DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

2014

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

INDICE
I.

ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

II.

2
ALCANCE DE LA ACTIVIDAD

III.

2
CONCEPTOS PREVIOS

IV.

3
OTRAS CONSIDERACIONES

V.

6
REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA
DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA

VI.

7
ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE ENTIDAD

VII.

8
LIMITACIONES EN LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

VIII.

15
CONCLUSIONES DEL DIAGNOSTICO

IX.

16
RECOMENDACIONES

X.

17
CONCLUSIONES
21

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AREQUIPA

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA

I.

ORIGEN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

La presente actividad de control se ha efectuado de conformidad a lo

dispuesto en el Plan Anual de Control - OCI de Municipalidad Provincial de
Arequipa, correspondiente al ejercicio 2010, aprobada con Resolucin de
Contralora N 015-2010-CG de fecha 21.Ene.2010, la cual considera la
Actividad de Control N 2-0472-2009-008, Revisin de la Estructura de Control
Interno Ley N 28716. Asimismo, mediante Oficio Nro. 311-2010-MPA/OCI de
fecha 18.Oct.2010, se hace de conocimiento al Alcalde de la MPA el inicio de la
Actividad de Control.

Objetivo.
El objetivo de la presente Actividad de Control Programada es establecer
el grado de implementacin y funcionamiento del Control Interno por
parte de los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de
Arequipa, en cumplimiento de la Resolucin de Contralora General N
320-2006-CG y su Gua de Implementacin aprobada mediante Resolucin
de Contralora General N 458-2008-CG.

II.

ALCANCE DE LA ACTIVIDAD
La actividad de control comprendi la identificacin, clasificacin y
seleccin de la informacin interna de tipo documental que regule o
contenga informacin relacionada con los controles establecidos en la
Municipalidad Provincial de Arequipa; de esta manera, efectuar el anlisis
de dicha informacin e identificar las debilidades de control interno y
determinar la respuesta frente a ellos.

Antecedentes y base legal de la entidad.

La Municipalidad Provincial de Arequipa, es un rgano de Gobierno Local,
se sustenta en la voluntad y eleccin popular, tiene como Jurisdiccin el
distrito capital de la provincia y el departamento de Arequipa, posee
personera jurdica de derecho pblico interno, autonoma econmica,
administrativa y legal en los asuntos de su competencia; se rige por la
Constitucin Poltica del Per, Ley Orgnica de Municipalidades, su
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Reglamento Interno y las Normas Legales de carcter especfico que

establece el gobierno.
Su organizacin y funcionamiento se rige por la Ley N 27972 Ley
Orgnica de Municipalidades y le son aplicables las leyes y disposiciones,
que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del
Per, regulan las actividades del Sector Pblico Nacional.
Tiene como base legal la siguiente:

Constitucin Poltica del Per de 1993.

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.

Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de fecha
18.Abr.2006.

Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG.

Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG.
Otras normas legales vigentes que se relacionan, con la ejecucin de la
presente Actividad de Control.

III.

CONCEPTOS PREVIOS:

EL CONTROL:
Es la actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas,
polticas, normas y procedimientos. De detectar desviaciones se debe de
identificar posibles acciones correctivas.
EL CONTROL INTERNO:
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de
verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que
la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y
eficientemente.
El Control Interno es:
- Previo.
- Simultneo.
- Posterior.
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO:
El Control Interno, es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseado para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecucin de la misin de la entidad, se
alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales:

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Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos
que presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier

forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en
general, contra todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera
afectarlos.

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de
rendir cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por una
misin u objetivo encargado y aceptado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

La Ley de Control Interno de la Entidades del Estado, define como sistema

de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,
normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada
entidad del Estado, para la consecucin de los objetivos institucionales
que procura. Asimismo, la Ley refiere que sus componentes estn
constituidos por:

El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional

favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas
para el funcionamiento del control interno y una gestin escrupulosa.

La evaluacin de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los

factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de
los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.

Las actividades de control gerencial, que son las polticas y

procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se
designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin con las
funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de
los objetivos de la entidad.

Las actividades de prevencin y monitoreo, referidas a las acciones que

deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, con el
fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la
consecucin de los objetivos del control interno.

Los sistemas de informacin y comunicacin, a travs

registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la
bases de datos y soluciones informticas accesibles y
efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia
procesos de gestin y control interno institucional

de los cuales el
informacin, con
modernas, sirva
y eficiencia a los

El seguimiento de resultados, consistente en la revisin y verificacin

actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementacin de las recomendaciones
formuladas en sus informes por los rganos del SNC.
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Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mrito los rganos y

personal de la administracin institucional efectan autoevaluaciones para
el mejor desarrollo del control interno e informan sobre cualquier
desviacin deficiencia susceptible de correccin, obligndose a dar
cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para
la mejora u optimizacin de sus labores.

LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO:

Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, mtodos y
disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales
reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las
relativas a la gestin financiera, logstica, de personal, de obras, de sistemas de
informacin y de valores ticos, entre otras. Se dictan con el propsito de
promover una administracin adecuada de los recursos pblicos en las entidades
del Estado.
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, segn su competencia,
son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de
control interno en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de
operaciones. Asimismo, es obligacin de los titulares, la emisin de las normas
especficas aplicables a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura,
funciones y procesos en armona con lo establecido en el presente documento.
Objetivos: Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar
el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestin
pblica, en relacin a la proteccin del patrimonio pblico y al logro de los
objetivos y metas institucionales.
NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL:
El componente ambiente de control define el establecimiento de un entorno
organizacional favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una
cultura de control interno.
Estas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al
establecimiento y fortalecimiento de polticas y procedimientos de control
interno que conducen al logro de los objetivos institucionales y la cultura
institucional de control.
NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIN DE RIESGOS:
El componente evaluacin de riesgos abarca el proceso de identificacin y
anlisis de los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus
objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos. La
evaluacin de riesgos es parte del proceso de administracin de riesgos, e
incluye: planeamiento, identificacin, valoracin o anlisis, manejo o respuesta y
el monitoreo de los riesgos de la entidad.
La administracin de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad.
Debe estar incorporada en la filosofa, prcticas y procesos de negocio de la
entidad, ms que ser vista o practicada como una actividad separada. Cuando
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esto se logra, todos en la entidad pasan a estar involucrados en la

