NDICE

INTRODUCCION
1. Tema.2. Contenido Tentativo
2.1. Activo fijo
2.1.1.
Activos Fijos
2.1.2.

Ventajas Que Ofrece El Sistema De Control De

Quienes Intervienen En El Inventario Y Control Del

Activo Fijo
2.1.3.
Funciones
2.1.4.
Estructura del sistema
2.1.5.
Software De Activos No Corriente
2.1.6.
Definicin De Procesos Del Sistema Central
2.2. Inversiones Permanentes
2.2.1.
Evolucin de los precios en los mercados
2.2.2.
Frmulas para detectar el movimiento de los precios
2.2.3.
Existen tres opiniones enfrentadas al respecto
2.2.4.
Para el seguimiento de las tendencias hay dos
opiniones
2.2.5.
2.3. Otros activos
2.3.1
2.3.2

Evaluacin de un sistema de inversin

Objetivos De Auditoria Para Los Activos Prepagados
Evaluacin De Control Interno Para Activos

Prepagados
CONCLUSION
ANEXOS
Anexo 1: Modelo De Sistema Simec Activos Fijos

INTRODUCCION

Desde la auditora de sistemas, la Direccin y la alta gerencia podrn tener el

beneficio de respuestas esenciales a cuestiones en la vida de las empresas, como
el beneficio de conocer:
El valor estratgico que tiene la seguridad en la gestin de la informacin.
Una razonable seguridad en cuanto a la proteccin de la informacin.
La manera de potencializar la prevencin y deteccin del fraude.
La forma de evitar la prdida involuntaria de datos (o como recuperar los
mismos).
Los mtodos para eficiente los procesos, con un adecuado uso de los sistemas.
En definitiva desde la auditora de sistemas deben surgir las recomendaciones que
necesita la Direccin sobre la identificacin de los puntos que se deben mejorar, y
de los efectos, riesgos y debilidades detectados, con el objetivo ltimo de aportar a
la mejora del control interno en ambientes de tecnologa informtica, que permitan
lograr una mayor eficiencia operacional y administrativa.

1. AUDITORIA DE SISTEMA PARA ACTIVO NO CORRIENTE.-

2.
2.1

CONTENIDO.-

ACTIVO FIJO:

El principal objetivo del sistema de activo no corriente (activo fijo): ser el

mantenimiento de las bases de datos con el detalle de los bienes de uso de la
2

compaa, proporcionando las herramientas de consulta y administracin

necesarias para mantener un estricto control.
2.1.1 Ventajas Que Ofrece El Sistema De Control De Activos Fijos Podemos
Nombrar:
Agilidad para la captura de datos.
Eliminacin tiempos muertos durante el proceso de inventarios.
Activos fijos localizables en cualquier momento.
Permite realizar inventarios con ms frecuencia.
Reduce el riesgo de prdida de equipo.
Aumenta la conciencia de usuarios para no realizar movimientos de equipo
sin dar aviso al departamento correspondiente.
Clasificacin de sus activos fijos en un mximo de tres niveles segn las
necesidades que se presenten.
Le permite planear sus actividades de mantenimiento de activos
conociendo los gastos bajo este concepto.

2.1.2 Quienes Intervienen En El Inventario Y Control Del Activo Fijo:

A.

Jefes o encargados de las dependencias o unidades productivas

B.

Personal del departamento de Contabilidad

C.

Personal del departamento de Auditora Interna

2.1.3 Funciones:

Jefes O Encargados

Corresponde a ellos sealar y difundir las polticas y procedimientos para el control

y captacin del activo fijo.

Departamento De Contabilidad

Corresponde a este departamento proporcionar los datos relativos a las

adquisiciones, costos, responsables de todos los bienes, as como tambin
coordinar en las fechas indicadas el levantamiento de los inventarios de activos
fijos. Promover el alta y baja de los activo fijos.

