UNIVERSIDAD LA GRAN COLOMBIA

CONTROL INTERNO CUESTIONARIOS DE EVALUACIN

PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS
TRABAJO PROYECTO INTEGRADOR
EMPRESA FOOD VITOLA S.A.S

FACULTAD:
JORNADA:
GRUPO:
DOCENTE:
ESTUDIANTE:
CDIGO:

CONTADURA PBLICA
NOCTURNA
52
JUAN JOS RIVERA MANRIQUE
LUIS FELIPE RODRGUEZ A.
5000720252

MICROEMPRESA FOOD VITOLA S.A Por: Luis Felipe Rodrguez A. 5000720252

Introducin
El siguiente trabajo, se desarrolla en el proyecto integrador, en el cual planifica las
estrategias necesarias para la elaboracin de controles internos, identificando los
problemas o las causas, manteniendo una objetiva solucion a los inconvenientes que
presenta mi empresa para prevenir y controlar operaciones que se mantengan acordes a
cualquier situacion que se llegara a presentar en mi organizacin.
Se tomar la importancia en todos los aspectos administrativos para definir la posicion del
problema, identificacin, las causas de los sucesos de la empresa, la recoleccion de datos,
estrategias, para desarrollar cuestionareios de control interno tomando los
procediminentos y elaboraremos cuestionarios, delegacion de la responsabilidad y
sustentacin .

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Sistemas de Planificacin:

Datos:

Empresa:
Nacimiento:
Tipo empresa:
Oringe de recurso:
Informacin, Funcin :
Meta:

Food Vitola S.A.S

Segundo Semestre 2-2012
Lucrativa
Privada
Comercializacin de alimentos crnicos y agrcolas, comidas
rpidas.
General empleo, pasar de microempresa a pequea y mediana
empresa.

Introduccin de la empresa Food Vitola S.A.S

Food Vitola S.A.S es una microempresa, que

se va desarrollar para ofrecer el servicio de

comidas rpidas y comidas tpicas colombianas, su idea comenz en un sentido cotidiano, pues
condujo a analizar las funciones de organizacin y sus mtodos para poder tener un mejor
funcionamiento.

Food Vitola S.A.S comenz su operacin de estudio en el

primer semestre del

2012. Su

proyeccin es alcanzar sus actividades administrativas para poder expandirla, como idea, es que
esta pueda sobrevivir y crecer a lo largo del tiempo para convertirse en una pequea y mediana
empresa exitosa, competitiva, que ayude a mejorar la economa y sobre todo a generar fuentes de
empleo.

Food Vitola S.A.S ofrece en el mercado un conjunto de servicios, se encuentra situado en lo

econmico en el sector, comercio y de servicio, con una alta calidad de alimentos con las mejores
reservas alimenticias. Como productos crnicos, productos agrcolas, sin ningn tipo de qumicos,
balanceando la dieta de sus clientes, y satisfacer en gran medida el paladar de cada persona para
dar objeto la buena alimentacin.

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Food Vitola S.A.S ofrece una amplia variedad de alimentos, Por el cual se est pensando en
implementar servicios que ofrece categoras generales, personal operativo para que la empresa
tenga un buen funcionamiento.
PROCESOS INTERNO:

Causas del problema:

Se encuentra en el desarrollo de la ejecucin del pago del los impuestos por parte de la empresa por
el manejo descontable por parte del administrador el cual no tiene la mejor facultad para desarrollar
este pago ante la DIAN. Evitando fraudes por parte de la entidad o personas ajenas a la
organizacin.
Mal manejo de los pagos de los impuestos, procurar sanciones por la evasin de impuestos, hacer
una supervisin por posibles fraudes de personas encargadas

Estrategias y tcticas acciones:

Orientadas a obtener un resultado especfico y predeterminado, como consecuencia del valor

agregado que aporta cada una de las fases que se llevan a cabo en las diferentes etapas por los
responsables que desarrollan las funciones de acuerdo con su estructura orgnica orientadas a
obtener un resultado especfico y predeterminado, como consecuencia del valor agregado que
aporta cada una de las fases que se llevan a cabo en las diferentes etapas por los responsables que
desarrollan las funciones de acuerdo con su estructura orgnica.
Objetivo:

Estableces un procedimiento que me permita elaborar, liquidar y revisar las declaraciones

tributarias para efectuar los tramites de presentacin ante la DIAN por medio electrnicos o
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litogrfico y el pago oportuna en las entidades Financieras, evitando de esta forma pagar intereses
moratorios o sanciones por extemporaneidad.

Procedimiento:

Este procedimiento aplica desde el reconocimiento, causacin y registro de los hechos,

operacionales y transacciones, que demande la liquidacin de impuestos hasta la presentacin y
pago de las declaraciones tributarias nacionales, municipales y distritales.

