NOME

YARA PARANHOS

RA

8526964619

UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP

CURSO:

Desafio Profissional
Disciplinas Norteadoras:
Contabilidade Geral e Matemtica Aplicada.
Tutora EAD: Eionyr Barbosa

Trabalho desenvolvido para o curso

de Cincias Contbeis disciplinas
norteadores Contabilidade Geral e
Matemtica Aplicada, apresentado
Anhanguera
Educacional
como
requisito para a avaliao na
Atividade Desafio Profissional do 1
bimestre 2015_01, sob orientao da
tutora EAD Eionyr Barbosa.

TABOO DA SERRA / SP
2015

Sumrio
01) INTRODUO ...................................................................................................... 1
02) CONSTITUIO DE EMPRESA .......................................................................... 2
03) FATOS CONTBEIS ............................................................................................ 3
3-1 RAZONETES .................................................................................................. 4
3-2 BALANCETE DE VERIFICAO .................................................................. 4
3-3 CONTROLE DE ESTOQUE ............................................................................ 5
4) FATOS CONTBEIS .............................................................................................. 6
4-1 RAZONETES .................................................................................................. 6
4-2 RAZO ........................................................................................................... 7
4-3 BALANCETE DE VERIFICAO .................................................................. 8
5) FATOS CONTBEIS .............................................................................................. 9
5-1 FICHA DE ESTOQUE ..................................................................................... 9
5-2 RAZONETES ................................................................................................ 10
5-3 RAZO ......................................................................................................... 10
5-4 BALANCETE DE VERIFICAO ................................................................ 11
5-5 BALANO PATRIMONIAL .......................................................................... 12
6) RELATRIO FINAL DA EMPRESA GLAMOUR ................................................. 13
7) PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOR .................................................. 14
8) CONCLUSO ....................................................................................................... 15
9) REFERENCCIAS BIOGRAFICAS ........................................................................ 16

1 - INTRODUO

Marcelo e Adriana so amigos desde os tempos de faculdade e sempre em suas

conversas informais demonstravam o sonho de terem seu prprio negcio. Aps
diversas conversas os dois resolveram estudar o assunto com mais propriedade e
realizaram diversas pesquisas sobre o mercado em que queriam atuar, fizeram
visitas em eventos do ramo de cosmticos, visitaram empresas do ramo e com todos
os dados em mos decidiram transformar o sonho em realidade. Em suas pesquisas
descobriram que no Brasil entre o ano de 2000 a 2010, ocorreu uma grande
conscientizao e at mesmo a consolidao do tema empreendedorismo no meio
empresarial. Este fenmeno aconteceu de forma globalizada, pois as grandes
empresas com a velocidade do capitalismo tiveram que se adaptar ao aumento da
competitividade, reduzindo seus custos para se manter ativa no mercado, e as
conseqncias deste processo para a sociedade foi o aumento do ndice de
desemprego. Assim de forma natural, ex-funcionrios comearam a criar novos
negcios, e surge a partir deste momento descobertas antes desconhecidas por
parte desses ex-funcionrios, como a falta de experincia em administrar seu prprio
negcio, administrar seu tempo, a falta de crdito, excesso de impostos e altas taxas
de juros. Neste cenrio, a contabilidade em uma organizao tornou-se uma das
ferramentas de maior importncia na medida em que a concorrncia ficou mais
acirrada, pois a contabilidade tem como objetivo maior o controle do patrimnio das
empresas, e d ao gestor condies para as suas tomadas de decises. Aps todas
essas pesquisas, enfim Marcelo e Adriana iniciam o processo de sociedade, e para
isso cada um ir investir o Capital inicial de R$ 50.000,00 (cinqenta mil reais).
O seu Desafio Profissional auxiliar Marcelo e Adriana neste processo,
desenvolvendo as informaes contbeis e financeiras, informaes estas que
podero proporcionar suporte a eles na tomada de deciso. Alm do planejamento
das futuras aes a serem implantadas, o suporte destas aes oferecer para
Marcelo e Adriana uma viso clara do caminho a ser trilhado pela Glamour.

