NDICE

CONTRIBUCIN AL SENATI ......................................................................................................................... 5

1.

Introduccin ............................................................................................................................................ 5

2.

Base legal ............................................................................................................................................... 5

3.

mbito de aplicacin ............................................................................................................................... 5

4.

Inscripcin como sujeto obligado ............................................................................................................. 9

5.

Base imponible ....................................................................................................................................... 9

6.

Tasa ..................................................................................................................................................... 10

7.

Oportunidad de Pago ............................................................................................................................ 10

8.

Medio de Pago...................................................................................................................................... 11

9.

Incumplimiento en el pago..................................................................................................................... 12

10. Declaracin Jurada Anual ..................................................................................................................... 12

11. Fiscalizacin ......................................................................................................................................... 12
12. Impugnacin en sede Administrativa ..................................................................................................... 15
CONTRIBUCIN AL SENCICO .................................................................................................................... 15
1.

Introduccin .......................................................................................................................................... 15

2.

Base legal ............................................................................................................................................. 16

3.

mbito de aplicacin ............................................................................................................................. 16

4.

Obligaciones de los Contribuyentes a SENCICO ................................................................................... 18

5.

Base imponible ..................................................................................................................................... 18

6.

Tasa ..................................................................................................................................................... 19

7.

Oportunidad de Pago ............................................................................................................................ 19

8.

Medio de Pago...................................................................................................................................... 20

9.

Declaracin Jurada Anual ..................................................................................................................... 20

10. Incumplimiento en el pago..................................................................................................................... 27

11. Fiscalizacin ......................................................................................................................................... 27
CONAFOVICER ........................................................................................................................................... 28
1.

Introduccin ......................................................................................................................................... 28

2.

Base legal ............................................................................................................................................. 28

3.

mbito de aplicacin ............................................................................................................................. 28

4.

Inscripcin como sujeto obligado ........................................................................................................... 28

5. Base imponible ......................................................................................................................................... 31

6.

Tasa ..................................................................................................................................................... 31

7.

Oportunidad de Pago ............................................................................................................................ 31

8.

Medio de Pago...................................................................................................................................... 31

9.

Incumplimiento en el pago..................................................................................................................... 32

10. Fiscalizacin ......................................................................................................................................... 32

11. Beneficios otorgados por el pago de la Contribucin ............................................................................. 32

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO (SCTR) ............................................................ 35

1.

Base legal ............................................................................................................................................. 35

2.

mbito de aplicacin ............................................................................................................................. 35

3.

Conceptos previos................................................................................................................................. 36

4.

Sujetos obligados .................................................................................................................................. 37

5.

Declaracin en el T- Registro................................................................................................................. 39

6.

Base imponible ..................................................................................................................................... 40

7.

Contratacin.......................................................................................................................................... 41

8.

Responsabilidad del empleador ............................................................................................................. 56

9.

Responsabilidad Solidaria ..................................................................................................................... 56

SEGURO SOCIAL EN SALUD - ESSALUD .................................................................................................. 57

1.

Base legal ............................................................................................................................................. 57

2.

Afiliacin ............................................................................................................................................... 57

3.

Aporte ................................................................................................................................................... 58

4.

Remuneracin asegurable ..................................................................................................................... 59

5.

Prestaciones ......................................................................................................................................... 60

6.

Oportunidad de pago ............................................................................................................................ 65

7.

Declaracin y pago extemporneo......................................................................................................... 65

8. Infracciones .............................................................................................................................................. 66
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES........................................................................................................ 67
1.

Base legal ............................................................................................................................................. 67

2.

Afiliacin ............................................................................................................................................... 67

3.

Aporte ................................................................................................................................................... 69

4.

Remuneracin asegurable ..................................................................................................................... 69

5.

Oportunidad de pago ............................................................................................................................ 70

6.

Generacin de intereses ....................................................................................................................... 70

7.

Prestaciones ......................................................................................................................................... 71

8.

Infracciones .......................................................................................................................................... 79

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES.......................................................................................................... 80

1.

Base legal ............................................................................................................................................. 80

2.

Afiliacin ............................................................................................................................................... 80

3.

Aporte ................................................................................................................................................... 83

4.

Remuneracin asegurable ..................................................................................................................... 84

5.

Oportunidad de pago ............................................................................................................................ 85

6.

Generacin de intereses ....................................................................................................................... 86

7.

Prestaciones ......................................................................................................................................... 86

8.

Infracciones .......................................................................................................................................... 93

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

CONTRIBUCIN AL SENATI
1. Introduccin
El Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial (SENATI) es una
persona jurdica de derecho pblico con autonoma tcnica, pedaggica,
administrativa y econmica y con patrimonio propio, que tiene por finalidad
proporcionar formacin profesional y capacitacin a los trabajadores de las
actividades productiva consideradas en Categora D de la Clasificacin Industrial
Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las
Naciones Unidas (Revisin 3) y de to- das las dems actividades industriales y de
instalacin, reparacin y mantenimiento contenidas en cualquier otra de las
categoras de la misma Clasificacin.

Para tal fin, SENATI cuenta con los recursos econmicos que esta se genere
tales como el cobro de la contribucin a los empleadores.

