18 de septiembre de 2010

Seores.
Accionistas
Empresa
Presente

Att. Ing. Celso Sal Alfaro Alvarenga

De acuerdo con amable solicitud, nos es grato presentar nuestra oferta de servicios profesionales para
llevar a cabo la auditoria externa a los estados financieros y operaciones de Empresa., para los periodos
del 2009 y 2010.

Seor X presenta esta oferta y en ella se comentan los objetivos, alcance y metodologa de la auditoria
externa, nuestra organizacin del trabajo y otros aspectos importantes sobre su ejecucin. Asimismo,
presentamos nuestra estimacin de honorarios profesionales.
La estructura organizativa

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es la base sobre la cual una entidad planifica, ejecuta y controla sus actividades que contribuyen al logro
de sus metas y objetivos propuestos. Es as como nuestros servicios de auditoria externa pretenden
adems, realizar un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa y sus
mtodos de operacin con el propsito de mejorar los procesos y procedimientos administrativos.
Estoy entusiasmado en asistirlos en este trabajo, asimismo, aprecio la oportunidad de someter a su
consideracin y estudio esta propuesta. Estoy dispuesto a discutir o clarificar con ustedes cualquier
aspecto de la misma. De ser as, favor comunicarse a mi oficina a los telfonos 2222-3721 Y 7349-9624.
Atentamente,

Lic. X

Anexo: Propuesta de Servicios

I.
ANTECEDENTES
Los estados financieros son responsabilidad de la administracin de la Compaa, nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinin con base en la auditoria practicada. Efectuaremos
nuestra revisin de acuerdo con las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, esas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria de tal manera que pueda obtenerse una
seguridad razonable de que los estados financieros estn libres de errores significativos.
II.

SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA INDEPENDIENTE

OBJETIVO GENERAL
El objetivo fundamental de la auditoria ser emitir una opinin sobre la situacin financiera de
Empresa al 31 de diciembre de 2009 y 31 de diciembre 2010, los estados conexos de resultados y
utilidades acumuladas y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

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Los servicios de auditoria externa comprender la realizacin de un examen selectivo de la

documentacin original que ampara las transacciones y otros procedimientos que consideramos en
las circunstancias, como por ejemplo detallamos los siguientes:
1. Revisin y evaluacin del control interno de la Compaa, incluyendo las pruebas de
cumplimiento que consideremos necesarios en las circunstancias.
2. Determinar que los estados financieros contengan informacin respaldada por los libros y
registros contables que sirvieron de base para la preparacin de los estados financieros.
3. Obtener suficiente conocimiento del control interno al planear la auditoria y determinar la
naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas a desarrollar.
4. Evaluar los procesos administrativos y contables que constituyen la parte substancial del control
interno.
5. Evaluaremos el riesgo de control, o sea la efectividad de las polticas y procedimientos del
control interno de la Administracin para prevenir o detectar errores de importancia en los
balances generales y los estados de resultados.
6. Revisaremos y evaluaremos los procedimientos y registros de control interno que la
Administracin utiliz para la recepcin, custodia, uso y registro de los ingresos y gastos
efectuados durante los perodo sujeto de auditoria.
7. Como producto de evaluar el control interno definiremos el alcance mnimo necesario para cubrir
las reas crticas resultantes de este proceso.
8. Revisaremos el procedimiento de compra de bienes y servicios para determinar si se observaron
prcticas comerciales sanas que incluyeran competencia, precios razonables y controles sobre
la calidad y cantidades recibidas.
9. Revisaremos que la Administracin hubiera cumplido con las leyes tributarias y mercantiles
aplicables.
10. Identificaremos las leyes tributarias y regulaciones pertinentes y determinaremos cules al no
ser respetadas, podran tener un efecto directo e importante sobre los estados financieros.
11. Evaluaremos para cada requerimiento de importancia los riesgos de que pudiera haber ocurrido
casos importantes de incumplimiento.
12. Examinaremos en forma detallada y selectiva la documentacin que respalda cada uno de los
egresos en cuanto a su validez y autorizacin.
13. Evaluaremos las polticas, mtodos y procedimientos, vinculados con la gestin administrativa,
financiera y de control interno.
14. Inspeccionaremos selectivamente el activo fijo adquirido por los perodos sujetos de auditoria.
15. Verificaremos pagos de planillas, retenciones de renta, ISSS, AFP y otros.
III. PLAN DE TRABAJO Y METODOLOGA

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A continuacin exponemos el Plan de Trabajo, este ha sido preparado tomando en consideracin la

naturaleza de la Empresa, incorporando los requerimientos y objetivos finales, la prevencin de
situaciones que pueden impactar econmicamente a la entidad.

