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UNAN-MANAGUA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURIA PBLICA Y FINANZAS
Guas de Estudio
Sistema de Administracin Financiera
Elaborado por:
Octavio Alexander Argeal Palacios
Materia
Contabilidad y Finanzas Gubernamentales
Docente
Raquel Andrade
Grupo:
4141
Subsistema de presupuesto
1. Qu es un presupuesto?
Generalmente, se entiende como presupuesto a toda proyeccin que se realiza
con anticipacin para prever y cubrir gastos y costos que sucedern durante un
periodo determinado, todo mediante la evaluacin y anlisis de diferentes
parmetros econmicos financieros que suceden a lo interno y externo de un ente.
2. Cmo se clasifican los presupuestos?
Se clasifican en:
Presupuestos de Ingresos. Contendrn las estimaciones de todos los recursos a
percibir durante el ejercicio presupuestario:
Ingresos tributarios, ingresos no tributarios, rentas con destino especfico, ingresos
propios y de gestin del patrimonio, ingresos financieros, ingresos de privatizacin,
transferencias, prstamos y donaciones. Los presupuestos de ingresos debern
incluir las existencias no comprometidas estimada al 31 de diciembre del ejercicio
presupuestario vigente.
Presupuestos de Egresos. Los presupuestos de egresos contendrn todos los
gastos a realizarse durante el ejercicio presupuestario, cualquiera que sea su
fuente de financiamiento.
Los tipos de presupuestos son:
1. Presupuesto General de la Repblica.
a) Poder Ejecutivo, b) los Poderes Legislativo, Judicial y Electoral; c) los entes
gubernamentales creados por la Constitucin Poltica;
2. Presupuestos de los rganos y Entidades Descentralizadas por
Funciones.
Son
los
presupuestos
de
los
rganos
entidades
descentralizadas.
3. Presupuestos de las Entidades Descentralizadas Territoriales. Son los
presupuestos
de
los
Gobiernos
Regionales,
Consejos
Regionales
Municipalidades.
4. Presupuestos de las Empresas del Estado. Son los presupuestos de las
empresas del dominio del Estado.
Formulacion
del 1 de Abril
al 20 de
Agosto
Aprobacion
Del 17 de
Septiembre Al
31 de
Diciembre
Discusion del
20 de Agosto
al 17 de
Septiembre
que debe pagar en la fecha establecida y no dejar este concepto sin paga en el
debido perodo presupuestado.
6. Cmo estn clasificado los gastos y los ingresos del presupuesto?
Cmo estn estructurados o representados estos?
gastos corrientes y gastos de Capital.
Ingresos tributarios, ingresos no tributarios, rentas con destino especfico,
ingresos propios y de gestin del patrimonio, ingresos financieros, ingresos
de privatizacin, transferencias, prstamos y donaciones.
Subsistema de Tesorera
1. Cmo est integrado el Subsistema de Tesorera?
El subsistema de tesorera se encuentra integrado por una direccin general que a
su vez se encuentra sublevada al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
2. Cul es el rgano que administra la caja general estatal? Cmo est
organizado esta?
El rgano que administra la caja general es llamado Direccin General de
Tesorera General de la Repblica, esta se encuentra organizada por la Direccin
de
Operaciones,
Direccin
de
Programacin
Financiera,
Direccin
de
c. Fondos Rotativos: adems del formulario que llenan cada una de las
Instituciones Pblicas para la autorizacin de dicho fondos rotativos, se
llevara para un mejor control de los mismos una cuenta para cada fondo
rotativo autorizado, dividindolos de acuerdo a la clasificacin de las
Instituciones del Estado (Entes Centralizados, Descentralizados, etc).
d. Registro y depsito de los ingresos: Todo ingreso en una Entidad, debe
ser registrado en el da, otorgando por cada operacin un recibo oficial de la
Entidad que debe ser un formulario pre numerado de imprenta que
contenga la informacin necesaria para su identificacin, clasificacin y
registro contable dentro de las 24 horas de recibidos. Igualmente los
ingresos del da deben depositarse total e ntegramente en las cuentas
bancarias autorizadas de la Entidad, en forma inmediata.
