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Programa Educativo:
PROGRAMA DE ESTUDIO
rea de Formacin:
Horas tericas:
Horas prcticas:
Total de Horas:
Total de crditos:
Clave:
Licenciatura en
Contadura Pblica
Sustantiva
Profesional
2
4
6
8
F1121
Tipo :
Asignatura
Carcter de la
Obligatoria
asignatura
M.I. Ricardo Elias Aguilar Lara
Fecha de elaboracin:
Mayo de 2010
S
Asignatura Subsecuente
Auditora Fiscal
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Presentacin
Al cursar esta asignatura ya se debe conocer, adems, del Cdigo Fiscal de la Federacin, La Ley del Impuesto Sobre la
Renta, del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. Estos impuestos tienen
como caracterstica su permanencia, ya por varios aos, en nuestro sistema impositivo y en muchos otros pases.
Esta asignatura se encuentra en el plan de estudio en el rea Sustantiva Profesional.
Existen algunas leyes que se crean para establecer contribuciones para cubrir alguna necesidad especfica del sistema
tributario, puede que estas leyes tengan una vigencia que se limite a unos cuantos aos; por tal motivo, en esta
asignatura, se pretende conocer las contribuciones que tengan esta caracterstica.
Actualmente existen en nuestro sistema impositivo dos Leyes de reciente creacin: Ley del Impuesto Empresarial a Tasa
nica y Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo. Por tal motivo, en esta asignatura se conocern los elementos
esenciales de estos impuestos, que tienen como fin subsanar la falta de recaudacin de los impuestos citados
inicialmente.
Adicionalmente, se conocern las dos principales aportaciones de seguridad social que existen en nuestro sistema
impositivo. Si bien es cierto, que estas contribuciones han estado presentes en nuestra legislacin desde hace una buena
cantidad de aos, tambin es cierto, que forman parte de lo que algunos autores han denominado contribuciones
especiales categora en que ubican tanto a estas contribuciones, como las contribuciones de mejoras.
Objetivo General
Analizar e interpretar las normas que establecen los elementos esenciales del impuesto empresarial a tasa nica, del
impuesto a los depsitos en efectivo, as como de las aportaciones de seguridad social, para el cumplimiento de los pagos
correspondientes.
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Contenido Temtico
Unidad No.
1
Objetivo particular
Hrs. Estimadas
Temas
1.1 Sujeto, objeto, base y
tasa
1.2 Deducciones
1.3 Impuesto del ejercicio
1.4 Pagos provisionales
1.5 Crditos fiscales a
aplicar
1.6 Obligaciones de los
contribuyentes
1.7 Facultades de las
autoridades
Sugerencias didcticas
Estrategias y criterios de
evaluacin
Estrategias
Exposicin oral del El docente entrega y explica las
docente.
rbricas relativas a cada resultado
Plantear preguntas de de aprendizaje al inicio de la
respuesta rpida a los asignatura.
alumnos.
Investigacin
El docente define y explica
documental por parte claramente
la
metodologa,
de los alumnos.
parmetros, porcentajes y oros
Desarrollo
de criterios de evaluacin al inicio de
ejercicios.
la asignatura y los recuerda al
inicio de cada unidad temtica o
de exmenes parciales.
El docente estimula a los alumnos
a la autoevaluacin y evaluacin
entre pares (individuales o por
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equipos),
instruyendo
la
comparabilidad de cada tarea con
las rbricas proporcionadas y con
la solucin correcta: Trabajos,
resmenes, mapas conceptuales,
cuestionarios de los textos y los
propuestos por el docente.
El docente premia en pblico la
calidad,
la
participacin,
la
iniciativa, la responsabilidad, el
compromiso y la puntualidad.
Respeto al Reglamento Escolar
por el docente y el alumno sobre la
posibilidad de exencin de la
asignatura y de los porcentajes de
asistencia
mnimos
para
el
derecho a exmenes finales.
Criterios de evaluacin
Peridicas o continuas:
- Portafolios de evidencias en
forma y contenidos esperados.
- Exposicin de resultados de
aprendizaje.
- Evaluacin parcial.
- Porcentaje
mnimo
de
asistencia.
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Unidad No.