administracin de riesgos.
NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:
El componente actividades de control gerencial comprende polticas y
procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las
acciones necesarias en la administracin de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas,
funcionar consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un anlisis de
costo-beneficio. Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar
relacionadas directamente con los objetivos de la entidad.
NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIN Y COMUNICACIN:
Se entiende por el componente de informacin y comunicacin, los mtodos,
procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular,
aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y
oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y
grupales.
La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo
indispensable su adecuada transmisin al personal para que pueda cumplir con
sus responsabilidades.
NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIN:
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la
eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentacin.
Las actividades de supervisin se realizan con respecto de todos los procesos y
operaciones institucionales, posibilitando en su curso la identificacin de
oportunidades de mejora y la adopcin de acciones preventivas o correctivas.
Para ello se requiere de una cultura organizacional que propicie el autocontrol y
la transparencia de la gestin, orientada a la cautela y la consecucin de los
objetivos del control interno. La supervisin se ejecuta continuamente y debe
modificarse una vez que cambien las condiciones, formando parte del engranaje
de las operaciones de la entidad.

IV.

OTRAS CONSIDERACIONES:

Con fecha 18.Abr.2006, se promulgo la Ley N 28716, Ley del Control Interno de
las Entidades del Estado, Ley que tiene por objeto establecer las normas para
regular
la
elaboracin,
aprobacin,
implantacin,
funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado,
con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior,
contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y
transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.

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mbito de aplicacin: Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas

que emita la Contralora General de la Repblica son de cumplimiento
obligatorio por todas las entidades a que se refiere el artculo 3 de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
Son aplicadas por los rganos y personal de la administracin institucional,
as como por el rgano de control institucional, conforme a su
correspondiente mbito de competencia.
El Artculo 6.- Obligaciones del Titular y funcionarios de la Ley N 28716,
establece que son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad,
relativas a la implantacin y funcionamiento del control interno:

a) Velar

por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de

la entidad y del rgano a su cargo, con sujecin a la normativa legal y
tcnica aplicables.

b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control

interno, verificando la efectividad y oportunidad de la aplicacin, en
armona con sus objetivos, as como efectuar la autoevaluacin del
control interno, a fin de propender al mantenimiento y mejora continua
del control interno.

c)

Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de

sus cargos, promovindolos en toda la organizacin

d) Documentar

y divulgar internamente las polticas, normas y

procedimientos de gestin y control interno, referidas, entre otros
aspectos, a:

I.

La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales encargados de la

autorizacin y aprobacin de los actos y operaciones de la entidad.
II. La proteccin y conservacin de los bienes y recursos institucionales.
III. La ejecucin y sustentacin de gastos, inversiones, contrataciones y todo
tipo de egreso econmico en general.
IV. El establecimiento de los registros correspondientes respecto a las
transacciones y operaciones de la entidad, as como a su conciliacin.
V. Los sistemas de procesamiento, uso y control de la informacin,
documentacin y comunicaciones institucionales.

e) Disponer

inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante

cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.

f)

Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones

emitidas por la propia entidad (informe de autoevaluacin), los rganos
del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalizacin que
correspondan.

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g) Emitir

las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su

naturaleza, estructura y funciones, para la aplicacin y/o regulacin del
control interno en las principales reas de su actividad administrativa u
operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios para su eficaz
funcionamiento.

El Artculo 8.- Responsabilidad de la Ley N 28716, establece que: La

inobservancia de la presente Ley, genera responsabilidad administrativa
funcional, y da lugar a la imposicin de la sancin de acuerdo a la normativa
aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar,
de ser el caso.

V.

REVISIN DEL GRADO DE IMPLEMENTACIN DE LA ESTRUCTURA

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE AREQUIPA

Mediante Resolucin de Alcalda N 0659-2009-MPA de fecha 22.May.2009, se

design
al
Comit
de
Control Interno
de la
Municipalidad Provincial de Arequipa, en vista de los cambios producidos de los
responsables de las gerencias que lo conforman se resolvi mediante la
Resolucin
de
Alcalda
N
1236-2010-MPA
de
fecha
03.Nov.2010 su recomposicin; producto de la reuniones efectuadas con el
Comit de Control Interno, se acord que una empresa consultora
externa efecte el Diagnostico de la Estructura del Control Interno de la
Municipalidad Provincial de Arequipa, la misma que se ejecut con la
participacin del rgano de Control Institucional de la entidad en calidad de
veedor y con la participacin de los representantes de diferentes unidades
orgnicas; la empresa consultora externa no cumpli con lo establecido en las
bases, el resultado de su trabajo fue desaprobado por los miembros del Comit
de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa.
En cumplimiento del Plan Anual de Control del 2008 y 2009 del rgano de
Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Arequipa, ejecut la
Actividad de Control Evaluacin de Control Interno de la Municipalidad Provincial
de Arequipa de los aos 2008 y 2009,
Del diagnstico realizado se obtuvo los siguientes resultados:
DIAGNOSTICO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
COMPONENTE
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACION Y
COMUNICACIN
SUPERVISION