Departamento De Auditoria

Corresponde a este departamento verificar que el inventario sea realizado de

acuerdo a la normativa vigente e informar de cualquier anomala durante el
desarrollo del mismo. En caso de prdidas o deterioros, realizar las acciones

necesarias para su recuperacin o bien determinar responsabilidades, siguiendo el

debido proceso.
2.1.4 Estructura Del Sistema.
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)

Realizar inventario.
Cotejo.
Revisin.
Procesamiento de datos.
Emisin de resguardos y etiquetas.
Pegado de etiquetas.
Archivo

2.1.5 Software De Activos No Corriente:

En Software de Activos disponen de distintas herramientas para ayudar en la
administracin de tus activos fijos, con la implementacin de uno o ms de estos
mdulos dependern del grado de informatizacin actual y del nivel de control de
la empresa desee implementar.
Para implementar un sistema, lo primero que tenemos hacer es conocer de
manera ampla y precisa el proceso objetivo de evaluacin a travs de una serie
de reuniones con los responsables de las reas en activos fijos como por ejemplo:
revisin normativa, informe de auditoras anteriores, informes de administracin,
notas explicativas a los estados financieros, dinmica contable, y especialmente el
manual de proceso y procedimiento, si existe.
El software de auditoria de activos fijos se encuentra divida en tres mdulos
independientes pero integrados al mismo sistema:
1) Auditoria de activos fijos mviles

Provee la herramienta ideal para realizar los controles de inventarios

O auditorias de los bienes en una determinada locacin.
En tres sencillos pasos, el sistema le permitir:
Cargar en un terminal mvil los datos de los activos
Soporte al proceso de auditoria
Lectura masiva de los bienes fsicos (RFID o Cdigo de barras)
Visualizacin del estado de los activos y sus datos
Registro de novedades (estados fsicos, comentarios)
Visualizacin de activos pendientes de inventariar
Exportacin de los resultados
(Activos encontrados, faltantes y movimientos de activos)
Auditoria de Activos Fijos

2) Administracin de Activos
4

Soporte para el alta de los bienes y su rotulacin.

Planificacin de las auditorias
Mantenimiento de la base de datos (sitios, bienes, usuarios, auditoras
realizadas,
Histricos de movimientos, trazabilidad de activos)
Anlisis de las altas, transferencias y bajas del perodo.
Consultas y reportes.
Interfaces con sistemas ERP
Esta completa herramienta brindar una solucin en aquellos clientes que
no
dispongan de un software especfico para la administracin de los activos.

3) Captura automtica de movimientos

Este mdulo est pensado para aquellos casos en donde los activos a
controlar son de
frecuente movilidad.
La incorporacin de mdulos de lectura RFID que notifiquen en forma
autnoma el
movimiento de estos equipos, proveer informacin sobre la localizacin del
activo
sin generar esfuerzos manuales para su registracin.

2.1.6 Definicin De Procesos Del Sistema Central:

1. Catlogo de Activos Fijos
A travs de esta opcin el operador puede agregar, modificar o borrar segn sea el
caso.
2. Depreciacin de equipo.
Esta herramienta contempla la depreciacin del equipo considerando el mtodo de
Lnea Recta, el cual es el mtodo ms comn que existe en la actualidad.
3. Depreciacin Fiscal.
Mdulo que permite realizar la depreciacin fiscal considerando los cambios que
sufre el ndice Nacional de Precios al Consumidor.
4. Bajas Fiscales.
Bajas fiscales por concepto de: Venta de activo, Inservible o no depreciable.
5. Importacin y exportacin.

El operador del sistema puede tomar datos a travs de un archivo de texto o Excel
(CSV) para incorporarlos al sistema sin necesidad de realizar la captura del activo
fijo. El proceso de exportacin de datos realiza la operacin contraria y puede
dejar la informacin en un archivo de texto o en formato Excel (csv)
6. Consultas.
A travs de este mdulo, el operador puede determinar la ubicacin exacta del
activo as como su responsable.
7. Reportes.
El sistema puede emitir tres tipos de reportes los cuales consideramos que
pueden ser de utilidad para el operador. Estos Reportes son:
Reporte de activos fijos por departamento / Responsable. En este
reporte se incluirn todos los activos fijos que han sido asignados a un
departamento especfico
Reporte de activos por marca. Lista todos los activos fijos por marca que
han sido adquiridos, incluyendo en qu departamento se encuentran
ubicados.
Reporte de activos fijos y sus responsables. Lista cada una de las
personas con el equipo que est a su cargo, incluyendo de que
departamento es.
Reporte de activos fijos inventariados. Este reporte es de suma
importancia ya que a travs de este se puede determinar con exactitud el
resultado del levantamiento de inventario.
Reporte de Operacin por usuario del sistema.
8. Asignacin de activo fijo.
La asignacin de activos fijos a un responsable o a un departamento es de suma
importancia ya que con este registro el sistema puede ubicar el activo y su
responsable de forma correcta. Una vez que el activo ha sido asignado, se
imprimir el documento que avale el resguardo del activo con dos juegos con el
objetivo de entregar uno al responsable y otro para el archivo.
9. Impresin de etiquetas con cdigo de barras.
Permite identificar a cada uno de los activos fijos de la compaa usando una
amplia gama de impresoras del mercado.
10. Levantamiento de inventario por rea o departamento.
A travs de este proceso, el operador puede determinar que rea o departamento
desea realizar el inventario. Con esta alternativa proporcionamos al operador la
6

