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NOMBRE DE LA FIRMA
CHEQUEO NIC 1
DE CONTADORES
Estados Financieros

LISTA DE
Presentacin de

Cliente:
___________________________________

Perodo terminado
al:
_______________________

Referencia:
_________________

Lista de verificacin NIC 1

A continuacin se muestra, a manera de ejemplo, que debe evaluar el auditor para
establecer si la entidad presenta los estados financieros conforme a la NIC 1:
Importante: Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas de situaciones que se pueden
presentar en las compaas. El auditor la debe ajustar de acuerdo con las caractersticas
particulares de cada organizacin y a los requerimientos locales.
No

Tema a verificar por parte

del Auditor
Situacin financiera: Indagar
sobre la posibilidad que la
empresa tiene de generar
efectivo en el futuro, predecir
las necesidades futuras de
prstamos, evaluar si la
entidad tiene la capacidad
para cumplir con sus
compromisos econmicos y
financieros futuros segn sus
vencimientos. Los elementos
que mide el auditor sern: Los
activos, pasivos y el patrimonio
neto.
Verificar si los resultados de la
entidad muestran los cambios
potenciales en los rubros de
las cuentas de resultados y
valorar la rentabilidad obtenida
por la entidad en sus
diferentes escalas. Para medir
los cambios en los resultados
se toman los siguientes rubros:
Ingresos, gastos y ganancias y
prdidas.

Si

No

N/A

Observaciones

___
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DE CONTADORES
Estados Financieros
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No

Tema a verificar por parte

del Auditor
Comprobar si el flujos de
efectivo est revelando la
capacidad de la empresa para
generar efectivo y las
necesidades de la entidad
utilizar flujos de efectivo. Los
elementos que miden estos
cambios son: Ingresos, gastos
y las variaciones en activos,
pasivos y patrimonio neto.
Verificar que la informacin
cumpla las caractersticas
cualitativas principales
establecidas en el marco
conceptual: relevancia,
fiabilidad, comparabilidad y
comprensibilidad.
Evidenciar si la seleccin y
aplicacin de polticas
contables se realizaron de
manera uniforme para
transacciones, riesgos y
condiciones que sean
similares. La NIC 8 Polticas
contables, cambios en las
estimaciones contables y
errores, establece la jerarqua
de las normas que la empresa
debe suponer en ausencia de
una NIC.
Certidumbre de la informacin
adicional siempre que los
requisitos de las NIIF sean
insuficientes para permitir a los
usuarios comprender el
impacto de ciertas
transacciones sobre la
situacin financiera y
ganancias de la empresa.

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Presentacin de

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Si

No

N/A

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Observaciones

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No

Tema a verificar por parte

del Auditor
Verificacin de la uniformidad
en la presentacin y
clasificacin de las partidas en
los estados financieros de un
ejercicio a otro excepto cuando
hay cambios en la naturaleza
de la actividad de la entidad o
revisada la presentacin de los
estados financieros se
evidencie que sera ms
apropiada otra presentacin o
clasificacin o se anuncie una
nueva NIIF que obligue una
nueva presentacin.
Tener en cuenta al evaluar que
la NIC 1 no seala ni el orden
ni el formato preciso para la
presentacin de los estados
financieros. Se respeta la
costumbre de cada pas para
presentar notas cuando la
naturaleza de una partida es
relevante como para
presentarla por separado o
modificar las denominaciones
con la naturaleza de la
empresa y de las
transacciones.
Confirmar que se cumplan los
requisitos de la NIC 1 para
activos corrientes y pasivos
corrientes:
1. Activos corrientes:
Se esperan realizar o
vender o consumir en el
transcurso del ciclo
normal de la utilizacin;

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Presentacin de

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Si

No

N/A

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Observaciones

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No

Tema a verificar por parte

del Auditor
Se mantienen con fines
comerciales
o
de
negociacin;
Se
espera
realizar
dentro de los doce
meses siguientes a la
fecha de balance;
Se trata de efectivo
cuya utilizacin no est
restringida.
2. Pasivos corrientes:
Se esperan liquidar en
el curso normal de la
utilizacin o explotacin;
Se mantienen con fines
comerciales
o
de
negociacin;
Debe liquidarse dentro
de los doce meses
siguientes a la fecha de
balance;
Tener en cuenta que la
empresa
no
tiene
derecho
incondicional
para
aplazar
la
cancelacin del pasivo
durante los doce meses
siguientes al balance.
3. El resto de activos y
pasivos que no cumplan las
situaciones anteriores se
clasificaron
como
no
corrientes.