2008

2009

Variaci
n

2008

2009

55.00
%
20.00
%
51.00
%
47.00
%
62.00
%

59.49
%

4.49%

Deficiente

Deficiente

9.63%
50.52
%
54.56
%
72.14
%

Inadecuado Inadecuado
10.37%
-0.48%

Deficiente

Deficiente

7.56%

Deficiente

Deficiente

10.14%

Satisfactori
o

Satisfactori
o

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47.00
%

RESULTADO FINAL

49.27
%

2.27%

Deficiente Deficiente

Escala de Resultados
RANGO (se considera
respuestas afirmativas)
Puntaje total entre 0.00% 40%
40.01
Puntaje total entre
60%
%
60.01
Puntaje total entre
80%
%
80.01 100
Puntaje total entre
%
%

CALIFICACIN
Inadecuado
Deficiente
Satisfactorio
Adecuado

A efectos de revertir la situacin crtica encontrada, el Comit de Control Interno

de la Municipalidad Provincial de Arequipa, planteo una serie de medidas a
implantarse por cada uno de los componentes del Sistema de Control Interno.
A continuacin se proceder a detallar el grado de avance de los procesos
establecidos por la Municipalidad Provincial de Arequipa, para la implementacin
de un adecuado sistema de control interno y el grado de cumplimiento de los
mismos, por cada uno de los componentes del Sistema de Control Interno.

VI.

ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A NIVEL DE

ENTIDAD

a) AMBIENTE DE CONTROL.
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas,
valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno
y una gestin escrupulosa. Estas prcticas, valores, conductas y reglas
apropiadas contribuyen al establecimiento y fortalecimiento de polticas y
procedimientos de control interno que conducen al logro de los objetivos
institucionales y la cultura institucional de control.
ESTADO DE
CONTROL

IMPLEMENTACIN

DEL

COMPONENTE

AMBIENTE

DE

Conforme al cuadro que se presenta, el componente AMBIENTE DE CONTROL,

en general alcanz un calificativo de DEFICIENTE, cuyo resultado representa la
combinacin de los factores que contiene, con una mejora en los Sub.
Componentes asignacin de autoridad y responsabilidad y el de rgano de
control institucional.
Actividades a Ejecutar:

a. Difusin

de la normatividad de Control Interno: La misma que

consista en difundir mediante algn medio (Ejemplo charla, seminario,
taller, comunicados, entre otros) la normatividad de control interno, Ley N
28716 y Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. Respecto a esta

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

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actividad, si bien es cierto la entidad ha comunicado a las diversas

jefaturas respecto a la aprobacin de las Normas de Control Interno de la
Municipalidad Provincial de Arequipa.
Sin
embargo, la
entidad no
ha difundido entre los servidores y trabajadores de la entidad sobre la
importancia y el propsito de la normatividad de control interno.

b. Integridad

y los valores ticos: Elaborar la propia entidad su Cdigo de

tica, cdigo de conducta, debidamente aprobado y difundido, mediante
talleres o reuniones. Asimismo, la difusin entre los trabajadores la Ley
27815 Ley del Cdigo de la Funcin Pblica. Comunicacin de las
acciones disciplinarias sobre violaciones ticas. Respecto a la presente
actividad la entidad, no elabor su propio Cdigo de tica, cdigo de
conducta, el cul debi estar aprobado y difundido a fin de establecer una
cultura organizacional basada en principio y valores que rijan las normas
de conducta y estilos de gestin del personal de la Municipalidad. De igual
manera, no se evidencia la difusin entre los trabajadores, la ley N 27815
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, documentos que a la fecha
se encuentra pendiente de implementacin.

c.

Administracin estratgica: En cuanto se refiere a la presente actividad

la entidad, estableci el cumplimiento y evaluacin del Plan operativo
actualizado conforme al Plan Estratgico Institucional, sobre la base de la
misin, objetivos y actividades de cada unidad orgnica. Al respecto, se
observa que no se ha realizado las evaluaciones en el presente ejercicio en
lo que respecta al plan estratgico, por lo que, no se puede evidenciar
sobre el cumplimiento de su plan estratgico y operativo conforme a la
normatividad legal vigente. Asimismo, se observa que no efectu la
revisin de la estructura organizacional de la entidad, en cada unidad
orgnica sobre la base de los procesos, operaciones, tipo y grado de
autoridad en relacin con los niveles jerrquicos, canales y medios de
comunicacin.

d. Estructura

organizacional, Competencia profesional y Asignacin

de autoridad y responsabilidades: En relacin a los presentes rubros,
se determin que se deban actualizar los siguientes documentos
normativos de Gestin: Plan Estratgico Institucional, Plan Operativo
Institucional, Reglamento Interno de Trabajo, Organigrama, Reglamento de
Organizacin y Funciones ROF, Manual de Organizacin y Funciones
MOF, Manuales de Procedimientos Administrativos MAPRO, Cuadro de
Asignacin de Personal CAP, Presupuesto Analtico de Personal PAP y el
Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA. Los instrumentos de
gestin estn debidamente aprobados para los perodos que corresponden,
sin embargo, su actualizacin no corresponde a los cambios y/o
deficiencias detectados que presentan dichos instrumentos de gestin, lo
que debe conllevar a que se efecte una evaluacin de los mismos
y valorar su contribucin y/o colaboracin en la gestin de la entidad.

e. Administracin

de recursos humanos: En el presente rubro se

determin que la entidad deba de contar con procedimientos
documentados para: Reclutamiento Seleccin Induccin Desarrollo
(capacitacin) Evaluacin Registro. Documentos que a la fecha se

10

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

encuentran pendientes de implementacin. Que todo el personal de la

entidad ocupe una plaza en le PAP y que su cargo este incluido en
el CAP. Se cuente con un plan de formacin y capacitacin de personal. Y
que el personal que ocupa cargo en la entidad cuente con la competencia
establecida. Al respecto, se observa que las exigencias sealadas en el
presente sub componente no han sido cumplidas, en tal sentido, dichos
documentos y procedimientos, a la fecha se encuentra pendiente de
implementacin.

f.

rgano de Control Institucional: Para implementar el presente rubro,

se determin que:

a.
b.
c.

