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presupuestaria
Aramis
Resumen
Para resolver el problema de la deuda subnacional se han adoptado diversas
soluciones: normas de responsabilidad hacendaria, rganos de fiscalizacin (federal
y locales); reglas de disciplina financiera, as como sistemas de presupuesto basado
en resultados. Sin embargo, en Mxico todas estas soluciones parecen ser
insuficientes, pues este problema es cada vez ms grave. En virtud de lo anterior,
este ensayo tiene como objetivo analizar otra alternativa de solucin: el
fortalecimiento de los sistemas de transparencia. Para lograr este objetivo, el
documento se divide en tres partes. La primera examina el problema de la deuda
subnacional en Mxico. La segunda ofrece una revisin de las opciones para reducir
el endeudamiento subnacional, entre ellas, una que contempla elementos de
transparencia presupuestaria. La tercera analiza la aplicacin de esos elementos al
mbito fiscal en otros pases, tanto en el contexto nacional como subnacional. Lo
anterior, con la finalidad de discutir su posible implementacin en gobiernos locales
mexicanos.
Introduccin
Los pases federales se constituyen por varias unidades polticas, todas ellas
cuentan con facultades establecidas en una Constitucin nacional. Estas unidades se
unen y forman un gobierno comn para determinados fines, como la defensa, las
relaciones internacionales, la unin monetaria, la poltica econmica, el transporte
interregional, entre otros. Es as como surge una caracterstica especfica de los
sistemas federales: la existencia de al menos dos mbitos de gobierno, uno
subnacional y el otro nacional.
Un sistema federal busca preservar las diferentes identidades de cada una de las
unidades constituyentes, pero stas tienen que mantener la unidad dentro de una
configuracin poltica ms amplia que comparta elementos comunes (Watts, 1998).
El riesgo moral es un concepto que describe aquellas situaciones en las que un individuo tiene informacin
exclusiva acerca de las consecuencias de sus propias acciones, sin embargo, son otras personas las que soportan
las consecuencias de los riesgos asumidos. El riesgo moral nos informa cmo los individuos asumen en sus
decisiones mayores riesgos cuando las posibles consecuencias negativas de sus actos no son asumidas por ellos,
sino por un tercero.
Se refiere a una transaccin de mercado donde ocurren resultados subptimos debido a una asimetra de
informacin entre vendedores y compradores. En el caso que nos ocupa, los gobiernos subnacionales contratan
crditos con los bancos, pero los segundos no saben si los primeros son pagadores o no. Si los bancos supieran
quines pagan y quines no, podran cobrar una tasa de inters distinta a cada grupo (los buenos pagadores y los
malos pagadores), por lo que no habra seleccin adversa.
Son los recursos que tienen derecho a percibir los estados y los municipios por la adhesin al Sistema Nacional
de Coordinacin Fiscal y el rendimiento de las contribuciones especiales.
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Este problema no es exclusivo de Mxico; el endeudamiento de los gobiernos subnacionales es importante en
toda Latinoamrica. Por ejemplo, aunque en Argentina y Brasil los niveles de deuda pblica subnacional se han
reducido como porcentaje del Producto Interno Bruto (PIB), stos an permanecen altos. La deuda subnacional
en ambos pases contina representando una significativa porcin sobre el total de deuda del sector pblico no
financiero (16% en Argentina y 30% en Brasil). En el caso de Mxico se produjo un incremento de la deuda de
las entidades federativas y municipios que pas de 2.0% del PIB en 2008 a 2.9% en 2015.
el
Distrito
Federal
los
municipios
puedan
incurrir
en
3. Los gobiernos locales estarn obligados a contratar deuda bajo las mejores
condiciones de mercado y se establece la obligacin de que inscriban y
transparenten la totalidad de sus emprstitos y obligaciones de pago en un
registro pblico que estar a cargo de la SHCP, tanto de obligaciones
derivadas de contratos de Asociaciones Pblico Privadas (APP) como de
crditos a corto plazo, que hasta ahora no se registran.
4. La Federacin podr dar una garanta a la deuda de estados y municipios
para que stos consigan mejores condiciones financieras. Los gobiernos
locales tendrn que suscribir un convenio que contemple reglas especficas
para obtener esta garanta.
5. Los servidores pblicos y personas fsicas o morales que cometan omisiones
o incumplimientos de la ley o que causen dao o perjuicio estimable en dinero
a la hacienda de estados y municipios sern sancionados con lo previsto en
trminos del ttulo cuarto de la Constitucin mexicana.
6. Se la da la atribucin a la Auditoria Superior de la Federacin (ASF) para
fiscalizar la deuda y las garantas que, en su caso, otorgue el gobierno federal
respecto a emprstitos de los estados y municipios.
7. Se seala que las entidades estatales de fiscalizacin, debern fiscalizar las
acciones de estados y municipios en materia de fondos, recursos locales y
deuda y se estipula que los gobiernos locales nunca podrn destinar
emprstitos para cubrir gasto corriente.