2. Base legal
Norma Legal
Ley N 26272
Decreto Supremo N 139-94-EF

Denominacin
Ley del Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial SENATI
Reglamento de la Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en
Trabajo Industrial - SENATI

Acuerdo del Consejo Nacional N

Lineamientos de Fiscalizacin a las Empresas por Contribucin al SENATI
033-2003
Decreto Supremo N 349-82-EFC
Dictan normas reglamentaria para la aplicacin de la contribucin al SENATI

3. mbito de aplicacin
Las personas naturales o jurdicas que en el ao anterior hayan tenido un promedio
superior a veinte (20) trabajadores y desarrollen actividades industriales
comprendidas en la Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas
(Revisin 3), y aquellas que desarrollen labores de instalacin, reparacin y
mantenimiento, considerando las siguientes precisiones:
a.

En el caso de empresas que desarrollan exclusivamente actividades industriales comprendidas en la Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional
Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas
(Revisin 3), la contribucin se aplicar sobre el total de las remuneraciones
que paguen a sus trabajadores.

Para determinar el desarrollo exclusivo, se tendrn en cuenta los siguientes

elementos:
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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

b.

Actividades que constituyen el objeto social de la empresa, segn Estatuto

Actividades declaradas por la empresa en el Registro nico de Contribuyente
(RUC) a cargo de SUNAT.
Actividades declaradas por la empresa en el Padrn de Contribuyentes del
SENATI
En el caso de empresas que desarrollan otras actividades adems de las
comprendidas en la Categora D de la Clasificacin lndustrial Internacional
Uniforme (ClIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas
(Revisin 3), la contribucin se aplicar sobre las remuneraciones que tales
empresas paguen al personal dedicado a la actividad industrial y a labores de
instalacin, reparacin y mantenimiento.

Para determinar la actividad econmica principal, se tendrn en cuenta los

siguientes elementos:
-

c.

Actividades que constituyen el objeto social de la empresa, segn Estatuto

Actividades declaradas por la empresa en el Registro nico de Contribuyente
(RUC) a cargo de SUNAT.
Actividades declaradas por la empresa en el Padrn de Contribuyentes del
SENATI.
Informacin contenida en el Libro de Planillas, a fin de determinar la cantidad
de trabajadores, asignados a cada actividad.
En el caso de empresas que no desarrollan actividades comprendidas en la
Categora D de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de todas las actividades econmicas de las Naciones Unidas (Revisin 3), la
contribucin se aplicar sobre las remuneraciones que paguen al personal
dedicado a labores de instalacin, reparacin y mantenimiento realizadas en
favor de la propia empresa o de terceros.

Para determinar la actividad econmica principal, se tendrn en cuenta los

siguientes elementos:
-

Actividades que constituyen el objeto social de la empresa, segn Estatuto

Actividades declaradas por la empresa en el Registro nico de Contribuyente
(RUC) a cargo de SUNAT.
Actividades declaradas por la empresa en el Padrn de Contribuyentes del SENATI.
Informacin contenida en el Libro de Planillas, a fin de determinar la cantidad
de trabajadores, asignados a cada actividad.

En este apartado se pueden presentar dos supuestos:

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

La empresa no realiza actividades manufactureras, pero tiene personal dedicado a las labores de instalacin, reparacin y mantenimiento, ante ello estarn
afectas a la contribucin

SECCION

CLASIFICACIN INDUSTRIAL UNIFORME - CIIU (Tercera Revisin)

DIVISIN
ESPEC.
DESCRIPCION
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS (Divisin 15 al 37)
15
ELABORACIN DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y BEBIDAS
16
ELABORACIN DE PRODUCTOS DE TABACO
17
FABRICACIN DE PRODUCTOS TEXTILES
FABRICACIN DE PRENDASAS DE VES TIR; ADOBO Y TE18
IDO DE PIELES
CURTIDO Y ADOBO DE CUEROS; FABRICACIN DE MALE19
TASAS, BOLSOS DE MANO, ARTCULOS DE TALABARTERA
Y GUARNICIONERA, Y CALZADO
PRODUCCIN DE MADERAY FABRICACIN DE PRODUCTOS
20
DE MADERAY CORCHO, EXCEPTO MUEBLES ; FABRICACIN
DE ARTCULOS DE PAJA Y DE MATERIALES TRENZABLE
21
FABRICACIN DE PAPEL Y DE PRODUCTOS DE PAPEL
ACTIVIDADES DE EDICIN E IMPRESIN Y DE REPRODUC22
CIN DE GRABACIONES
FABRICACIN DE COQUE, PRODUCTOS DE LA REFINACIN
23
DEL PETRLEO Y COMBUSTIBLE NUCLEAR
24
FABRICACIN DE SUSTANCIASAS Y PRODUCTOS QUMICOS
25
FABRICACIN DE PRODUCTOS DE CAUCHO Y PLSTICO
FABRICACIN DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO
26
METLICOS
27
FABRICACIN DE METALES COMUNES
FABRICACIN DE PRODUCTOS ELABORADOS DE METAL,
28
EXCEPTO MAQUINARIA Y EQUIPO
29
FABRICACIN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
FABRICACIN DE MAQUINARIA DE OFICINA, CONTABILIDAD
30
E INFORMTICA
FABRICACIN DE MAQUINARIA Y APARATOS ELCTRICOS
31
N.C.P.
FABRICACIN DE EQUIPO Y APARATOS DE RADIO, TELEVI32
SIN Y COMUNICACIONES
FABRICACIN DE INSTRUMENTOS MDICOS, PTICOS Y
33
DE PRECISIN Y FABRICACIN DE RELOJ
FABRICACIN DE VEHCULOS AUTOMOTORES , REMOL34
QUES Y SE MIRREMOLQUES
FABRICACIN DE OTROS TIPOS DE EQUIPO DE TRANS35
PORTE
FABRICACIN DE MUEBLES ; INDUSTRIAS MANUFACTU36
RERASAS N.C.P.
37
RECICLAMIENTO

3.1. Exoneraciones
Las empresas que durante el ao anterior hubieran tenido un promedio de veinte
trabajadores o menos dedicados a las actividades econmicas no estn obligadas
al pago de la contribucin que en ellos se establece.