Pgina 1

2 - CONSTITUIO DA EMPRESA
A constituio de uma empresa consiste, primeiramente, no arquivamento
de seus atos constitutivos no Registro do Comrcio ou no Registro Civil das Pessoas
Jurdicas.
Para abertura da escrita contbil da empresa, tem-se os lanamentos de
subscrio do capital e, em seguida, a integralizao total ou parcial do capital
subscrito, pois no se pode admitir que a empresa comece suas atividades sem que
ao menos uma parte do capital subscrito pelos scios seja integralizada.
A integralizao do capital social poder ser efetuada em dinheiro ou em
bens

mveis

ou

imveis

suscetveis

de

avaliao

em

dinheiro.

Admitindo-se que os scios Adriana da Silva e Marcelo de Souza

decidiram criar uma empresa (de responsabilidade limitada) para o comrcio de
produtos para perfumaria dentro do Estado de So Paulo, a Glamour Perfumaria e
Comrcio Ltda., constituram uma sociedade por quotas de responsabilidade
limitada, cuja clusula do contrato social, relativa forma da realizao do capital,
est redigida da seguinte forma:
Clusula 4 - O capital social de $ 100.000,00 (cem mil reais), dividido em
100.000 (cem mil) quotas de $ 1,00 (um real) cada uma, a ser integralizado da
seguinte forma:
SCIOS

QTE.COTAS

VALOR EM REAIS

ADRIANA DA SILVA

50.000

R$ 50.000,00

MARCELO DE SOUZA

50.000

R$ 50.000,00

100.000

R$ 100.000,00

TOTAIS

a) Adriana da Silva, 50.000 (cinqenta mil) quotas de $ 1,00 (um real) cada
uma, totalizando R$ 50.000,00 (cinqenta mil reais), a ser integralizadas neste
ato, em moeda corrente do Pas;
b) Marcelo de Souza, 20.000 (vinte mil) quotas de $ 1,00 (um real) cada uma,
totalizando $ 20.000,00 (vinte reais) integralizadas neste ato, mediante
incorporao sociedade moveis e utenslios no valor de R$ 5.000,00 (cinco
mil reais) e maquinas e equipamentos no valor de $ 25.000,00 (vinte e cinco
mil reais).

Pgina 2

3 LANAMENTOS CONTBEIS
Assim, temos os seguintes registros contbeis:
Pela subscrio do Capital Social, conforme clusula 4 do Contrato Social
arquivado em 18/02/2015 na Junta Comercial do Estado de So Paulo (Jucesp):
01 - Pela subscrio do capital social:

D - CAPITAL SOCIAL A REALIZAR (Patrimnio Lquido) 100.000,00

C - CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO (Patrimnio Lquido) 100.000,00
Valor do capital subscrito no valor de $ 100.000,00, dividido em 100.000 quotas de
R$ 1,00 cada uma, conforme o contrato arquivado na Junta Comercial, cabendo
50.000 quotas a scia Adriana da Silva

e 50.000 quotas ao scio Marcelo de

Souza.
02 - Pelo valor integralizado do capital em dinheiro:
D - CAIXA (Ativo Circulante)
- Scia Adriana da Silva R$ 50.000,00
- Scio Marcelo de Souza R$ 20,000,00
C - CAPITAL SOCIAL A REALIZAR (Patrimnio Lquido)
- Scia Adriana da Silva R$ 50.000,00
- Scio Marcelo de Souza R$ 20,000,00
Valor da integralizao parcial, em moeda corrente, das quotas da scia Adriana da
Silva no valor de R$ 50.000 e R$ 20.000 do scio Marcelo de Souza.
03 - Pela integralizao do capital em bens:
D MVEIS E UTENSLIOS (Ativo Imobilizado) 5.000,00
D MAQUINAS E EQUIPAMENTOS (Ativo Imobilizado) 25.000,00
C - CAPITAL SOCIAL A REALIZAR (Patrimnio Lquido)
- Mveis de utenslios R$ 5.000,00
- Maquinas e Equipamentos R$ 25.000,00
Valor da incorporao ao patrimnio da sociedade, para integralizao das quotas
do scio Marcelo de Souza, do moveis e utenslios e maquinas e equipamentos.

