You are on page 1of 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Programa Educativo:
PROGRAMA DE ESTUDIO

SEGURIDAD SOCIAL E IMPUESTOS ESPECIALES

rea de Formacin:
Horas tericas:
Horas prcticas:
Total de Horas:
Total de crditos:
Clave:

Licenciatura en
Contadura Pblica
Sustantiva
Profesional
2
4
6
8
F1121

Tipo :

Programa elaborado por:

Asignatura

Carcter de la
Obligatoria
asignatura
M.I. Ricardo Elias Aguilar Lara

Fecha de elaboracin:

Mayo de 2010

Fecha de ltima actualizacin:


Seriacin explcita
Asignatura antecedente

S
Asignatura Subsecuente

Impuestos Directos Personas Fsicas

Auditora Fiscal

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 1/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Presentacin
Al cursar esta asignatura ya se debe conocer, adems, del Cdigo Fiscal de la Federacin, La Ley del Impuesto Sobre la
Renta, del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. Estos impuestos tienen
como caracterstica su permanencia, ya por varios aos, en nuestro sistema impositivo y en muchos otros pases.
Esta asignatura se encuentra en el plan de estudio en el rea Sustantiva Profesional.
Existen algunas leyes que se crean para establecer contribuciones para cubrir alguna necesidad especfica del sistema
tributario, puede que estas leyes tengan una vigencia que se limite a unos cuantos aos; por tal motivo, en esta
asignatura, se pretende conocer las contribuciones que tengan esta caracterstica.
Actualmente existen en nuestro sistema impositivo dos Leyes de reciente creacin: Ley del Impuesto Empresarial a Tasa
nica y Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo. Por tal motivo, en esta asignatura se conocern los elementos
esenciales de estos impuestos, que tienen como fin subsanar la falta de recaudacin de los impuestos citados
inicialmente.
Adicionalmente, se conocern las dos principales aportaciones de seguridad social que existen en nuestro sistema
impositivo. Si bien es cierto, que estas contribuciones han estado presentes en nuestra legislacin desde hace una buena
cantidad de aos, tambin es cierto, que forman parte de lo que algunos autores han denominado contribuciones
especiales categora en que ubican tanto a estas contribuciones, como las contribuciones de mejoras.

Objetivo General
Analizar e interpretar las normas que establecen los elementos esenciales del impuesto empresarial a tasa nica, del
impuesto a los depsitos en efectivo, as como de las aportaciones de seguridad social, para el cumplimiento de los pagos
correspondientes.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 2/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Competencias que se desarrollarn en esta asignatura

Anlisis de disposiciones legales fiscales.


Correlacin de normas contenidas en diversas disposiciones fiscales.
Aplicacin correcta de las disposiciones.
Verificacin de los principios que deben reunir las leyes que establecen contribuciones.
Competencias del perfil de egreso que apoya esta asignatura
Analizar y aplicar la legislacin fiscal en forma tica y responsable en beneficio de las organizaciones y el sistema
de administracin tributaria.
Auditar fiscal, contable, administrativa y operacionalmente a las organizaciones.
Orientar las decisiones tributarias, financieras y administrativas, de las organizaciones mediante servicios de
consultora y asesora.
Escenario de aprendizaje

Saln de clases, biblioteca, sala de cmputo


Perfil sugerido del docente
Perfil acadmico
Licenciatura en Contadura Pblica o equivalente.
Maestra en Impuestos o en Derecho Fiscal.
Experiencia profesional
Tres aos en despachos de asesora fiscal o de defensa fiscal; o bien en el departamento de impuestos de
empresas privadas.
Perfil docente
Deseable tres aos de experiencia como docente.
Estudio integrales de estrategias didcticas y de pedagoga.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 3/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Contenido Temtico

Unidad No.
1
Objetivo particular
Hrs. Estimadas
Temas
1.1 Sujeto, objeto, base y
tasa
1.2 Deducciones
1.3 Impuesto del ejercicio
1.4 Pagos provisionales
1.5 Crditos fiscales a
aplicar
1.6 Obligaciones de los
contribuyentes
1.7 Facultades de las
autoridades

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA


Conocer los elementos esenciales del impuesto empresarial a tasa nica, as como
determinar los pagos correctamente.
37 Horas
Resultados del
aprendizaje
Conoce los elementos
esenciales del impuesto.
Determinar el impuesto
del ejercicio.
Aplica los crditos
fiscales y obtener el
importe a pagar o a
favor.
Determina los pagos
provisionales del
impuesto
Conoce las obligaciones
formales de los
contribuyentes as como
las facultades de las
autoridades.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Sugerencias didcticas