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

3.2. Acceso Voluntario

De acuerdo al artculo 18 del Decreto Supremo N 013-2013-PRODUCE , Texto
nico Ordenado de la Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento
Empresarial, las MYPE que pertenecen al Sector Industrial Manufacturero o que
realicen servicios de instalacin, reparacin y mantenimiento y que no estn
obligadas al pago de la contribucin al SENATI quedan comprendidas a su
solicitud, en los alcances de la Ley N 26272, Ley del Servicio Nacional de
Adiestramiento del Trabajo Industrial (SENATI), siempre y cuando contribuyan con
el pago de acuerdo a la escala establecida por el Consejo Nacional del SENATI.
Asimismo, aquellas empresas que no tengan ms de veinte (20) trabajadores en
promedio podrn aportar la Contribucin de forma voluntaria, abonando el monto
equivalente al 2% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.

3.3. Exclusiones
No estn obligadas al pago de la contribucin establecida en el prrafo precedente,
las empresas que se dediquen a la instalacin, reparacin y mantenimiento dentro
de la actividad de la construccin, comprendidas en la Categora F, Divisin 45 de
la CIIU (Revisin 3) y que estn afectas a la contribucin al SENCICO.

3.4. Declaracin en el T- Registro

Una vez determinada que la actividad que realiza la empresa debe aportar a SENATI, deber declarar tal situacin en el T- Registro en Registro del Empleador
Datos del Empleador, es de recordar que el aplicativo por defecto se ubicar en
No ante la declaracin de si est obligado a aportar al SENATI? , po r lo
que deber modificar dicha opcin.

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

4. Inscripcin como sujeto obligado

Las empresas afectas al pago de la Contribucin debern inscribirse como contribuyentes en el Padrn que mantiene el SENATI. Para cumplir con esta obligacin
formal, debern presentar la siguiente informacin en las sedes del SENATI:
-

Formulario de Inscripcin al SENATI debidamente llenado y firmado por representante autorizado. (Segn Anexo 10.1.)
Copia simple de la Ficha RUC.
Copia simple de la Licencia de Funcionamiento.
Copia simple de la minuta de constitucin de la empresa o copia literal de la
ficha de Registros Pblicos.
Copia simple de los Formularios 25 y 26 de la Planilla electrnica presentada
a SUNAT y del pago de Essalud del mes anterior a la inscripcin.
Declaracin Anual al SENATI

5. Base imponible
Est conformada por el monto total de las remuneraciones abonadas cada mes
correspondientes al personal dedicado a la actividad industrial y a las labores de
instalacin, reparacin y mantenimiento.
No estn comprendidos como remuneracin afecta al pago de la Contribucin los
siguientes conceptos:
-

Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente a ttulo de liberalidad, en razn del trabajo o con motivo del cese.
Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo, matrimonio, fallecimientos y otras de semejante naturaleza.
La compensacin por tiempo de servicios y las indemnizaciones por vacaciones no gozadas.
La participacin en las utilidades de la empresa o la asignacin sustitutoria.
El costo o valor de las condiciones de trabajo.
El valor de los pasajes, siempre que est supeditado a la asistencia al centro
de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia produccin, en cumplimiento de convenios colectivos de trabajo.
Las pensiones de jubilacin y/o invalidez a cargo de la empresa.
Los montos otorgados al trabajador para el cumplimiento de sus labores o con ocasin de sus funciones, tales como movilidad, viticos, gastos de representacin,
vestuario y similares, siempre que no sean de libre disponibilidad del trabajador y
que por su monto o naturaleza no revelen el propsito de evadir la Contribucin.

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

Los honorarios percibidos por sociedades civiles y asociaciones de

profesionales independientes.

6. Tasa
Actualmente, la tasa es de 0.75% aplicndose sobre el total de las remuneraciones
de los trabajadores que laboren en las actividades gravadas; no obstantes,
dicha tasa ha variado a travs de los aos conforme se puede apreciar:
Ao
Durante el ao 1994
Durante el ao 1995
Durante el ao 1996
A partir de 1997

Tasa de la Contribucin
1.5%
1.25%
1.00%
0.75%

Sin perjuicio de lo mencionado, se debe tener en cuenta que en las empresas

manufactureras que adems comercializan1 productos adquiridos a terceros, el
emplea- dor deber contribuir respecto de los trabajadores que se dedican a la
manufactura, pero tambin de los que se dedican a la venta, de la siguiente forma.
-

7.

