Contable
5,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 25,975,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de

acen un total del Activo de

0.00; el Capital Contable
able nos dan el monto de

Segunda parte:
La empresa X, S.A. de C.V., realiz las transacciones siguientes durante el mes . Utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus mercancas.
Da
1 Registra asiento de apertura
2 Compra mercanca con valor de $ 500,000 ms IVA , a crdito
3 Vende mercanca con valor de $ 450,000 ms IVA a crdito. Costo de ventas 60%
4 Paga a sus proveedores $ 35,000 ms IVA con cheque No. 153
5 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 70,000 ms IVA y de ventas por $ 82,000 ms IVA
6 Recibe un depsito por $ 75,000 ms IVA , por cobro a un cliente

7 Compra mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga $ 80,000 ms IVA con cheque No.154 y el resto a crd
8 Recibe un depsito en el Banco por $ 50,000 ms IVA de sus clientes
9 Paga papelera y tiles de escritorio por $ 8,000 ms IVA con cheque No. 155
10 Vende mercancas por $ 220,000 ms IVA al contado. Costo de ventas 60%
11 Recibe un depsito por aportaciones de los socios por $ 250,000
12 Paga impuestos por $ 32,000 con cheque No.156
13 Paga diversos gastos de venta por $ 15,000 ms IVA con cheque No. 157
14 Paga por anticipado publicidad y propaganda por $ 42,000 ms IVA con cheque No. 158
15 Recibe un depsito por $ 300,000 por concepto de prstamo bancario
16 Presta a su empleado $8,000 , expide cheque No. 159
17 Se utilizan en el departamento de administracin $ 3,000 de papelera y tilies de escritorio
18 La nmina del departamento de ventas import $ 54,000 y el de administracin $ 32,000,
se retuvieron impuestos por $3,000, por la diferencia se expici cheque No. 160
19 Adquiere equipo para repartir su mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga con cheque 161 el 10% y
por el resto solicita crdito
20 Compra un mobiliario con valor de $82,000 ms IVA, paga con cheque No. 162 el 10% y por
el resto solicita crdito

Instrucciones

a) Registra las operaciones en librio diario

b) Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
c) Elabora la balanza de comprobacin
d) Elabora los estado financieros: Estado de resultados y balance general
e) Registra en asientos de ajuste el cierre de las cuentas de resultados acumuladas (estado de resultados inicial
ms las operaciones del mes.

es . Utiliza el sitema de

de ventas por $ 82,000 ms IVA

s IVA con cheque No.154 y el resto a crdito

n cheque No. 158

a y tilies de escritorio

nistracin $ 32,000,

s IVA , paga con cheque 161 el 10% y

ue No. 162 el 10% y por

acumuladas (estado de resultados inicial

Empresa X, S.A. de C.V.

al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Libro diario
Fecha
1-Jan

Concepto

Parcial

Debe

Haber

A
Caja
Bancos
Almacn
Clientes
Doc. Por cobrar
Deudores diversos
Propaganda y publicidad
Mob. Y equipo de ofna.
Equipo de Cmputo
Edificios
Terrenos
Patentes y marcas
Rentas cobradas por anticipado
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos por pagar
Documentos por pagar (2 aos)
Documentos por pagar ( 3 meses )
Hipotecas por pagar
Capital Social
Reserva legal
Utilidades de ejercicios anteriores
Inversiones temporales
Utilidad Neta
Concepto: Asiento de Apertura

169,000.00
723,200.00
1,856,000.00
583,400.00
356,000.00
57,000.00
56,000.00
2,128,000.00
386,900.00
12,000,000.00
10,456,000.00
1,250,000.00
15,000.00
489,000.00
456,000.00
96,000.00
187,000.00
153,000.00
3,500,000.00
20,000,000.00
956,500.00
2,773,000.00
850,000.00
2,246,000.00

2-Jan
Almacn
Iva por Acreditar

500,000.00
80,000.00

Concepto: Compra de
crdito, proveedor "A"
3-Jan

Proveedores
Mercancias a

580,000.00

2
Clientes

522,000.00

Ventas
Iva por Transladar
Concepto: Se Vende a Crdito.

