Unidad 1.

Generalidades de la Auditora de Calidad

Actividad: Principios y tipos de auditoras
Ha llegado a una de las etapas esenciales de la implementacin del Sistema de
Gestin de la Calidad. Es el momento de corroborar el estado de cmo se encuentra
la organizacin con respecto al cumplimiento de los requisitos de la norma ISO
9001:2008 y/o requisitos propios de la empresa o de los clientes.
Para esto, recuerde estudiar
"Actualizacin ISO 19011:
Documentos de apoyo /
complementarios unidad 1, del
siguientes puntos:

el material del programa y el documento Foro

2011 pginas 9 y 10, disponible en el botn
Documentos complementarios / Documentos
men del programa de formacin y desarrollar los

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo Cmo
evidenciara el cumplimiento de los 6 principios de auditora en la empresa donde
labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla.
Empresa:
Cmo se evidenciara la aplicacin de ste
Principio de auditora
principio en una auditora liderada por usted?
1. Integridad
2. Presentacin
ecunime
3. Debido cuidado
profesional
4. Confidencialidad
5. Independencia

6. Enfoque basado
en la evidencia

Actuando con objetividad, rectitud, sinceridad, honestidad y

veracidad en cualquier circunstancia.
Informando de los hallazgos encontrados durante la auditora
interna y de las opiniones divergentes sin resolver entre el
equipo auditor y el auditado. Expresando la informacin de
imparcial, sincera, exacta, objetiva, clara y completa.
Realizando la auditoria con un equipo de auditores con alto
profesionalismo, con conocimiento de los procesos y
sistemas a auditar y ejecutando un informe objetivo e
imparcial.
Garantizando la confianza entre auditor y auditado
estableciendo un acuerdo de confidencialidad previo.
Manteniendo una actitud independiente y una posicin de
objetividad total, especialmente frente a la propia estructura
administrativa con un equipo de auditores externos de otras
organizaciones.
Centrando la atencin en los hallazgos y observaciones
encontradas y/o aportadas por los auditados, y haciendo un
anlisis apropiado soportado en normas y metodologas para
tal fin.

2. Defina mnimo 3 tipos de auditora a ejecutar en la empresa en la cual labora (u

otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:
Empresa: T&T Oil and Gas Services, S.A.
Tipo de auditora
a ejecutar

1. Auditoria de
preliminar

2. Auditoria de
final

3. Auditoria
para
Certificacin

Aspectos
Objetivo de la
auditora

Alcance de la
auditora

Criterios de
auditora

Determinar
si
los
procedimientos actuales y
las medidas de control
interno estn acorde con
las normas que le son
aplicables y si dichos
procedimientos
estn
operando
de
manera
efectiva y son adecuados
para el logro de los
objetivos de la empresa

Revisin de documentos
que
soportan
legal,
tcnica,
financiera
y
contablemente
las
operaciones.

La
evaluacin
del
control interno tiene
como
objetivo
primordial evaluar el
sistema
de
control
interno, su aplicabilidad
y su funcionalidad.

Estas auditora preliminar

debern ser realizadas por
entidades
especializadas
que
cuenten
con
la
autorizacin de la Autoridad
Laboral competente del
lugar donde radiquen sus
instalaciones
principales,
segn est previsto en el
artculo 23 del Reglamento
de
los
Servicios
de
Prevencin.

Todas las secciones y

departamentos.

Planificacin
y
programacin
de
las
actividades
y
la
organizacin
de
los
recursos necesarios para
realizar estas actividades.

Auditora
para
inspeccionar
el cumplimiento de las
obligaciones
impuestas
por la Ley de Prevencin
de Riesgos Laborales en
empresas de servicios

Los
requisitos
de
referencia
para
el cumplimiento de las
obligaciones impuestas
por
la
Ley
de
Prevencin de Riesgos
Laborales entorno a
empresas de servicios.

Estas
auditora
final
debern ser realizadas por
profesionales especialistas
que
cuenten
con
la
autorizacin de la Autoridad
Laboral competente del
lugar donde radiquen sus
instalaciones
principales,
segn est previsto en el
artculo 23 del Reglamento
de
los
Servicios
de
Prevencin.

Todas las secciones y

departamentos.

Debe
considerarse
la
posibilidad de que una
empresa quiera ir ms all
del mero cumplimiento de
los
requisitos
legales
y decida implantar un
sistema de prevencin
que se ajuste a los
requisitos establecidos
en
una
determinada
norma
u
otra
especificacin tcnica de
referencia

Auditora para comprobar

el cumplimiento de las
obligaciones
impuestas
por la Ley de Prevencin
de Riesgos Laborales en
empresas de servicios.

A
conformidad
del
sistema a dicha norma
o especificacin tcnica

Estas
auditora
para
certificacin debern ser
realizadas por profesionales
especialistas que cuenten
con la autorizacin de la
Autoridad
Laboral
competente del lugar donde
radiquen sus instalaciones
principales, segn est
previsto en el artculo 23 del
Reglamento de los Servicios
de Prevencin.

Todas las secciones y

departamentos.

Equipo auditor

Cliente de la
auditora

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.
La necesidad de la auditora interna se pone de manifiesto en una empresa
a medida que sta aumenta en volumen, extensin geogrfica y
complejidad y hace imposible el control directo de las operaciones. La
auditora interna surge por la necesidad de mantener un control
permanente y ms eficaz dentro de la empresa y de hacer ms rpida y
eficaz la funcin del auditor.
El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes
sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a travs de
otros ms especficos como los siguientes:
Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la informacin
contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la
organizacin.
Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual
implica su relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de control interno
contable como el operativo.
Las auditoras internas permiten generar las acciones correctivas de
manera preventiva de las no conformidades o hallazgos encontrados.

Por: Wilmer Hernndez

Enve un archivo de texto con la actividad resuelta al instructor a travs de la
plataforma, en el enlace Actividades / Actividades unidad 1 / Actividad Principios y
tipos de auditoras.
No olvide realizar el aporte al foro temtico, la actividad interactiva y la evaluacin
de la unidad en los enlaces disponibles en el botn Actividades / Actividades unidad
1.
Criterios de evaluacin
Define con sus propias palabras la aplicacin de los principios de auditora en una
empresa.
Identifica los diferentes tipos de auditora y las orientaciones generales
ejecutables en una empresa.
Reflexiona sobre la actividad realizada exponiendo su punto de vista con respecto
al aprendizaje adquirido.
Entrega a tiempo: enva la actividad en la fecha indicada por el instructor.

Nota: recuerde revisar la gua de aprendizaje de esta unidad con el fin de verificar
que ha realizado todas las actividades propuestas, saber cmo desarrollarlas y
entregarlas correctamente.