Pgina 3

3-1) Lanamentos no razo;

Capital Social Subscrito

DBITO

Capital Social Realizar

CRDITO
R$ 100.000,00

DBITO
CRDITO
DBITO
CRDITO
1) (1 R$ 100.000,00 R$ 20.000,00 2) (2
R$ 20.000,00
R$ 50.000,00 2) (2
R$ 50.000,00
R$ 5.000,00 3)

R$ 100.000,00

(S)

R$ 25.000,00 3)
R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
(S)

Mveis e Utenslios
(3

Dbito
R$ 5.000,00

(S)

R$ 5.000,00

Caixa

R$ 70.000,00

Mquinas e Equipamentos

Crdito
(3

Dbito
R$ 25.000,00

(S)

R$ 25.000,00

Crdito

3-2) Balancete de Verificao(Balano de Abertura)

BALANCETE DE VERIFICAO em 28/02/2015

Conta

Dbito/Ativo

Crdito/Passivo

Capital Social
Caixa

R$

70.000,00

Mveis e utenslios

R$

5.000,00

Mquinas e Equipamentos

R$

25.000,00

Total R$

R$

100.000,00

Pgina 4

R$

100.000,00

R$

100.000,00

3-3)Controle de Estoque
Dando sequncia as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o
processo de implantao da empresa, comprando primeiramente matria prima para
estoque, j que inicialmente iro trabalhar somente com um nico produto que ser
revendido, ou seja, o produto j em sua forma pronta, precisando somente de
controle de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo
Mdio Ponderado das seguintes compras que foram realizadas:

Compra de Matria Prima

DATA

HISTRICO

PREO UNIT.R$

QUANTIDADE

06/03/2015

Fornecedor 1

R$

5,50

500

07/03/2015

Fornecedor 2

R$

6,20

200

08/03/2015

Fornecedor 1

R$

5,80

300

Ficha de Controle de Estoque Empresa Glamour Perfumeria e Comrcio Ltda

FICHA DE ESTOQUE - PRODUTO : FRAGNCIA AURORA PLUS

ENTRADA
DATA

SADA

SALDO

HISTRICO
QDE.

VLR.
UNIT.

VLR. TOTAL QDE.

VLR.
UNIT.

VLR.
QDE.
TOTAL

VLR.
UNIT.

VLR.
TOTAL

06/03/2015 Fornecedor 1

500 R$ 5,50

R$ 2.750,00

500 R$ 5,50

R$ 2.750,00

07/03/2015 Fornecedor 2

200 R$ 6,20

R$ 1.240,00

700 R$ 5,70

R$ 3.990,00

08/03/2015 Fornecedor 1

300 R$ 5,80

R$ 1.740,00

1000 R$ 5,73

R$ 5.730,00

Pgina 5

4) Fatos Contbeis
No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Mdio Ponderado,
o mais adotado nas organizaes, e atravs deste controle que podemos definir
os preos a serem comercializados. Para dar sequncia em seus lanamentos
contbeis do Passo 1, considere os seguintes fatos contbeis que ocorreram na
empresa, e realize os lanamentos no Razo e no Balancete de Verificao.
a) Abertura de uma conta corrente no Banco Alfa, no valor de R$ 65.000,00.
b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo
valor unitrio de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado atravs do cheque 001 do
Banco Alfa.
c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo
valor unitrio de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado atravs do cheque 002 do
Banco Alfa.
d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo
valor unitrio de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias.