Contribucin nicamente ser aplicable sobre el 50% de la remuneraciones de

los trabajadores dedicados a la comercializacin
Contribucin ser en su totalidad sobre las remuneraciones de los trabajadores dedicados a la manufactura y de aquellos dedicados a la manufactura y
comercializacin.

Oportunidad de Pago

El pago de la Contribucin se realizar de manera mensual dentro de los primeros

doce (12) das hbiles del mes siguiente en que se abonaron las remuneraciones,
para este ao 2015 las fechas de vencimiento del pago son las siguientes:
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence
Vence

Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero

17
17
20
19
16
16
18
16
19
17
17
19 del 2016

La aplicacin de la base imponible del 50% para calcular las contribuciones en el caso de que se
presente conjuntamente actividades de manufactura y de comercializacin, de acuerdo a la
Resolucin 6972 de fecha 05 de abril de 1972.
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10

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

8. Medio de Pago
Actualmente, existen dos medios de pagos que pueden utilizar los empleadores
para cumplir con su obligacin de abonar la Contribucin:

8.1. A travs de la Cuponera

En virtud de la inscripcin realizada en el Padrn de Contribuyentes de SENATI, el
empleador recibir anualmente doce (12) cupones con los que har efectivo el pago
de la contribucin.
El cupn mensual consta de tres juegos: una (1) copia para el contribuyente, una (1)
copia para el Banco y una (1) copia para SENATI.
Los bancos en los que se puede abonar la contribucin son:
-

Banco de Crdito
Banco Continental
Scotiabank
Interbank

Los cupones con los que realizar el pago, son los siguientes:

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

8.2. A travs de medios virtuales

A partir de Julio 2010 se ha habilitado para un grupo de contribuyentes la opcin de
pagar la Contribucin regular mensual por medios electrnicos.
Para hacer uso de este medio de pago, los contribuyentes seleccionados debern
ingresar los datos en el link que se indica a continuacin: http://www.senati.edu.pe/
contribuciones/

9. Incumplimiento en el pago
Son aplicables al pago de la contribucin las normas del Cdigo Tributario relacionadas con la cobranza de contribuciones no pagadas y los recargos por intereses y
multas que ello genere, razn por la cual el inters asciende al 0.04% diario o 1.20%
mensual.
La cobranza de contribuciones no pagadas oportunamente y de los recargos que la
demora origine se realizar mediante accin coactiva.

10. Declaracin Jurada Anual

Las empresas que realizan actividades dentro del mbito de aplicacin de la contribucin, presentarn al SENATI una declaracin jurada anual en el mes de junio
(30 de junio), en la que se consignarn: el nmero de personal que labora en la
empresa, monto de las remuneraciones afectas a la Contribucin, monto de la Contribucin a pagar, etc.
Dicha declaracin jurada se presentar, segn el formato proporcionado por SENATI

11. Fiscalizacin
11.1. Atribuciones
La facultad de fiscalizacin del SENATI se ejerce en forma discrecional, de acuerdo
a lo sealado
En tal sentido, el ejercicio de la funcin fiscalizadora del SENATI incluye la inspeccin, la investigacin y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias,
incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectacin, exoneracin o beneficios
tributarios.

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

En uso de dichas facultades, podr requerir la siguiente informacin:

-

Planilla de Sueldos y Salarios

Libro Caja Bancos
Libro Mayor
Declaracin Jurada de trabajadores
Comprobantes de pago de la Contribucin
Registro de compras y ventas (slo si no es contribuyente inscrito)

11.2. Procedimiento
Mediante el Acuerdo del Consejo Nacional N033-2003, se han establecido los
procedimientos que debern seguir los fiscalizadores de SENATI con la finalidad
de agilizar el procedimiento de fiscalizacin y de brindar a la empresa fiscalizada
las garantas mnimas de un debido procedimiento al que todo ciudadano tiene
derecho.
El procedimiento tiene la siguiente estructura:

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

La Carta de Comunicacin de inicio de procedimiento, es el siguiente:

La Primera Notificacin de Inspeccin, es el siguiente:

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

12. Impugnacin en sede Administrativa

Los contribuyentes pueden reclamar de los actos de acotacin, los que impongan
sanciones tributarias y los de trmite que afecten el fondo del asunto, conforme a
las normas del Libro Tercero del Cdigo Tributario.
Las Resoluciones de los Consejos Zonales del SENATI, ser objeto de reclamacin
ante el Consejo Nacional del SENATI.
El Tribunal Fiscal conocer y resolver en ltima instancia administrativa las
apelaciones que formulen los contribuyentes contra los Acuerdos del Consejo
Nacional del SENATI, con motivo de la acotacin, aplicacin o cobro de la deuda
tributaria.

CONTRIBUCIN AL SENCICO
1. Introduccin
El Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin SENCICO
es un organismo pblico descentralizado adscrito al sector Vivienda, Construccin y
Saneamiento, creado por Ley N 21673.
Su organizacin est definida en la Ley de Organizacin y Funciones del SENCICO,
aprobado mediante Decreto Legislativo N 147; as como a travs de la fusin con el
ex ININVI, segn el Decreto Legislativo N 145 Ley del Instituto Nacional de
Investigacin, Normalizacin de la Vivienda.
El Estatuto que rige al SENCICO fue aprobado mediante Decreto Supremo N 0322001-MTC del 17 de julio del 2001.
Financiar la formacin, capacitacin integral, calificacin y certificacin profesional
de los trabajadores de la actividad de la construccin, en todos sus niveles y de realizar las investigaciones y estudios necesarios para atender a sus fines. Base Legal:
Art. 20 del Decreto Legislativo 147.