Como se puede observar, de los 7 puntos anteriores que contempla la reforma
constitucional en materia de disciplina financiera, slo uno de ellos (el punto 3) se
relaciona con mecanismos de transparencia para mejorar el ejercicio del gasto
pblico en estados y municipios. Sin embargo, la hiptesis de este ensayo sugiere
que, precisamente, son los mecanismos de transparencia en el mbito fiscal uno de
los elementos ms importantes en la solucin del problema de la deuda subnacional
en Mxico. Las siguientes secciones intentarn ofrecer evidencia al respecto.
Opciones para reducir la deuda y elementos de transparencia presupuestaria
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Una de las principales metas de los estudiosos de las finanzas pblicas ha sido
definir cules son los mecanismos que permiten otorgar mayor efectividad y
eficiencia al gasto pblico subnacional, pero evitando, al mismo tiempo, los
desequilibrios fiscales, entre ellos el sobreendeudamiento. La opcin ms recurrente
ha sido la implementacin de reglas que limiten cierto tipo de acciones de los
gobiernos locales sobre el presupuesto, con el fin de lograr el equilibrio fiscal. Estas
medidas se han materializado en reglas que afectan distintos aspectos del proceso
presupuestario y usualmente son clasificadas en tres categoras.
En la primera categora se encuentran las denominadas reglas numricas, que son
aquellas que implican restricciones cuantitativas al gasto pblico, ya sea mediante
limitaciones al nivel de endeudamiento en el que puede incurrir un gobierno local o
mediante restricciones a los niveles de dficit permitidos. Este tipo de reglas se
implementa, en general, a travs de normas que establecen valores porcentuales de
reduccin del dficit o del gasto pblico, ya sea sobre el Producto Interno Bruto (PIB)
o sobre presupuestos anteriores. El sistema de alertas que forma parte de la reciente
reforma constitucional en materia de disciplina financiera es una medida de este tipo.
Sin embargo, la implementacin de reglas numricas ha generado debate en el
mbito acadmico, debido en gran medida a las limitaciones que representan en la
capacidad de accin de los gobiernos locales (Fernndez, 2003). 5
La segunda categora, est integrada por las reglas de procedimiento, que
determinan mecanismos mediante los cuales se deber elaborar, debatir, aprobar,
ejecutar y controlar el presupuesto. Se incluyen en esta categora todo tipo de
normas que establecen procedimientos o regulan las etapas antes mencionadas.
Algunos ejemplos son las normas que establecen la amplitud de las potestades del
Ejecutivo o el Legislativo para modificar partidas durante el ao fiscal, as como para
reasignar partidas entre gobiernos locales o para establecer mecanismos de control
de los resultados obtenidos. La reforma constitucional tambin contempla propuestas
5
Los principales cuestionamientos se relacionan con el hecho de que este tipo de reglas resultan muy estrictas y
pueden fomentar el empleo de prcticas de contabilidad creativa por parte de los gobiernos locales para evadir
su compromiso de mantener el equilibrio fiscal. A pesar de esto, su puesta en prctica, as como su control,
resulta ms simple y en principio requiere menos tiempo que otras categoras de reglas fiscales.
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Cabe sealar que esta argumentacin hace referencia explcita a lo estricta que puede ser la aplicacin de reglas
numricas a gobiernos subnacionales.
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Vertical
Horizontal
(Rendicin de cuentas)
(Vigilancia / rendicin de cuentas)
Jeremy Bentham analiz, entre otros temas, la cuestin penitenciaria, elaborando por encargo de Jorge III un
modelo de crcel (el Panptico). Bentham ide una crcel en la cual se vigilara todo desde un punto, sin ser visto.
Bastara una mirada que vigile, y cada uno, sintindola pesar sobre s, terminara por interiorizarla hasta el punto
de vigilarse a s mismo. Bentham se dio cuenta de que el panptico era una gran invencin no slo til para una
crcel, sino tambin para las fbricas. Por ello, las crceles, escuelas y fbricas de aquella poca se construyeron
con el modelo panptico de vigilancia (MacGregor, 1992).
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acerca de lograr que los polticos de pases donde no est muy arraigada la cultura
de rendicin de cuentas modifiquen su conducta y renuncien a la posibilidad del
endeudamiento con la simple transparencia de las decisiones de gasto. Por ejemplo,
en el caso de los pases de Amrica Latina, los polticos tienen una tendencia natural
a la formulacin de presupuestos pblicos poco transparentes y con base en
proyecciones ficticias de crecimiento econmico y de estabilidad (Alesina y Perroti,
1996). A pesar de estos temores, Alesina et al. (1999) y Stein et al. (1998) hallaron
beneficios, en forma de menores dficits y de bajos ndices de deuda pblica,
derivados de un fuerte control de los procedimientos presupuestarios y de la
informacin fiscal transparente en varios pases de Amrica Latina.