4-1) Lanamentos no Razo:

Banco Alfa S/A

(1

(S)

Estoque de Mercadorias

DBITO

CRDITO

R$

R$
R$

R$

65.000,00

61.010,00

R$

2.750,00
1.240,00
3.990,00

DBITO
2) (2
3) (3

R$
R$

2.750,00
1.240,00

(4

R$

1.740,00

(S)

R$

5.730,00

Fornecedor Pagar
DBITO

CRDITO

CAIXA

CRDITO

DBITO

CRDITO
R$

R$

1.740,00

4) (S)

R$

70.000,00

R$

1.740,00

(S) (S)

R$

5.000,00

Pgina 6

65.000,00

1)

4-2)Razo:

1- Abertura de conta corrente Banco Alfa S/A

D- Banco Conta Movimento Banco Alfa S/A(AC)___________R$ 65.000,00
C- Caixa(AC)________________________________________R$ 65.000,00

2- Compra Fornecedor 1(500 fr. A R$ 5,50 cada) Pgto Ch.001 Banco Alfa
S/A
D- Estoque de Mercadorias(AC) __________________________R$ 2.750,00
C- Banco Conta Movimento Banco Alfa S/A(AC)____________R$ 2.750,00

3- Compra Fornecedor 2(200fr a R$ 6,20 cada ) Pgto. Ch.002 Banco Alfa

S/A
D- Estoque de Mercadorias(AC)___________________________R$ 1.240,00
C- Banco Conta Movimento Banco Alfa S/A(AC)_____________R$ 1.240,00

4- Compra Fornecedor 1(300fr a R$ 5,80 cada) Pgto em 30 dias.

D- Estoque de Mercadorias(AC)___________________________R$ 1.740,00
C- Fornecedores Pagar (Dupl. Pgto)(PC)__________________R$ 1.740,00

Legenda:
(AC) Ativo Circulante
(PC) Passivo Circulante

Pgina 7

4-3Balancete de Verificao:
Balancete de Verificao em 31/03/2015
Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda
Contas

Dbito/Ativo

Crdito/Passivo

Capital Social
Caixa

R$

100.000,00

R$

1.740,00

101.740,00 R$

101.740,00

R$

5.000,00

R$

5.000,00

R$

25.000,00

R$

61.010,00

R$

5.730,00

Mveis e utenslios
Mquinas e
Equipamentos
Banco Alfa S/A
Estoque de Mercadorias
Fornecedores Pagar
Total R$

R$

Balancete de Verificao em 30/04/2015

Glamour Perfumaria d Comrcio Ltda
Movimentos
Contas

Saldo Anterior R$

Capital Social

R$ 100.000,00

Caixa

R$ 70.000,00

Mveis e utenslios

R$

Mquinas e Equipamentos

R$ 25.000,00

5.000,00

Banco Alfa S/A

Estoque de Mercadorias

Fornecedores Pagar

Total R$

Saldo Atual R$
Dbito/Ativo

Crdito/Passivo

R$ 100.000,00 (CR)

65.000,00

R$

5.000,00 (DV)

R$

5.000,00 (DV)

R$

25.000,00 (DV)

(CR)

(DV)
(DV)

R$

(DV)

R$

65.000,00

R$

5.730,00
-

R$

R$

3.990,00
-

R$

1.740,00

70.730,00 R$

70.730,00

Pgina 8

R$ 61.010,00 (DV)
R$

5.730,00 (DV)

R$

1.740,00 (CR)

5) Lanamentos Fatos Contbeis

Agora voc ir realizar as operaes de vendas que a empresa Glamour iniciou em

seu processo de implantao. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faa o
lanamento da venda na coluna da sada, e no campo de valor unitrio utilize o
ltimo valor unitrio da coluna saldo - esta multiplicao lhe dar o CMV (Custo da
Mercadoria Vendida). Veja no exemplo do passo 2 como chegar neste clculo.
Nesta hipottica empresa, iremos neste momento considerar somente o CMV como
custo para detectar qual o lucro obtido neste momento.
Segue os lanamentos para a realizao deste passo.
a) Venda de 600 frascos da Fragrncia Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00
recebidos atravs de depsito bancrio no Banco Alfa.
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 atravs do cheque
003 do Banco Alfa.
Realize os lanamentos no Razo, no Balancete de Verificao e elabore o 1.
Balano Patrimonial da empresa Glamour.

5-1)Ficha de Estoque

FICHA DE ESTOQUE - PRODUTO : FRAGNCIA AURORA PLUS

ENTRADA
DATA

SADA

SALDO

HISTRICO
QDE.

VLR.
UNIT.

VLR.
TOTAL

QDE.

