T-2

PREPARACION Y PRESENTACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
MATRICES Y SUCURSALES
Ventas Cartera

DESPACHOS DE
MERCANCIAS
A LA SUCURSAL

2.1 AL COSTO

100%

80%

2.2 CON SOBRE COSTO

100%

80%

2.3 CON SOBRE COSTO

80%

80%

Ir a

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Taller 2.1

1110
1305
1355
1435
2205
2365
2408
2615
3105
3605
3705

CASA MATRIZ

SUCURSAL

BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 DE DICIEMBRE DE 2014

SUCURSAL NORTE

ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Retencin en la fuente
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas
Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
TOTALES

16,970,000
32,000,000
0
87,000,000
28,000,000
0
0
3,800,000
75,000,000
15,200,000
13,970,000
135,970,000

1 La Casa Matriz envi cheque a la Sucursal Norte por valor de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015 Sucursales: Norte
25,000,000
111005 Moneda nacional
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
42,000,000
143536
Electrodomsticos
Registra/ Despacho de mercancias al costo
3 La Sucursal vendi toda la mercanca cuyo costo es
Margen de utilidad
Nivel de ventas
Impuesto a las ventas
Retencin en la fuente

135,970,000

J
25,000,000

25,000,000

Codigo
110505
231005
Registra/

Cuenta
Dbito
Caja general
A Casa Matriz: Efectivo
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo
111005
110505
Registra/

Cuenta
Dbito
Moneda nacional
Caja General
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo
530505
111005
Registra/

Cuenta
Gastos bancarios
Moneda nacional
Gastos chequera del No. 25401 al 25500

25,000,000

Crdito
25,000,000
25,000,000

Dbito

Crdito
150,000
150,000

42,000,000
Codigo
143536
222005
Registra/

42,000,000

100.0%
30.0%
100.0%
16.0%
2.5%

Cuenta
Dbito
Electrodomstico y m
Casa Matriz: bienes
Recibe mercancas despachadas por la Matriz

Crdito
42,000,000
42,000,000

42,000,000
12,600,000
54,600,000
8,736,000
1,365,000
Codigo
130505
135515
413536
240804
Registra/

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas

Cuenta
Dbito
Clientes
Retencin Fuente
Venta de electrodomes
Impuesto a las ventas
Venta de mercancas a crdito a terceras personas

Crdito
61,971,000
1,365,000
54,600,000
8,736,000

42,000,000
Codigo
613536
143536
Registra/

Pg 1 Versin 2008

Crdito
25,000,000

Cuenta
Electrodomstico y m
Electrodomstico y m
Costo de ventas

Dbito

Crdito
42,000,000
42,000,000

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Taller 2.1

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera

75.0%

6 La Sucursal pago a rgimen simplificado gastos de Administracin por valor de

Retencin en la fuente
Impuesto a las ventas asumido

46,478,250
Codigo
110505
130505
Registra/

Cuenta
Caja General
Clientes nacionales
Cobro de cartera

Dbito

Codigo
111005
110505
Registra/

Cuenta
Moneda nacional
Caja general
Consignacin del efectivo en bancos

Dbito

Cuenta
Gastos diversos
Impuestos asumidos
Moneda nacional
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Gastos operacionales diversos de ventas

Dbito

Cuenta
Arrendamientos
Impuesto a las ventas
Arrendamientos
Moneda nacional
pago del arrendamiento

Dbito

Codigo
519595
531520
111005
236540
236740
Registra/

Codigo
522010
240802
236530
111005
Registra/

9 La Casa Matriz pago la nmina de la Sucursal

Codigo
Cuenta
Dbito
132015
Sucursal Norte
111005
Moneda nacional
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz

46,478,250

Crdito
1,350,000
32,400
1,302,750
47,250
32,400

Crdito
950,000
152,000
23,750
1,078,250

42,000,000

42,000,000

Codigo
222005
111005
Registra/

Cuenta
Dbito
Casa Matriz
Moneda nacional
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

Crdito
42,000,000
42,000,000

5,800,000
Crdito
5,800,000
5,800,000

Codigo
520505
231010
Registra/

10 La Sucursal verific el inventario a 31 de diciembre

Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario fsico fsico solamente cumple el objetivo de verificacin.

