Professional Documents
Culture Documents
EN
ECONOMICOS
LOS
RESULTADOS
FINANCIEROS
DE
LA
_____________________________
Lic. Csar Roncal Daz
Presidente de Jurado
_____________________________
Mgtr. Cecilia Alayo Palomino
Secretaria de Jurado
_____________________________
C.P.C. Jorge Alberto Garcs Angulo
Vocal/Asesor de Jurado
CHICLAYO, 2014
DEDICATORIAS
de
vivir
una
gracias
de
familia
por
tu
infinito amor.
mis
padres
Martn
Vlez
han
mi
sabido
vida,
para
en
una
gran
Arianita,
Alexis
Vlez
Ros,
CYNTHIA
AGRADECIMIENTOS
Mi especial agradecimiento a los profesores Tadeo Caballero Ruiz,
Gustavo Trelles Araujo y Jorge Garcs Angulo quienes con su apoyo
participaron en mi educacin profesional, leyendo, opinando, corrigiendo,
tenindome paciencia, dndome nimo, acompaando en los momentos
de dificultad y de felicidad
Gracias a todos
CYNTHIA
una
adecuada
adquisicin
de
los
insumos,
Palabras
claves:
Calidad
de
Servicio,
Cliente,
Infraestructura,
NDICE
DEDICATORIAS
AGRADECIMIENTOS
RESUMEN
ABSTRACT
INDICE
8
CAPITULO IV. RESULTADOS ...................................................................................................... 49
9
CAPITULO VI. DISCUSIN ........................................................................................................... 92
CUADROS ..................................................................................................................................... 44
-CUADRO N 1 DISTRIBUCIN DE LA POBLACIN EN ESTUDIO ...................................... 44
-CUADRO N 2 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE RESTAURANTE
CAMPESTRE ............................................................................................................................ 58
-CUADRO N 3 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCIN ..................... 59
-CUADRO N 4 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA.............. 60
-CUADRO N 5 RATIOS DE LIQUIDEZ APLICADO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL RESTAURANTE CAMPESTRE EN LOS PERIODOS 2011 Y 2012 ................................ 61
-CUADRO N 6 RATIOS DE GESTIN APLICADO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL RESTAURANTE CAMPESTRE EN LOS PERIODOS 2011 Y 2012 ................................ 62
-CUADRO N 7 RATIOS DE SOLVENCIA APLICADO A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL RESTAURANTE CAMPESTRE EN LOS PERIODOS 2011 Y
2012. ......................................................................................................................................... 63
-CUADRO N 8 RATIOS DE SOLVENCIA APLICADO A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL RESTAURANTE CAMPESTRE EN LOS PERIODOS 2011 Y
2012 .......................................................................................................................................... 64
-CUADRO N 9 ANLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADO AL ESTADO DE
SITUACIN FINANCIERA DEL RESTAURANT CAMPESTRE EN TERCER
PERIODO DEL 2011 Y 2012 .................................................................................................... 66
-CUADRO N 10 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADO AL ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION DEL RESTAURANTE CAMPESTRE
EN EL TERCER PERIODO DEL 2011 Y 2012 ......................................................................... 67
10
-CUADRO N 11 ANLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADO AL ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA DEL RESTAURANT
CAMPESTRE EN TERCER PERIODO DEL 2011 Y 2012 ...................................................... 68
-CUADRO N 12 RESUMEN DE LOS INDICADORES DEL ANLISIS DUPONT .................. 74
-CUADRO N 13 RESUMEN DE LOS GASTOS DE LA EMPRESA ........................................ 81
-CUADRO N 14 RESUMEN DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA. ......... 82
-CUADRO N 15 RESUMEN DEL INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO Y SU
FINANCIACIN ........................................................................................................................ 86
-CUADRO N 16 RESUMEN DE LA DEPRECIACIN DEL INMUEBLE,
MAQUINARIA Y EQUIPO ......................................................................................................... 87
-CUADRO N 17 RESUMEN DE LAS MERCADERIA E INSUMOS QUE UTILIZA LA
EMPRESA................................................................................................................................. 90
-CUADRO N 19: RELACIN DEL COSTO DE VENTA CON LA
MERCADERA.91
-CUADRO N 18: DETALLE DE LA COMPRA DE MERCADERIA E INSUMOS .................... 91
-CUADRO N 20 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA -PROYECTADO DEL
TERCER TRIMESTRE DEL 2013 ............................................................................................ 94
-CUADRO N 21 ESTADO RESULTADOS POR NATURALEZA PROYECTADO DEL
TERCER TRIMESTRE 2013 .................................................................................................... 95
-CUADRO N 22 RATIOS DE LIQUIDEZ TERCER TRIMESTRE 2012 Y 2013 ...................... 97
-CUADRO N 23 RATIOS DE GESTIN TERCER TRIMESTRE 2012 Y 2013 ...................... 98
-CUADRO N 24 RATIOS DE SOLVENCIA TERCER TRIMESTRE 2012 Y 2013 .................. 99
-CUADRO N 25 RATIOS RENTABILIDAD DEL TERCER TRIMESTRE 2012 Y 2013 ......... 100
GRFICOS
-GRFICO N1 POBLACIN ENCUESTADA ....................................................................... 53
-GRFICO N2 LUGAR DE RESIDENCIA DE LOS CLIENTES ........................................... 54
-GRFICO N3 MOTIVO DE ASISTENCIA DE LOS CLIENTES AL RESTAURANTE......... 54
-GRFICO N4 NIVEL DE RAPIDEZ EN LA ATENCIN AL CLIENTE ................................ 55