VLR.
UNIT.

VLR.
TOTAL

QDE.

VLR.
UNIT.

VLR. TOTAL

06/03/2015 Fornecedor 1

500 R$ 5,50

R$ 2.750,00

500 R$5,50

R$ 2.750,00

07/03/2015 Fornecedor 2

200 R$ 6,20

R$ 1.240,00

700 R$5,70

R$ 3.990,00

08/03/2015 Fornecedor 1

300 R$ 5,80

R1.740,00

1000 R$5,73

R$ 5.730,00

400 R$5,73

R$ 2.292,00

10/03/2015

600 R$5,73

Pgina 9

R$ 3.438,00

5-2)Lanamentos no Razo:
Banco Alfa S/A

Estoque de Mercadorias

DBITO
CRDITO
DBITO
CRDITO
(S) R$ 61.010,00 R$ 1.740,00 7) (S) R$ 5.730,00 R$ 3.438,00 6)
(5 R$ 7.500,00
(S) R$ 66.770,00

(S) R$

Fornecedores Pagar
DBITO
CRDITO
(7 R$ 1.740,00 R$ 1.740,00 (S)

2.292,00

Receitas de Mercadorias
DBITO

CRDITO
R$ 7.500,00 5)

R$
7.500,00

(S)

CMV
DBITO
CRDITO
(6 R$ 3.438,00

R$

3.438,00

5-3 Razo:
5- Venda(600 fr a R$ 12,50 cada) Depsito Banco Alfa S/A
D- Banco conta Movimento Banco Alfa S/A R$ 7.500,00
C- Receitas de Mercadorias R$ 7.500,00

6- Baixa do Estoque
D- CMV (Custo de Mercadoria Vendido)R$ 3.438,00
C- Estoque de Mercadorias R$ 3.438,00

7- Pgto. Fornecedores Pagar(Fornecedor 1)

D- Pgto. Duplicata Ch 003 Banco Alfa S/A
C Banco Conta Movimento Banco Alfa S/A
Pgina
10

Balancete de verificao
Balancete de Verificao em 31/03/2015
Dbito/Ativo

Contas
Capital Social
Caixa

R$

5.000,00

Mveis e utenslios

R$

5.000,00

Mquinas e Equipamentos

R$

25.000,00

Banco Alfa S/A

R$

66.770,00

Estoque de Mercadorias

R$

2.292,00

Receitas de Mercadorias
CMV

R$

3.438,00

Total R$

R$

107.500,00

Crdito/Passivo
R$

100.000,00

R$

7.500,00

R$

107.500,00

5-4)Balancete de Verificao

BALANCETE DE VERIFICAO EM 31/03/2015

Movimentos
Contas

Saldo Anterior R$

Capital Social

Dbito/Passivo Crdito/Passivo

R$ 100.000,00

Saldo Atual R$

R$100.000,00 (CR)

(CR)
Caixa

R$

5.000,00 (DV)

R$

5.000,00 (DV)

Mveis e utenslios

R$

5.000,00 (DV)

R$

5.000,00 (DV)

Mquinas e Equipamentos

R$

25.000,00

R$ 25.000,00 (DV)

Banco Alfa S/A

R$

61.010,00

Estoque de Mercadorias

R$

5.730,00

Fornecedores Pagar

R$

1.740,00

Receitas de Mercadorias

CMV

Total R$

(DV)
(DV)

R$

7.500,00

(DV)
(CR)

R$

1.740,00

R$ 66.770,00 (DV)

R$

3.438,00

R$

1.740,00
-

(CR)

R$

R$

7.500,00

R$

3.438,00

R$

12.678,00

R$ 12.678,00

Pgina
11

R$

2.292,00 (DV)
-

(CR)

R$

7.500,00 (CR)

R$

3.438,00 (CR)