LISTA DE
Presentacin de

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Si

No

N/A

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Observaciones

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No

10

11

12

Tema a verificar por parte

del Auditor
Tener en cuenta que el nivel de
informacin debe suministrase
por elementos y subdivisiones,
es decir, Inmovilizado material
por clases, Cuentas por cobrar
por procedencia de clientes,
existencias por categoras,
provisiones por clases y capital
y reservas por clase de
aportacin.
Cotejar que los componentes
de patrimonio neto la entidad
revele en el balance o en las
notas la informacin requerida
por la NIC 1.
Verificar que en el estado de
resultados se presente como
mnimo los rubros e importes
correspondientes a partidas:
Ingresos ordinarios;
Gastos financieros;
Participacin en empresas
asociadas
y
negocios
conjuntos
que
se
contabilicen segn mtodo
de participacin;
Un nico importe que
detalle:

El resultado despus de
impuestos procedentes
de
actividades
continuas;

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Si

No

N/A

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No

Tema a verificar por parte

del Auditor

El resultado despus de
impuestos que se haya
reconocido
por
revalorizacin,
enajenacin
o
disposicin por otra va
de los activos o grupos
enajenables de rubros
de
actividades
interrumpidas.

Verificar
resultado
de
ejercicios atribuidos a los
intereses minoritarios y
tenedores de instrumentos
de patrimonio neto de la
dominante.

13

14

Verificar si los gastos

se clasifican de acuerdo a
la propuesto NIC 1: por su
funcin (costo de ventas) o
por su naturaleza (conviene
empresas pequeas).
Verificar si en los componentes
del patrimonio neto (estado de
cambios en el patrimonio
neto), se efectuaron cambios
en las polticas contables y en
la correccin de errores de
acuerdo con la NIC 8 Polticas
contables, cambios en las
estimaciones
contables
y
errores.
Verificar si el estado de flujos
de efectivo cumple con los
requerimientos de la NIC 7

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Si

No

N/A

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No

15

Tema a verificar por parte

del Auditor
Estado de Flujo de efectivo, en
cuanto a la presentacin de
este documento financiero y
otros aspectos relacionados
con su elaboracin y uso.
Verificar
si
las
notas
presentan:
Una declaracin, explcita y
sin
reservas
de
cumplimiento de las NIIF;
toda entidad debe dar
cuenta
de
este
requerimiento de la norma.
No debe declararse que los
estados
financieros
cumplen las NIIF, a menos
que cumplan con todos los
requisitos de cada norma
que les sea de su
aplicacin, as como de las
interpretaciones de las
mismas.
Un resumen de las polticas
contables
relevantes
aplicadas, incluyendo las
bases o base para la
elaboracin de los estados
financieros
y
dems
polticas
contables
empleadas que resulten
importantes
para
la
compresin de los estados
financieros. Este puede ser
como
un
componente
separado
de
dichos
estados.

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No

Tema a verificar por parte

del Auditor
Informacin adicional que
sirve de apoyo para otras
partidas presentadas en
otros estados financieros
en el mismo orden que
figuran y cada una de las
partidas que las componen.
Pasivos contingentes y
compromisos contractuales
no reconocidos;
Informacin de carcter no
financiera
El
importe
de
los
dividendos
decretados
antes de que los estados
financieros hayan sido
presentados.

16

El importe de dividendos
preferentes de carcter
acumulativo que no haya
sido reconocido.
Verificar
las
bases
de
valoracin utilizadas para los
costos, valor neto realizable,
valor razonable, o valor
presente, ya que constituyen el
fundamento
para
la
preparacin de los estados
financieros en su conjunto y
su conocimiento es primordial
para los usuarios de los
estados financieros.

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No

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18

Tema a verificar por parte

del Auditor
Verificar si la entidad ofrece
diferentes tipos de productos
o servicios que operan en
diferentes reas geogrficas,
aplican diferentes tasas de
rentabilidad y disponen de
oportunidades de crecimiento,
identificando la naturaleza de
los productos y servicios, de
los procesos de produccin,
tipos de clientes, canales de
distribucin de los productos y
el entorno legal del sector.
Constatar que la entidad revele
en los estados financieros por
segmentos
principales y
secundarios, cuando la entidad
opera en diferentes reas
geogrficas y ofrece diferentes
productos.
Verificar en el flujo de efectivo
la correcta clasificacin:
Impuestos sobre
beneficios;
Intereses y dividendos
recibidos;

19

Intereses pagados;
Dividendos pagados; y

Adquisicin y

enajenacin de otras
entidades.

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Tema a verificar por parte

del Auditor
Verificacin en el flujo de
efectivo las actividades de:
Operacin aplicando
procedimientos de anlisis
de registros contables y
mtodos directo o indirecto;

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Inversin
mediante
procedimiento de anlisis
de registros contables y
comparacin de saldos;

Financiacin

analizando los registros

contables y comparando
sus saldos.

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