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Lucro Real:
1 A Cia Cruzeiro apresentou em 2005 um prejuzo contbil de R$ 6.500, sendo que neste
prejuzo estava includa uma despesa no dedutvel no valor de R$ 500. No ano seguinte
(2006) a empresa apresentou lucro contbil antes do IR e da CSSL de R$ 31.000. O Setor de
Tributos analisou o resultado e apresentou as seguintes informaes complementares para
clculo desses tributos:
a) Despesas No- dedutveis
b) Receitas No-tributveis
R$ 1.000
R$ 2.000
Com base nas informaes acima, calcule o IR devido no ano, com alquota de 15%.
2 A Cia Ipanema iniciou suas atividades em janeiro de 1999. Os resultados apresentados em
cada ano e as informaes referentes aos ajustes necessrios ao clculo do IR, so
apresentados a seguir:
Cia
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Ipanema
Total de 15.000 16.000 16.800 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000
Receitas
Total de
17.000 15.400 17.000 19.600 18.000 18.400 18.000 17.700
Despesas
Receitas
2.000
400
400
800
400
100
500
0
NoTributveis
Despesas
1.000
800
900
200
1.000
700
1.000
0
NoDedutveis
Calcule IR
(15%)
e
CSSL (9%)
em cada
ano.
3 A Cia Npoles uma empresa que sempre fez opo pelo lucro real, desde o incio das suas
atividades, em janeiro de 2002. Nos trs primeiros anos, a empresa apurou prejuzos fiscais no
valor total de R$ 130.000,00. Em 2005, a Cia Npoles apresentou um lucro de R$ 400.000,00,
antes do clculo do IR e da CSSL. Sabemos que neste lucro est includo o valor de R$
40.000,00, que representa despesas no-dedutveis nas bases de IR e CSSL. Calcule o IR e a
CSSL da Cia. Npoles em 2005.
4 A Cia. Penha empresa comercial, que comeou a funcionar em 20 de maro de 2005,
fazendo opo pelo lucro real anual. Em 31 de dezembro de 2005 apurou seu resultado e
verificou um lucro lquido de R$ 300.000,00, a includas despesas no-dedutveis no valor de
R$ 30.000,00 e receitas-no tributveis no valor de R$ 10.000,00.
Calcule o IR e a CSSL devidos da Cia. Penha referente ao ano de 2005.
Receitas No-Tributveis de R$ 3
Receitas No-Tributveis de R$ 7
Despesas No-Dedutveis de R$ 3
Despesas No-Dedutveis de R$ 7
5 O LALUR um livro:
a) Contbil, que registra os lanamentos contbeis.
b) Fiscal e contbil, exigido para comprovar o resultado apurado e divulgado pelas
empresas brasileiras.
c) Fiscal, que apura o lucro real ou presumido das empresas.
d) Fiscal, que registra e controla a ligao entre o resultado apurado na contabilidade e
exigido pelo fisco.
6 Uma empresa apresenta no mesmo ano os seguintes dados:
Prejuzo contbil
R$ 40
Lucro fiscal
R$ 25
Sabendo que possu excluses ao lucro lquido no valor de R$ 11, informe o valor das adies
ao lucro lquido desta empresa:
(A) R$ 15 (B) R$ 26 (C) R$ 54 (D) R$ 65 (E) R$ 76
O resultado do perodo-base.
O valor do lucro lquido, depois de adicionadas todas as provises.
O valor do resultado, depois de adicionadas todas as provises dedutveis.
O valor do resultado do exerccio, antes da proviso para o imposto de renda, e depois
dos ajustes previstos em Lei.
e) 15% da receita bruta auferida no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada
ano, no caso de pessoa jurdica desobrigada de escriturao fiscal.