5.5)Balano Pratimnial da Empresa Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda

em 31/03/2015

Balano Patrimonial - Levantado em 31/03/2015

ATIVO

PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

DISPONVEL
CAIXA

R$

5.000,00 Duplicatas Pagar CP

Banco ALFA S/A

R$

Banco BETA S/A

R$

Duplicatas Receber

R$

Frasco Fragrncia AURORA PLUS

R$

2.292,00

Total do Ativo Circulante

R$

66.770,00 Financiamentos

CP

Impostos Pagar

R$

R$

R$

ESTOQUE

74.062,00 Total do passivo Circulante

PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO

ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO

Duplicatas Receber LP

R$

Duplicatas Pagar LP

R$

Emprstimos Funcionrios

R$

Financiamento Bancrio LP

R$

Total RLP

R$

Total ELP

R$

ATIVO PERMANENTE

PATRIMNIO LQUIDO

IMOBILIZADO

Capital Social

R$

100.000,00

Lucro do Exerccio/Vendas

R$

4.062,00

Imoveis/Terrenos

R$

Mveis e Utenslios

R$

Mquinas e Equipamentos

R$

Veculos

R$

Reservas de Lucros

Computadores e Perifricos

R$

Reserva Legal

Total do Permanente

R$

TOTAL DO ATIVO

R$104.062,00 TOTAL DO PASSIVO

5.000,00 Lucros Acumulados

25.000,00 (-) Prejuzos Acumulados

30.000,00 Total do PL

Pgina
12

R$

R$

R$

R$

104.062,00

R$104.062,00

6) Relatrio Final da Empresa Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda.

Relatrio Final
A Empresa Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda. Teve inicio de suas
atividades em 18/02/2015. Admitindo-se que os scios Adriana da Silva e Marcelo
de Souza decidiram criar uma empresa (de responsabilidade limitada) para o
comrcio de produtos para perfumaria dentro do Estado de So Paulo, a Glamour
Perfumaria e Comrcio Ltda., aps a elaborao do seu primeiro Balano
Patrimonial segue o seguinte relatrio dos seguintes fatos contbeis:
Integralizao de Capital Social:
Adriana da Silva - R$ 50.000,00 (cinqenta mil reais ) em moeda corrente.
Marcelo de Souza - R$ 20.000,00( vinte e mil reais ) em moeda corrente adquiriram
R$ 5.000,00(cinco mil reais) em Mveis e Utenslios e R$25.000,00(vinte e cinco mil
reais ) em Mquinas e Equipamentos.
Totalizando um capital Social de R$ 100.000,00(cem mil reais).
A empresa Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda. Aps a realizao dos fatos
contbeis disponibiliza em seus estoques as seguintes informaes:
Saldo final dos Frascos Fragrncia Aurora Plus. Valor em unidades e Preo do
Estoque em Reais.
RELATORIO DE ESTOQUE
PRODUTO
Fragncia Aurora Plus

PREO
UNIT.R$
R$

QUANTIDADE

5,73

400

VLR.TOTAL
R$

2.292,00

Quantidade de Frasco 400 unidades.

Valor do Estoque em reais R$ 2.292,00
a) A primeira venda foi realizada no valor bruto de R$ 7.500,00, gerando
para empresa um Lucro de R$ 4.062,00.
7) Elaborao do Plano de Contas
Para poder controlar e gerir o patrimnio da companhia, uniformizar, padronizar e
confeccionar os relatrios contbeis e gerar anlises e informaes para a tomada
de deciso, Marcelo de Souza e Adriana da Silva resolveram criar um plano de
conta para a Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda:
Pgina
13

7-1)Plano de Contas Glamour Perfumaria e Comrcio Ltda :