Pg 2 Versin 2008

Crdito
46,478,250

950,000
152,000
23,750

16.0%
2.5%

8 La Sucursal cancel el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
111005
Moneda nacional
42,000,000
132015
Sucursales: Norte
Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal

46,478,250

1,350,000
47,250
32,400

3.5%
2.4%

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos

Impuesto al valor agregado
Retencin en la fuente

Crdito
46,478,250

Cuenta
Dbito
Sueldos
A Casa matriz: Gastos
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
0

Crdito
5,800,000
5,800,000

Taller 2.1

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:

413536
Ingresos
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina
522010
Arrendamientos
519595
Gastos administrativos
530505
Gastos bancarios
531520
Impuestos asumidos

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de

Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal Norte
4,317,600
421605
Utilidades en surcusal
Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal
13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz
135515
Retencin en la fuente en ventas
240802
Impuesto al valor agregado descontable
240804
Impuesto al valor agregado generado en ventas
236530
Retencin en la fuente en Arrendamientos
236540
Retencin en la fuente en compras
236740
Retencin en la fuente en IVA
Codigo
Cuenta
Dbito
Crdito
132015
Sucursal
7,322,400
135515
Retencin en la fuente
1,365,000
240802
Impuesto descontado
152,000
240804
Impuesto a las ventas
236530
Retencin Arrendamiento
236540
Retencin compras
236740
Retencin IVA
Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Pg 3 Versin 2008

54,600,000
42,000,000
5,800,000
950,000
1,350,000
150,000
32,400

4,317,600

Codigo
413536
590505
Registra/

Cuenta
Venta electrodomsticos
Ganancias y prdidas
Cierre de ingresos del perodo

Dbito

Codigo
590505
613536
Registra/

Cuenta
Ganancias y prdidas
Costo de ventas
Cierre de costo de ventas del perodo

Dbito

Codigo
590505
520505
522010
519595
Registra/

Cuenta
Dbito
Ganancias y prdidas
Gastos sueldos
Arrendamientos
Gastos administrativos
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas

Codigo
590505
530505
531520
Registra/

Cuenta
Ganancias y prdidas
Gastos bancarios
Impuestos asumidos
Cierre de gastos financieros

Dbito

Codigo
590505
360505
Registra/

Cuenta
Ganancias y prdidas
Utilidad del ejercicio
Cierre general del ejercicio contable

Dbito

Codigo
360505
231005
Registra/

Cuenta
Utilidad del ejercicio
A Casa matriz: Otros
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

Dbito

A favor
Descontado
Generado

8,736,000
23,750
47,250
32,400

Codigo
236530
236540
236740
240804
240802
135515
231015
Registra/

Crdito
54,600,000
54,600,000

Crdito
42,000,000
42,000,000

Crdito
8,100,000
5,800,000
950,000
1,350,000

Crdito
182,400
150,000
32,400

Crdito
4,317,600
4,317,600

Crdito
4,317,600
4,317,600

1,365,000
152,000
8,736,000
23,750
47,250
32,400
Cuenta
Dbito
Retencin Arrendamientos
Retencin Compras
Retencin IVA
Impuesto generado
Impuesto descontado
Retencin en la fuente
A Casa Matriz: Otros
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Crdito
23,750
47,250
32,400
8,736,000
152,000
1,365,000
7,322,400

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Taller 2.1

14 Verificacin de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal

1320
Cuentas por cobrar a vinculados econmicos
132015
Sucursales
13201501 Norte
Conceptos:
Dbitos
Envio de efectivo a la Sucursal Norte
Despacho de mercancias al costo
Se recibe efectivo enviado por la Sucursal
Sueldos pagados por la Casa Matriz
Reporte de utilidades de la Surcusal
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

Crditos

Saldos

25,000,000
42,000,000
5,800,000
4,317,600

25,000,000
67,000,000
25,000,000
30,800,000
35,117,600

7,322,400

42,440,000

42,000,000

2220
Casa Matriz
222005
Bienes, Servicios y Contratos
Conceptos
Recibe mercancas despachadas por la Matriz
Consignacin nacional a favor de la Casa Matriz

Dbitos

2615
3105
3605
3705
421605

Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas
Utilidades en surcusal
TOTALES

Pg 4 Versin 2008

42,000,000
0

42,000,000

Dbitos

Crditos

Saldos
25,000,000
5,800,000
4,317,600
7,322,400
0

25,000,000
30,800,000
35,117,600
42,440,000
42,440,000

BALANCE GENERAL
Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2014
ACTIVOS
1110
Bancos
1355
Retencin en la fuente
1305
Clientes
1435
Inventario
PASIVOS Y PATRIMONIO
2365
Retencin fuente
2367
Impuesto a las ventas
2210
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
0 3605
Utilidad del ejercicio