El OCI debe de contar con los recursos humanos, materiales y

financieros que le permitan el adecuado desempeo de sus
funciones.
La Alta Direccin debe de atender oportunamente los requerimientos
formulados por el OCI.
La Alta Direccin debe de implementar oportunamente las
recomendaciones formuladas por el OCI.

g. Respecto

a
los
puntos
antes
indicados
la
entidad
ha
cumplido parcialmente con el primer punto, por cuanto a la fecha mantiene
equipos de cmputo obsoletos. Respecto a los dos puntos siguientes, el
Titular de la Entidad, conjuntamente con la Gerencia Municipal
parcialmente atienden oportunamente los requerimientos formulados por
el OCI y en lo que se refiere a la implementacin oportuna de las
recomendaciones
formuladas
por
el
OCI, en
el
presente
ao se ha evidenciado avance progresivo en el mismo.

b) LA EVALUACIN DE RIESGOS.
El componente evaluacin de riesgos abarca el proceso de identificacin
y anlisis de los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro
de sus objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada a los
mismos. La evaluacin de riesgos es parte del proceso de administracin
de riesgos, e incluye: planeamiento, identificacin, valoracin o anlisis,
manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.
ESTADO DE
RIESGOS

IMPLEMENTACIN

DEL

COMPONENTE

EVALUACIN

DE

La aplicacin del cuestionario al personal, en sus diferentes niveles de la

Municipalidad, se obtuvo para el COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS un
resultado de INADECUADO debido a que no existe un Plan de Administracin
de Riesgos, que establezca la difusin de lineamientos y polticas para la
administracin de riesgos, no se tiene identificadas las reas de alto riesgo de la
entidad, por consiguiente no han desarrollado actividades destinadas a reducir
los riesgos, tampoco hay capacitacin del personal en este sentido, no hay
evaluaciones peridicas del riesgo.
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DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

Actividades a Ejecutar: Respecto al presente componente se identific las

actividades a realizar, como son:

a. Planeamiento

de la gestin de riesgos: Es el proceso de desarrollar y

documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar
y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el
logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta
y monitoreo de cambios, as como un programa para la obtencin de los
recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.

b. Identificacin

de los riesgos: En la identificacin de los riesgos se

tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de
la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y
tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la
administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y
tecnologa.

c.

Valoracin de los riesgos: El anlisis o valoracin del riesgo le permite

a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales pueden afectar el
logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas
puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es
obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para
estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.

d. Respuesta

al riesgo: La administracin identifica las opciones de

respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin
con la tolerancia al riesgo y su relacin costo/beneficio. La consideracin
del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una respuesta
son parte integral de la administracin de los riesgos.
Respecto a la ejecucin de las presentes actividades, se encuentran
pendientes de implementacin.

c) ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.

El componente actividades de control gerencial comprende polticas y
procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las
acciones necesarias en la administracin de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
La aplicacin de los cuestionarios al personal de servidores de Alta Direccin,
Gerentes, Sub. Gerentes y Personal Administrativo se obtuvo para el
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL un resultado como
DEFICIENTE debido a que la verificacin de funciones tiene limitantes, no se
cuenta con polticas y procedimientos para la evaluacin de desempeo, y el
sistema informtico tiene limitaciones, que no permiten la optimizacin de la
informacin.

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DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

Actividades a Ejecutar: Respecto al presente componente se identific las

actividades a realizar, como son:

a. Establecer que

las actividades y procedimientos de control estn de

acuerdo con los resultados esperados (costo beneficio). Considerando
como premisa bsica que el costo no supere el beneficio que se puede
obtener. Al respecto, se evidencia que no se efectu la identificacin de
los controles a implementar y su respectivo costeo, su beneficio a obtener
y su evaluacin de costos a implementarse y su confrontacin de su
contribucin a fin de minimizar los riesgos.

b. Instaurar las polticas y procedimientos documentados para la utilizacin y

proteccin de los recursos o archivos de la Municipalidad. Al respecto se
evidencia que la entidad cuenta con los controles correspondientes para el
acceso a los recursos o archivos de la entidad, dichas autorizaciones de
uso y custodia recaen en servidores o en la respectiva unidad orgnica
obligada a rendir cuentas de esta responsabilidad.

c.

Definir y formalizar con documentos de carcter institucional los

indicadores de desempeo para los procesos, actividades y tareas, para
prevenir y corregir deficiencias que puedan afectar el logro de los
objetivos y metas de la Municipalidad. Al respecto, se evidencia que no se
cuenta con un proceso que permita determinar los resultados de la
entidad a nivel global con la finalidad de estimar el desempeo
institucional sobre la base de los objetivos previstos en los planes
estratgicos institucionales. Situacin que permitira implementar medidas
correctivas constituyndose en un mecanismo de mejora continua en la
gestin de la entidad, maximizando la eficacia del control en la utilizacin
de los recursos disponibles.

d. La entidad debe de implementar formalmente la evaluacin del

desempeo de la gestin institucional para asegurar el cumplimiento de
sus objetivos. Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se
encuentra pendiente de implementacin.
e. El titular de la entidad debe de cumplir con enviar la rendicin de cuentas
correspondiente. Se ha evidenciado que el titular de la entidad cumpli
con remitir la rendicin de cuenta exigida segn norma.
f. Establecer polticas y procedimientos escritos para la administracin de
los sistemas de informacin y asegurar su correcta operatividad,
sugiriendo lo siguientes controles:
Sistemas de seguridad de planificacin y gestin de la entidad en
los cuales los controles de los sistemas de informacin deben
aplicarse en las secciones de desarrollo, produccin y soporte
tcnico.
Segregacin de funciones.