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15

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

2. Base legal
Norma Legal

Denominacin

Ley del Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la ConsDecreto Legislativo N 147
truccin
Aprueban estatuto del servicio nacional de normalizacin, capacitacin e
Decreto Supremo N032-2001-MTC
investigacin para la industria de la construccin - SENCICO
Exigirn la presentacin de una declaracin jurada anual a los contribuDecreto Supremo N 263-82-EFC
yentes al SENCICO
Decreto Supremo N 103-77-EF
Deduccion de Impuesto a la Renta por Contribucion a SENCICO
Resolucin de Presidencia Ejecutiva N Aprobacin del Sistema de Declaracin Jurada Telemtica de los aportes
de SENCICO
040-2010-02.00

3. mbito de aplicacin
Las personas naturales y jurdicas que perciban ingresos por el desarrollo de actividades de la Clasificacin Internacional Industrial Uniforme CIIU-CONSTRUCCION
y para el cobro de sus bienes o servicios que facturen a sus clientes.
Clasifi
Seccion

Divisin

industrial uniforme - CIIU (Cuarta Revisin)

Espec.

Descripcion
Construccin
Construccin de edifi
Construccin de edifi

41
410
4100

- Construccin de todo tipo de edificios residenciales: casas

unifamiliares; edificios multifamiliares, incluidos edificios de
muchos pisos.
- Construccin de todo tipo de edifi
no residenciales: edifi
destinados a actividades de produccin industrial, como fbricas, talleres, plantas de montaje, etctera; hospitales, escuelas,
edificios de oficinas; hoteles, tiendas, centros comerciales,
restaurantes; edifi
de aeropuertos; instalaciones deportivas
cubiertas; aparcamientos, incluidos los subterrneos; almacenes;
y edifi
religiosos.
- Montaje y ereccin in situ de construcciones prefabricadas.
- Reformas o renovacin de estructuras residenciales existentes.
Obras de ingeniera civil

F
421
422

4210
4220

42

429

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4290

Construccin de carreteras y lneas de ferrocarril

Construccin de carreteras y lneas de ferrocarril
Construccin de proyectos de servicio pblico
Construccin de proyectos de servicio pblico
Construccin de otras obras de ingeniera civil
Construccin de otras obras de ingeniera civil
Esta clase comprende las siguientes actividades:
- Construccin de instalaciones industriales, excepto edifi
por
ejemplo: refi
y fbricas de productos qumicos.
- Construccin de: vas de navegacin, obras portuarias y fl
puertos deportivos, esclusas, etctera; presas y diques.
- Dragado de vas de navegacin.
- Obras de construccin distintas de las de edifi
por ejemplo:
instalaciones deportivas al aire libre.
- Actividades de subdivisin de tierras con mejora (por ejemplo,
construccin de carreteras, infraestructura de suministro pblico,
etctera).

16

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

Clasifi
Seccion

Divisin

industrial uniforme - CIIU (Cuarta Revisin)

Espec.

Descripcion
Actividades especializadas de construccin
Demolicin y preparacin del terreno

431

4311 Demolicin
4312 Preparacin del terreno
Instalaciones elctricas y de fontanera y otras instalaciones para obras
de construccin

432

4321 Instalaciones elctricas

4322 Instalaciones de fontanera, calefaccin y aire acondicionado
4329 Otras instalaciones para obras de construccin
Terminacin y acabado de edifi

433
4330
43

439

4390

Terminacin y acabado de edifi

Otras actividades especializadas de construccin
Otras actividades especializadas de construccin:
- Actividades de construccin especializadas en un aspecto comn a diferentes tipos de estructuras y que requieren conocimientos o equipo especializados: cimentacin, incluida la hincadura
de pilotes; obras de aislamiento contra el agua y la humedad;
deshumidifi cin de edifi os; profundizacin de pozos; ereccin
de elementos de acero no fabricados por la propia unidad constructora; curvado de acero; colocacin de mampuestos de ladrillo
y de piedra; construccin de techos para edifi residenciales;
instalacin y desmontaje de andamios y plataformas de trabajo,
excluido el alquiler de andamios y plataformas; construccin de
chimeneas y hornos industriales; trabajos en lugares de difcil
acceso que requieren la utilizacin de tcnicas de escalada y
del equipo correspondiente, como, por ejemplo, los trabajos a
gran altura en estructuras elevadas.
- Obras subterrneas.
- Construccin de piscinas al aire libre.
- Limpieza de exteriores de edifi
con vapor, con chorro de
arena y con otros medios.
- Alquiler de gras con operadores

La manifestacin del desarrollo de la actividad puede ser generado a travs de:

- Contratos de Construccin
Los contratos de Construccin celebrados en el territorio nacional o no y cuyos servicios sean empleados en nuestro pas e independiente al lugar donde se perciban
los ingresos.
Cabe precisar, que son sujetos de la presente Contribucin, aquellos contribuyentes que desarrollen actividades de construccin as esta no sea desarrollado con
exclusividad.
- Servicios prestados a actividades de Construccin
Se refiere a los trabajos de instalacin, reparacin y mantenimiento enmarcados en
la actividad de la construccin.