28,000,000
71,000
32,400
8,584,000
3,800,000

75,000,000
15,200,000
13,970,000
4,317,600
148,975,000

Saldos
42,000,000

2310
A Casa Matriz
231005
Efectivo, gastos y otros
Conceptos
Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz
Gastos de personal pagados por Casa Matriz
Reporte de las utilidades a la Casa Matriz
Transferencia de obligaciones fiscales nacionales
Pago de otros conceptos
15 Presentacin preliminar de los Estados Financieros
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2014
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
28,170,000
1305
Clientes
32,000,000
132015
Sucursal Norte
42,440,000
1355
Retencin en la fuente
1,365,000
1435
Inventarios
45,000,000
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas

Crditos

148,975,000

TOTALES

26,947,250
0
15,492,750
0
0
0
0
42,440,000
0
42,440,000

42,440,000

ESTADO DE RESULTADOS
Sucursal Norte
Perodo terminado a 31 de diciembre de 2014
0 4135

Ventas

6135
Costo de ventas
Utilidad bruta
5205
Gastos personal
5220
Arrendamientos
5295
Gastos de ventas
5305
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos

54,600,000
42,000,000
12,600,000
5,800,000
950,000
1,350,000
182,400
4,317,600

MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

Taller 2.1
16

Cdigo
4135
6135
5205
5220
5195
5305
421605
5405
5905

Cuentas

Dbito

Comercio al por mayor

Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gasto financieros
Totales
Utilidad en la Surcursal
Provisin impuestos
Ganancias y prdidas
Totales

MATRIZ
Crdito
101,650,000
8,000,000
5,000,000
0
0
114,650,000
4,700,000
14,967,600
134,317,600

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
Periodo del 1 de Diciembre al 31 de diciembre de 2014
SUCURSAL
Eliminaciones
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
130,000,000
54,600,000
42,000,000
5,800,000
950,000
1,350,000
182,400
130,000,000
50,282,400
54,600,000
4,317,600
4,317,600
4,317,600

134,317,600

54,600,000

54,600,000

4,317,600

Dbito

Estado de Resultados
Crdito
184,600,000
143,650,000
13,800,000
5,950,000
1,350,000
182,400
164,932,400

184,600,000

4,700,000
14,967,600
184,600,000

184,600,000

4,317,600

4,317,600
|

17

Cuentas
ACTIVOS
1110
Bancos nacionales
1305
Clientes
132015
Sucursal Norte
1355
Retencin en la fuente
1435
Inventarios
PASIVOS
2205
Cuentas por pagar
2365
Retencin en la fuente
2367
Retencin IVA
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
2210
Casa Matriz
2310
A Casa Matriz
PATRIMONIO
3105
Capital suscrito y pagado
3605
Utilidades ejercicio
3705
Utilidad acumuladas
TOTALES
18

Dbito

MATRIZ
Crdito
28,170,000
32,000,000
42,440,000
1,365,000
45,000,000

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADO

Surcolombiana S.A. y Sucursal Norte
A 31 de diciembre de 2014
SUCURSAL
Dbito
Crdito
Dbito
26,947,250
15,492,750

42,440,000
42,440,000

42,440,000
75,000,000
19,517,600
13,970,000
148,975,000

2205
2365
2367
2408
2615
3105
3605
3705

ACTIVOS
Bancos nacionales
Clientes
Retencin en la fuente
Inventarios
PASIVOS
Cuentas por pagar
Retencin en la fuente
Retencin IVA
Impuesto a las ventas

42,440,000

42,440,000

SUMAS IGUALES

Pg 5 Versin 2008

4135
6135
5205
5220
5195

28,000,000
71,000
32,400
8,584,000
3,800,000

5305
0 5405

75,000,000
19,517,600
13,970,000 0
148,975,000

42,440,000

42,440,000

42,440,000

148,975,000

75,000,000
19,517,600
13,970,000
148,975,000

ESTADO DE RESULTADOS COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

55,117,250
47,492,750
1,365,000
45,000,000

Impuesto de renta
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Utilidades ejercicio
Utilidad acumuladas

Balance General
Crdito
55,117,250
47,492,750
0
1,365,000
45,000,000
28,000,000
71,000
32,400
8,584,000
3,800,000

BALANCE GENERAL COMBINADO

SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2014
1110
1305
1355
1435

Dbito

42,440,000

28,000,000
71,000
32,400
8,584,000
3,800,000
0
0

148,975,000

Eliminaciones
Crdito

148,975,000

5905
SUMAS IGUALES

INGRESOS
Comercio al por mayor
Costo de ventas
Gasto de personal
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Utilidad del ejercicio
Gastos financieros
Provisin impuestos

184,600,000
143,650,000
13,800,000
5,950,000
1,350,000
182,400
4,700,000

Ganancias y prdidas

14,967,600
184,600,000

Gerente

NATHALIA GRANOBLES
Contador

Casa Matriz

Casa Matriz

184,600,000