Formulacin de los EEFF

Caso prctico: Flujo de efectivo

Caja y bancos
Clientes
Inventarios
Total A. Cte.
Inversiones
Activo fijo
Dep. acum

Total

20X2
78,800
74,000
172,000
324,800

20X1
24,500
65,000
180,000
269,500

18,700
385,000
(65,300)
319,700

1,500
325,000
(58,300)
266,700

663,200

537,700

Proveedores
TxPagar
CxP Diversas
Total P. Cte.
Deuda L/P
Total Pasivo
Patrimonio
C. Social
P. de capital
R. Legal
R. Acumulado
Total

Hoja de trabajo
Caja y bancos
Clientes
Prov. Malas deudas
Inventarios
Terreno y edificio
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Inversiones
Proveedores
Ctas. Por pagar diversas
Tributos por pagar
Deuda a largo plazo
Capital social
Prima de capital
Reserva Legal
Resultados acumulados
Total

20X2
78,800
83,000
(9,000)
172,000
125,000
260,000
(65,300)
18,700
(43,500)
(40,500)
(7,900)
(100,000)
(143,000)
(24,000)
(22,000)
(282,300)
-

Saldo al
20X1
Diferencia
24,500
54,300
65,000
18,000
(9,000)
180,000
(8,000)
###
200,000
60,000
(58,300)
(7,000)
1,500
17,200
(46,700)
3,200
(34,300)
(6,200)
(8,400)
500
(150,000)
50,000
(58,000)
(85,000)
(16,000)
(8,000)
###
(202,300)
(80,000)
-

Ventas netas
Costo de venta
Gastos operativos
Depreciacin del ejercicio
Gastos financieros
Participac. Trabajadores
Impuesto a la renta

1,225,000
(790,000)
(196,000)
(7,000)
(8,000)
(61,000)
(83,000)

1,225,000
(790,000)
(196,000)
(7,000)
(8,000)
(61,000)
(83,000)

20X2
43,500
7,900
40,500
91,900
100,000
191,900

20X1
46,700
8,400
34,300
89,400
150,000
239,400

143,000
24,000
22,000
282,300
471,300
663,200

58,000
16,000
22,000
202,300
298,300
537,700

Cargo

Conciliacin
Abono

9,000

7,000

9,000
7,000

Utilidad del ejercicio

80,000

80,000
16,000

Actividades de operacin
Actividades de inversin
Actividades de financiamient
Saldo inicial de efectivo
Saldo final de efectivo

88,500
(77,200)
43,000
54,300
24,500
78,800

Actividades de operacin
Cobranza de clientes
1,207,000
Pagos:
- Proveedores
(972,200)
- Tributos
(144,500)
- Intereses
(1,800)
Aumento proveniente de
actividades de operacin

Resultado del ejercicio

Ms
Depreciacin del ejercicio
Provisim malas deudas
Aumento (disminucin) del efectivo
Clientes
Inventarios
Proveedores
Ctas. Por pagar diversas
Tributos por pagar

16,000

80,000
9,000
7,000

(18,000)
8,000
(3,200)
6,200
(500)
88,500

88,500

Ventas netas
C. venta
U. Bruta

20X2
1,225,000
(790,000)
435,000

G. operativos
U. Operativa

(203,000)
232,000

G. Financiero

(8,000)

U. antes de
PT e IR
P. trabajador
I. Renta
U. neta

onciliacin
Total

Cobranza

18,000
(8,000)
60,000
17,200
3,200
(6,200)
500
50,000
(85,000)
(8,000)
(80,000)

(18,000)

1,225,000
(790,000)
(187,000)
(8,000)
(61,000)
(83,000)

1,225,000

224,000
(61,000)
(83,000)
80,000

Actividades de operacin
Proveedores Tributos Intereses

Total

Actividades de inversi
Compra A/F

8,000
(60,000)

(3,200)
6,200
(500)

(790,000)
(187,000)
(8,000)
(61,000)
(83,000)

1,207,000

(972,200)

(144,500)

Actividades de inversin
Compra de acciones
compra de maquinarias

(17,200)
(60,000)

Disminucin proveniente de
actividades de inversin

(77,200)

(1,800)

88,500

(60,000)

Actividades de financiamiento
Pago de deuda a L/P
Aporte de capital
Prima de capital
Aumento proveniente de
activid. de financiam.

Actividades de inversin
Compra I/V
Total

Actividades de financiamiento
Aumento C/S Pago L/P
Total

(17,200)

(50,000)
85,000
8,000

(17,200)

de financiamiento
(50,000)
85,000
8,000
43,000

(77,200)

93,000

(50,000)

43,000

Formulacin de los EEFF

Caso prctico: Flujo de efectivo

Caja y bancos
Clientes
Mercaderas

20X2
58,800
94,000
172,000
324,800

20X1
24,500
65,000
180,000
269,500

Inversiones
Activo fijo

18,700
319,700

1,500
266,700

Total

663,200

537,700

Sobreg. Banc.
Proveedores
Rem., TxPagar
Int. por pagar
Deuda L/P
Total Pasivo
Patrimonio
C. Social
R. Legal
R. Acumulados
Total