-GRFICO N5 NIVEL DE ATENCIN POR PARTE DEL RESTAURANTE ........................ 56
-GRFICO N6 NIVEL DE SATISFACCIN POR PARTE DE LOS CLIENTES ................... 56
-GRFICO N7 ANLISIS DUPONT APLICADO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2011 ........................................................................................................................................ 71
-GRFICO N8 ANLISIS DUPONT APLICADO A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2012 ........................................................................................................................................ 73
-GRFICO N9 LOS TRABAJADORES SON ORDENADOS ............................................... 76
-GRFICO N10 LOS TRANAJADORES UTILIZAN UN LENGUAJE ADEUCADO
PARA REALIZAR SU PEDIDO .............................................................................................. 77
-GRFICO N11 LOS TRABAJADORES EXPLICAN CON CLARIDAD LA
PRESENTACIN DE LOS PLATOS ..................................................................................... 78
11
-GRFICO N12 LOS TRABAJADORES LUCEN PRESENTABLES ................................... 78
-GRFICO N13 LOS TRABAJADORES SON RESPETUOSOS (AS) ................................. 79
-GRFICO N14 LOS TRABAJADORES SON PACIENTES ................................................ 79
-GRFICO N15 LOS TRABAJADORES ATIENDEN AMABLEMENTE LAS
ORDENES DE SUS PEDIDOS .............................................................................................. 80
-GRFICO N16 LOS SERVICIOS HIGIENICOS ESTN PRESENTABLES ....................... 83
-GRFICO N17 LA PARTE EXTERIOR DEL RESTAURANTE LUCE LIMPIA Y
CUIDADA ............................................................................................................................... 84
-GRFICO N18 LA PARTE INTERIOR DEL RESTAURANTE LUCE LIMPIA Y
CUIDADA ............................................................................................................................... 84
-GRFICO N19 LA INFRAESTRUCTURA DEL LOCAL ES MODERNA Y
ATRACTIVA ........................................................................................................................... 85
-GRFICO N20 EN RELACION CON LA CANTIDAD SERVIDA EN EL PLATO, EL
PRECIO ES CORRECTO ...................................................................................................... 88
-GRFICO N21 LOS INGREDIENTES Y CALIDAD DE LA COMIDA ES
AGRADABLE.......................................................................................................................... 89
-GRFICO N22 RESUMEN DEL SERVICIO AL CLIENTE EN EL RESTAURANTE
CAMPESTRE ......................................................................................................................... 92
-GRFICO N23 VENTAS NETAS EN EL PERIODO ENERO SEPTIEMBRE 2011
Y 2013 .................................................................................................................................... 93
12
CAPITULO I: INTRODUCCIN
Hoy en da con los constantes cambios y la facilidad con que se procesa
la informacin a nivel mundial, el Per es reconocido por su gastronoma,
adems de ser un pas que influye mucho en sus destinos tursticos; los
restaurantes campestres son el punto estratgico para reunirse a degustar
estos apetitosos platillos que brindan diversas variedades de sabores
para los diferentes gustos; la Ciudad de Lambayeque cuenta con lugares
tursticos grandiosos que atraen a muchos extranjeros as como a los
pobladores de las distintas zonas del Per, por ello la atencin al cliente
de los distintos restaurantes campestres de la zona debe ser superior al
prestado en otros lugares. Al ofrecer un mejor servicio, stos se
encontrarn satisfechos y por ende la empresa obtendr mejores
resultados
econmicos
financieros
su
rentabilidad
tendr
consecuencias positivas.
La Calidad del Servicio al Cliente es un factor cualitativo dentro de la
empresa por ello es necesario medirla para poder controlarla, y al no
evaluarla puede generar prdidas cuantiosas de dinero y genera aspectos
negativos en los objetivos que se desean lograr. El problema de la
investigacin
fue
La
Calidad
del
Servicio
al
Cliente
influye
13
14
2.1. ANTECEDENTES
Rodrguez, M. (2004). En su trabajo de investigacin titulado:
Calidad en el Servicio de Atencin al Cliente en una Empresa
Qumica Industrial Universidad Veracruzana de Minatitln.
Concluye:
Se
puede
consumar
este
de
una
forma
personal,
ya
que
en
dos
15
COMENTARIO
ya que
la parte
ya
16
COMENTARIO:
Illia,
Y.
17
Concluye:
documentados
estandarizados,
se
contarn
con
18
COMENTARIO:
Sostiene:
Todo sistema de calidad en la atencin al cliente se implanta para
asegurar que se cumplan las polticas de calidad total de la organizacin
y debe tener en cuenta el servicio que se va a suministrar al cliente y el
proceso de entrega del servicio al cliente ().Esta retroalimentacin
viene proporcionada por los proveedores, por los clientes, por los
controles de calidad y por las auditoras de calidad de servicio. Adems,
para lograr la calidad en la atencin al cliente se debe tener en cuenta la
prestacin que busca el cliente y la experiencia que vive en el momento
que hace uso del servicio. Una de las claves que asegura una buena
calidad en el servicio consiste en satisfacer o sobrepasar las expectativas
que tienen los clientes respecto a la organizacin, enfatizando la
determinacin de cul es el problema que el cliente espera que le
resuelvan y cul es el nivel de bienestar que espera que le proporcionen.
(Prez, 2006, pg. 29).
19
2.2. TEORIAS
2.2.1.
20
a.
Financieras:
los
indicadores
financieros
resumen
las
21
incluyen
la
satisfaccin,
retencin
entrenamiento
22
2.2.2.