Estrategias y criterios de
evaluacin
Estrategias
Exposicin oral del El docente entrega y explica las
docente.
rbricas relativas a cada resultado
Plantear preguntas de de aprendizaje al inicio de la
respuesta rpida a los asignatura.
alumnos.
Investigacin
El docente define y explica
documental por parte claramente
la
metodologa,
de los alumnos.
parmetros, porcentajes y oros
Desarrollo
de criterios de evaluacin al inicio de
ejercicios.
la asignatura y los recuerda al
inicio de cada unidad temtica o
de exmenes parciales.
El docente estimula a los alumnos
a la autoevaluacin y evaluacin
entre pares (individuales o por

Pgina 4/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

equipos),
instruyendo
la
comparabilidad de cada tarea con
las rbricas proporcionadas y con
la solucin correcta: Trabajos,
resmenes, mapas conceptuales,
cuestionarios de los textos y los
propuestos por el docente.
El docente premia en pblico la
calidad,
la
participacin,
la
iniciativa, la responsabilidad, el
compromiso y la puntualidad.
Respeto al Reglamento Escolar
por el docente y el alumno sobre la
posibilidad de exencin de la
asignatura y de los porcentajes de
asistencia
mnimos
para
el
derecho a exmenes finales.
Criterios de evaluacin
Peridicas o continuas:
- Portafolios de evidencias en
forma y contenidos esperados.
- Exposicin de resultados de
aprendizaje.
- Evaluacin parcial.
- Porcentaje
mnimo
de
asistencia.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 5/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Unidad No.
2
Objetivo particular
Hrs. Estimadas

IMPUESTO A LOS DEPSITO EN EFECTIVO


Conocer los elementos esenciales del impuesto a los depsitos en efectivo, su forma de
determinarlo correctamente, as como la recuperacin del mismo.
10 Horas

Temas

Resultados del aprendizaje

2.1 Sujeto, objeto, base y


tasa
2.2 Obligaciones de las
instituciones del sistema
financiero como
recaudadores del
impuesto.
2.3 Acreditamiento del
impuesto en los pagos
provisionales de I.S.R. y
del ejercicio.
Compensacin y
devolucin.
2.4 Definicin de conceptos.

Conoce los elementos


esenciales del impuesto.
Determina el impuesto
que deben retener las
instituciones del sistema
financiero.
Conoce la forma de
recuperar el impuesto va
acreditamiento,
compensacin o
devolucin.

Sugerencias didcticas

Estrategias y criterios de
evaluacin
Estrategias
Exposicin oral del El docente entrega y explica
docente.
las rbricas relativas a cada
Plantear preguntas de resultado de aprendizaje al
respuesta rpida a los inicio de la asignatura.
alumnos.
Investigacin
El docente define y explica
documental por parte claramente la metodologa,
de los alumnos.
parmetros, porcentajes y
Desarrollo
de oros criterios de evaluacin
ejercicios.
al inicio de la asignatura y
los recuerda al inicio de cada
unidad
temtica
o
de
exmenes parciales.
El docente estimula a los
alumnos a la autoevaluacin
y evaluacin entre pares
(individuales o por equipos),
instruyendo
la
comparabilidad de cada
tarea con las rbricas
proporcionadas y con la

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 6/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

solucin correcta: Trabajos,


resmenes,
mapas
conceptuales, cuestionarios
de
los
textos
y
los
propuestos por el docente.
El docente premia en pblico
la calidad, la participacin, la
iniciativa, la responsabilidad,
el
compromiso
y
la
puntualidad.
Respeto
al
Reglamento
Escolar por el docente y el
alumno sobre la posibilidad
de exencin de la asignatura
y de los porcentajes de
asistencia mnimos para el
derecho a exmenes finales.
Criterios de evaluacin
Peridicas o continuas:
- Portafolios de evidencias
en forma y contenidos
esperados.
- Exposicin de resultados
de aprendizaje.
- Exmenes parciales.
- Porcentaje mnimo de
asistencia.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 7/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Unidad No.
3
Objetivo particular
Hrs. Estimadas

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL


Conocer los elementos esenciales de las principales aportaciones de seguridad social y su
correcta determinacin de los pagos correspondientes.
45 Horas

Temas

Resultados del aprendizaje

3.1 Disposiciones generales


de la Ley del Seguro Social

Conocer los elementos


esenciales de las
contribuciones.
Establecer los sujetos del
rgimen obligatorio.
Conocer el salario base de
cotizacin.
Establecer los seguros
que comprende el rgimen
obligatorio.
Determinar la cuota en
cada seguro.
Determinar la cuota
patronal al Infonavit.