Responsable:

La persona responsable es el Director Contable con apoyo de los colaboradores del proceso en el
Departamento de Contabilidad y en especial del Analista de Impuestos, el hacer cumplir el
Presente procedimiento.

Criterios de los impuestos:

Impuesto al Valor Agregado IVA.

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Para la elaboracin de la declaracin se debe proceder de la siguiente forma:

Generar en Food Vitola S.A.S el libro auxiliar de las cuentas de IVA para realizar el cruce de las
bases gravables y el impuesto de acuerdo a las tarifas establecidas para cada concepto.

Generar en Food Vitola S.A.S un balance comparativo de ingresos de cada bimestre para
diligenciar el anexo de la declaracin de IVA, teniendo en cuenta cuales son los ingresos brutos por
operaciones gravadas y por operaciones no gravadas.

Se debe exportar de Food Vitola S.A.S un movimiento del modulo de compras para ser cruzado
con el auxiliar de las cuentas de inventarios especficamente de los documentos de entradas por
compras, esto con el fin de verificar que las compras ingresadas por el modulo y las registradas por
contabilidad sean las correctas para luego trasladar este valor al anexo de la declaracin de IVA.

Para determinar el valor que ser registrado como IVA se debe tener en cuenta el total del IVA
registrado en el gasto comparado con los ingresos gravados obtenidos durante el bimestre y una vez
se establece la proporcin se traslada a la cuenta de IVA descontable
.
Se debe tener en cuenta que los productos del inventario utilizados para consumo interno, perdida
obsequio deben ser retirados con el gravamen propio del producto, la base generara una diferencia
que se ver reflejada en la elaboracin de la declaracin en la casilla de ingresos gravados.
Se debe revisar mensualmente el registro de las retenciones de IVA que le practicaron a otras
empresas. para trasladar en el bimestre correspondiente a la liquidacin del IVA como retenciones
practicadas disminuyendo el valor a pagar.

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Se deben solicitar los certificados de retencin bimestral de IVA que nos practicaron, con el fin de
realizar la conciliacin con los valores registrados en las declaraciones como menor valor a pagar
por este concepto.
Las fechas de pago del respectivo impuesto sern las establecidas en el Artculo 602 del Estatuto
Tributario.
Si hay retenenciones en la fuente:

La empresa empresa Food vitola no declara retencin por lo que es una pequea empresa y
devenga menos de 5000 uvt
Las tarifas de retencin en la fuente son las que se rigen por norma general para el territorio
nacional de acuerdo a los conceptos sujetos a retencin establecidas en el Titulo III del E.T. En caso
de tener diferencias de criterio para la correcta aplicacin de las tarifas de retencin que deba
aplicar la empresa se debe solicitar copia de los de contratos, documentos, soportes, que permitan
definir con certeza el porcentaje de aplicacin, de persistir la diferencia de criterio, se consultar al
Director Contable, al Revisor Fiscal o Asesora Externa.

Verificacin de contabilizacin:
1. El asistente diariamente realiza la revisin de sistema para su correcta contabilizacin.
2. El auxiliar contable cada semana realizara la verificacin de los documentos contables,
verificando correctamente, las facturas recibidas en el mes en cuentas por pagar. Se
entregan correcciones a la persona encargada de registro.
3. Se generan semanalmente los auxiliares detallando informes a los libros auxiliares se
sustrae la cuenta por pagar de impuestos se verifica la bases gravmenes generadas por las
facturas, recibos de caja, notas debito, notas debito, entradas de mercancas, entre otros
4. Teniendo en cuenta la legislacin vigente Despus de cumplirse las fechas de pago de los
impuestos se realizara la verificacin.
5. Despus de cumplirse las fechas de pago de los impuestos se realiza la verificacin de los
conceptos y cifras declarados en el perodo anterior, con el fin de corroborar que no hay

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cambios en la declaracin presentada y que los saldos con respecto al mes anterior han
quedado en cero. a nivel general.
6.

Cuando se realice el cierre contable mensual se proceder a realizar la liquidacin

borrador del impuesto para ser entregado al Asistente Contable quien realizara la
validacin de la informacin.

7. Posterior a lo anterior se proceder a reunir toda la informacin como son los soportes
fsicos (Auxiliares de las cuentas, borradores de la liquidacin), los cuales sern entregados
a revisora fiscal tres das antes del vencimiento de los impuestos si llegara el caso de
necesitarlo
8. Si hay correcciones posteriores se realizaran avalados por el Director Contable para lo cual
se generara de nuevo el borrador autorizado por el Director Contable.
9. Luego de recibir la aprobacin de la liquidacin de los impuestos se generara el borrador
en medio magntico o fsico segn el impuesto que se est revisando y se proceder a
recoger las firmas necesarias para la presentacin del mismo.
10. Se entregara a la oficina encargada la declaracin dos (02) das antes del vencimiento y/o
recibos de pago segn sea el caso

EVALUACION DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE

El sistema de control interno Contable de la direccin de impuestos nacionales DIAN, funcin
Recaudadora, obtuvo una calificacin de 1,7, que lo ubica con deficiencia. Estos controles indica
que algunos controles se aplican parcialmente y otros no son efectivos y suficientes para
garantizar en la medida posible la minimizacin de los riesgos dado el alto volumen de informacion
administradora de DIAN.

