la empresa "ESTRELLA S.

A" presenta los siguientes saldos del mayor al 31/112/2007

muebles y enseres
cuentas por cobrar comerciales
gastos pagados por anticipado
gastos de publicida
depreciacion acumulada
deuda a largo plazo
ventas
proveedores
caja y bancos
maquinarias
vehiculos
capital
existencias
costo de ventas
otros ingresos
ingresos diferidos
provision para cuentas incobrables
inversiones permanentes
gastos financieros
gastos de ventas
otras cuentas por cobrar
resultados acumulados
ingresos financieros
gastos de administracion
sobregiros bancarios

2400000
3030000
243000
56000
1409000
900000
3200000
954000
60000
1900000
301000
5433000
1775000
1635000
40000
227000
80000
799000
1392000
1206000
627000
1054000
2703000
634000
58000

INFORMACION ADICIONAL
1) LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ESTAN CONFORMADOS POR ALQUILERES
Nov-07
60000
Dec-07
60000
Jan-08
60000
Feb-08
63000
2) LA DEUDA A LARGO PLAZO TIENE EL SIGUIENTE VENCIMIENTO:
300000
300000
300000

3) TASA DE DEPRECIACION ANUAL ES DE 10% PARA MAQUINARIAS; 20% PARA VEHICULOS Y 20% PARA
4) DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO A CLIENTES POR 85 SE HABIAN CONTABILIZADO CO
5) LAS CUENTAS INCOBRABLES SE ESTIMAN EN 8% ANUAL

6)
7)
8)
9)

SE ADQUIRIO UNA CAMIONETA EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2007

EL SALDO DE CAJA Y BANCOS INCLUYE UN FONDO SUJETO A RESTRICCION POR 20000, LA RESTRICC
LA TASA DE IMPUESTO A LA RENTA ES DE 30%
LAS INVERSIONES PERMANENTES ESTABAN CONFORMADAS POR ACCIONES DE LA CIA "RITZ" QUE F

SE PIDE:
1) REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES
2) ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

SOLUCION
ASIENTOS DE AJUSTES.
1
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO
38 CARGAS DIFERIDAS
X/X AJUSTE DE CARGAS DIFERIDAS (NOV - DIC)
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
3
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
X/X POR LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO
4
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
5
95 GASTOS DE VENTAS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
X/X AJUSTES PARA RECLASIFICAR LOS DESCUENTOS
6
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
19 PROVISION PARA CUENTA DE COBRANZA DUDOSA
X/X DIFERENCIA AJUSTE PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (8%)
7
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
8
10 CAJA Y BANCOS
109 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
10 CAJA Y BANCOS
104 CUENTAS CORRIENTES

120000

120000

685050

685050

85000

162400

162400

20000

ESTRELLA S.A
HOJA DE CALCULOS AUXILIARES
Calculo de la depreciacion del ejercicio
a) muebles y enseres (1 ao)
b) maquinaria (1 ao)
c) vehiculo
total

480000
190000
15050
685050

ESTRELLA S.A
ANEXOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANEXO 1 CAJA Y BANCOS
efectivo de libre disposicion
fondos sujetos a restriccion
ANEXO 2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
cuentas por cobrar comerciales
provision cobranza dudosa
ANEXO 3 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
muebles y enseres
maquinaria
vehiculos
depreciacion acumulada

40000
20000

3030000
-242400

2400000
1900000
301000
-1409000

ANEXO 4 INVERSIONES PERMANENTES

cuenta de control-acciones cia RITZ
ANEXO 5 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
proveedores
ANEXO 6 GASTOS ADMINISTRATIVOS
saldo segn dato
alquiler (ajuste 1)
depreciacion ejercicio (ajuste 3)
reclasificacion descuento (ajuste 5)
cobranza dudosas (ajuste 6)
ANEXO 7 GASTOS DE VENTAS
saldo segn dato
descuento venta (ajuste 4)
publicidad

634000
120000
685050
-85000
162400

1206000
85000
56000

ANEXO 8 PATRIMONIO
capital
resultados acumulados
utilidad del ejercicio

5433000
1054000
52949

ESTRELLA S.A
BALANCE GENERAL
al 31 de diciemnre del 2007
(expresado en nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
caja y bancos (anexo 1)
cuentas por cobrar comerciales (anexo 2
otras cuentas por cobrar
existencias
gastos pagados por anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
inmuebles maquinaria y equipo (anexo 3
depreciacion periodo
inversiones permanentes (anexo 4)

60000
2787600
627000
1775000
123000
5372600
3192000
-685050
799000

TOTAL ACTIVO

8678550

las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros

ESTRELLA S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
del 01/01 al 31/12 del 2007
(expresado en nuevos soles)
ventas
costo de ventas
utilidad bruta
gastos de administracion (anexo 6)
gasto de ventas (anexo 7)
perdida de operacin
otros ingresos (gastos)
gastos financieros
ingresos financieros
resultados antes del impuesto ala renta
impuesto a la renta

3200000
-1635000
1565000
-1516450
-1347000
-1298450
-1392000
2743000
52550
-15765

utilidad del ejercicio

las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros

36785

or al 31/112/2007

33.5 muebles y enseres

DEBE
2400000

POR ALQUILERES

20% PARA VEHICULOS Y 20% PARA MUEBLES Y ENSERES

R 85 SE HABIAN CONTABILIZADO COMO GASTOS DE ADMINISTRACION

TRICCION POR 20000, LA RESTRICCION ES HASTA EL 30.06.2008

ACCIONES DE LA CIA "RITZ" QUE FUERON ADQUIRIDAS PARA CONTROLARLA.