450,000.00
72,000.00

2-A

3-Jan
Costo de venta

270,000.00

Almacn
Concepto: Registro del Costo de Venta
4-Jan

270,000.00

3
Proveedores
IVA Acreditable

40,600.00
5,600.00
Bancos
Iva por Acreditar

40,600.00
5,600.00

Concepto: Pago
$35,000 + IVA
5-Jan

Proveedores

de

4
Gastos Administracin
Gastos de Venta
IVA Acreditable

70,000.00
82,000.00
24,320.00

Bancos
Concepto: Sepagan
diversos
gastos
administrativos c $ 70,000 ms IVA y de
ventas por $ 82,000 ms IVA
6-Jan

176,320.00

5
Bancos
Iva por Trasladar

87,000.00
12,000.00

Clientes
IVA Trasladado
Concepto: Depsito por Cobro a Cliente
$75,000 + IVA con cheque
7-Jan

87,000.00
12,000.00

6
Almacn
IVA Acreditable
Iva por Acreditar

120,000.00
12,800.00
6,400.00

Bancos
Proveedores
Concepto: Compra de mercanca por
$120,000, pagando $80,000 + IVA ch No.
154 y el resto a Crdito.
8-Jan

92,800.00
46,400.00

7
Bancos
Iva por Transladar

58,000.00
8,000.00

Clientes
IVA Trasladado
Concepto: Depsito Bancario de Cliente
por $50,000 + IVA
9-Jan

58,000.00
8,000.00

8
Gastos de administracin
IVA Acreditable

8,000.00
1,280.00
Bancos

9,280.00

Concepto: Pago de papelera y tile de

escrotrio por $8,000 + IVA ch No. 155
10-Jan

9
255,200.00

Bancos
Ventas
IVA Trasladado
Concepto: Venta de contado.

9-A

10-Jan
Costo de venta

132,000.00

Almacn
Concepto: Registro de Costo de Venta
11-Jan

220,000.00
35,200.00

10

132,000.00

Bancos

250,000.00

Capital Social
Concepto: Depsito por aportacin de
socios.

250,000.00

11

12-Jan

Impuestos por Pagar

32,000.00

Bancos
Concepto: Pago de impuestos con ch No.
156

32,000.00

12

13-Jan
Gastos de Venta
IVA Acreditable

15,000.00
2,400.00

Bancos
Concepto: Pago de diversos gastos de
venta por $15,000 + IVA ch No. 157.

17,400.00

13

14-Jan

Propaganda y Publicidad
IVA Acreditable

42,000.00
6,720.00

Bancos
Concepto: Pago por anticipado de
Propaganda y Publicidad ch No. 158.

48,720.00

14

15-Jan
Bancos

300,000.00
Acredores Diversos
por
Prstamo

Concepto: Depsito
Bancario.

300,000.00

15

16-Jan
Deudores Diversos

8,000.00

Bancos
Concepto: Prstamo a un empleado con
ch No. 159.
17-Jan

16
Gastos de Administracin
Papelera y tiles de Oficina
Concepto: Gastos de Papelera y artculos
de escritorio para departamento de
Administracin.

18-Jan

8,000.00

17

3,000.00
3,000.00

Empresa X, S.A. d
Libro Mayor
al periodo del 1o. de Enero al 3

(AP)
(5)
(7)
(9)
(10)
(14)

MD)
SD)

(AP)
(15)

MD)
SD)

(3)

MD)

(4)
(16)

Bancos
723,200.00
87,000.00
58,000.00
255,200.00
250,000.00
300,000.00

1,673,400.00
1,141,848.00

40,600.00
176,320.00
92,800.00
9,280.00
32,000.00
17,400.00
48,720.00
8,000.00
83,000.00
13,920.00
9,512.00
531,552.00
-

(3)
(4)
(6)
(8)
(11)
(12)
(13)
(15)
(17)
(18)
(19)
(MA

Deudores Diversos
57,000.00
8,000.00

65,000.00
65,000.00

(AP)

MD)
SD)

(AP)
(13)

(MA

MD)
SD)

Proveedores
40,600.00
489,000.00 (AP)
580,000.00 (1)
46,400.00 (6)

40,600.00
-

1,115,400.00 (MA
1,074,800.00 (SA

Gastos Administracin
70,000.00
3,000.00

Caja
169,000.00

(AP)
(2)

169,000.00
169,000.00

Propaganda y Publicidad
56,000.00
42,000.00

98,000.00
98,000.00

(11)

MD)
SD)

(8)

Acredores Diversos
456,000.00
300,000.00
125,280.00
85,608.00

MD)