2
Objetivo particular
Hrs. Estimadas
Temas
Sugerencias didcticas
Estrategias y criterios de
evaluacin
Estrategias
Exposicin oral del El docente entrega y explica
docente.
las rbricas relativas a cada
Plantear preguntas de resultado de aprendizaje al
respuesta rpida a los inicio de la asignatura.
alumnos.
Investigacin
El docente define y explica
documental por parte claramente la metodologa,
de los alumnos.
parmetros, porcentajes y
Desarrollo
de oros criterios de evaluacin
ejercicios.
al inicio de la asignatura y
los recuerda al inicio de cada
unidad
temtica
o
de
exmenes parciales.
El docente estimula a los
alumnos a la autoevaluacin
y evaluacin entre pares
(individuales o por equipos),
instruyendo
la
comparabilidad de cada
tarea con las rbricas
proporcionadas y con la
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Unidad No.
3
Objetivo particular
Hrs. Estimadas
Temas
Sugerencias didcticas
Estrategias y criterios de
evaluacin
Estrategias
Exposicin oral del El docente entrega y explica
docente.
las rbricas relativas a cada
Plantear preguntas resultado de aprendizaje al
de respuesta rpida inicio de la asignatura.
a los alumnos.
Investigacin
El docente define y explica
documental
por claramente la metodologa,
parte
de
los parmetros, porcentajes
y
alumnos.
oros criterios de evaluacin al
Desarrollo
de inicio de la asignatura y los
ejercicios.
recuerda al inicio de cada
unidad
temtica
o
de
exmenes parciales.
El docente estimula a los
alumnos a la autoevaluacin y
evaluacin entre
pares
(individuales o por equipos),
instruyendo la comparabilidad
de cada tarea con las rbricas
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guarderas y
prestaciones sociales.
3.3 Ley del Infonavit
3.3.1 Disposiciones
generales
3.3.2. Bases de
cotizacin y cuotas
proporcionadas y con la
solucin correcta: Trabajos,
resmenes,
mapas
conceptuales, cuestionarios de
los textos y los propuestos por
el docente.
El docente premia en pblico
la calidad, la participacin, la
iniciativa, la responsabilidad, el
compromiso y la puntualidad.
Respeto
al
Reglamento
Escolar por el docente y el
alumno sobre la posibilidad de
exencin de la asignatura y de
los porcentajes de asistencia
mnimos para el derecho a
exmenes finales.
Criterios de evaluacin
Peridicas o continuas:
- Portafolios de evidencias
en forma y contenidos
esperados.
- Exposicin de resultados
de aprendizaje.
- Evaluacin Parcial.
- Porcentaje
mnimo
de
asistencia.
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Bibliografa bsica
1. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica 2010
2. Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo 2010.
3. Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y
empresarial a tasa nica. Publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 5 de noviembre de 2007.
4. Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010.
5. Alonso Cardoso, J., Gmez Haro, E. (2008). Anlisis Crtico y Temas Selectos de la Ley del Impuesto
Empresarial a Tasa nica. Mxico. Dofiscal Lexis Nexis
6. Gmez Haro, E., Ocampo Medina C. (2008). Estudio Prctico de la LIETU y de la LIDE. Mxico. Dofisca Lexis
Nexis.
7. Ley del Seguro Social 2010
8. Ley del Infonavit 2010
Bibliografa complementaria
9. Reglamento de la Ley del Seguro Social en material de afiliacin, clasificacin de empresas, recaudacin y
fiscalizacin.
10. Ley Federal del Trabajo.
11. Ley del Impuesto al Valor Agregado.
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Unidad
Temas
Subtemas
1.1 Sujeto, objeto, base y tasa
1.2 Deducciones
1.3 Impuesto del ejercicio
1.4 Pagos provisionales
1.5 Crditos fiscales a aplicar
1.6 Obligaciones de los contribuyentes
1.7 Facultades de las autoridades
2.1 Sujeto, objeto, base y tasa
2.2 Obligaciones de las instituciones del sistema
financiero como recaudadores del impuesto.
2.3 Acreditamiento del impuesto en los pagos
provisionales de I.S.R. y del ejercicio.
Compensacin y devolucin.
2.4 Definicin de conceptos.
Fuentes de
Informacin
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