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17

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

En ese orden de ideas, estn gravadas con la contribucin al SENCICO tanto el

contratista principal, como los subcontratistas, por los conceptos que facturen a sus
clientes en la medida que realicen actividades enmarcadas en el el CIIU seccin F
Construccin Revisin IV.

4. Obligaciones de los Contribuyentes a SENCICO

4.1. Obligaciones Sustanciales
El pago de la contribucin al SENCICO, se realiza segn el cronograma de vencimiento para obligaciones tributarias de cumplimiento mensual, de acuerdo al ltimo
digito de RUC, cuya recaudacin la efecta la SUNAT.

4.2. Obligaciones Formales

Las personas naturales y jurdicas estn obligados a presentar al SENCICO, la
Declaracin Jurada Anual respecto al periodo tributario anual anterior segn el
cronograma que la SUNAT publica para la presentacin de la Declaracin Jurada
de Renta. En esta declaracin se consignar informacin acerca de las obras a
su carga, base imponible afectas y actualizacin de datos del contribuyente.
Para efectuar dicha declaracin deber de emplear el Sistema de declaracin Jurada telemtica, declaracin Jurada en lnea.
Ambas obligaciones sern desarrolladas de forma detallada en los siguientes puntos:

5. Base imponible
La Base Imponible se determina por el total de los ingresos percibidos o facturados
al cliente por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales, utilidad y
cualquier otro elemento.
La deuda tributaria deber expresarse en nmeros enteros, en ese sentido el aporte
Mnimo es de S/. 1.00; para lo que se aplicar el redondeo.
Si los adelantos en efectivo se encuentran afectos al pago de la contribucin al
SENCICO se establece que la tasa del aporte ser aplicable sobre el total de los
ingresos que perciban por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales,
direccin tcnica, utilidad y cualquier otro elemento facturado al cliente, cualquiera
que sea el sistema de contratacin de obras.

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18

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

La determinacin de la base imponible de una valorizacin correspondiente a una OBRA y/o SERVICIO, est conformada por
el monto valorizado, menos la amortiza- cin de los adelantos facturados; este monto resultante es la base imponible para la
aplicacin de la tasa de la contribucin 0.2%.

6. Tasa
La tasa vigente desde el ao 1996 asciende al 0.2%; no obstante, dicha tasa ha variado a travs de los aos conforme se
puede apreciar:

Ao

Tasa

Durante el ao 1994

0.05%

Durante el ao 1995

0.04%

7. Oportunidad de Pago
El pago es exigible a partir del da siguiente de la fecha de vencimiento, que dispone el cronograma de pagos de la SUNAT.

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19

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

CRONOGRAMA DE PAGOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, ADMINISTRADOS Y/O RECAUDADOS
POR LA SUNAT
AO 2015
FECHA DE VENCIMIENTO DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DEL R.U.C.
Mes al que
corresponde
la
Obligacin

BUENOS
CONTRIBUYENTES
y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9

Dic. 2014

14 Ene15

15 Ene15

16 Ene15

19 Ene15

20 Ene15

21 Ene15

22 Ene15

09 Ene15

12 Ene15

13 Ene15

23 Ene-15

Ene. 2015

13 Feb15

16 Feb15

17 Feb15

18 Feb15

19 Feb15

20 Feb15

09 Feb15

10 Feb15

11 Feb15

12 Feb15

23 Feb-15

Feb. 2015

13 Mar15

16 Mar15

17 Mar15

18 Mar15

19 Mar15

20 Mar15

09 Mar15

10 Mar15

11 Mar15

12 Mar15

23 Mar-15

Mar. 2015

16 Abr15

17 Abr15

20 Abr15

21 Abr15

22 Abr15

23 Abr15

10 Abr15

13 Abr15

14 Abr15

15 Abr15

24 Abr-15

Abr. 2015

15 May15

18 May15

19 May15

20 May15

21 May15

22 May15

11 May15

12 May15

13 May15

14 May15

25 May-15

May. 2015

12 Jun15

15 Jun15

16 Jun15

17 Jun15

18 Jun15

19 Jun15

08 Jun15

09 Jun15

10 Jun15

11 Jun15

22 Jun-15

Jun. 2015

14 Jul-15 15 Jul-15 16 Jul-15 17 Jul-15 20 Jul-15 21 Jul-15 08 Jul-15 09 Jul-15 10 Jul-15 13 Jul-15

22 Jul-15

Jul. 2015

14 Ago15

17 Ago15

18 Ago15

19 Ago15

20 Ago15

21 Ago15

10 Ago15

11 Ago15

12 Ago15

13 Ago15

24 Ago-15

Ago. 2015

14 Set15

15 Set15

16 Set15

17 Set15

18 Set15

21 Set15

08 Set15

09 Set15

10 Set15

11 Set15

22 Set-15

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20

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

Set. 2015

15 Oct15

16 Oct15

19 Oct15

20 Oct15

21 Oct15

22 Oct15

09 Oct15

12 Oct15

13 Oct15

14 Oct15

23 Oct-15

Oct. 2015

13 Nov15

16 Nov15

17 Nov15

18 Nov15

19 Nov15

20 Nov15

09 Nov15

10 Nov15

11 Nov15

12 Nov15

23 Nov-15

Nov. 2015

15 Dic15

16 Dic15

17 Dic15

18 Dic15

21 Dic-15

22 Dic15

09 Dic15

10 Dic15

11 Dic15

14 Dic15

23 Dic-15

Dic. 2015

15 Ene16

18 Ene16

19 Ene16

20 Ene16

21 Ene16

22 Ene16

11 Ene16

12 Ene16

13 Ene16

14 Ene16

25 Ene-16

NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el da calendario
correspondiente al vencimiento.
UESP: Siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los alcances
del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT (Publicada
el 22-12-2014)