23
24
25
26
2.3.1.1. EL SERVICIO
suministrado
por
el
cliente
(por
14
27
consumidores
que
van
comprar
servicios,
28
das
malos
por
muchas
razones,
29
30
31
Definicin
De acuerdo a lo sealado por Rey, M. (1999). Comenta que el
anlisis de este concepto lo iniciamos con el desglose de los dos
elementos que lo integran: calidad y servicio. Entendemos necesario, sin
embargo, realizar algunas matizaciones al termino calidad que nos
ayudaran en nuestro propsito. Para proceder a su definicin hay que
sealar inicialmente la diferencia entre calidad percibida y calidad objetiva.
La primera es juicio del consumidor sobre la excelencia o superioridad de
un producto o marca sobre otros desde una ptica global. Es una actitud
relacionada pero no equivalente a la satisfaccin y resulta de la
comparacin de las expectativas con la percepcin de desempeo, por su
parte, la calidad objetiva se refiere a la superioridad medible y verificable
de un producto o servicio sobre otro, tomando como base algn estndar
preestablecido. Suele relacionarse con conceptos usados para describir la
superioridad tcnica de un producto. De la dualidad planteada, ser la
calidad percibida el objeto de nuestro estudio. (p.25).
Caractersticas
32
conocer a
profundidad
las necesidades de
los
diferentes
33
2.3.2.1.
CONCEPTUALIZACIN DE RENTABILIDAD
34
35
2.3.2.2.
RENTABILIDAD FINANCIERA
36
bajo la
pretensin
de facilitar la
comparabilidad
37
38
un
concepto
de
inversin,
puede
descomponerse,
39
40
cada
pasajero
adicional
esencialmente
representa
un
41
Esto
queda
puesto
de
manifiesto
en
la
descomposicin
42
43
las ventas del punto de equilibrio y ms grande ser el impacto sobre las
utilidades provenientes de un cambio dado en el volumen de las ventas.
44
3.3.1. POBLACIN
45
CUADRO N01
DISTRIBUCIN DE LA POBLACIN EN ESTUDIO - USUARIOS QUE ACUDEN AL
RESTAURANT CAMPESTRE CHICLAYO EN LOS MESES DE JUNIO A AGOSTO 2012
MESES/
SEMANA
SEMANA
SEMANA
SEMANA
SEMANA
SEMANAS
JUNIO
257
353
390
391
324
1715
JULIO
144
296
262
235
299
1236
AGOSTO
234
232
303
324
126
1219
TOTAL
635
881
955
950
749
4170
TOTAL
1390
3.3.2. MUESTRA
3.4.
UNIDAD DE ANLISIS
La Unidad de anlisis estuvo constituido por los clientes que
46
3.5.
3.5.1. MTODOS
Cuantitativo: se aplic en el campo estadstico para determinar
una muestra de objeto de estudio (los clientes), los mtodos
incluyen experimentos y encuestas detalladas en los instrumentos.
Cualitativo: se utiliz para recolectar datos que no son
cuantitativos, con el propsito de explorar las relaciones sociales y
describir la realidad tal como se experimenta en el Restaurante
Campestre.
3.5.2. TCNICAS
El Fichaje: permiti fijar conceptos y datos relevantes, mediante la
elaboracin y utilizacin de fichas para registrar, organizar y
precisar aspectos importantes considerados en las diferentes
etapas de la investigacin. Las fichas utilizadas fueron:
Ficha de Resumen: utilizadas en la sntesis de conceptos y
aportes de diversas fuentes, para que sean organizados de
manera
concisa
pertinentemente
en
estas
fichas,
sobre
su
versin
bibliogrfica
fuente
informativa original.
Fichas Bibliogrficas: Se utilizaron permanentemente en el
registro de datos sobre las fuentes recurridas y que se
consulten, para llevar un registro de aquellos estudios,
47
aportes
teoras
que
dieron
el
soporte
cientfico
correspondiente a la investigacin.
3.5.3. INSTRUMENTOS
Encuesta por cuestionario (ANEXO N1)
Es una herramienta de observacin que permite cuantificar y
comparar la informacin. Esta informacin se recopila entre una
muestra representativa de la poblacin objeto de evaluacin. El
cuestionario abarca preguntas sobre la Calidad del Servicio al
Cliente y sus dimensiones con el objetivo de obtener la informacin
correspondiente para aplicar en los resultados.
Balance de Comprobacin (ANEXO N2)
Representa las sumas del debe y del haber del libro mayor, las
cuales tienen que ser equivalentes a las sumas del debe y del
haber del libro mayor, es decir, mediante el balance de
comprobacin se comprueba o se verifica si los importes de ambos
libros coinciden correctamente. Este hecho indica que por cada
cargo existe una cantidad igual de abono, con esta herramienta se
deriva la realizacin de los Estados Financieros como son:
El Estado de Situacin Financiera (ANEXO N3)
Mostrar el efecto acumulado de las operaciones que se han
efectuado en el pasado. Nos muestra, a una fecha
determinada, cules son los activos con los que cuenta la
empresa para las futuras operaciones, as como los derechos
que existen sobre los mismos y que aparecen bajo el nombre
de pasivos y capital contable.
El Estado de Resultados Integrales los cuales contienen: El Estado
de Resultados por Funcin y por Naturaleza.(ANEXO N4)
48
3.6.
Distribucin de frecuencias
Medidas de tendencia central
Medidas de dispersin
Grficos
Interpretacin y difusin de resultados
49
4.1.
50
51
4.1.2. MISIN
Ser un restaurante campestre responsable y comprometido con el
principio de satisfacer las necesidades de nuestros clientes, as
como tambin, mantener altos estndares de calidad en el servicio.
