Professional Documents
Culture Documents
aplicacin de la NIC 36
Deterioro del valor de los
activos.
ELIECER CAMPOS CARDENAS
Ao
20X3
20X4
20X5
20X6
20X7
Total
Flujos de efectivo
30,000
35,000
30,000
25,000
20,000
Valor
presente al
25%
24,000
22,400
15,360
10,240
6,554
78,554
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
24.000
22.400
30.000
(1 0.25)
35.000
2
(1 0.25)
...........
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
120,000
(2,000)
118,000
78,554
39,446
8
39,446
$
39,446
A continuacin el clculo del impuesto a pagar y registro del impuesto a la renta diferido
Tributario
78,554
118,000
15,977
15,977
15,977
15,977
14,646
78,554
Contable
100,000
$
39,446
$
60,554
13,321.79
8,678.21
24,000
24,000
24,000
24,000
22,000
118,000
Fiscal
100,000
$
100,000
22,000.00
Diferencia
temporaria
39,446
(8,023)
(8,023)
(8,023)
(8,023)
(7,354)
-
Impuesto
diferido
8,678
(1,765)
(1,765)
(1,765)
(1,765)
(1,618)
-
39,446
$
39,446
13,321.79
8,678.21
22,000.00
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
10
Contable
100,000
15,977
84,023
18,485
65,538
(1,765)
Fiscal
100,000
24,000
76,000
16,720
59,280
18,485
1,765
16,720
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
11
Fiscal
120,000
(2,000)
(24,000)
(24,000)
(24,000)
10,000
56,000
12
13
14
Ao
20X6
20X7
Total
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
Flujos de
efectivo
60,000
60,000
Valor
presente al
25%
48,000
38,400
86,400
15
Nov. 20X2
Dic. 20X2
20X3
20X4
20X5
Mejora en 20X5
Saldo total
120,000
118,000
94,000
70,000
46,000
10,000
56,000
Depreciacion
20%
0
2,000
24,000
24,000
24,000
0
24,000
Depreciacion
20%
0
15,977
15,977
15,977
0
16
17
15,377
15,377
18
3,383
19
20
120,000
(2,000)
118,000
78,554
39,446
21
39,446
$
39,446
22
Diferencia
temporaria
78,554
-
Tributario
78,554
15,977
15,977
15,977
15,977
14,646
78,554
Contable
100,000
$
39,446
$
60,554
22,000.00
-
15,977
15,977
15,977
15,977
14,646
78,554
Fiscal
100,000
$ 100,000
22,000.00
Impuesto
diferido
-
23
39,446
$
39,446
22,000.00
22,000.00
24
Fiscal
100,000
15,977
84,023
18,485
65,538
18,485
18,485
25
26
Flujos de
efectivo
Ao
20X6
20X7
Total
60,000
60,000
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
Valor
presente al
25%
48,000
38,400
86,400
27
Nov. 20X2
Dic. 20X2
20X3
20X4
20X5
Mejora en 20X5
Saldo total
120,000
118,000
94,000
70,000
46,000
10,000
56,000
Depreciacion
20%
0
2,000
24,000
24,000
24,000
0
24,000
Depreciacion
20%
0
15,977
15,977
15,977
0
28
29
15,377
15,377
El saldo crdito del Gasto por deterioro para efectos fiscales no seria gravable, ya
que el gasto original no fue deducible.
Las futuras depreciaciones del equipo ser efectuadas nuevamente sobre la base
contable sin que exceda los limites porcentuales de depreciacin para este tipo
de equipos que es de 33% sobre el valor contable.
ELIECER CAMPOS CARDENAS PH.D.
30
MUCHAS GRACIAS
eliecercampos@hotmail.com
31