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21

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

8. Medio de Pago
La contribucin al SENCICO puede ser pagados de dos formas:

8.1. En los Bancos de Recaudacin de Tributos de la

SUNAT Sistema de Pagos Fcil
Este abono se realiza en el Banco de la Nacin y Banca Privada afiliada a la cadena
de Recaudacin SUNAT, para ello deber:
-

Apersonarse al personal competente del Banco y proporcionar la Gua de Pago

Fcil N 1662, en dicho formulario se consignar la siguiente informacin: Nmero de RUC, el periodo tributario, cdigo del tributo a pagar y el importe a
pagar.

Una vez abonado el importe correspondiente, el funcionario de la entidad bancaria proceder a entregarle el comprobante de depsito, dicho documento
tienen la calidad de constancia de pago del cumplimiento oportuno de la obligacin laboral.

8.2. Medios Electrnicos de Acceso con la clave SOL

Para el pago de la Contribucin al SENCICO se debe utilizar el cdigo: 7031
CONCEPTO
Pago de Tributo - SENCICO
Pago de Fraccionamiento - SENCICO
Decreto Legislativo N 848
REFT - Ley N 27344
SEAP - Decreto Legislativo N 914
RESIT - Ley N 27681
Otras Multas

CODIGO
7031
7031
7033
7036
7037
7038
6535

La SUNAT transfiere los montos al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin-SENCICO.

9. Declaracin Jurada Anual

9.1. Oportunidad para realizar la Declaracin
Los sujetos al pago de la Contribucin al SENCICO, estn obligados a cumplir en
forma anual con la presentacin de la Declaracin Jurada de Personas Naturales

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22

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

y Jurdicas que desarrollan la actividad de la construccin. La presentacin de la Declaracin Jurada al SENCICO, vence en la
misma oportunidad de vencimiento de la Declaracin Anual del impuesto a la Renta, que para el ao 2015 es la siguiente:
CRONOGRAMA DE PAGOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL, ADMINISTRADOS Y/O
RECAUDADOS POR LA SUNAT
AO 2015
FECHA DE VENCIMIENTO DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DEL R.U.C.
Mes al que
corresponde
la
Obligacin

Dic. 2014
Ene. 2015
Feb. 2015
Mar. 2015
Abr. 2015
May. 2015
Jun. 2015
Jul. 2015
Ago. 2015
Set. 2015

14 Ene15
13 Feb15
13 Mar15
16 Abr15
15 May15
12 Jun15
14 Jul15
14 Ago15
14 Set15
15 Oct15

15 Ene15
16 Feb15
16 Mar15
17 Abr15
18 May15
15 Jun15
15 Jul15
17 Ago15
15 Set15
16 Oct15

16 Ene15
17 Feb15
17 Mar15
20 Abr15
19 May15
16 Jun15
16 Jul15
18 Ago15
16 Set15
19 Oct15

19 Ene15
18 Feb15
18 Mar15
21 Abr15
20 May15
17 Jun15
17 Jul15
19 Ago15
17 Set15
20 Oct15

20 Ene15
19 Feb15
19 Mar15
22 Abr15
21 May15
18 Jun15
20 Jul15
20 Ago15
18 Set15
21 Oct15

21 Ene15
20 Feb15
20 Mar15
23 Abr15
22 May15
19 Jun15
21 Jul15
21 Ago15
21 Set15
22 Oct15

22 Ene15
09 Feb15
09 Mar15
10 Abr15
11 May15
08 Jun15
08 Jul15
10 Ago15
08 Set15
09 Oct15

09 Ene15
10 Feb15
10 Mar15
13 Abr15
12 May15
09 Jun15
09 Jul15
11 Ago15
09 Set15
12 Oct15

12 Ene15
11 Feb15
11 Mar15
14 Abr15
13 May15
10 Jun15
10 Jul15
12 Ago15
10 Set15
13 Oct15

13 Ene15
12 Feb15
12 Mar15
15 Abr15
14 May15
11 Jun15
13 Jul15
13 Ago15
11 Set15
14 Oct15

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BUENOS
CONTRIBUYENTES
y UESP
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,
8y9
23 Ene-15
23 Feb-15
23 Mar-15
24 Abr-15
25 May-15
22 Jun-15
22 Jul-15
24 Ago-15
22 Set-15
23 Oct-15