4.1.3. VISIN
Posicionarse en el mercado Regional
FORTALEZAS
-
Motivan a su personal
DEBILIDADES
-
52
OPORTUNIDADES
-
Crecimiento de la demanda
Innovacin
AMENAZAS
-
53
4.2.
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
54
55
4.2.1.1.
CARACTERSTICAS
DE
LA
CALIDAD
DEL
SERVICIO AL CLIENTE
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
56
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
el
personal,
los
insumos,
siempre
en
constante
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
57
4.2.1.2.
58
ENERO A
SEPTIEMBRE 2012
ENERO A
SEPTIEMBRE 2011
161,493
17,154
178,647
111,484
6,592
118,076
594,301
32,856
627,158
805,805
494,505
38,302
532,807
650,883
313800
244,072
104,600
1,898
418,400
245,970
295,825
370,129
17,139
Activos Inmovilizado
Pasivos No Corrientes
312,964
370,129
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Emitido
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
731,364
616,098
5,217
69,223
74,440
805,805
5,217
29,568
34,785
650,883
59
ENERO A
ENERO A
SEPTIEMBRE 2012 SEPTIEMBRE 2011
S/.1,018,103
S/.1,018,103
-S/.833,445
S/.184,658
-S/.116,707
S/.67,951
-S/.26,786
S/.41,166
S/.41,166
S/.12,350
S/.750,822
S/.750,822
-S/.697,120
S/.53,702
-S/.97,455
-S/.43,753
-S/.28,699
-S/.72,451
-S/.72,451
S/.28,816
60
CUENTA
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
Ventas Netas
Produccin almacenada
Produccin Total
Compra de mercaderas
Variacin de mercaderas
Compra de materias primas y
auxiliares
Variacin de :
Materias primas y auxiliares
Servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Gastos de Personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE
EXPLOTACION
Otros Gastos de gestin
Valuacin y deterioro de activos y
provisiones
RESULTADO DE EXPLOTACION
Gastos financieros
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E
IMPUES.
Impuesto a la renta
RESULTADO DEL EJERCICIO
ENERO A
SEPTIEMBRE 2012
ENERO A
SEPTIEMBRE 2011
S/.1,018,103
S/.247,917
S/.1,266,021
-S/.573,684
-S/.11,843
S/.750,822
S/.135,697
S/.886,520
-S/.567,776
S/.6,353
-S/.99,105
-S/.42,516
-S/.254,733
-S/.60,136
S/.266,519
-S/.104,681
-S/.21,488
-S/.135,458
-S/.72,294
S/.74,829
-S/.71,899
S/.140,350
-S/.51,193
S/.2,931
-S/.31,212
-S/.21,206
S/.67,951
-S/.26,786
-S/.15,471
-S/.43,753
-S/.28,699
S/.41,166
-S/.72,451
-S/.12,350
S/.28,816
-S/.72,451
61
4.2.1.3.
LIQUIDEZ
2012
ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
S/.
178,647
S/.
418,400
PRUEBA DEFENSIVA
S/.
161,493
PASIVO CORRIENTE
S/.
418,400
ACT.CTEPAS.CTE.
0.43
S/.
118,076
S/.
245,970
2012
CAJA Y BANCOS
CAPITAL DE
TRABAJO
2011
2011
0.39
S/.
111,484
S/.
245,970
2012
178,647-418,400
0.48
S/. -239,753.44
2011
118,076-245,970
S/. -127,893.70
0.45
62
GESTIN
ROTACION DE
CARTERA
2012
2011
CTASXCOBRAR
PROMEDIO *360
S/.
VENTAS NETAS
S/.
1,018,103
PAGO A
PROVEEDORES
CTASXPAGAR
PROMEDIO*360
COMPRAS A
PROVEEDORES
0.0
S/.
S/.
750,822
2012
S/.
56,484,036
S/.
672,790
ROTACION DE
CAJA Y BANCOS
2011
84
das
S/.
43,932,883
S/.
610,292
2012
CAJA Y BCOS
S/.
161,493
VENTAS
S/.
1,018,103
0.0
72 das
2011
0.16 S/.
veces S/.
111,484
750,822
0.15
veces
63
S/. 731,364
PATRIMONIO
S/. 74,440
RAZON DE
ENDEUDAMIENTO
2011
982%
S/. 616,098
2012
PASIVO TOTAL
S/. 731,364
ACTIVO TOTAL
S/. 805,805
COBERTURA DE
GASTOS FINANCIEROS
1771%
S/. 34,785
2011
91%
S/. 616,098
S/. 650,883
2012
UAPI
S/.
41,166
GASTOS FINANCIEROS
S/.
26,786
95%
2011
2
S/.
-72,451
S/.
28,699
64
2011
UTILIDAD
NETA
S/.
28,816
CAPITAL
S/.
5,217
RENDIMIENTO
SOBRE LA
INVERSION
552%
S/.
-72,451
S/.
5,217
2012
2011
UTILIDAD NETA
S/.
28,816
ACTIVO TOTAL
S/.
805,805
UTILIDAD
VENTAS
3.58%
S/.
-72,451
S/.
650,883
2012
UAPI
S/.
41,166
VENTAS
S/.
1,018,103
0%
0%
2011
4%
S/.
-72,451
S/.
750,822
0%
65
66
4.2.1.4.
ENERO A
SEPTIEMBRE 2012
ANALISIS VERTICAL
ENERO A
%
SEPTIEMBRE 2011
ANALISIS HORIZONTAL
%
ACTIVO DISPONIBLE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
S/.
161,493
20.04%
S/.
111,484
17.13%
S/.
50,009
44.86%
Existencias (neto)
S/.