8 A Cia. Selva apresentou no ano de 2004 um lucro contbil antes do IR e da CSSL no
valor de R$ 5.000,00. O Setor de Tributos analisou detalhadamente este resultado e
apresentou as seguintes informaes para clculo desses tributos:
Despesas No-Dedutveis
R$ 400,00
Receitas No-Tributveis
R$ 600,00
Prejuzo Fiscal de anos anteriores
R$ 1.540,00
O imposto de renda devido no ano, com alquota de 15%, ser:
(A) R$ 489 (B) R$ 504 (C) R$ 525 (D) R$ 546 (E) R$ 549
9 Ao apurar o lucro real no LALUR, o Contador da empresa POWER dever considerar, para
ajustar o lucro lquido contbil:
a)
b)
c)
d)
e)
As adies e as excluses.
As adies, as excluses e as compensaes.
O PIS.
O PIS e a COFINS.
O PIS, a COFINS e a CSSL.
12 A Cia Mag tem lucro antes do IR e da CSSL no valor de R$ 10.000,00. Sabendo que neste
resultado existem brindes no valor de R$ 1.000,00 e a base negativa nos anos anteriores no
valor de R$ 4.000,00, informe a CSSL (9%) devida no ano:
(A) R$ 567,00 (B) R$ 630,00 (C) R$ 693,00 (D) R$ 702,00 (E) R$ 882,00
13 A Cia. Roma iniciou as suas atividades em 27 de fevereiro de 2004, optando pelo lucro
real anual. Seu lucro contbil no ano foi de R$ 245.000,00, incluindo o resultado negativo de
participao em controladas de R$ 5.000,00. O IR total devido no ano de 2004, em R$, atingiu:
(A) R$ 36.000,00 (B) R$ 38.000,00 (C) R$ 38.500,00 (D) R$ 42.500,00 (E) 45.000,00
14 Analise as assertivas a seguir:
1. Na parte B do LALUR devem ser controladas todas as adies e excluses da empresa,
como as provises para devedores duvidosos, os brindes e as excluses temporrias.
2. Na parte A do LALUR se registra a passagem do lucro contbil para o lucro fiscal,
informando os ajustes definidos pela legislao fiscal, como por exemplo, as adies e
as excluses ao lucro lquido. Podemos afirmar que:
(A) As duas afirmativas esto corretas (B) As duas afirmativas esto erradas (C) Apenas
a afirmativa n 1 est correta (D) Apenas a afirmativa n 2 est correta.
15 A Cia. Mata tem prejuzo contbil no 1 ano de suas atividades no valor de R$ 340,00. No
prejuzo esto includas receitas-no tributveis (MEP) no valor de R$ 40. No 2 ano, apresenta
o lucro contbil de R$ 1.000,00, incluindo despesas no-dedutveis de R$ 200,00. O IR devido
(15%) no 2 ano ser:
(A) R$ 123,00 (B) R$ 126,00 (C) R$ 129,00 (D) R$ 135,00
Lucro Presumido:
1 - O Posto de Gasolina ABASTECEBEM tem dois irmos como scios: Jos Felgueiras e Antonio
Felgueiras. No 1 trimestre de 2004, apresenta as seguintes contas de resultado:
Contas
Receitas com revenda de combustvel
Receitas com revenda de mercadorias
Receita com lavagem e lubrificao
Rendas com aluguel de espao para terceiros
Despesas Gerais (sem PIS+COFINS+IR+CSSL)
Resultado antes dos tributos
R$
1.500.000,00
150.000,00
75.000,00
1.000,00
1.526.000,00
200.000,00
Antes do clculo dos tributos, os irmos decidiram receber, como distribuio de lucros, R$
40.000,00, cada.
Calcule:
a) O IR e a CSSL pelo lucro presumido.
b) Calcule o PIS (0,65 %) e a COFINS (3%), lembrando que estas contribuies no so
cobradas sobre a revenda de combustvel.
c) Informe o tratamento fiscal dado aos dividendos (R$ 80.000,00) recebidos pelos
irmos Felgueiras, sabendo que a empresa no tem escriturao contbil, apenas o
livro caixa.