flexibilidad necesaria para realizar solamente el inventario de aquellos activos que

l considere necesarios.
11. Envo de informacin a la Terminal Porttil.
Este proceso es necesario para que la terminal cuente con la informacin
necesaria para realizar las validaciones correctas.
12. Recepcin de informacin de la Terminal Porttil.
El proceso necesario para tomar los activos fijos inventariados y poder administrar
la informacin del sistema central correctamente. A travs de esta operacin, el
sistema puede emitir el reporte de activos no encontrados.
13. Clasificacin de activos.
La forma ms sencilla y abierta de clasificar sus activos fijos lo cual le da
flexibilidad y un mejor control. Usted podr realizar estas clasificaciones como
mejor le convenga y podr eliminar esta clasificacin cuando ya no la requiera.
14. Mantenimiento preventivo y correctivo.
Mantngase informado del estado en que se encuentran cada uno de sus activos,
de sus prximos mantenimientos, todos los mantenimientos que se le han hecho
as como los costos en que ha incurrido por este concepto.
15. Mdulo de seguridad.
El sistema cuenta con tres niveles de seguridad el cual garantiza mantener la
informacin ntegra y correcta.

2.2

INVERSIONES PERMANENTES:

Agrupa aquellos activos de un ente que no fueron adquiridos para ser afectado a
su negocio principal. Caracterstica principal: Bienes que se espera realizar en un
plazo superior a un ao.
Se considera inversiones financieras aquellos ttulos, papeles comerciales, o
documentos negociables, los cuales han sido adquiridos por un ente econmico,
bien temporalmente o indefinidamente, con la finalidad de que genere liquidez.
7

Este mercado est regulado y hay una serie de disposiciones legales que hay que
cumplir.

Inversiones permanentes en acciones.

Inmuebles (urbanos y rurales) para mantener una renta.
Obras en ejecucin.
Participaciones en otras empresas.
Valor de rescate de ciertos seguros de vida.
Instrumentos derivados.
Depsitos a plazo fijo superiores a 1 ao.
Ttulos pblicos que se van a mantener hasta su vencimiento.

El sistema bsico de un sistema de inversin consiste en comprar un activo

financiero cuando su precio se eleva, y vender cuando desciende.
Los parmetros de la toma de decisin se fijan de antemano, estableciendo los
porcentajes relativos de subida o bajada que motivaran la adquisicin del valor, o,
en su caso, su liquidacin.
El proceso standard en un sistema de inversin tiene lugar a lo largo de las
siguientes etapas:
2.2.1 Evolucin de los precios en los mercados:
a)

Si un mercado se encuentra en una tendencia alcista, puede proveerse que

el precio seguir subiendo a lo largo de las siguientes sesiones.

b)

Si un mercado se encuentra en una tendencia bajista, puede proveerse que

el precio seguir bajando en las siguientes sesiones.

c)

Si un mercado sube ms de un cierto porcentaje (fijado de antemano) en

una sola sesin, puede preverse que comienza una tendencia alcista.

d)

Si el mercado baja ms de un determinado porcentaje, puede preverse que

comienza una tendencia bajista.

e)

Una vez ha comenzado una tendencia alcista, sta continuar hasta que el
mercado no experimente una bajada en un determinado porcentaje.

f)

Una vez ha comenzado una tendencia bajista, sta continuar hasta que el
mercado no experimente una subida en un determinado porcentaje.

2.2.2 Frmulas para detectar el movimiento de los precios:

La frmula ser el porcentaje (en subidas y bajadas relativas) que indicaran la

tendencia al alza o a la baja del mercado.
Un criterio de puede ser: Comprar cuando el valor sube por encima de un
Se han realizado estudios que demuestran que solo un 25% de los especuladores
consiguen resultados positivos a medio y largo plazo. Se da con seguridad que no
existe un sistema de inversin absolutamente seguro que garantice resultados
satisfactorios bajo todas las condiciones posibles de los mercados.
Contra estas incertidumbres, se encuentra la certeza de la existencia de sistemas
fiables, es decir, de sistemas, procesos y mtodos que en un porcentaje mayor
que otros han permitido a un nmero considerable de inversores un cierto xito en
su actuacin en los mercados:
2.2.3 Existen tres opiniones enfrentadas al respecto:
1.-

Por una parte, existen los inversores absolutamente convencidos de que,

en definitiva, solo se limita a una cuestin de suerte.