17,154
2.13%
S/.
6,592
1.01%
S/.
10,562
160.22%
S/.
178,647
22.17%
S/.
118,076
18.14%
S/.
60,571
51.30%
S/.
594,301
73.75%
S/.
494,505
75.97%
S/.
99,796
20.18%
S/.
32,856
4.08%
S/.
38,302
5.88%
S/.
-5,446
-14.22%
S/.
627,158
77.83%
S/.
532,807
81.86%
S/.
94,350
17.71%
S/.
805,805
100.00%
S/.
650,883
100.00%
S/.
154,921
23.80%
S/.
313,800
38.94%
S/.
244,072
37.50%
S/.
69,729
28.57%
S/.
104,600
12.98%
S/.
1,898
0.29%
S/.
102,702
5410.95%
S/.
418,400
51.92%
S/.
245,970
37.79%
S/.
172,431
70.10%
S/.
295,825
36.71%
S/.
370,129
56.87%
S/.
-74,304
-20.08%
S/.
17,139
2.13%
S/.
17,139
S/.
312,964
38.84%
S/.
370,129
56.87%
S/.
-57,165
-15.44%
S/.
731,364
90.76%
S/.
616,098
94.66%
S/.
115,266
18.71%
S/.
S/.
5,217
69,223
0.65%
8.59%
S/.
S/.
5,217
29,568
0.80%
4.54%
S/.
S/.
39,655
0.00%
134.12%
S/.
74,440
9.24%
S/.
34,785
5.34%
S/.
39,655
114.00%
S/.
805,805
100.00%
S/.
650,883
100.00%
S/.
154,921
23.80%
FUENTE: Estados Financieros de Enero a Septiembre 2011 y 2012 proporcionados por la Empresa Restaurante
Campestre SAC.
67
Por Funcin
CUADRO N 10: ANLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADO AL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR FUNCION DEL RESTAURANT CAMPESTRE SAC ENERO A SEPTIEMBRE DEL 2011 Y 2012.
ANALISIS VERTICAL
DESCRIPCION
ANALISIS HORIZONTAL
ENERO A
SEPTIEMBRE 2012
ENERO A
SEPTIEMBRE 2011
S/.1,018,103
100.00%
750,822
100.00%
S/.
267,281
35.60%
S/.1,018,103
100.00%
750,822
100.00%
S/.
267,281
35.60%
-81.86%
(697,120)
-92.85%
18.14%
53,702
-11.46%
(97,455)
-12.98%
6.67%
(43,753)
-5.83%
S/.
111,704
-255.31%
-2.63%
(28,699)
-3.82%
S/.
1,913
-6.67%
(833,445)
S/.184,658
7.15%
(136,325)
S/.
130,956
19.56%
243.86%
(116,707)
S/.67,951
(26,786)
(19,252)
19.75%
S/.41,166
4.04%
(72,451)
-9.65%
S/.
113,617
-156.82%
S/.41,166
4.04%
(72,451)
-9.65%
S/.
113,617
-156.82%
S/.
12,350
S/.28,816
1.21%
2.83%
0.00%
(72,451)
S/.
12,350
S/.
101,267
-139.77%
FUENTE: Estados Financieros de Enero a Septiembre 2011 y 2012 proporcionados por la Empresa Restaurante
Campestre SAC.
68
Por Naturaleza
ANALISIS VERTICAL
ENERO A
SEPTIEMBRE
2012
%
ENERO A
SEPTIEMBRE
2011
Ventas Netas
S/.1,018,103
100.00%
S/.750,822
100.00%
S/.
267,281
35.60%
Produccin almacenada
S/.247,917
24.35%
S/.135,697
18.07%
S/.
112,220
82.70%
Produccin Total
S/.1,266,021
124.35%
S/.886,520
118.07%
S/.
379,501
42.81%
(567,776) -75.62%
S/.
-5,909
6,353
(42,516)
S/.
S/.
-18,196
-56,589
(135,458) -18.04%
S/.
-119,274
(72,294)
-9.63%
S/.
12,158
-16.82%
S/.74,829
(71,899)
9.97%
-9.58%
S/.
S/.
191,690
-32,782
256.17%
45.59%
0.00%
S/.
-21,488
0.00%
0.39%
S/.
137,420
4689.24%
DESCRIPCION
Compra de mercaderas
Variacin de mercaderas
Compra de materias primas y auxiliares
Variacin de :
Materias primas y auxiliares
Servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Gastos de Personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
(573,684)
-56.35%
(11,843) -1.16%
(99,105) -9.73%
(254,733) -25.02%
(60,136) -5.91%
S/.266,519
26.18%
(104,681) -10.28%
(21,488) -2.11%
S/.140,350
13.79%
S/.2,931
ANALISIS HORIZONTAL
0.85%
-5.66%
1.04%
-286.42%
133.10%
88.05%
(51,193) -5.03%
(31,212)
-4.16%
S/.
-19,981
64.02%
(21,206) -2.08%
(15,471)
-2.06%
S/.
-5,735
37.07%
-5.83%
S/.
111,704
-3.82%
S/.
1,913
RESULTADO DE EXPLOTACION
Gastos financieros
S/.67,951
6.67%
(26,786) -2.63%
-S/.43,753
(28,699)
-255.31%
-6.67%
69
S/.41,166
4.04%
-S/.72,451
(12,350) -1.21%
-9.65%
S/.
113,617
0.00%
S/.
-12,350
-156.82%
S/.28,816
2.83%
-S/.72,451
-9.65%
S/.
101,267
-139.77%
UTILIDAD (PERDIDA)
S/.28,816
2.83%
-S/.72,451
-9.65%
S/.