(MA

(MA

MD)
SD)

(AP)
(14)
(18)
(19)

966,888.00 (MA
966,888.00 (SA

Impuestos por Pagar

32,000.00
96,000.00 (AP)

MD)

(3)
(4)

(17)

MD)
SD)

32,000.00

105,000.00
105,000.00

(MA

MD)
SD)

32,000.00
32,000.00

(MA

(6)
(8)
(12)
(13)
(18)
(19)

MD)
SD)

Iva Trasladado
12,000.00 (5)
8,000.00 (7)
35,200.00 (9)

MD)

(AP)

MD)
SD)

55,200.00 (MA
55,200.00 (SA

(AP)

MD)
SD)

Patentes y Marcas
1,250,000.00

1,250,000.00
1,250,000.00

(MA

2,773,000.00 (AP)

No.)
MD)
MA)
SD)
SA)

2,773,000.00 (MA
2,773,000.00 (SA

Numero de asiento
Movimiento Deudor
Movimiento Acreedor
Saldo Deudor
Saldo Acreedor

356,000.00
356,000.00

(AP)

(MA

MD)
SD)

Rentas Cobradas por Anticipado

15,000.00 (AP)

MD)

Utilidades de ejercicios anteriores

MD)

Documentos por Cobrar

356,000.00

15,000.00 (MA
15,000.00 (SA

MD)

Inversiones temporales
(AP)

MD)
SD)

850,000.00

850,000.00
850,000.00

(MA

MD)

Empresa X, S.A. de C.V.

Libro Mayor
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Clientes
583,400.00
522,000.00

1,105,400.00
960,400.00

87,000.00 (5)
58,000.00 (7)

145,000.00 (MA
-

Papelera y tiles de Oficina

8,000.00
3,000.00 (16)

8,000.00
5,000.00

3,000.00 (MA
-

(AP)
(1)
(6)

MD)
SD)

(18)

MD)
SD)

Ventas
450,000.00 (2)
220,000.00 (9)

IVA Acreditable
5,600.00
24,320.00

670,000.00 (MA
670,000.00 (SA

(2A)
(9A)

MD)
SD)

(1)
(6)

Almacn
1,856,000.00
500,000.00
120,000.00

270,000.00 (2A)
132,000.00 (9A)

Capital Social

2,476,000.00
2,074,000.00

402,000.00 (MA
-

Equipo de Reparto
120,000.00

120,000.00
120,000.00

(AP)
(19)

(MA

Costo de venta
270,000.00
132,000.00

402,000.00
402,000.00

MD)

MD)
SD)

(4)
(12)
(17)

(MA

Iva por Acreditar

80,000.00
5,600.00 (3)
6,400.00

MD)
SD)

(5)
(7)

Mobiliario y Equipo de Oficina

2,128,000.00
82,000.00

2,210,000.00
2,210,000.00

Gastos de Venta
82,000.00
15,000.00
54,000.00

151,000.00
151,000.00

Iva por Trasladar

12,000.00
8,000.00

12,800.00
1,280.00
2,400.00
6,720.00
1,920.00
1,312.00

(18)
(19)

MD)
SD)

56,352.00
56,352.00

(AP)

(MA

MD)
SD)

Documentos por Pagar

340,000.00 (AP)

115,488.00
115,488.00

(MA

MD)
SD)

340,000.00 (MA
340,000.00 (SA

Edificios
12,000,000.00

(AP)

12,000,000.00
12,000,000.00

(MA

MD)

3,500,000.00 (MA
3,500,000.00 (SA

Impuestos Retenidos
2,246,000.00 (AP)

2,246,000.00 (MA
2,246,000.00 (SA

MD)
SD)

Hipotecas por Pagar

3,500,000.00 (AP)

Utilidad Neta

20,000.00
-

(MA

Equipo de Computo
386,900.00

386,900.00
386,900.00

17,280.00
11,808.00

3,000.00 (17)

MD)

3,000.00 (MA
3,000.00 (SA

Terrenos
10,456,000.00

10,456,000.00
10,456,000.00

Reserva Legal

MD)

Capital Social
20,000,000.00 (AP)
250,000.00 (10)

20,250,000.00 (MA
20,250,000.00 (SA

Mobiliario y Equipo de Oficina

(MA

(MA

Gastos de Venta

Iva por Trasladar

72,000.00 (2)

72,000.00 (MA
52,000.00 (SA

Terrenos

(MA

Reserva Legal
956,500.00 (AP)

956,500.00 (MA
956,500.00 (SA

Empresa X, S.A. de C.V.