13

Controles de acceso general, es decir, seguridad fsica y lgica de

los equipos centrales.
Continuidad en el servicio.

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente

de implementacin.

g. Definir los

mecanismos de autorizacin para la realizacin de proyectos,

revisiones, pruebas y aprobaciones para actividades de desarrollo de
nuevos sistemas requeridos por la Municipalidad. Al respecto, la entidad
no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente de implementacin.

h. Disear el

Plan Operativo Informtico, que al menos cumpla con las

siguientes etapas:
Definicin de los recursos.

Planificacin y organizacin
Requerimiento y salida de datos o informacin
Adquisicin e implementacin
Servicios y soporte
Seguimiento y monitoreo.

Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente

de implementacin.

i.

Elaborar, mantener y actualizar peridicamente un Plan de Contingencias,

debidamente autorizado y aprobado donde se mencione los
procedimientos de recuperacin de datos con el fin de afrontar situaciones
de emergencia. Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se
encuentra pendiente de implementacin.

j.

Disear un Programa de Planificacin y Administracin de Seguridad que

comprenda lo siguiente:
Definicin de controles de acceso general (seguridad Fsica y
Lgica de los equipos centrales).
Creacin de perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los
empleados, creacin de usuarios con accesos propios (contraseas)
y tener actualizado la relacin de cada usuario con el perfil
correspondiente.
Los programas informticos (software) de la entidad cuenten con
licencias y autorizaciones de uso.
Los sistemas de informacin cuenten con controles y sistemas que
eviten el acceso no autorizado a la informacin.
Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente
de implementacin.

k. Implementar con

personal capacitado y permanente con la finalidad de

brindar un adecuado servicio de soporte tcnico para las Tecnologas de la
Informacin y Comunicacin (TIC) que cuenta la Municipalidad.
Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente
de implementacin.

14

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

l.

Definir y formalizar con documentos de carcter institucional las polticas

sobre el cambio frecuente de contraseas, sobre su uso y cuando el
personal se desvincule de las funciones.
Al respecto, la entidad no ha cumplido, a la fecha se encuentra pendiente
de implementacin.

d) INFORMACIN Y COMUNICACIN.
Se entiende por el componente de informacin y comunicacin, los mtodos,
procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular,
aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y
oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y
grupales.
La aplicacin de los cuestionarios al personal de la Municipalidad en sus
diferentes niveles, se ha obtenido para EL COMPONENTE INFORMACIN Y
COMUNICACION un resultado como DEFICIENTE debido a que an no se ha
implementado un sistema de informacin en la Municipalidad y no se cuenta con
un archivo institucional.
Adems, como se aprecia en el grafico comparando los promedios obtenidos en
el 2008 en relacin al 2009 se observa que el ao 2008 se obtuvo el calificativo
de DEFICIENTE con el puntaje de 47.00 % y en el ao 2009 de DEFICIENTE con el
puntaje de 54.56 % con una variacin positiva de 7.56 %.
Actividades a Ejecutar: Respecto al presente componente se identific las
actividades a realizar, como son:

a. Implementacin

de sistema de informacin interno: Se identific

que la Municipalidad Provincial de Arequipa debe de implementar el
sistema de informacin interna, dicha actividad estuvo a cargo de la Sub
Gerencia de Estadstica e Informtica, la misma que se encuentran
pendiente de implementacin, lo que no ayuda a la toma de decisiones
gerenciales y no proporciona informacin confiable y oportuna.

b. Elaboracin de manuales e instructivos del sistema de

informacin: Se determin que la entidad debe de elaborar de
manuales e instructivos del sistema de informacin. Dicha
actividad estuvo a cargo de la Sub Gerencia de Estadstica e
Informtica, la misma que se encuentran pendiente de
implementacin.
c. Soporte y mantenimiento de los sistemas de informacin: Se
identific que la Municipalidad Provincial de Arequipa debe de
establecer lineamientos sobre Soporte y mantenimiento de los
sistemas de informacin, dicha actividad estuvo a cargo de la Sub
Gerencia de Estadstica e Informtica, la misma que se
encuentran pendiente de implementacin.
d. Administracin,
preservacin
y
conservacin
de
archivo
institucional: En lo que refiere a la Administracin, preservacin y
conservacin de archivo institucional, cuya implementacin
15

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

estuvo a cargo de la Oficina de Secretara General, la misma que

se encuentran pendiente de implementacin.
e. Regulacin de procedimientos en las comunicaciones internas y
externas: En lo que refiere a la Regulacin de procedimientos en
las comunicaciones internas y externas, cuya implementacin
estuvo a cargo de la Oficina de Secretara General, la misma que
se encuentran pendiente de implementacin.
f. Obtener peridicamente la opinin de los
sistema
de
informacin,
registrando
inquietudes: cuya implementacin estuvo a
Gerencia de Relaciones Pblicas y Prensa,
encuentra pendiente de implementacin.

usuarios sobre el
los
reclamos
e
cargo de la Sub.
la misma que se

g. Ambientes ubicados y ambientados adecuadamente para la

preservacin y conservacin de la informacin y documentacin,
los cuales sean utilizados como archivo institucional: cuya
implementacin estuvo a cargo de la Oficina de Secretara
General, la cual ha quedado pendiente por la falta de un
local a ser utilizado como archivo institucional.
h. Se cuenta con una unidad orgnica especializada para administrar
el archivo institucional con procedimientos documentados para el
archivo de la documentacin y la informacin con la finalidad de
proporcionarla confiable y oportunamente: implementacin a
cargo de la Oficina de Secretara General, pendiente de
implementar.