Las debilidades se refieren en la falta de oportunidad de la conciliacin de informacin entre las

reas de proceso y contabilidad, incremento de saldos en cuentas por validar por permanente el
registro de documentos clasificados como inconsistentes, algunas notas contables no revelan la
informacin necesaria y especfica para la comprensin de la informacin contable rezago en la
depuracin de algunas cuentas en la identificacin de terceros.
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CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

Utilizacin de Cuestionarios:

Como parte de preparacin para el examen de estados financieros, el auditor debe elaborar
el cuestionario de comprobacin del control interno. Este documento est constituido por
varias lista de preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios o empleados de la
entidad bajo revisin o que el auditor el mismo contesta durante el curso de la auditoria
basado en su observacin.
Cuando el auditor llene el cuestionario por medio de de una entrevista con uno o ms
funcionarios de la entidad, debe tomar en cuenta la necesidad de confirmar durante el curso
de la auditoria la veracidad de las respuestas dadas, sin confiar completamente de las
obtenidas. La aplicacin correcta del cuestionario de control interno, consiste en una
combinacin de de entrevistas y observaciones. Es esencial que el auditor entienda
perfectamente los propsitos de las preguntasdel cuestionario.

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CONTROL CONTABLE:
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Adecuada presentacin y revelacin de los estados financieros.

Empresa: Food Vitola S.A.S

Aplicado a: Impuestos por pagar sustitucin impuesto al consumo 8%
Fecha de aplicacin: 1-2014
Departamento: Contabilidad.

Formulario control interno

SI

NO

1) Cuenta con manuales y procedimientos de impuestos?

2) Un asesor a externo ha evaluado el control interno

de los procedimientos de impuesto?

3) Cuenta con un informe de resultados?

4) Ha aumentado o disminuido sus obligaciones fiscales?

5) Ha realizado el cambio de impuesto del iva al impuesto al
consumo para restaurantes y servicios por parte del sistema nuevo?
6) Cuenta con estimilos fiscales?

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7) Cuenta con la documentacin probatoria del pago del impuesto?

8) Cuenta con la documentacin soporte?

9) El contribuyente cuenta con sistemas que determinen sus impuestos?

10) El realizo los pagos correspondientes al inicio de su responsabilidad?

11) Se verifico que la empresa esta cumpliendo correctamente las

obligaciones fiscales a su cargo y como retenedor?

12) Se observaron los libros oficiales y legales?

13) Se estableci la tarifa de la obligacin de la empresa a su

sustitucin de el impuesto al consumo del 2014?

Ejemplo adecuada
TOTAL inadecuada

11
2

2
11

Pautas para evaluar el control interno

1,0 - 2.0 es inadecuado.
2,1 - 3,0 es indeficiente.
3,1 4,0 es moderado.
4,1 5,0 es adecuado.

MALO
O - 40%
REGULAR
41 - 80%
BUENO
81 - 90%
EXELENTE 91 -100%

EL NIVEL DE MEDICION ES DE UN 1 A 100 PARA PODER MEDIR EL PORCENTAGE

La nota del procedimiento es SI = 2 NO = 11
Si el > numero es NO, entonces se desarrolla de la siguiente manera:
Numero de preguntas 13 que es el 100%
Numero mayor NO 11
X, cual es su porcentaje
Pregunta:
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11x100 13

1100
13

- 84.62%

Nota
Si 6,5 es la mayor nota de un 75%
SI
2
6,5
X

NO
11

50%
84,61%

6,5x50
84.61

= 3,84% ,

INADECUADO

La empresa Food Vitola presenta una calificacin de 3,84, que lo ubica en inadecuado o malo, esto
quiere decir que los controles estn parcialmente inactivos y sin ningun control, y da sugerencia de
medida que se deben tomar para estabilizar el control de el pago de los impuestos.
Si se presentara una buena medida se dara de la siguiente forma:
Si el > numero es SI, entonces se desarrolla de la siguiente manera:

Preguntas 13 100%
12 x
SI
12
12x100 - 92.30%
13

ADECUADO

46.15

ADECUADO

NO
1

La empresa Food Vitola S.A.S presenta una calificacin de 46,15, que lo ubica de adecuado, esto
quiere decir que el control da la expectativa segn el editor que tuvo en cuenta todos los
requerimientos y la entrevista se entiende que es aceptada.

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