2 A Cia Chuva uma empresa comercial, do ramo de mveis, que iniciou suas atividades em
janeiro de 2006 e decide optar pelo lucro presumido, como forma de tributao sobre o lucro.
No 1 trimestre, obtm as seguintes receitas, em reais:
Receitas de servios prestados
Receita de revenda de mercadorias
Ganho na venda de imobilizado
190.000,00
60.000,00
1.600,00
Calcule:
a) O IR e a CSSL do 1 trimestre pelo lucro presumido.
b) Calcule o PIS (0,65 %) e a COFINS (3%) pelo lucro presumido no 1 trimestre.
Lembrando que a receita obtida com a venda do imobilizado no entra na base destas
contribuies.
c) Informe o valor mximo que a Cia Chuva poder distribuir de lucros caso tenha apenas
o livro caixa, no tendo escriturao contbil regular (livros razo e dirio).
3 A Cia Paran uma empresa de servios de manuteno de mquinas e optou pelo lucro
presumido. No 1 trimestre de 2005 apresentou o seguinte resultado, em reais:
Contas
R$
Receitas de servios prestados
190.000,00
Receitas com revenda de mercadorias
60.0000,00
Ganho na venda de bens do imobilizado
1.600,00
Como no dia 29 de abril (sexta-feira) a contabilidade ainda no estava pronta, a Cia. Paran
efetuou neste dia o pagamento de R$ 2.000,00 de imposto de renda e R$ 688,00 de
contribuio social. As taxas Selic do perodo: Abril 2%, maio de 2,5% e junho de 3%.
Calcule:
a) O IR e a CSSL pelo lucro presumido referente ao 1 trimestre de 2005.
b) Informe o valor a ser recolhido no dia 6 de maio (sexta-feira), quando o clculo foi
concludo e a empresa resolveu pagar a diferena da 1 das trs cotas do tributo.
c) Informe o valor a ser recolhido nos dias 31 de maio de 30 de junho.
4 A Cia Roma tem em seu contrato social as seguintes atividades principais: revenda de
mercadorias e prestao de servios de manuteno. Escolhe o lucro presumido como forma
de tributao e inicia as suas atividades no dia 17 de maio de 2007. A empresa utiliza apenas
os livros caixa e registro de inventrio e os resultados nos dois primeiros meses de atividade
so apresentados a seguir:
Receitas
Revenda
de
mercadorias.
(-)
Descontos
Incondicionais
Concedidos (NF)
(-)
ICMS
sobre
Revenda
de
Mercadorias
Prestao de Servios
(-)
ISS
sobre
Prestao de Servios
Ganho
obtido
c/venda de bens do
Imobilizado
Calcule:
Maio
145.000,00
Junho
295.000,00
Bimestre
440.000,00
(5.000,00)
(10.000,00)
(15.000,00)
(15.000,00)
(40.000,00)
(55.000,00)
25.0000,00
(1.000,00)
50.000,00
(2.000,00)
75.000,00
(3.000,00)
2.500,00
1.500,00
4.000,00
5 A Cia Super iniciou suas atividades em setembro de 2006 e optou pelo lucro presumido. No
primeiro ms de atividade apresentou receitas de:
Vendas de mercadorias
R$ 750.000,00
Demais receitas
R$
2.000,00
R$ 125.000,00
R$ 20.000,00
R$ 10.000,00
R$ 5.000,00
R$ 75.000.00
R$ 3.000,00
R$ 1.000,00
R$ 1.800,00*
R$ 2.000,00
7 O IR devido pela URCA, no 1 trimestre de 2006, para recolhimento em abril de 2006, ser
de?
8 A COFINS devida para pagamento na mesma data ser de?
9 Idem para o PIS?
10 Informe o valor mximo, em reais, permitido para distribuio de lucros sem a incidncia
sobre os scios, pessoas fsicas?