FASE I EJECUCIN

Desarrollaremos pruebas integrales de revisin, entre las que se enumeran:

Revisiones del efectivo e inversiones temporales
Revisiones de las cuentas por cobrar
Prueba de inventarios
Prueba de pagos anticipados
Revisin de activos fijos
Prueba de pasivos
Prueba del capital contable
Prueba de ingresos
Prueba de compras
Anlisis de costos y gastos
Anlisis de contingencias y compromisos

FASE II INFORMES

Cartas de gerencia e informe de auditoria:

Conjuntamente con la remisin de las cartas de gerencia en borrador, el trabajo se enfocar al

proceso de retroalimentacin del trabajo efectuado. Esta fase incluye varias etapas como las
siguientes:

Presentaremos a la Administracin Superior de la empresa para discusin y comentarios, cartas

de sugerencias de los principales hallazgos detectados

Coordinaremos una reunin de trabajo para discusin de las cartas de gerencia con el propsito
de:
Incorporaremos a las cartas de gerencia aquella nueva informacin, comentarios o
apreciaciones de la administracin para su emisin final.

Del anlisis de las operaciones se puede sugerir nuevas formas de realizarlas, es decir,
plantear soluciones en forma inmediata, para permitir su implantacin conjunta con el personal
de la Empresa.

Elaboraremos carta de gerencia, que contendr como mnimo lo siguiente:

Pruebas y procedimientos desarrollados

Hallazgos detectados y sus recomendaciones
Comentarios de la administracin por cada hallazgo
Otros aspectos que consideremos necesarios

Elaboracin del informe de auditoria al 31 de diciembre de 2009 y 2010, que contendr como
mnimo lo siguiente:
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IV.

Dictamen del auditor independiente por cada periodo

Estado de situacin financiera por cada periodo
Estado de resultados y utilidades acumuladas por cada periodo
Estado de Cambios en el Patrimonio por cada periodo
Estado de flujos de efectivo por cada periodo
Notas a los estados financieros por cada periodo

REQUERIMIENTOS
A la finalizacin de nuestra auditoria, la Administracin nos facilitar lo siguiente:
1. Carta de representacin que se relaciona al haber facilitado toda informacin necesaria para el
examen y de no tener conocimiento de otras situaciones que afecten a la Empresa que
requieran ser del conocimiento del auditor.
2. Facilitar la obtencin de las cartas de abogados.
3. Facilitar la obtencin de confirmaciones que sean necesarias.
4. Facilitar un lugar adecuado para la ejecucin de las labores de auditoria, donde pueda
manejarse la informacin en forma confidencial.
5. Adicionalmente coordinar los procesos de que sean necesarios para la adecuada obtencin
de la informacin que necesitaremos para las labores de auditoria.

V.

COMPROMISO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Al aprobarse la presente oferta, mi firma adquiere los compromisos siguientes:
1. Emitir una opinin sobre la situacin financiera y resultado de operaciones por los periodos del
2009 y 2010.
2. Brindar la asesora necesaria para superar los hallazgos mencionados en el borrador de las
cartas de gerencia.
3. Efectuar el seguimiento a los hallazgos mencionados en cada una de las cartas de gerencia
con el objetivo de verificar la superacin de los mismos.

VI.

PERSONAL ASIGNADO Y VISITAS A REALIZAR

Seleccionamos dentro de nuestro grupo de profesionales las personas que mejor desarrollaran el
trabajo y se realizaran dos visitas en el ao con un promedio de diez das hbiles. No obstante
eso, cabe destacar que nuestra firma dispone de otros profesionales tan calificados como stos
que ahora presento en esta propuesta.
Lic. A
Lic. B

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VII.

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HONORARIOS PROFESIONALES
Tal como lo hemos enfocado en esta propuesta de servicios, he considerado los honorarios
profesionales, siempre considerando lo profesional para darle calidad y servicio adems haciendo
una deferencia por ser dos aos a revisar y por la recomendacin y amistad que nos une con el
Lic. Francisco Ernesto Larin.
Los honorarios que se devengaran por la auditora externa para los periodos 2009 y 2010, sern
de UN MIL DOSCIENTOS 00/100 (US$ 1,200.00) ms IVA.
Forma de pago:
La forma de pago ser de la siguiente manera:

IX.

Al presentar y aceptar la oferta:

40 %

Al presentar y discutir el borrador del informe:

40 %

A la entrega del dictamen e informe final

20 %

ACEPTACIN DE LA PROPUESTA
De acuerdo a lo acordado y al desarrollo del trabajo, tal como esta enfocado en esta propuesta de
servicios, firmamos en aceptacin:
Nombre: ___________________________
Firma:

____________________________

Sello:

____________________________

Fecha:

____________________________

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