e) SUPERVISIN.
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la
eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentacin. Para ello la supervisin, identificada tambin como
seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas
a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin.
Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevencin y monitoreo, el
seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento.
La aplicacin de los cuestionarios al personal de la Municipalidad en sus
diferentes niveles, se ha obtenido para el COMPONENTE SUPERVISION un
resultado como SATISFACTORIO debido a que en el desarrollo de sus
actividades se realizan acciones de supervisin, y la opinin de los trabajadores
en el sentido que las deficiencias y problemas detectados en el monitoreo se
registran y comunican para la toma de acciones correctivas. Respecto de la
implementacin de recomendaciones que formula el OCI, se realizan en la
medida de lo posible y de acuerdo a la disponibilidad de tiempo.
Adems, como se aprecia en el grafico comparando los promedios obtenidos en
el 2008 en relacin al 2009 se observa que el ao 2008 se obtuvo el calificativo
de SATISFACTORIO con el puntaje de 62.00 % y en el ao 2009 de
SATISFACTORIO con el puntaje de 72.14 % con una variacin positiva de 10.14.

16

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

Actividades a Ejecutar: Respecto al presente componente se identific las

actividades a realizar, como son:

a. Monitoreo

de actividades y operaciones de la institucin: Respecto

a la presente actividad, se determin que la entidad debe de contar con
procedimientos documentados para el monitoreo de las actividades y
operaciones de la entidad, documentos que a la fecha se encuentra
pendiente de aprobacin.

b. ndices

de verificacin para medidas correctivas: En el presente

rubro se determin que la entidad debe de llevar un registro de las
debilidades o deficiencias detectadas por el monitoreo, actividad que a la
fecha se encuentran pendiente de implementacin.

c.

Seguimiento de medidas correctivas: La entidad debe de realizar el

seguimiento de las acciones correctivas hasta su implementacin.
Actividades
que
a
la
fecha
se
encuentran
pendiente
de
implementacin.

d. Autoevaluaciones

de la gestin: Respecto a la presente actividad, se

determin que la entidad debe de realizar autoevaluaciones de la gestin,
actividades
que
a
la
fecha
se
encuentran
pendientes
de
implementacin.

e. Plan de mejoramiento institucional:

En el presente rubro se determin

que la entidad debe de contar con un plan de mejoramiento institucional,
actividad
que
a
la
fecha
se
encuentran
pendiente
de
implementacin.

f.

Cada unidad orgnica estableci mediante documento las

polticas y procedimientos de supervisin, prevencin y monitoreo
a fin de lograr sus objetivos y metas previstas: Se ha evidenciado
que los reportes de los resultados de la supervisin y las correcciones
efectuadas y adems los logros obtenidos no han sido registrados, por lo
cual no se puede afirmar que haya existido monitoreo implementado por
la entidad, impidiendo que se haya facilitado la adopcin de medidas
correctivas en forma oportuna.

g. La

entidad no ha realizado peridicamente las evaluaciones

independientes sobre aspectos de gestin y de control interno a cargo de
los rganos del Sistema Nacional de Control- SNC (CGR, OCI, SOA).

VII.

LIMITACIONES EN LA EJECUCION DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

Para el desarrollo de la presente Actividad de Control, no se cont con los

informes oportunamente, por parte de las unidades orgnicas que tienen la
responsabilidad de implementar la recomendaciones sealadas en la Hoja
Informativa N 036-2009, hechos que ha originado una limitacin para
17

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

efectuar la presente actividad de control, la cual se hace constar en el

presente Informe.
VIII.

CONCLUSION DEL DIAGNOSTICO

1. Como resultado de la evaluacin efectuada a la estructura de control

interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa, por los perodos 2008 y
2009, realizada en base a la aplicacin de cuestionarios de control interno
aplicados a los servidores de la Alta Direccin, Gerentes y Sub. Gerentes y
Personal Administrativo, se obtuvo como resultado una apreciacin
general de que el nivel de implementacin de la Estructura de control
Interno es DEFICIENTE. A continuacin se presenta el nivel de
implementacin de la estructura de control interno por cada
componente de los perodos 2008 y 2009:
RESUMEN TOTAL POR COMPONENTE
COMPONENTE
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y
COMUNICACIN
SUPERVISION
RESULTADO FINAL

2.

IX.

2009

55.00 59.49
%
%
20.00
9.63%
%
51.00 50.52
%
%
47.00 54.56
%
%
62.00 72.14
%
%
47.00 49.27
%
%

Variaci
n

2008

2009

4.49%

Deficiente

Deficiente

Inadecuado Inadecuado
10.37%
-0.48%

Deficiente

Deficiente

7.56%

Deficiente

Deficiente

10.14%

Satisfactori
o

Satisfactori
o

2.27%

Deficiente Deficiente

Como resultado de la revisin del grado de implementacin de la

estructura del sistema de control interno de la Municipalidad Provincial de
Arequipa, a la fecha se tiene pendiente las recomendaciones sealadas
en la Hoja Informativa N 036-2009, dichos pendientes se muestran en el
Anexo N 01, el cual se adjunta al presente.

RECOMENDACIONES

18

2008

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

En mrito a las conclusiones expuestas en el presente Informe y con el propsito

de contribuir a una correcta y eficiente gestin de la Municipalidad
Provincial de Arequipa, se recomienda lo siguiente:
Al Alcalde de la Municipalidad Provincial de Arequipa

1.

Que la Gerencia Municipal, disponga bajo responsabilidad de los rganos

Competentes, para que en un tiempo perentorio, cumplan con las
actividades encomendadas relacionadas a la implementacin del Sistema
de
Control
Interno
de la
Municipalidad Provincial de Arequipa. (Conclusin N 02)

2.

