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Avaliao: GST0605_AV_201401419402 CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PBLICO

Tipo de Avaliao: AV
Aluno: 201401419402 - ROBERTO MARGEN JUNIOR
Professor: ANTONIO LUIS DRAQUE PENSO
Nota da Prova: 7,0

Nota de Partic.: 1,5

Turma: 9002/AB
Data: 20/06/2015 15:59:18

1a Questo (Ref.: 201401613150)

Pontos: 1,5 / 1,5

O Controle Interno est relacionado a dois aspectos fundamentais: responsabilidade do administrador e risco
patrimonial da entidade. Cite e conceitue os princpios bsicos do controle interno:

Resposta: O Controle interno um sistema responsvel por verificar quaisquer erros ou fraudes na
administrao e repass-los de forma escrita e sigilosa para seus responsveis, seguindo os princpios da
eficiencia, eficcia, efetividade dentre outros. Analisa os registros e demonstraes contbeis, buscando sempre
a melhor prtica de acordo com a lesgislao.

Gabarito: Fixao de responsabilidades: As unidades administrativas devem possuir regimento e organograma

adequados, em que estejam definidas de forma clara a autoridade e suas responsabilidades, alm de manual de
rotina/procedimento que discrimine as funes de todos os setores; Segregao de funes:Consiste na
separao de funes de autorizao, aprovao, execuo, controle e contabilizao. Pessoal de controle
criteriosamente selecionado: A qualificao adequada de funcionrios preceitua que a eficcia dos controles
internos administrativos depende diretamente da competncia, da formao profissional e da integridade dos
funcionrios. Portanto, imprescindvel que haja uma poltica de pessoal que assegure seleo rigorosa e
treinamento sistemtico, bem como o rodzio de funes com vistas a reduzir, ou mesmo eliminar, a
possibilidade de fraudes;

2a Questo (Ref.: 201401613188)

Pontos: 1,5 / 1,5

Em relao aos conceitos relacionados aos indicadores de desempenho, conceitue Economicidade:

Resposta: A economicidade trata sobre a busca pela melhor forma de reduo de custos e prticas que evitem
maiores gastos da administrao. Como exemplo, a busca de melhores formas de contrato que facilitem
pagamentos e apresentem menores juros, reduzindo assim os gastos estimados.

Gabarito: Economicidade: est alinhada ao conceito de obteno e uso de recursos com o menor nus possvel,
dentro dos requisitos e da quantidade exigidas pelo input, gerindo adequadamente os recursos financeiros e
fsicos. Indicadores de economicidade podem ser encontrados nas unidades de suprimentos.

3a Questo (Ref.: 201401636215)

Pontos: 0,5 / 0,5

Para melhor utilizao dos recursos pblicos, coibindo erros, fraudes e desperdcios, os administradores pblicos
tm o dever legal e gerencial de dar nfase em sua gesto aos sistemas de controle interno. Podemos associar
este conceito com:

O preconizado no artigo 37 da constituio federal de 1988

As prerrogativas de vantajosidade que o estado possui na obteno de bens e servios , como indicado
na 8.66/93

A lei Oramentria preconizada na Lei 4.320/64

Controle social possibilitado com a Lei de acesso informao
A ao que rgos como o TCU e os TC estaduais realizam nos demais orgos do governo.

4a Questo (Ref.: 201401636461)

Pontos: 0,5 / 0,5

A estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliao de riscos;

procedimentos de controle; informao e comunicao; e monitoramento. O ambiente de controle deve
demonstrar o grau de comprometimento em todos os nveis da administrao com a qualidade do controle
interno em seu conjunto. Das alternativas abaixo indique aquela que relativa mapeamento de riscos:

Mapeamento de Riscos a identificao dos eventos ou das condies que podem afetar a qualidade da
informao contbil.
a definio das aes a serem implementadas para prevenir a sua ocorrncia ou minimizar seu potencial
est incluida no mapeamento dos riscos
a resposta ao risco, indicando a deciso gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem
geral e estratgica, considerando as hipteses de eliminao, reduo, aceitao ou compartilhamento
est incluida no mapeamento dos riscos.
a forma como sero gerenciados os riscos est includa no mapeamento dos riscos
Mapeamento de Riscos corresponde anlise da relevncia dos riscos