Balanza de Comprobacin
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
MOVIMIENTO
SALDO
CUENTA
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
Caja
169,000.00
169,000.00
Bancos
1,673,400.00
531,552.00
1,141,848.00
Almacn
2,476,000.00
402,000.00
2,074,000.00
Clientes
1,105,400.00
145,000.00
960,400.00
Doc. Por cobrar
356,000.00
356,000.00
Deudores diversos
65,000.00
65,000.00
IVA acreditable
56,352.00
56,352.00
IVA por acreditar
115,488.00
5,600.00
109,888.00
Propaganda y publicidad
98,000.00
98,000.00
Papelera y tiles de ofna.
8,000.00
3,000.00
5,000.00
Mob. Y equipo de ofna.
2,210,000.00
2,210,000.00
Equipo de Cmputo
386,900.00
386,900.00
Equipo de reparto
120,000.00
120,000.00
Edificios
12,000,000.00
12,000,000.00
Terrenos
10,456,000.00
10,456,000.00
Patentes y marcas
1,250,000.00
1,250,000.00
Rentas cobradas por anticipado
15,000.00
Proveedores
40,600.00
1,115,400.00
Acreedores Diversos
966,888.00
Impuestos por pagar
32,000.00
96,000.00
Impuestos Retenidos
3,000.00
Documentos por pagar
340,000.00
Hipotecas por pagar
3,500,000.00
IVA trasladado
55,200.00
IVA por trasladar
20,000.00
72,000.00
Capital Social
20,250,000.00
Reserva legal
956,500.00
Utilidades de ejercicios anteriores
2,773,000.00
Inversiones temporales
850,000.00
850,000.00
Ventas
670,000.00
Costo de Ventas
402,000.00
402,000.00
Gastos de Venta
151,000.00
151,000.00
Gastos de Administracin
105,000.00
105,000.00
Utilidad Neta
2,246,000.00
SUMAS

$ 34,146,140.00 $ 34,146,140.00 $ 32,966,388.00

SALDO
DEBE
Ventas
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Costo de Ventas
$

151,000.00
105,000.00
402,000.00
658,000.00 $

HABER
670,000.00
670,000.00

Resultado Acreedor (utilidad)

( - ) Resultado Deudor (Perdida)
( = ) Utilidad del Ejercicio

670,000.00
658,000.00
12,000.00

SALDO
HABER
15,000.00
1,074,800.00
966,888.00
64,000.00
3,000.00
340,000.00
3,500,000.00
55,200.00
52,000.00
20,250,000.00
956,500.00
2,773,000.00
670,000.00
2,246,000.00
$ 32,966,388.00

1. Estado de Resultados.

Empresa X, S.A. de C.V.

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes
Del periodo del 1o. de Enero

(-)

(=)
(-)

(=)

(=)

(=)
(-)

(=)
(+)

(=)

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Admnistracin
Utilidad de operacin
(+)
Otros ingresos
(-)
Otros gastos
Suma
Resultado integral de financiamiento
(+)
Productos financieros
(-)
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la Utilidad
Utilidad neta
Utilidad del inicio del Ejercicio
Utilidad neta del ejercicio
Elabor

$
$

151,000.00
105,000.00

Revis

El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2012 de la Empresa "Empresa
X, S.A. de C.V." presenta ingresos netos por un monto de $ 670,000.00, menos el costo de venta de $
402,000.00, gener una utilidad bruta de $ 268,000.00, menos los gastos de operacin por un monto de $
256,000.00, nos dio una utilidad en operacin de $12,000.00, ms la utilidad generada al principio del
ejercicio por $2,246,000.00, la Empresa gener una utilidad del periodo por $ 2,258,000.00.

espondientes

$
$
$

670,000
402,000
268,000
256,000

12,000

$
$

12,000

$
$

12,000

$
12,000
$ 2,246,000.00
$
2,258,000
Revis

2012 de la Empresa "Empresa

nos el costo de venta de $
e operacin por un monto de $
d generada al principio del
$ 2,258,000.00.