e. Programacin financiera: Toda Entidad deber realizar la programacin
de sus flujos financieros, tendiente a optimizar la utilizacin y productividad
de los recursos. La Unidad de Tesorera de cada Entidad es responsable de
integrar las necesidades de efectivo de las dems Unidades y preparar la
programacin de caja. Estas debern ser de manera Trimestral, Mensual y
Semanal.
f. Apertura de cuentas bancarias: Toda cuenta bancaria debe ser abierta
exclusivamente a nombre de la Entidad y en nmero limitado a lo
estrictamente necesario, en los bancos y mediante la autorizacin que
dispongan las normas legales vigentes. Dicha ley 550 la autorizacin para
esas cuentas la da la Tesorera General de la Repblica.
g. Confirmacin de saldos en bancos: Para mantener la confiabilidad de la
informacin un funcionario autorizado e independiente del manejo de
ingresos y egresos, deber confirmar peridicamente con los Bancos el
movimiento y saldo de las cuentas de la Entidad. Dicho procedimiento
deber quedar constando por escrito.
Cuenta Unica
del Tesoro
Cuentas
mixtas
Cuenta
Recuadadora
Sistema de
cuenta de
Tesoreria
Cuentas
Escriturales
Cuentas
Pagadoras
1. Qu es el crdito pblico?
Es la capacidad que tiene el Estado para endeudarse con el objetivo de captar
medios de financiamiento tanto interno como externo.
2. Cmo est estructurado el subsistema de crdito pblico?
El subsistema de crdito pblico est organizado atreves de rganos los cuales
tienen asignado diferentes funciones y niveles de responsabilidad. Estos son:
rgano Rector del Sistema de Administracin Financiera
rgano Rector del Subsistema de Crdito Pblico: El MHCP ser el rgano
rector del subsistema de crdito pblico,
rganos Ejecutores: Debern asegurarse de observar estrictamente las
disposiciones establecidas en la presente ley y en la ley 477 y su reglamento
as como tambin las regulaciones dictadas por el MHCP
Comit Interno de Operaciones Financieras: creado por el decreto no.
2-2004 reglamento a la ley 477 ley general de deuda pblica.
Comit Tcnico de Deuda: Creado por la ley 477, ley general de deuda
pblica. El comit tiene funciones de consulta y asesora del MHCP en materia
de endeudamiento pblico interno y externo.
Clasificacin de la deuda.
En que son utilizados.
Como son pagados.
Monto autorizado
Plazo de la deuda
Tasas.
Clasificacin de la
Deuda
Deuda Externa del
gobierno Central
Deuda Interna de
Empresas
Publicas
Concepto
Referido a la deuda que
adquiere el gobierno
con personas naturales
o jurdicas extranjeras.
Modo de
uso
Forma de
pago
Monto
Autorizado
US$
316.0
millones
US$
US$
US$
4.0 millones
0.5 millones
8.0 millones
Plazo
- Corto
- Mediano
- Largo
- Corto
- Mediano
- Largo
- Corto
- Mediano
- Largo
- Corto
- Mediano
- Largo
Tasas
Justificacion del
proyecto
Estudio de factibilidad
econmica-financiera
Montos de inversion y
del financiamiento
Los trminos y
condiciones propuestas
de nuevo
endeudamiento;
Los requerimientos de
contrapartida nacional
y su incidencia en el
Presupuesto
Las fuentes de
financiamiento
contempladas
Cualquier otra
informacion que el
MHCP solicite
Debera presentarse el
analisis tecnico de la
SECEP con un aval
tecnico
Activos
Pasivos
Patrimonio
Cuentas de orden
Ingresos
Gastos
10. Explique por medio de un grfico como re relaciona la NTCI con CG, y las
cualidades de la informacin contable
NTCI
CG
Cualidades de la informacin
Contable:
til
Identificable
Oportuna
Representatividad
Verosimilitud
Confiabilidad
Objetividad
Verificabilidad
Integridad
Claridad