3.2 Del rgimen obligatorio


del seguro social
3.2.1. Generalidades.
3.2.2. Bases de
cotizacin y cuotas.
3.2.3 Seguro de
riesgos de trabajo.
3.2.4 Seguro de
enfermedades y
maternidad
3.2.5 Seguro de
invalidez y vida
3.2.6 Seguro de
Retiro, cesanta en
edad avanzada y
vejez.
3.2.7 Seguro de

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Sugerencias didcticas

Estrategias y criterios de
evaluacin
Estrategias
Exposicin oral del El docente entrega y explica
docente.
las rbricas relativas a cada
Plantear preguntas resultado de aprendizaje al
de respuesta rpida inicio de la asignatura.
a los alumnos.
Investigacin
El docente define y explica
documental
por claramente la metodologa,
parte
de
los parmetros, porcentajes
y
alumnos.
oros criterios de evaluacin al
Desarrollo
de inicio de la asignatura y los
ejercicios.
recuerda al inicio de cada
unidad
temtica
o
de
exmenes parciales.
El docente estimula a los
alumnos a la autoevaluacin y
evaluacin entre
pares
(individuales o por equipos),
instruyendo la comparabilidad
de cada tarea con las rbricas

Pgina 8/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

guarderas y
prestaciones sociales.
3.3 Ley del Infonavit
3.3.1 Disposiciones
generales
3.3.2. Bases de
cotizacin y cuotas

Licenciatura en Contadura Pblica

proporcionadas y con la
solucin correcta: Trabajos,
resmenes,
mapas
conceptuales, cuestionarios de
los textos y los propuestos por
el docente.
El docente premia en pblico
la calidad, la participacin, la
iniciativa, la responsabilidad, el
compromiso y la puntualidad.
Respeto
al
Reglamento
Escolar por el docente y el
alumno sobre la posibilidad de
exencin de la asignatura y de
los porcentajes de asistencia
mnimos para el derecho a
exmenes finales.
Criterios de evaluacin
Peridicas o continuas:
- Portafolios de evidencias
en forma y contenidos
esperados.
- Exposicin de resultados
de aprendizaje.
- Evaluacin Parcial.
- Porcentaje
mnimo
de
asistencia.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 9/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Bibliografa bsica
1. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica 2010
2. Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo 2010.
3. Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y
empresarial a tasa nica. Publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 5 de noviembre de 2007.
4. Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010.
5. Alonso Cardoso, J., Gmez Haro, E. (2008). Anlisis Crtico y Temas Selectos de la Ley del Impuesto
Empresarial a Tasa nica. Mxico. Dofiscal Lexis Nexis
6. Gmez Haro, E., Ocampo Medina C. (2008). Estudio Prctico de la LIETU y de la LIDE. Mxico. Dofisca Lexis
Nexis.
7. Ley del Seguro Social 2010
8. Ley del Infonavit 2010

Bibliografa complementaria
9. Reglamento de la Ley del Seguro Social en material de afiliacin, clasificacin de empresas, recaudacin y
fiscalizacin.
10. Ley Federal del Trabajo.
11. Ley del Impuesto al Valor Agregado.

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 10/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

Tabla de Contenido Temtico

Unidad

Temas

Impuesto Empresarial a Tasa


nica

Impuesto a los depsitos en


efectivo.

Subtemas
1.1 Sujeto, objeto, base y tasa
1.2 Deducciones
1.3 Impuesto del ejercicio
1.4 Pagos provisionales
1.5 Crditos fiscales a aplicar
1.6 Obligaciones de los contribuyentes
1.7 Facultades de las autoridades
2.1 Sujeto, objeto, base y tasa
2.2 Obligaciones de las instituciones del sistema
financiero como recaudadores del impuesto.
2.3 Acreditamiento del impuesto en los pagos
provisionales de I.S.R. y del ejercicio.
Compensacin y devolucin.
2.4 Definicin de conceptos.

Aportaciones de seguridad social 3.1 Disposiciones generales de la Ley del Seguro


Social
3.2 Del rgimen obligatorio del seguro social
3.2.1. Generalidades.
3.2.2. Bases de cotizacin y cuotas.
3.2.3 Seguro de riesgos de trabajo.
3.2.4 Seguro de enfermedades y
maternidad
3.2.5 Seguro de invalidez y vida

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Fuentes de
Informacin
1
3
4
5
6
11

7
8
9
10

Pgina 11/ 12

Divisin Acadmica de Ciencias Econmico Administrativas

Licenciatura en Contadura Pblica

3.2.6 Seguro de Retiro, cesanta en edad


avanzada y vejez.
3.2.7 Seguro de guarderas y
prestaciones sociales.
3.3 Ley del Infonavit
3.3.1 Disposiciones generales
3.3.2. Bases de cotizacin y cuotas

F1121 / Seguridad Social E Impuestos Especiales

Pgina 12/ 12

You might also like