5a Questo (Ref.: 201401594582)

Pontos: 0,5 / 0,5

A Legislao que proibiu que houvesse repasse de dvidas para os futuros gestores eleitos foi a:

Lei 4.320/64
Lei Oramentria Anual (LOA)
Lei Complementar 123
Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF)
Lei de Licitaes (8.666/93)

6a Questo (Ref.: 201401636540)

Pontos: 0,5 / 0,5

A Auditoria Interna deve assessorar a administrao da entidade no trabalho de preveno de fraudes e erros,
obrigando-se a inform-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indcios ou confirmaes
de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. No caso do trecho de reportagem a seguir: "Dez
servidores da Prefeitura de Cuiab foram afastados dos cargos aps suspeita de participao no esquema de
desvio de recursos provenientes da arrecadao de impostos. Eles foram citados na Operao Impostor,
deflagrada pela Polcia Civil no ano passado, e as investigaes continuam. Uma auditoria interna apurou que
mais de R$ 1,3 milho foram desviados em apenas 10 dias. Os funcionrios afastados esto lotados nas
secretarias de Servios Urbanos, Meio Ambiente e Assuntos Fundirios, Fazenda, Gesto e na Procuradoria
Fiscal. Conforme o procurador-geral do municpio, o afastamento necessrio para que os servidores no
possam interferir nos processos administrativos pelos quais so investigados. Eles devero permanecer
afastados at a concluso do processo administrativo disciplinar, prevista para daqui a 120 dias." (texto
adaptado do contedo disponvel no site: http://m.g1.globo.com/mato-grosso/noticia/2013/02/dez-servidoressuspeitos-de-irregularidades-sao-afastados-da-prefeitura-de-cuiaba.html) A NBC T 12 faz a distino entre
fraude e erro. Indique nas alternativas a seguir aquela que no contexto descrito acima apresenta uma assertiva
correta conforme o conceito prescrito na NBC T 12:

um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou.
um exemplo de erro por se tratar de manipulaes de transaes e operaes.
um exemplo de fraude por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
um exemplo de fraude por se tratar de ato no-intencional de quem o praticou.
um exemplo de erro por se tratar de ato intencional de quem o praticou.

7a Questo (Ref.: 201401636544)

Pontos: 0,5 / 0,5

O objeto de uma auditoria se resume na manifestao de uma opinio sobre as Demonstraes Contbeis da
organizao, e foi criada para fornecer informaes seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento
das atividades da empresa, com a inteno de fornecer uma opinio imparcial, fundamentada em normas,
princpios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. Nas alternativas abaixo indique aquela que
NO representa uma finalidade da Auditoria:

Opinar sobre a adequao das demonstraes contbeis;

Dificultar desvios de bens patrimoniais e pagamentos indevidos de despesas;
Fiscalizar a eficincia do controle externo;
Assegurar maior correo dos registros contbeis;
Contribuir para obteno de melhores informaes sobre a real situao econmica, patrimonial e
financeira da organizao auditada

8a Questo (Ref.: 201401692141)

Pontos: 0,5 / 0,5

A auditoria que objetiva o exame de fatos ou situaes consideradas relevantes, de natureza incomum ou
extraordinria, sendo realizadas para atender determinao expressa de autoridade competente denominadas
de auditoria:

de gesto
especial
de controle interno
operacional
de sistemas

9a Questo (Ref.: 201401614967)

Pontos: 1,0 / 1,0

Para a realizao de auditoria operacional, devem ser observada a sequncia de etapas ou fases de realizao
dessa ao de controle que compe o ciclo de Auditoria Operacional. Indique nas alternativas a seguir a nica
que contm uma destas etapas:

Julgamento do relatrio
Indicao do relator
Planejamento
Analise dos riscos intangveis
Remodelao da estrutura

10a Questo (Ref.: 201402030579)

Pontos: 0,0 / 1,0

a atividade em que um controle gerencial funciona por meio de medio e avaliao da eficincia e eficcia de
outros controles , pode ser entendido como um conceito de:

Relatoria
Auditoria Interna
Prestao de Contas
Auditoria Externa

Controladoria