101,267
-139.77%
FUENTE: Estados Financieros de Enero a Septiembre del 2011 y 2012 proporcionados por la Empresa Restaurante
Campestre.
70
71
72
3.2.1.5.
ANLISIS DUPONT
73
74
DUPONT 2012
DESCRIPCION
RENTABILIDAD
ECONOMICA
MARGEN DE
VENTAS
ROTACION DE
ACTIVOS
UAPI
S/.
DUPONT 2011
41,165.75
S/.
-72,451.15
S/.
650,883.35
S/.
-72,451.15
S/.
750,822.49
S/.
750,822.49
S/.
650,883.35
5.11%
AT
S/.
805,804.72
UAPI
S/.
41,165.75
-11.13%
4.04%
VENTAS
S/. 1,018,103.21
VENTAS
S/. 1,018,103.21
-9.65%
1.26
AT
S/.
805,804.72
1.15
75
4.2.2.1.
EL SERVICIO AL CLIENTE
75
76
La accesibilidad
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
77
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
77
78
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
78
79
La cortesa y la amabilidad
El personal dentro de la empresa tiene que demostrar una actitud atenta,
corts, amable y respetuosa a los clientes, siendo stos las personas que
perciben directamente el servicio, distingue la atencin al cliente.
El 45% de los encuestados respondieron que los mozos y azafatas son
respetuosos y ofrecen un buen trato al atenderlos.
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
El 50% de los encuestados respondieron que los mozos y las azafatas son pacientes al
momento de recepcionar el pedido de los clientes.
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
79
80
El 49% de los clientes respondi que se encuentran satisfechos con la amabilidad con
que son atendidos al momento de ingresar al restaurante.
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
4.2.2.2.
81
Ventas Netas
Servicios prestados por
terceros
ENERO A
SEPTIEMBRE
2012
ANALISIS VERTICAL
ENERO A
SEPTIEMBRE
%
2011
ANALISIS
HORIZONTAL
%
S/.1,018,103
100.00%
S/.750,822
35.60%
(60,136)
-5.91%
(72,294)
-9.63%
S/. 12,158
-16.82%
Gastos de Personal
(104,681)
-10.28%
(71,899)
-9.58%
S/. -32,782
45.59%
(51,193)
-5.03%
(31,212)
-4.16%
S/. -19,981
64.02%
81
82
Ventas Netas
Costo de
Ventas
Ganancia
(Prdida)
Bruta
ANALISIS VERTICAL
ENERO A
ENERO A
SEPTIEMBR
SEPTIEM
E 2012
%
BRE 2011
ANALISIS
HORIZONTAL
%
100.00% S/.750,822
100.00%
S/.
267,281
35.60%
(833,445)
-81.86%
(697,120)
-92.85%
(136,325)
19.56%
S/.184,658
18.14%
53,702
7.15% S/.130,956
243.86%
S/.1,018,103
4.2.3.1.
LA INFRAESTRUCTURA EN EL RESTAURANTE
CAMPESTRE SAC.
82
83
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
83
84
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
84
85
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
85
86
4.2.3.2.
Terreno
ENERO A
SEPTIEMBRE
2012
ENERO A
SEPTIEMBRE
2011
ANALISIS
HORIZONTAL
S/.71,375
12.01%
S/.71,375
12.01%
S/.0.00
0.00%
Construccin
Inmueble, Maquinaria y
equipo
TOTAL INMUEBLE
S/.509,001
85.65%
S/.406,564
68.41%
S/.102,437
25.20%
S/.13,925
2.34%
S/.16,567
2.79%
S/.-2,642
-15.94%
S/.594,301
100.00%
S/.650,883 100.00%
S/.-56,582
23.80%
S/.104,600
26.12%
S/.1,898
0.29%
S/.104,600
26.12%
S/.245,970
0.29%
S/.-141,370
70.10%
S/.295,825
73.88%
S/.370,129
56.87%
S/.-74,304
-20.08%
S/.295,825
73.88%
S/.370,129
56.87%
S/.-74,304
-15.44%
S/.400,425
100.00%
S/.650,883 100.00%
S/.-250,458
23.80%
S/.102,702 5410.95%
86
87
Ventas Netas
Depreciacin
ENERO A
SEPTIEMBR
E 2012
S/.1,018,103
(21,206)
%
100.00%
ENERO A
SEPTIEMB
RE 2011
S/.750,822
-2.08% (15,471)
ANALISIS
HORIZONTAL
%
100.00% S/. 267,281
35.60%
37.07%
87
88
4.2.4.1.
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
88
89
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
4.2.4.2.
89
90
DESCRIPCION
COMPRA
2011
MERCADERAS
INSUMOS DE
COCINA
470,737
455,423
15,314
567,776
561,423
6,353
84,223
82,383
1,840
42,516
42,277
239
TOTAL
554,959
537,806
17,154
610,292
603,700
6,592
Ventas Netas
Costo de Ventas
Ganancia (Prdida)
Bruta
ENERO A
SEPTIEMBRE
2012
ENERO A
SEPTIEMBRE
2011
ANALISIS
HORIZONTAL
%
S/.1,018,103
100.00%
S/.750,822
100.00%
S/.