20X2
42,000
43,500
7,900
38,500
131,900
60,000
191,900

20X1
30,000
46,700
8,400
34,300
119,400
120,000
239,400

189,880
38,000
243,420
471,300
663,200

158,000
38,000
102,300
298,300
537,700

Ventas netas
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos operativos
Ingresos diversos
Utilidad operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de PT e IR
Participacin de trabajadores
Impuesto a la renta
Utilidad neta

Informacin adicional
1. Las CxC, inventarios, inversiones y A. fijo; incluyen las provisiones.
Las variaciones de las provisiones, fueron debitadas a los resultados
20X2
20X1
Variaciones
Malas deudas
(9,000)
(3,000)
(6,000)
Desv. Existencias
(5,200)
(2,500)
(2,700)
Fluct. Valores
(3,800)
(3,800)
Deprec. acumulada
(65,300)
(58,300)
(7,000)
2. Los ingresos diversos corresponde a alquileres permanentes.
3. El detalle del activo fijo es como sigue:
20X2
20X1
Terreno y edificio
125,000
125,000
Maquinaria y equipo
260,000
200,000

20X2
1,214,000
(790,000)
424,000
(203,000)
11,000
232,000
(8,000)
224,000
(22,400)
(60,480)
141,120

4. Los gastos operativos incluyen las provisiones debitadas a resultados,

detallados en punto 1.
5. El incremento del capital fue por aporte en efectivo.

Solucin
Hoja de trabajo
Caja y bancos
Clientes
Prov. Malas deudas
Mercaderas
Prov. Desvaloriz
Terreno y edificio
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Inversiones
Prov. Fluctuac. Valores
Sobreg. Banc.
Proveedores
Intereses por pagar
Rem y Trib. por pagar
Deuda a largo plazo
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Total
Ventas netas
Costo de ventas
Gastos operativos
Prov. Malas deudas
Prov. Desval. Existencias
Prov. Fluct valores
Depreciacin del ejercicio
Gastos financieros
Ingresos diversos
Participac. Trabajadores
Impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio

Saldo al
20X2
20X1
58,800
24,500
103,000
68,000
(9,000)
(3,000)
177,200
182,500
(5,200)
(2,500)
125,000
###
260,000
200,000
(65,300)
(58,300)
22,500
1,500
(3,800)
(42,000)
(30,000)
(43,500)
(46,700)
(38,500)
(34,300)
(7,900)
(8,400)
(60,000) (120,000)
(189,880) (158,000)
(38,000)
###
(243,420) (102,300)
-

Diferencia
34,300
35,000
(6,000)
(5,300)
(2,700)
60,000
(7,000)
21,000
(3,800)
(12,000)
3,200
(4,200)
500
60,000
(31,880)
(141,120)
-

1,214,000
(790,000)
(183,500)
(6,000)
(2,700)
(3,800)
(7,000)
(8,000)
11,000
(22,400)
(60,480)

1,214,000
(790,000)
(183,500)
(6,000)
(2,700)
(3,800)
(7,000)
(8,000)
11,000
(22,400)
(60,480)

141,120

141,120

Cargo

6,000
2,700

7,000
3,800

6,000
2,700
3,800
7,000

19,500
Actividades de operacin
Actividades de inversin
Actividades de financiamient
Saldo inicial de efectivo
Saldo final de efectivo

131,420
(81,000)
(16,120)
34,300
24,500
58,800

Conciliacin
Abono

Actividades de operacin
Cobranza de clientes
Pagos:
- Proveedores
- Tributos
- Intereses
Aumento proveniente de
actividades de operacin

19,500

1,190,000
(971,400)
(83,380)
(3,800)
131,420

Total

Actividades de operacin
Proveedores Rem e Imp
Intereses

Cobranza

35,000
(5,300)
60,000
21,000
(12,000)
3,200
(4,200)
500
60,000
(31,880)
(141,120)

(35,000)

1,214,000
(790,000)
(183,500)
(8,000)
11,000
(22,400)
(60,480)

1,214,000

Total

Actividades de inversin
Compra A/F Compra I/V
Total

Actividades de financiamiento
Aumento C/S Pago L/P S. bancario

Total

5,300
(60,000)
(21,000)
12,000
(3,200)
4,200
(500)
(60,000)
31,880

(790,000)
(183,500)

(8,000)
11,000
(22,400)
(60,480)
1,190,000

(971,400)

(83,380)

Actividades de inversin
Compra de acciones
Compra de maquinarias

(21,000)
(60,000)

Disminucin proveniente de
actividades de inversin

(81,000)

(3,800)

131,420

(60,000)

(21,000)

Actividades de financiamiento
Pago de deuda a L/P
(60,000)
Aporte de capital
31,880
Sobregiro bancario
12,000
Aumento proveniente de
activid. de financiam.

(16,120)

(81,000)

31,880

(60,000)

12,000

Resultado del ejercicio

Ms
Depreciacin del ejercicio
Provisim malas deudas
Prov. Desval. Existencias
Prov. Fluct valores
Aumento (disminucin) del efectivo
Clientes
Mercaderas
Proveedores
Intereses por pagar
Rem y Trib. por pagar

(16,120)
141,120
6,000
7,000
2,700
3,800
(35,000)
5,300
(3,200)
4,200
(500)
131,420