Y PERDIDAS

120000

120000

685050

685050

85000

162400

162400

20000

20%
10%
20%

FINANCIEROS

60000

2787600

3192000

799000

954000

1516450

1347000

6539949

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
sobregiros bancarios
cuentas por pagar comerciale
otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
deudas a largo plazo
ingresos diferidos
TOTAL PASIVO

58000
954000
15765
1027765
900000
227000
2154765

patrimonio neto (anexo 8)

capital
resultados acumulados
utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

5433000
1054000
36785
8678550

PERDIDAS

30%

5 muebles y enseres
HABER

sobregiro bancario
debe
haber
58000

Asientos de Ajuste
debe
s/.

63
38

1
Servicios prestados por terceros
Cargas diferidas

94
79

2
Gastos de administracin
Cargas imputables a cuentas de costos

120000

68
39

3
Provisiones del ejercicio
Depreciacion y amortizacion acumulada

685051

94
79

4
Gastos de administracion
Cargas imputables a cuentas de costos

685051

95
94

5
Gastos de Ventas
Gastos de Administracion

68
19

6
Provisiones del Ejercicio
Provision para cuentas de cobranza dudosa

162000

94
79

7
Gastos de Administracion
Cargas imputables a cuentas de costos

162000

10
10

8
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
10.9 fondos sujetos a restriccion
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
10.4 cuentas corrientes

120000

85000

30000

haber
s/.

Estrella S.A.
Hoja de Clculos Auxiliares

120000
Calculo de la Depreciacin del Ejercicio

120000

a) Muebles y Enseres (1 ao)

b) Maquinaria (1 ao)
c) Vehculo

301000

2400000
1900000
20%

685051

Estrella S.A.
685051
Anexos de los Estados Financieros
Anexo 01

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo de libre disposicion
Fondos sujetos a restriccion

Anexo 02

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales
Provision Cobranza Dudosa

Anexo 03

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Muebles y enseres
Maquinaria
Vehculos
Depreciacin Acumulada

Anexo 04

Inversiones Permanentes
Cuenta control - acciones Ca Ritz

Anexo 05

Cuentas por Pagar Comerciales

Proveedores

Anexo 06

Gastos Administrativos
Saldo segn dato
Alquiles (ajuste 1)
Depreciacion Ejercicio (ajuste 3)
Reclasificacin Descuento (ajuste 5)
Cobranzas Dudosas (Ajuste 6)

85000

162000

162000

30000

Anexo 07

Gastos de Ventas
Saldo segn dato
Descuento Venta (Ajuste 4)
Publicidad

Anexo 08

Patrimonio
Capital
Resultados Acumulados
Utilidad Ejercicio

rella S.A.

n del Ejercicio
20%
10%
5017

480000
190000
3

15050
685050

rella S.A.

inancieros

entes de Efectivo
40000
20000

60000

3030000
-242000

2788000

1400000
1900000
1301000
-2094051

2506949

brar Comerciales

uinaria y Equipo

es Ca Ritz

to (ajuste 5)

799000

954000

634000
120000
490049
-85000
162000

1516051

1206000
85000
56000

1347000

5433000
1054000
52949

6539949

ESTRELLA S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2007
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Anexo 01)
Cuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 02)
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo (Anexo 03)
Inversiones permanentes (Anexo 04)

TOTAL ACTIVO

S/
60000
2788000
627000
1775000
123000
5373000
2506949
799000

8678949

ESTRELLA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracin (Anexo 06)
Gastos de Venta (Anexo 07)
Prdida de Operacin
Otros Ingresos (Gastos)
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
Resultado antes del Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio

ESTRELLA S.A.
LANCE GENERAL
e Diciembre del 2007
ado en Nuevos Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales (anexo 05)
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
Deudas a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Total Pasivo
Patrimonio neto (Anexo 05)
Capital
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ESTRELLA S.A.
E GANANCIAS Y PERDIDAS
o al 31 de Diciembre del 2007
ado en Nuevos Soles)

a la Renta

S/.

3200000
-1635000
1565000
-1516051
-1347000
-1298051
-1392000
2743000
52949
-15885
37064

S/.
58000
954000
15885
1027885
900000
227000
2154885
5433000
1054000
37064
6524064
8678949