267,281
35.60%
(833,445)
-81.86%
(697,120)
-92.85%
(136,325)
19.56%
S/.184,658
18.14%
53,702
7.15% S/.130,956
243.86%
91
DESCRIPCION
Ventas Netas
Compra de mercaderas
Compra de materias primas y
auxiliares
TOTAL POR GASTOS EN
MERCADERIA Y MATERIA
PRIMA
ENERO A
SEPTIEMBRE
2012
ANALISIS VERTICAL
ENERO A
SEPTIEMBRE
%
2011
ANALISIS HORIZONTAL
%
S/.1,018,103 100.00%
S/.750,822 100.00%
S/. 267,281
35.60%
(573,684) -56.35%
(567,776) -75.62%
S/. -5,909
1.04%
-5.66%
S/. -56,589
133.10%
(610,291.62) -81.28%
(62,497.95)
134.14%
(99,105)
-9.73%
(42,516)
(672,789.57) -66.08%
ENERO A SEPTIEMBRE
2011
MERCADERIA Y
MATERIA PRIMA
(672,790)
(610,292)
COSTO DE VENTAS
(833,445)
DESCRIPCION
81%
88%
(697,120)
92
FUENTE: ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL RESTAURANTE CAMPESTRE SAC, SEPTIEMBRE 2012
92
93
93
94
S/.
S/.
S/.
331,919
21,650
353,569
S/.
S/.
S/.
161,493
17,154
178,647
Terreno
S/.
71,375
S/.
71,375
Construccin
S/.
511,836
S/.
509,001
S/.
10,633
Otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
S/.
593,843
S/.
S/.
S/.
13,925
32,856
627,158
S/.
947,413
S/.
805,805
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
S/.
319,618
S/.
313,800
S/.
155,725
S/.
104,600
S/.
475,343
S/.
418,400
94
95
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
Pasivos por Impuesto a la renta
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
S/.
S/.
S/.
291,388
26,808
16,882
S/.
S/.
S/.
295,825
17,139
S/.
335,078
S/.
312,964
S/.
810,421
S/.
731,364
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
5,217
69,223
62,552
136,992
947,413
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
5,217
40,407
28,816
74,440
805,804
S/.
S/.
-35,561
89,360
S/.
S/.
-26,786
41,166
S/.
S/.
-26,808
62,552
S/.
S/.
-12,350
28,816
S/.
62,552
S/.
28,816
96
96
97
2013
ACTIVO CORRIENTE
S/.
353.569
PASIVO CORRIENTE
S/.
475.343
2012
0,74
S/.
178.647
S/.
418.400
0,43
2013
CAJA Y BANCOS
S/.
331.919
PASIVO CORRIENTE
S/.
475.343
2012
70%
S/.
161.493
S/.
418.400
39%
CAPITAL DE TRABAJO
ACT.CTE-PAS.CTE.
2013
353569-475,343 S/. -121.774,00
2012
178,647-418,400 S/. -239.753,44
98
2013
2012
S/.
VENTAS NETAS
S/.
1.351.634
S/.
0,0
S/.
0,0
1.018.103
PAGO A PROVEEDORES
2013
CTASXPAGAR PROMEDIO*360
S/.
57.531.224
COMPRAS A PROVEEDORES
S/.
761.623
2012
76
S/.
56.484.036
S/.
672.790
84
2013
CAJA Y BCOS
S/.
331.919
VENTAS
S/.
1.351.634
2012
0,25
S/.
161.493
S/.
1.018.103
0,16
99
S/.
810.421
PATRIMONIO
S/.
136.992
2012
592%
S/.
731.364
S/.
74.440
982%
RAZON DE
ENDEUDAMIENTO
2013
PASIVO TOTAL
S/.
810.421
ACTIVO TOTAL
S/.
947.413
2012
86%
S/.
731.364
S/.
805.805
91%
COBERTURA DE GASTOS
FINANCIEROS
2013
UAPI
S/.
89.360
GASTOS FINANCIEROS
S/.
35.561
2012
3
S/.
41.166
S/.
26.786
99
100
S/.
62.552
CAPITAL
S/.
5.217
2012
1199%
S/.
28.816
S/.
5.217
552%
RENDIMIENTO SOBRE LA
INVERSION
2013
UTILIDAD NETA
S/.
62.552
ACTIVO TOTAL
S/.
947.413
2012
7%
S/.
28.816
S/.
805.805
4%
UTILIDAD
VENTAS
2013
UAPI
S/.
89.360
VENTAS
S/.
1.351.634
2012
7%
S/.
41.166
S/.
1.018.103
4%
100
101
102
102
103
CONCLUSIONES
Los resultados estudiados en la calidad del servicio revelan que la
empresa ofrece un servicio bueno, atiende moderadamente las
necesidades de sus clientes, sin embargo puede mejorar la prestacin
de su servicio para adelantarse a los requerimiento y as superar las
expectativas del cliente, mientras la empresa ofrezca un mejor servicio
los ingresos aumentarn mejorando sus resultados econmicos.
La evaluacin financiera efectuada con respecto a la liquidez general de
la empresa no es buena y suficiente para permitirle seguir con sus
operaciones diarias, los ratios de gestin nos indican que la empresa
est aprovechando todos sus recursos para poder mejorar esta
situacin, no hay rentabilidad apropiada por ende la empresa es
ineficiente, se encuentra debajo del promedio del sector y no ha
generado los ingresos que debera, lo que indica que la empresa ha
realizado una deficiente gestin empresarial.
El servicio al cliente en la empresa se encuentra en un nivel aceptable de
prestacin de un servicio, debido a las mejoras que ha ido
implementando de un periodo a otro, la empresa es consciente que los
clientes de hoy son ms exigentes, y se requiere de una mayor
preparacin para la atencin al cliente personalizada, a una excelente
atencin al pblico esto repercute en los ingresos de la empresa y esta
pueda lograr una fidelizacin con los clientes por el servicio que presta.