De hecho, se han detectado ciertas condiciones para que la transparencia tenga un
efecto positivo en los resultados de la poltica fiscal. Por ejemplo, el proceso
presupuestario debe ser transparente en todos los niveles de gobierno y en todas
sus fases. Ante todo, es necesario explicarle al pblico las metas cuantitativas y las
prioridades del proyecto. Asimismo, el debate y la autorizacin del presupuesto
deben ser abiertos. Su ejecucin y control tambin deben ser transparentes. Esto
incluye el concurso abierto para la adquisicin de bienes y servicios y la contratacin
de empleados pblicos. La transparencia no solamente concierne a los gastos
presupuestarios, sino tambin a las operaciones extrapresupuestarias. Finalmente, la
divulgacin pblica de los resultados de auditoras de la ejecucin presupuestaria es
naturalmente imprescindible para fomentar la rendicin de cuentas (Benito y Bastida,
2009).
En el mismo orden de ideas, se sugiere que las operaciones financieras de los
gobiernos subnacionales tambin tengan transparencia en cuanto a la divulgacin de
la estrategia y la manera de financiamiento del dficit pblico, y en general de los
riesgos y costos de su deuda. Adems, se requiere informar sobre la especificacin
de criterios, claros y transparentes, de los prstamos recibidos por los gobiernos
locales de parte de los bancos, as como los razonamientos que se aplican a las
garantas del gobierno federal, explcitos o implcitos, con respecto a los prstamos
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del
escrutinio
los
gobiernos
locales
por
organizaciones
no
Cabe sealar que varias de estas medidas ya son contempladas tanto en la Reforma Constitucional como en las
leyes secundarias en materia de disciplina financiera en Mxico.
9
Mayor informacin est disponible en: http://gateway.transparency.org/tools/detail/249 (consultado el 13 de
agosto de 2015).
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Entidad
Distrito Federal
Coahuila
San Lus Potos
Chihuahua
Veracruz
Nuevo Len
Tabasco
Durango
Campeche
Sonora
Morelos
Estado de Mxico
Zacatecas
Subndice
normatividad
0.953
0.933
0.855
0.831
0.942
0.842
0.773
0.886
0.797
0.948
0.829
0.787
0.784
Subndice
sujeto
obligado
0.710
0.588
0.859
0.720
0.752
0.753
0.705
0.742
0.803
0.604
0.672
0.821
0.680
ndice
Mtrica
2014
0.810
0.800
0.799
0.787
0.776
0.765
0.754
0.751
0.749
0.749
0.748
0.746
0.728
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Entidad
Sinaloa
Aguascalientes
Puebla
Jalisco
Colima
Tlaxcala
Chiapas
Nayarit
Guanajuato
Yucatn
Baja California
Tamaulipas
Oaxaca
Hidalgo
Quintana Roo
Quertaro
Guerrero
Michoacn
Baja California Sur
Fuente: CIDE, 2014.
Subndice
normatividad
Subndice
portales
Subndice
usuario
0.683
0.791
0.762
0.788
0.878
0.782
0.731
0.792
0.754
0.839
0.732
0.718
0.831
0.736
0.732
0.650
0.883
0.688
0.608
0.804
0.864
0.928
0.939
0.823
0.867
0.807
0.883
0.700
0.891
0.873
0.956
0.722
0.772
0.741
0.759
0.727
0.827
0.632
0.690
0.560
0.660
0.540
0.590
0.680
0.680
0.570
0.600
0.500
0.660
0.630
0.690
0.560
0.600
0.550
0.430
0.380
0.420
Subndice
rganos
garantes
0.701
0.774
0.573
0.595
0.702
0.539
0.596
0.562
0.767
0.566
0.527
0.667
0.517
0.583
0.653
0.699
0.617
0.416
0.522
Subndice
sujeto
obligado
0.750
0.633
0.700
0.751
0.617
0.704
0.742
0.727
0.688
0.708
0.697
0.496
0.690
0.790
0.663
0.679
0.607
0.578
0.630
ndice
Mtrica
2014
0.726
0.725
0.725
0.723
0.722
0.715
0.711
0.707
0.701
0.700
0.699
0.692
0.690
0.689
0.678
0.668
0.652
0.577
0.562
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24
Alesina, Alberto y Roberto Perotti. (1996). "Fiscal discipline and the budget
process." The American Economic Review, vol. 86, no. 2, pp. 401-407.
25
Econmica
para
Alt, James y David Lassen. (2006). "Fiscal transparency, political parties, and
debt in OECD countries." European Economic Review, vol. 50, no. 6, pp. 14031439.
2014.
Documento
disponible
en:
http://www.metricadetransparencia.cide.edu/?section=MaterialesDePrensa
(consultado el 13 de agosto de 2015).
26
Oates, Wallace. (2008). "On the evolution of fiscal federalism: theory and
institutions." National Tax Journal, vol. 61, no. 2, pp. 313-334.
federativas
municipios
Disponible
en:
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