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La cuenta
Objetivo particular
Al finalizar esta unidad, el alumno comprender el concepto y objetivo de las
cuentas, sus elementos y clasificacin; asimismo, la aplicacin de los esquemas
de mayor y la necesidad de integrar el catlogo de cuentas y la gua
contabilizadora.
Temario detallado
4. La cuenta
4.1. Concepto
4.2. Objetivo
4.3. Elementos que la integran
4.4. Clasificacin
4.4.1. Con base en los estados financieros
4.4.2. Con base en su saldo
4.5. Esquemas de mayor
4.6. Catlogo de cuentas
4.6.1. Concepto
4.6.2. Objetivo
4.7. Gua contabilizadora
4.7.1. Concepto
4.7.2. Objetivo
4.2. Objetivo
(1) CLIENTES
(1)
Nomenclatura
(2)
(3)
(4)
BANCOS
1)1000
200 (2
4) 300
6) 800
2100
PROVEEDORES
4) 2000
CLIENTES
1000 (1
1) 5000
3000 (2
100 (3
300 (2
3) 1000
2000 (8
400 (4
1800 (3
4) 2000
3000 (10
700
2000
5) 1400
3100
8000
8000
1100 (5
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
SALDADA
Crece el activo
Baja el pasivo
Desciende el capital
Disminuye el activo
Aumenta el pasivo
Asciende el capital
ABONOS
Disminucin de activo
Disminucin de pasivo
Aumento de pasivo
Disminucin de capital
Aumento de capital
4.4. Clasificacin
La siguiente clasificacin est hecha con base en los estados financieros bsicos:
CUENTAS DE BALANCE O SITUACIN FINANCIERA
Caja
Bancos
Inversiones en valores
Clientes
Documentos por cobrar
De
Deudores diversos
CIRCULANTE
activo
Almacn
Rentas pagadas por anticipados*
Primas de seguros*
Intereses pagados por anticipado*
Anticipo a proveedores*
Propaganda y publicidad*
No circulante
A corto plazo
De
pasivo
A largo plazo
De
capital
CUENTAS DE RESULTADOS
Ingresos
Costos
Gastos
Ganancias
Prdidas
Aumentan
Debe
Activo
Deudoras
Haber
Disminuyen
Debe
Haber
-
Costos
Gastos
Pasivo
Nm. de
Concepto
Folio: 1007
Contra-
SALDO
(2)
Fecha
Concepto
(3)
4.6.1. Concepto
(4)
Cuenta
(5)
DEBE
Folio: 1004
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
HABER
Es una relacin ordenada y desglosada de cada una de las cuentas que integran
el activo, pasivo, capital contable, ingresos, costos y gastos de una entidad;
asimismo, indica el nmero de clasificacin que corresponde a cada cuenta.
4.6.2. Objetivo
RUBROS
circulante.
Caja, bancos, inversiones en
ejemplo, de activo
circulante.
Integracin de la cuenta,
SUBCUENTAS
por ejemplo, de
proveedores.
1 ACTIVO
10 CIRCULANTE
01 Fondo fijo de caja
02 Bancos
03 Inversiones en valores
04 Clientes
05 Funcionarios y empleados
06 Deudores diversos
07 Documentos por cobrar
08 Inventarios
09 Anticipos a operadoras
10 Finanzas pagadas por anticipado
11 Seguros pagados por anticipado
12 I.V.A. acreditable
13 Anticipos del 2% sobre activos
14 Anticipos del I.S.R.
11 FIJO
01 Terrenos
02 Edificios
03 Equipo de transporte
04 Equipo de cmputo
05 Muebles y enseres
06 Equipos de oficina
12 OTROS ACTIVOS
01 Depsitos en garanta
13 DIFERIDO
01 Gastos de organizacin
02 Gastos de instalacin
2 PASIVO
20 CIRCULANTE
01 Impuestos por pagar
02 P.T.U. por pagar
03 IVA trasladado
04 Documentos por pagar
05 Anticipos de clientes
06 Depsitos por reservaciones
07 Lneas areas nacionales
08 Lneas areas internacionales
09 Cuentas por pagar a operadoras
10 Cuentas por pagar a hoteles
11 Acreedores diversos
20 FIJO
01 Hipotecas por pagar
02 Prstamos bancarios
3 CAPITAL
30 CAPITAL CONTABLE
01 Capital social fijo
02 Capital social variable
03 Reserva legal
04 Resultados de ejercicios anteriores
05 Resultado del ejercicio
4 RESULTADOS
22 Donativos
23 Estimacin para cuentas incobrables
24 Fletes
25 Fianzas
26 Honorarios
27 Impuestos y derechos varios
28 Intereses
29 Luz y fuerza
30 Mantenimiento de edificio
31 Mantenimiento de equipo de cmputo
32 Mantenimiento de equipo de oficina
33 Mantenimiento de equipo de transporte
34 Mantenimiento de muebles y enseres
35 Material de oficina
36 Multas y recargos
37 No deducibles
38 Pasajes
39 Seguros de daos
40 Seguros personales
41 Telfonos
42 Viticos
03 Gastos financieros
01 Comisiones y situaciones bancarias
02 Intereses bancarios
04 Prdida en venta de activo fijo
05 Otros gastos
06 Impuesto sobre la renta
07 Participacin de utilidades
6 CUENTAS COMPLEMENTARIAS
60 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
01 Estimacin para cuentas incobrables
4.7.
Gua contabilizadora
4.7.1. Concepto
4.7.2. Objetivo
CUENTAS ESPECIALES
A) Anticipos a operadoras
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Saldo:
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Saldo:
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Saldo:
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Venta de paquetes.
Saldo
Saldo:
G) Costo de paquetes
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Saldo:
Bibliografa de la Unidad