1ATIVO
1.1CIRCULANTE

2 PASSIVO
2.1 CIRCULANTE

1.1.1 Disponvel
1.1.1.1 Caixa
1.1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.1.2 Bancos
1.1.1.2.01 Banco Alfa
1.1.1.2.02 Banco Beta
1.1.2 Aplicaes Financeiras
1.1.2.1 Aplicaes Financeiras
1.1.2.1.01 Aplicaes Financeiras Banco Alfa
1.1.2.1.02 Aplicaes Financeiras Banco Beta
1.1.3 Crditos
1.1.3.1 Clientes
1.1.3.1.01 Cliente 1
1.1.3.1.02 Cliente 2
1.1.3.1.03 Cliente 3
1.1.3.4 Outros Crditos
1.1.3.4.01 Adiantamento a Funcionrios
1.1.3.4.02 Adiantamento de
Fornecedores
1.1.4 Estoques
1.1.4.1 Estoques
1.1.4.1.01 Matria Prima
1.1.4.1.02 Mercadorias
1.1.4.2 Despesas Antecipadas
1.1.4.2.01 Material Promocional
1.1.4.2.02 Encartes
1.1.4.2.03 Prmios
1.1.4.2.04 Despesas Antecipadas
Outras
1.1.4.3 Almoxarifado
1.1.4.3.01 Materiais de Escritrio
1.1.4.3.02 Materiais de Limpeza
1.1.4.3.03 Materiais de Marketing
1.1.5 Despesas do Exerccio Seguinte
1.1.5.1 Despesas do Exerccio Seguinte
1.1.5.1.01 Seguros a Vencer
1.1.5.1.02 Aluguis a Vencer
1.1.5.1.03 Assinaturas de jornais,
revistas a Vencer
1.1.5.1.04 Despesas do Exerccio
Seguinte Outras

2.1.1 Fornecedores
2.1.1.1Fornecedores
2.1.1.1.01 Fornecedor A
2.1.1.1.02 Fornecedor B
2.1.2 Salrios e Encargos a Pagar
2.1.2.1 Salrios e Encargos a Pagar MOD
2.1.2.1.01 Salrios a Pagar - MOD
2.1.2.1.02 Encargos Sociais a Recolher
Diretoria
2.1.2.4.03 Impostos a Recolher Diretoria
2.1.3 Obrigaes Fiscais
2.1.3.1 Tributos e Contribuies a
Recolher
2.1.3.1.01 ICMS a Recolher
2.1.3.1.02 IR a Recolher
2.1.3.1.03 CS a Recolher
2.1.3.1.04 Pis a Recolher
2.1.3.1.05 Cofins a Recolher
2.1.3.1.06 IPI a Recolher
2.1.3.1.07 Tributos e Contribuies
Outras
2.1.4 Obrigaes Financeiras
2.1.4.1 Emprstimos e Financiamentos
2.1.4.1.01 Banco Alfa
2.1.4.1.02 Banco Beta
2.1.5 Outras Obrigaes
2.1.5.1 Outras Contas a Pagar
2.1.5.1.01 Comisses a Pagar
2.1.6 Provises
2.1.6.1 Provises Trabalhistas e Fiscais
2.1.6.1.01 Proviso de Frias - MOD
2.1.5.1.02 Proviso de 13 Salrio MOD
2.1.6.1.03 Proviso de Frias - MOI
2.1.5.1.04 Proviso de13 Salrio - MOI
2.1.6.1.05 Proviso de Frias - MOA
2.1.5.1.06 Proviso de 13 Salrio MOA
2.1.6.1.07 Proviso de Frias - Diretoria
2.1.5.1.08 Proviso de 13 Salrio Diretoria
2.1.5.1.09 Proviso de IR
2.1.5.1.10 Proviso de Contr.Social
2.1.5.1.11 Proviso Outras

Pgina
14

3 RESULTADO OPERACIONAL
BRUTO
3.1 RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA
3.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1.01 Venda de Mercadorias
3.1.1.1.02 Venda de Produtos
3.1.1.1.03 Prestao de Servio
4.1.5.1.02 Provises para
Contribuio Social
4.1.5.1.03 Provises para Impostos
Indiretos
4.1.5.1.04 Provises para Impostos
Outros
4.1.6 Participaes no Resultado
4.1.6.1 Participaes no Resultado
4.1.6.1.01 Participaes no
Resultado Funcionrios Diretos
4.1.6.1.02 Participaes no
Resultado Funcionrios ADM
4.1.6.1.03 Participaes no
Resultado Diretoria
4.1.6.1.04 Participaes no
Resultado Outros
5 CONTA TRANSITRIA
5.1 RESULTADO DO EXERCCIO
5.1.1 Resultado do Exerccio
5.1.1.1. Resultado do Exerccio
5.1.1.1.01 Resultado do Exerccio
5.1.1.1.02 Resultado do Exerccio
Outros

8.