2.-

Existen especialistas que dan por cierto que la seguridad en la inversin

solo podr obtenerse a partir se sofisticados sistemas informticos y
algoritmos complejos.

3.-

El punto de vista subjetivo centra la eficiencia de la inversin en

las caractersticas psicolgicas del inversor.

2.2.4 Para el seguimiento de las tendencias hay dos opiniones:

1.-

Seguimiento riguroso de las tendencias del mercado, fijndose de las

seales que este ltimo facilita a los inversores.

2.-

Sistemas basados en la opinin contraria: Se basan en la sorpresa, frente al

resto de los inversores - competidores.

Ha de tenerse en cuenta que existen diferencias entre un sistema de inversiones y

un indicador. Un sistema solo existe cuando existen ideas claras que hacen
referencia a lo siguiente:
a) Cuando hay que vender
b) Cuando hay que comprar
c) Cuando es mejor no operar en el mercado.

Se quiere decir con esto que un sistema debe ofrecer una reglas satisfactorias que
suministren seales de compra o de venta inequvocas y reconocibles para
cualquier inversor.
2.2.5 Evaluacin de un sistema de inversin:
Para la evaluacin de un sistema de inversin ha de tenerse en cuenta:
a)

Rentabilidad obtenida

b)

Riesgo soportado

Ha de tenerse en cuenta lo siguiente:

1.-

Ganancia / Prdida a lo largo del periodo.

2.-

Porcentaje de operaciones ganadoras, sobre el total de operaciones.

3.-

Eficiencia del sistema de inversin

4.-

Ratio Rentabilidad / Riesgo

5.-

Coeficiente alfa:

Compara la rentabilidad obtenida en relacin con la rentabilidad de un parmetro

establecido (ndice burstil, rendimientos de otras carteras, etc.)

2.3
OTROS ACTIVOS:
Son erogaciones de dinero hechas por adelantado, por gastos que se van a
causar o por servicios a percibir en el futuro. En trminos generales los gastos
pagados por anticipado representan bienes o servicios, cuya aplicacin a los

10

resultados de operacin se hace conforme a estos sean utilizados o devengados.

Algunas de las cuentas auxiliares que forman este grupo son:

Seguros Pagados por Anticipado

Intereses Pagados por Anticipado
Impuestos Pagados por Anticipado
Alquileres Pagados por Anticipado

2.3.1 Objetivos De Auditoria Para Los Activos Prepagados :

1. Determinar que son aplicables a periodos a futuros de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. cerciorarse que representen razonablemente el costo de los beneficios
que sern reflejados en operaciones futuras.
3. comprobar que se trate de servicios pagados por anticipados o
recompras de artculos y tiles sujetos a consumo, que afecten los
resultados de operacin conforme se utilicen.
4. comprobar que las aplicaciones o resultados en el ejercido,
correspondan a las porciones devengadas por servicios, efectivamente
recibidos o consumados efectuados.
5. comprobar su correcta valuacin.
6. cerciorarse que haya consistencia en la poltica de tratamiento de
estos activos.
2.3.2 Evaluacion De Control Interno Para Activos Prepagados:
El Control Interno es el Plan de organizacin, las polticas, normas y
procedentes, implementadas por la gerencia de la empresa.
El objetivo: es salvaguardar los activos de la empresa mediante la prevencin y
deteccin de errores e irregularidades.
Para los Pagos Anticipados se elabora euestionarios que es el siguiente:

La adecuada autorizacin de gastos.

Mantenimiento de Registros Contables suficientemente detallados que
muestran la amortizacin o aplicacin de las partidas registradas como
pagos anticipados.
La autorizacin para efectuar el desembolso, suele consistir en la
solicitud de un cheque que debe estar justificado por algn documento de
origen externo, como de recibo de alquiler, factura, pago de seguro. Una
vez extendido debera firmarse por algn otro Ejecutivo y a continuacin
ser enviado por correo directamente al beneficiario, no debe devolverse
a quien autoriz inicialmente el desembolso.
11

PORFAVOR TOMAR EN CUENTA LOS COMENTARIO

ASI ESTAN DIVIDIDAS LAS PARTES

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