2. Estado de Situacin Financiera.

Empresa X, S.A. de
Estado de Situacin F
Del periodo del 1o. de Enero al 31
Activo
Circulante:
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Deudores diversos
Documentos por cobrar
IVA acreditable
IVA por acreditable
Almacn
Primas de seguro pagadas por anticipado
Papelera y tiles de Oficina
Propaganda y publicidad

169,000.00
1,141,848.00
850,000.00
960,400.00
65,000.00
356,000.00
56,352.00
109,888.00
2,074,000.00
5,000.00
98,000.00 $ 5,885,488.00

No circulante:
Inmuebles, planta y equipo:
Terrenos
Edificios
Equipo de reparto
Mobiliario y equipo
Equipo de cmputo

$ 10,456,000.00
12,000,000.00
120,000.00
2,210,000.00
386,900.00 $ 25,172,900.00

Intangibles:
Patentes y marcas
Concesiones y franquicias
Gastos de organizacin

Suma el Activo

$ 1,250,000.00
$ 1,250,000.00

$ 32,308,388.00

Elabor

La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.",
En el activo circulante presenta un monto de $5,885,488.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 25,172,9
$ 32,308,388.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $2,230,888.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un mon
muestra en el contribuido un monto de $ 20,250,000.00 y en ell Ganado $5,987,500.00, lo que hacen un total de Capital n
$32,308,388.00 lo cual concuerda con el Activo.

Empresa X, S.A. de C.V.

Estado de Situacin Financiera
o del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Pasivo
A corto plazo:
Proveedores
Acreedores diversos
IVA trasladado
IVA por trasladar
Impuestos y derechos por pagar
Impuestos Retenidos
Rentas cobradas por anticipado

$ 1,074,800.00
966,888.00
55,200.00
52,000.00
64,000.00
3,000.00
$
15,000.00

2,230,888.00

A largo plazo:
Documentos por pagar
Acreedor hipotecario
Prstamos bancarios

340,000.00
3,500,000.00 $ 3,840,000.00

Suma Pasivo

$ 6,070,888.00

Capital contable
Capital contribudo:
Capital social

20,250,000.00

Capital ganado:
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio

956,500.00
2,773,000.00
2,258,000.00 $ 5,987,500.00

Suma Capital Contable

$ 26,237,500.00

Suman Pasivo + Capital

$ 32,308,388.00

Revis

a Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:

ngible presenta un monto de $ 25,172,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,840,000.00, haciendo un total del Pasivo de $6,070,888.00; el Capital Contable
500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 26,237,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de

cen un total del Activo de

Capital Contable
os dan el monto de

Emp

al periodo del 1o.

Ventas

Costo de venta
450,000.00 (2)
220,000.00 (9)

MD)

670,000.00

(4)
(16)
(17)

MD)
SD)

No.)
MD)
MA)
SD)
SA)

670,000 (MA
670,000.00 (SA

(2A)
(9A)

MD)

402,000.00

SD)

402,000.00

Gastos Administracin
70,000.00
3,000.00
32,000.00

105,000.00
105,000.00

(MA
105,000.00

Numero de asiento
Movimiento Deudor
Movimiento Acreedor
Saldo Deudor
Saldo Acreedor

270,000.00
132,000.00

(4)
(12)
(17)

0 (MA
402,000.00

Utilidad Neta
2,246,000.00 (AP)
12,000.00

MD)

2,258,000.00 (MA
2,258,000.00 (SA

MD)
SD)

Empresa X, S.A. de C.V.

Libro Mayor
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012

Gastos de Venta

SALDO

82,000.00
15,000.00
54,000.00

DEBE
Ventas
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Costo de Ventas
$

151,000.00
151,000.00

0 (MA
151,000.00

PRDIDAS Y GANANCIAS
402,000.00
670,000.00
151,000.00
105,000.00
658,000.00
12,000.00

670,000.00
12,000.00

Resultado Acreedor (utilidad)

Resultado Deudor (Perdida)
Utilidad del Ejercicio

151,000.00
105,000.00
402,000.00
658,000.00
670,000.00
658,000.00
12,000.00

SALDO

HABER
670,000.00
670,000.00

Paguinas Citadas:
http://ual.dyndns.org/Biblioteca/Contabilidad/Pdf/Unidad_16.pdf
http://rflores.informatica.edu.bo/Asientos%20de%20ajuste.pdf
Introduccin a la Contabilidad, vila Macedo Juan Jos, Umbral Editorial, Mxico 2007.
http://genesis.uag.mx/edmedia/material/conta1/tema05.cfm
www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r29211.DOC