PROBLEMA 9-7: PRESUPUESTOS DE VENTAS, DE PRODUCCIN, DE MATERIALES DIRECTOS, DE MANO DE OBRA

DIRECTA, DE ARTCULOS TERMINADOS Y DE CAJA

Datos:
Ventas Proyectadas para 19X8

Inventarios en Unidades para 19X8

Producto

Unidades

Precio

Producto

Thingone
Thingtwo

60,000
40,000

70
100

Thingone
Thingtwo

Esperados

Deseados

01/01/19X8

31/12/19X8

20,000
8,000

25,000
9,000

Para producir una unidad de Thingone y Thingtwo, se utilizan los siguientes materiales directos:

Cantidad consumida por unidad

Materia Prima
A
B
C

Unidad
lb
lb
cada uno

Thingone
4
2
0

Thingtwo
5
3
1

Los datos proyectados para 19X8 con respecto a los materiales directos son los siguientes:
Material
Directo

Precio de
Compra
Previsto

Inventarios
Esperados
01/01/19X8

Inventarios
Deseados
31/12/19X8

A
B
C

8.00
5.00
3.00

32,000
29,000
6,000

36,000
32,000
7,000

Los requerimientos proyectados de mano de obra directa para 19X8 y las tasas de aplicacin son las siguientes:
Horas de
Tarifa por Hora de
Producto
MOD por
MOD
unidad
Thingone
2
3.00
Thingtwo
3
4.00

Desarrollo de Caso:
a)

b)

Presupuesto de Ventas (en dlares)

Producto

Unidades

Precio

Thingone
Thingtwo

60,000
40,000

70
100

Ingresos Totales
4,200,000
4,000,000
8,200,000

Presupuesto de Produccin (en unidades)

Thingone

c)

Presupuesto de Ventas
(+)Inventario Final deseado
Sub Total
(-)Inventario Inicial

60,000
25,000
85,000
20,000

Thingtwo
40,000
9,000
49,000
8,000

Unid. de Produc. Requeridas

65,000

41,000

Presupuesto de Compra de Materiales Directos ( en cantidades)

Produccin Requerida:
Para utilizar en produccin
Thingone
Thingtwo
(+)Inventario Final deseado
Sub Total
(-)Inventario Inicial
Compras Requeridas (unid.)
Precio por unidad (US$)
Costo de Compra

d)

465,000
260,000
205,000
36,000
501,000
32,000
469,000
8.00

MP "B"
253,000
130,000
123,000
32,000
285,000
29,000
256,000
5.00

MP "C"
41,000
0
41,000
7,000
48,000
6,000
42,000
3.00

3,752,000

1,280,000

126,000

Presupuesto de Compra (consumo) de Materiales Directos ( en dlares)

Disponible del Inventario
Inicial de Materia Prima:
A
B
C
Para comprar este perodo:
A
B
C
Materiales directos a utilizar
este perodo
Thingone
Thingtwo

e)

MP "A"

MP "A"

MP "B"

MP "C"

256,000
145,000
18,000
3,464,000
1,120,000
105,000
3,720,000

1,265,000

123,000

5,108,000

2,232,000
1,488,000

759,000
506,000

73,800
49,200

3,064,800
2,043,200

Presupuesto de Mano de Obra Directa ( en dlares)

Thingone
Unid. de Produc. Requerida
Horas de MOD
Costo de MOD
Costo del Consumo de MD

Total

65,000
2
3.0

Thingtwo
41,000
3
4.0

390,000

492,000

Total

882,000

f)

Inventario Presupuestado de artculos terminados al 31 de diciembre de 19X8 (en dlares)

Costo
Unidades
Inventario de Materiales Directos
MP "A"
MP "B"
MP "C"
Inventario de Articulos Terminados
Thingone
Thingtwo

Unitario

36,000
32,000
7,000

8.00
5.00
3.00

25,000
9,000

52.00
72.00

Valor
288,000
160,000
21,000

469,000

1,300,000
648,000

1,948,000

Total del inventario final

2,417,000

* costo unitario Articulos Terminados

.+ CIF $2 por Hora de MOD

A
B
C
Thingone
Thingtwo

C UxH

Insumos

CUPT

Insumos

CUPT

32

40.00

10

15.00

3.00

6.00

8.00

8.00
5.00
3.00
2.00
2.00

52

g)

72

Presupuesto de Caja para todo el ao

Presupuesto de Caja para todo el ao
Saldo inicial de caja al 01/12/19X8
Entradas de caja:
Ventas al contado
Total de entradas de caja

31/12/19X8
750,000
8,200,000
8,200,000

Total de entradas disponibles

8,950,000

Salidas de caja:
Materiales directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacin*
Gastos de ventas y Administrativos+
Impuestos sobre la renta
Total de salidas de caja

5,108,000
882,000
850,000
820,000
500,000
8,160,000

Saldo final en caja

* Menos Depreciacin (100,000)
.+ (10%) de las ventas

Total

790,000