Disponga que
el Comit de Control
Interno
de la
Municipalidad
Provincial de Arequipa, evalu el grado de avance de la implementacin
de las Normas de Control Interno y plantee los correctivos necesarios, a fin
de cumplir con los objetivos pre establecidos en el cronograma de
actividades. Asimismo, se de inicio a la segunda etapa de implementacin
de las normas de control interno de la entidad. (Conclusin N 02)

3.

Que la Gerencia Municipal, disponga bajo responsabilidad de los rganos

Competentes, cumplan con publicar en el portal de la entidad las Normas
de Control Interno de la Entidad, a fin de dar a conocer las mismas a todos
los funcionarios y servidores de la entidad. (Conclusin N 02)

4.

Que la Gerencia Municipal, disponga bajo responsabilidad de los rganos

Competentes, cumplan con difundir entre todos los funcionarios y
servidores de la entidad, la normatividad de control interno, as como los
fines y objetivos que persigue la misma. (Conclusin N 02)

5.

Disponga la conformacin de un Comit Evaluador Permanente de la

Estructura del Control Interno de la Municipalidad Provincial de Arequipa.
La misma que debe de encargarse de: La evaluacin permanente de la
razonabilidad de los controles internos de la entidad, la evaluacin e
implementacin de las recomendaciones realizadas por los rganos del
Sistema Nacional de Control en sus Memorandos de Control Interno,
Proponer las modificaciones y/o incorporaciones correspondientes de las
normas de control interno de la entidad. (Conclusin N 02).

19

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

CUADRO DE RECOMENDACIONES PENDIENTES DE IMPLEMENTACIN

RECOMENDACIONES
Componente Ambiente de Control

1.

Se difunda mediante algn medio (Ejemplo charla, seminario,

comunicados, entre otros) la normatividad de C.I. relacionada con:

2.

3.

4.
5.
6.

7.

20

Ley N 28716 Ley de C.I. de las entidades del Estado.

N.C.I. aprobadas por R. Contralora N 320-2006-CG.

Se elabore su propio cdigo de tica, cdigo de conducta, debidamente

aprobado y difundido, mediante talleres o reuniones, que permitan establecer
una cultura organizacional basada en principios y valores que rijan las normas
de conducta y estilos de gestin del personal de la Municipalidad.
Se difunda entre los trabajadores, la Ley N 27815 Ley del Cdigo de tica de
la Funcin Pblica con el fin de influenciar convincentemente de su
cumplimiento para beneficio de un mejor servicio a los usuarios internos y
externos de la entidad.
El plan operativo debe estar alineado con el plan estratgico institucional.
Se debe de desarrollar la administracin estratgica en la Municipalidad,
tendiendo a la elaboracin y cumplimiento de sus planes estratgicos y
operativos previstos en la normatividad legal.
Se debe de efectuar la revisin de la estructura organizacional de la
Municipalidad sobre la base de la misin, objetivos y actividades de cada
unidad orgnica, ajustndola a la realidad, en el marco de eficiencia y eficacia
que contribuya al cumplimiento de los objetivos de la entidad, la cual debe
contener los procesos, operaciones, tipo y grado de autoridad en relacin con
los niveles jerrquicos, canales y medios de comunicacin.
Los siguientes documentos de gestin deben de encontrarse actualizados:

8.

taller,

Plan Estratgico Institucional.

Plan Operativo Institucional.
Reglamento Interno de Trabajo
Organigrama
ROF
MOF
MAPRO
CAP
PAP
TUPA

Debe de verificarse que todas las personas que laboran en la entidad ocupen
una plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el de Asignacin de
Personal (CAP), con la finalidad de programar los puestos y contratacin del
personal estrictamente necesario para cubrir los puestos vacantes para el
cumplimiento de los objetivos de cada unidad orgnica de la Municipalidad.

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

9.

Se debe de contar con polticas y procedimientos documentados para la

administracin de Recursos Humanos: reclutamiento, seleccin, induccin,
capacitacin, compensacin, bienestar social, evaluacin y registro de
personal.
10.
Se debe de contar con un plan de formacin y capacitacin del personal,
con la participacin de todas las reas y dar cumplimiento al mismo.
11.
Se debe de efectuar la evaluacin del personal que ocupa cada cargo de
trabajo, y comprob si cuentan con las competencias establecidas en el perfil
del cargo de acuerdo con las funciones y responsabilidades asignadas.
12.
La Alta Direccin debe de atender oportunamente los requerimientos
formulados por el OCI.
13.
La Alta Direccin debe de implementar oportunamente las
recomendaciones formuladas por el OCI.
Componente Evaluacin de Riesgos
14.
Se debe de contar con un documento que establezca los objetivos,
metodologa y lineamientos para la administracin de riesgos en la entidad.
15.
Se debe de contar con un registro de los principales riesgos de la
entidad.
16.
La Entidad debe de cuantificar los riesgos en trminos de cunto
afectaran a las operaciones/servicios (impacto) y la probabilidad de su
ocurrencia.
17.
Se debe de realizar los planes de capacitacin sobre administracin de
riesgos a todas las unidades orgnicas, a fin de uniformizar su concepcin y
definir la metodologa, estrategias, tcticas y procedimientos para ejecutar el
proceso de administracin de riesgos.
18.
La entidad debe contar con los procedimientos para minimizar la
ocurrencia de los riesgos.
Componente Actividades de Control Gerencial

19.