23

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

Oct. 2015
Nov. 2015
Dic. 2015

13 Nov15
15 Dic15
15 Ene16

16 Nov15
16 Dic15
18 Ene16

17 Nov15
17 Dic15
19 Ene16

18 Nov15
18 Dic15
20 Ene16

19 Nov15
21 Dic15
21 Ene16

20 Nov15
22 Dic15
22 Ene16

09 Nov15
09 Dic15
11 Ene16

10 Nov15
10 Dic15
12 Ene16

11 Nov15
11 Dic15
13 Ene16

12 Nov15
14 Dic15
14 Ene16

23 Nov-15
23 Dic-15
25 Ene-16

NOTA: A partir de la segunda columna en cada casilla se indica: En la parte superior el ltimo dgito del nmero de RUC, y en la parte inferior el da calendario
correspondiente al vencimiento.
UESP: Siglas de las Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional (comprendidas en los
alcances del D.S. N 163-2005-EF)
Base Legal: Resolucin de Superintendencia N 376-2014/SUNAT
(Publicada el 22-12-2014)

La Declaracin Jurada estar referida a las operaciones gravadas durante el ejercicio anterior al de la presentacin:
Rubro I

Datos del Contribuyente.

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Rubro II

Relacin de Obras cuya fecha de inicio se dio

durante el periodo declarado.

Rubro III
Consignar en forma mensual las Bases Imponibles
constituidas por el valor venta de la factura emitida
afectas a la contribucin al SENCI- CO, generadas
durante el periodo tributario coincidente con lo asentado
en el Registro de Ventas.

24

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

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25

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

9.2. Procedimiento para Declaracin2

i)

Ingresar a la pgina de SENCICO: www.sencico.gob.pe y seleccionar la opcin

Declaracin Jurada en lnea

ii)

Si al ingresar a dicha opcin, usted an no cuenta con un usuario ni se le ha

generado una clave deber solicitar una cuenta de acceso, para lo cual requiere que:
El contribuyente y/o representante legal debe apersonarse a las Oficinas del
SENCICO, portando original y copia de su DNI.
Llenar y presentar el formato de Solicitud de Acceso en las Oficinas del SENCICO a Nivel Nacional (Segn Anexo)

Para realizar la siguiente descripcin de procedimiento se ha recurrido principalmente al Manual del

Sistema de Declaracin Jurada Telemtica de los aportes al SENCICO- v.1.0

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26

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

iii)

Si es que ya cuenta con un usuario de acceso, deber digitarlo:

iv)

Una vez ingresado el usuario, parecer la siguiente pantalla. En ella, deber

seleccionar la opcin Declaraciones Juradas

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27

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

v)

Inmediatamente, la opcin habilitar las siguientes opciones.

El aplicativo muestra losTrminos y Condiciones del uso del Sistema de Declaracin Jurada Telemtica de los Aportes al SENCICO, ante ello se deber aceptar
tales trminos y condiciones ; asimismo, se deber realizar la actualizacin de datos
solicitada.
vi)

Seleccionada la opcin Registrar Nueva , se abrir la siguiente pantalla :

A.

De ser el caso, se puede consignar si la declaracin jurada es a razn de

generar respuesta a un documento remitido por el SENCICO (Notificaciones,
Comunicados, etc.)
Muestra los datos del Usuario, RUC y Razn Social.
Pestaa que muestra las obras cargadas por el contribuyente de la presente
declaracin jurada y permitir cualquier cambio de obra o eliminacin.
Permite el ingreso de las Bases Imponibles.
Permite el ingreso de las nuevas obras.

B.
C.
D.
E.

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TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

F.
G.
H.
I.
J.

Botn que es activado cuando el contribuyente no tiene obras que declarar.

Permite visualizar previamente la informacin ingresada.
Botn que nos permite grabar la informacin ingresada y el correspondiente
envo a SENCICO.
Seccin donde se muestra las inconsistencias y/o observaciones de la
Declaracin Jurada ingresada.
Permite cerrar la sesin iniciada.

vii) Ahora proceder a declarar las obras que se hayan realizado a lo largo del ao
fiscal anterior.

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29

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

Luego se deber reflejar la informacin referente a la base imponible, de la siguiente

manera :

viii) Una vez declarada la informacin y aceptar, la informacin ahi consignada se

registrar y se habr generado la Constancia de Declaracin Jurada

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30

TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES LABORALES

10.

Incumplimiento en el pago

Los responsables del pago de la contribucin al SENCICO, estn afectos a las

sanciones por el incumplimiento de:

10.1. Obligaciones Sustanciales:

Cuando el pago de la contribucin se realice fuera de las fechas establecidas en el
cronograma de Pagos mensuales se aplicaran intereses moratorios. Los clculos
de los intereses se puede efectuar con la calculadora tributaria de la SUNAT.

11. Fiscalizacin
11.1. Atribuciones
El ejercicio de la funcin fiscalizadora del SUNAT con la finalidad de verificar el
cumplimiento con el pago de la contribucin incluye la inspeccin, la investigacin
y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos
que gocen de inafectacin, exoneracin o beneficios tributarios.

11.2. Tipos
-

Control Concurrente (Verificacin)

Control concurrente en el domicilio fiscal del Contribuyente, consistente en
verificar el cumplimiento de sus obligaciones (declaraciones juradas y pago de
la Contribucin).

Trabajo de Campo
Mediante esta accin se permite conocer el universo de las obras en ejecucin
y los Contribuyentes que se encuentran omisos a la presentacin de la
Declaracin Jurada y al pago de la Contribucin.

El SENCICO emite un Comunicado y/o Notificacin, esperando que el Contribuyente cumpla con presentar los descargos correspondientes.

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