103
104
104
105
RECOMENDACIONES
Para lograr una satisfaccin completa de los clientes se recomienda a la
empresa abarcar todos los puntos que implican lograr la calidad total del
servicio al cliente, que no solo se centra en la atencin directa del
personal con el pblico sino tambin el lo que percibe el cliente en la
infraestructura del local, la implementacin, no solo la construccin sino
el mantenimiento del inmueble, el aseo constante de los baos, pisos,
pasadizos, mesas y sillas, influyen visualmente en la percepcin de los
clientes del restaurante, no todos se encuentran satisfechos con la
infraestructura del local sino que necesita de mejorar sus areas verdes
y el mantenimiento de los juegos recreacionales.
106
106
107
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Amat, O. (2008). Anlisis econmico. Madrid. Gestin 2000.
Apaza Meza, Mario (2002). Anlisis e interpretacin avanzada de los
estados financieros y gestin financiera moderna. Lima: El Pacfico.
Denton, Keith D. (1991). Calidad en el servicio a los clientes: cmo
compiten las grandes compaas americanas en la revolucin del
servicio del cliente. Madrid: Daz de Santos.
Hernndez Sampieri, R., Fernndez, C. & Baptista, P. (2000).
Metodologa de la investigacin. 2ed. Mxico: McGraw-Hill.
Ribera, J.; Huete, L.M. (1997). Empresa de Servicios: Un Mundo de
Posibilidades. Barcelona: Ediciones Folio SA
Larrea, Pedro (1991). Calidad de servicio: del marketing a la
estrategia. Madrid: Daz de Santos.
Martnez-Tur, Vicente (2001). Calidad de servicio y satisfaccin del
cliente. Madrid: Editorial Sntesis.
Rey Moreno, Manuel (1999). Calidad del servicio al cliente y gestin
de reclamaciones: teora y casos. Sevilla: CEADE.
Zeithaml, V., Parasuraman, A. & Berry L. (1993). Calidad Total en la
Gestin de Servicios. Espaa: Daz de Santos SA
107
108
108
109
ANEXOS
ANEXO N 1: Encuesta por cuestionario.
109
110
110
111
111
112
112
113
113
114
114
115
ESTADO DE RESULTADOS
ANALISIS VERTICAL
ANALISIS
HORIZONTAL
CUENTA
2012
2011
DIFERENCIA
Costo de Ventas
Ganancia (Prdida) Bruta
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Participacin en los Resultados Netos de
Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados
por el Mtodo de la Participacin
Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia
entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de
Activos Financieros
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
115
116
ENERO A
SEPTIEMBR
E 2012
ENERO A
SEPTIEMBRE
%
2011
ANALISIS
HORIZONTAL
%
Ventas Netas
Produccin almacenada
Produccin Total
Compra de mercaderas
Variacin de mercaderas
Compra de materias primas y auxiliares
Compra de envases y embalajes
Compra de suministros
Variacin de :
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros
Servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Gastos de Personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
Otros Gastos de gestin
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Ingresos diversos
Prdida por medicin de activos no financ.
Ganancia por medicin de activos no financ al valor.
RESULTADO DE EXPLOTACION
Ingresos financieros
Gastos financieros
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPTO
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la renta
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
UTILIDAD (PERDIDA)
116
117
INSTRUCCIONES:
Observar las principales razones financieras de liquidez, gestin, solvencia y rentabilidad.
RATIOS FINANCIEROS
LIQUIDEZ GENERAL
2013
ACTIVO CORRIENTE
S/.
PASIVO CORRIENTE
S/.
2012
0.00
S/.
S/.
0.00
PRUEBA DEFENSIVA
2013
CAJA Y BANCOS
S/.
PASIVO CORRIENTE
S/.
CAPITAL DE TRABAJO
ACT.CTE-PAS.CTE.
2012
0.00
S/.
S/.
2013
0
S/.
0.00
2012
-
S/.
117
118
2013
CTASXCOBRAR PROMEDIO *360
S/.
VENTAS NETAS
S/.
2012
0.0
S/.
S/.
0.0
PAGO A PROVEEDORES
2013
CTASXPAGAR PROMEDIO*360
S/.
COMPRAS A PROVEEDORES
S/.
2012
0
S/.
S/.
S/.
VENTAS
S/.
2012
0.00
S/.
S/.
0.00
S/.
PATRIMONIO
S/.
2012
0%
S/.
S/.
0%
RAZON DE ENDEUDAMIENTO
2013
PASIVO TOTAL
S/.
ACTIVO TOTAL
S/.
2012
0%
S/.
S/.
0%
S/.
GASTOS FINANCIEROS
S/.
2012
0
S/.
S/.
118
119
2013
UTILIDAD NETA
S/.
CAPITAL
S/.
2012
0%
S/.
S/.
0%
S/.
ACTIVO TOTAL
S/.
2012
0%
S/.
S/.
0%
UTILIDAD VENTAS
2013
UAPI
S/.
VENTAS
S/.
2012
0%
S/.
S/.
0%
119
120
120
121
RAZON FINANCIERA
LIQUIDEZ GENERAL
PRUEBA ACIDA
PRUEBA DEFENSIVA
ROTACION DE COBROS
INMOVILIZACION DE INVENTARIOS
ROTACION DE PAGOS
ROTACION DEL ACTIVO
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIO
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
RNTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO
RENTABILIDAD DE VENTAS
MARGEN BRUTO
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
1.5
1.0
0.30
90 das
60 das
4 veces
100%
52%
15%
12%
60%
50%
16%
10%
1.2
0.9
0.20
40 das
30 das
6 veces
90%
60%
10%
6%
60%
30%
8%
12%
121