Concluso

O Desafio Profissional no apresente o espao e tempo suficiente para

demonstrarmos toda a complexidade e importncia da Contabilidade Geral. Nas
pginas cima tivemos a oportunidade de visualizar, mesmo que de uma forma
bastante rpida e superficial, como so as atividades bsicas de um contabilista em
uma companhia, visualizando uma integralizao de capital, lanamentos
contbeis, balancetes de verificao, controle de inventario, revalorizao a custo
mdio e at mesmo a confeco de um pequeno Balano Patrimonial.
Logicamente ainda temos muito para desenvolver, mesmo porque estamos no
inicio de nossa formao, porm fica claro neste desafio como a gesto do
patrimnio, dos recursos, do capital, dos bens, dos direitos e das obrigaes
imprescindvel para o sucesso e para a sobrevivncia de uma empresa.
Vivemos em um cenrio complexo na contabilidade brasileira, uma boa formao,
que capacite o profissional a ter uma analise crtica da situao, se faz necessrio
para todos que almejem galgar posies no mercado de trabalho.

Pgina
15

9. REFERNCIAS BIBLIOGFICAS
Contabilidade Financeira, dos autores Alessandra Cristina Fahl e Jos Carlos
Marion,Livro-Texto 707.
Controle de Estoque:
JORGE EDUARDO SCAPIN
www.youtube.com/watch?V=EiMd_pbIXOs
Manual de contabilizao TAX CONTBIL:
http://www.tax-contabilidade.com.br/utilidades/util_matTecs.php?idmatTecTipo=3
Balano Patrimonial:
http://juliobattisti.com.br/tutoriais/rodrigosfreitas/conhecendocontabilidade065.asp
ORIENTAO PEDAGGICA
Fahl (2013) aponta a contabilidade como um grande instrumento que auxilia a
administrao a tomar decises. Na realidade ela coleta todos os dados
econmicos,mensurando-os monetariamente, registrando-os e sumarizando-os em
forma de relatrios ou de comunicados.Em cenrios de concorrncia acirrada, a
contabilidade tornou-se uma das ferramentas de maior importncia pois a
contabilidade tem como objetivo maior o controle do patrimnio das empresas, e
que d ao gestor condies para as suas tomadas de decises.
As decises mais importantes requerem cuidado maior, anlise mais profunda
sobre os elementos disponveis, isto , sobre os dados, com a adoo de critrios
racionais, pois uma deciso importante mal tomada pode prejudicar toda uma vida.
de suma importncia voc ter esse conhecimento. Observe qual o objetivo
da contabilidade assistindo ao vdeo disponvel em
http://www.youtube.com/watch?v=w1EOtXgc4QU> Acesso em fev.2014.
Os fatos econmicos e contbeis que a empresa apresenta no seu dia a dia so
transformados em informaes financeiras de suma importncia. atravs dos
dados financeiros obtidos pelos Balanos Patrimoniais das empresas que se pode
ter uma viso geral da situao da mesma, se ocorreu transformao positiva ou
negativa, por exemplo. Para ter uma compreenso melhor leia o artigo: Mudanas
na Estruturao do Balano Patrimonial: um Estudo Envolvendo as Leis n
11.638/07 e n 11.941/09. Disponvel em:
<http://www.convibra.com.br/upload/paper/adm/adm_1104.pdf> Acesso em
out.2013. Este artigo mostra as principais alteraes ocorridas no Balano
Patrimonial aps a Lei 11.638/2007 e 11.941/2209. E veja tambm o vdeo sobre
Como calcular corretamente os custos de seus produtos, disponvel em
http://www.youtube.com/watch?v=wH1PAUXFLTQ, acesso em fev.2014.
Para voc entender melhor sobre os passos que levam ao resultado final
financeiro da empresa, assista ao vdeo:
<http://www.youtube.com/watch?v=ZBDZye0XxS0&hd=1> Acesso em fev.2014. O
vdeo nos mostra a explicao das contas do ativo no circulante do Balano
Patrimonial.
Pgina
16