Se debe de establecer las actividades y procedimientos de control estn

de acuerdo con los resultados esperados (costo beneficio). Considerando como
premisa bsica que el costo no supere el beneficio que se puede obtener.
20.
Se debe de instaurar las polticas y procedimientos documentados para
la utilizacin y proteccin de los recursos o archivos de la Municipalidad.
21.
Se debe de definir y formalizar con documentos de carcter institucional
los indicadores de desempeo para los procesos, actividades y tareas, para
prevenir y corregir deficiencias que puedan afectar el logro de los objetivos y
metas de la Municipalidad.
22.
La entidad debe de implementar formalmente la evaluacin del
desempeo de la gestin institucional para asegurar el cumplimiento de sus
objetivos.
23.
Se debe de establecer polticas y procedimientos escritos para la
administracin de los sistemas de informacin y asegurar su correcta
operatividad, sugiriendo lo siguientes controles:
Sistemas de seguridad de planificacin y gestin de la entidad en los
cuales los controles de los sistemas de informacin deben aplicarse en las
secciones de desarrollo, produccin y soporte tcnico.
21

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

Segregacin de funciones.
Controles de acceso general, es decir, seguridad fsica y lgica de los
equipos centrales.
Continuidad en el servicio.

24.

Se debe de definir los mecanismos de autorizacin para la realizacin de

proyectos, revisiones, pruebas y aprobaciones para actividades de desarrollo
de nuevos sistemas requeridos por la Municipalidad.
25.
Se debe disear el Plan Operativo Informtico, que al menos cumpla con
las siguientes etapas:
Definicin de los recursos.

26.

Planificacin y organizacin
Requerimiento y salida de datos o informacin
Adquisicin e implementacin
Servicios y soporte
Seguimiento y monitoreo.

Se debe de elaborar, mantener y actualizar peridicamente un Plan de

Contingencias, debidamente autorizado y aprobado donde se mencione los
procedimientos de recuperacin de datos con el fin de afrontar situaciones de
emergencia.
27.
Se debe de disear un Programa de Planificacin y Administracin de
Seguridad que comprenda lo siguiente:
Definicin de controles de acceso general (seguridad Fsica y Lgica de los
equipos centrales).
Creacin de perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los
empleados, creacin de usuarios con accesos propios (contraseas) y
tener actualizado la relacin de cada usuario con el perfil correspondiente.
Los programas informticos de la entidad cuenten con licencias y
autorizaciones de uso.
Los sistemas de informacin cuenten con controles y sistemas que eviten
el acceso no autorizado a la informacin.
28.
Se debe de implementar con personal capacitado y permanente con la
finalidad de brindar un adecuado servicio de soporte tcnico para las
Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TIC) que cuenta la
Municipalidad.
29.
Se debe de definir y formalizar con documentos de carcter institucional
las polticas sobre el cambio frecuente de contraseas, sobre su uso y cuando
el personal se desvincule de las funciones.
Componente Informacin y Comunicacin
30.
Se debe de disear, evaluar e implementar mecanismos necesarios para
asegurar la calidad y suficiencia de la informacin como parte del sistema de
control interno.
31.
Se debe de solicitar peridicamente a los usuarios opinin sobre el
sistema de informacin registrndose los reclamos e inquietudes.
32.
Se debe de establecer polticas y procedimientos de archivo adecuados
para la preservacin y conservacin de los documentos e informacin (archivos
22

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

electrnicos, magnticos y fsicos).

33.
Se debe de organizar una unidad orgnica que se encargue de
administrar la documentacin e informacin generada por la Municipalidad.
34.
Se debe de dotar de ambientes que sean utilizados como archivo
institucional y que cuenten con una ubicacin y acondicionamiento apropiado.
35.
La entidad debe de implementar un sistema de informacin interno que
ayude a la toma de decisiones gerenciales con los correspondientes manuales
e instructivos.
36.
Se debe contar con documentos que permitan afirmar que el sistema de
informacin interno implementado proporciona informacin confiable y
oportuna.
37.
La entidad debe brindar soporte y mantenimiento a los sistemas de
informacin.
38.
La entidad debe de contar con una unidad orgnica especializada para la
administracin del archivo institucional.
39.
La entidad debe contar con ambientes adecuados para la preservacin y
conservacin
de
la
informacin
y
documentacin.

40.

La entidad debe contar con procedimientos documentados que regulen

las comunicaciones internas y externas.
Componente de Supervisin
41.
Se debe de establecer mediante documento los documentos las polticas
y procedimientos de supervisin, prevencin y monitoreo que deben lograr los
objetivos y metas previstas por cada unidad orgnica, debiendo evidenciar o
reportar los resultados de la supervisin, las correcciones efectuadas y los
logros obtenidos.
42.
Se debe de contar con procedimientos documentados para el monitoreo
de las actividades y operaciones de la entidad.
43.
Debe de existir documentos que permita afirmar que el monitoreo
implementado en la entidad facilita la adopcin de acciones correctivas en
forma oportuna.
44.
La entidad debe de llevar un registro de las debilidades o deficiencias
detectadas por el monitoreo.
45.
La entidad debe de realizar el seguimiento de las acciones correctivas
hasta su implementacin.
46.
La entidad debe de realizar autoevaluaciones de la gestin.

47.
48.

La entidad debe de realizar autoevaluaciones de control interno.

La entidad debe de realizar peridicamente evaluaciones independientes

sobre aspectos de gestin a cargo de los rganos del SNC (CGR, OCI y SOA)
49.
La entidad debe de realizar peridicamente evaluaciones independientes
sobre control interno a cargo de los rganos del SNC (CGR, OCI y SOA)
50.
La entidad debe de contar con un plan de mejoramiento institucional.

X.

CONCLUSIONES

23

DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

AREQUIPA

Las Actividades de control toman la accin correctiva cuando se

necesita.

Las Actividades de Control son funciones administrativas: es la fase

del proceso administrativo que mide y evala el desempeo y toma
la accin correctiva cuando se necesita.

La aplicacin de las Actividades de control en las organizaciones

busca atender dos finalidades principales: Corregir fallas o errores
existentes: Y Prevenir nuevas fallas o errores de los procesos.

Para que el control sea efectivo debe desarrollarse como una unidad
y aplicarse en todo tiempo a la empresa, pudiendo clasificarse en:
Control Preliminar, Control concurrente, Control posterior.

24