Professional Documents
Culture Documents
00000000000 - DEMO
SUMRIO
Apresentao Inicial
Contedo do Curso
Cronograma do Curso e Informaes Adicionais
Informaes sobre o concurso e os cargos
Competncia Tributria
Definio
Caractersticas
Competncia Legislativa
Classificao da Competncia tributria
Bitributao e Bis in idem
Competncia exclusiva do presidente da repblica em
matria tributria
Questes Propostas
Outras Questes
Gabarito
Bibliografia
PGINA
01
04
05
09
11
11
15
30
51
69
73
75
119
127
128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
1 de 128
O curso visa trazer at voc o conhecimento necessrio para fazer uma boa
prova quanto disciplina Direito Tributrio, que engloba um contedo
bastante
extenso
de
extrema
importncia
para
sua
prova
e,
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
2 de 128
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
3 de 128
do
grande
contedo
ser
estudado,
indispensvel
disso,
complementares
texto
da
aula
com
vrias
decises
pela
FCC,
principalmente,
por
outras
bancas,
para
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
4 de 128
Aula 01
02/12/2014
Aula 02
07/12/2014
Aula 03
12/12/2014
Aula 04
17/12/2014
Aula 05
Responsabilidade; substituio
tributria.
22/12/2014
Aula 06
27/12/2014
Aula 07
02/01/2015
Aula 08
06/01/2015
Aula 09
11/01/2015
Aula 10
16/01/2015
Aula 11
Tributos Estaduais
21/01/2014
Aula 12
Tributos Municipais
25/01/2015
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
5 de 128
acompanhada
do
respectivo
gabarito,
que
auxiliaro
na
00000000000
mainha,
Ricifi
cumpadre,
como
todo
bom
autntico
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
6 de 128
DNIT,
SERPRO,
MP-PE,
TJ-PE,
TRE-PB,
IBGE,
MPU
(novamente), Petrobras, STN, CGU, MDIC, MTE e finalmente para a RFB. Sei
que essa lista poderia ter mais rgos, mas no consegui lembrar todos
eles. E certamente ainda existem muitos outros.
Consegui ser aprovado pela primeira vez e exercer o cargo apenas em
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
7 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
8 de 128
duzentos e quarenta e
maneira:
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
9 de 128
Grande abrao e
tudo de bom!
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
10 de 128
Exclusiva
do
Presidente
da
Repblica
em
matria
tributria.
Definio
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
11 de 128
como
Fernando
de
Noronha,
pertencente
ao
Estado
de
estabelecidos na CF/88.
Ao definir a competncia tributria, a CF/88 delimitou o campo de incidncia
de cada tributo a ser criado pelos entes federativos, impedindo a invaso da
competncia de um ente pelos demais, como comentei. a velha histria:
dentro do seu quadrado, faa o que quiser e at a onde a CF/88 deixar. S
no venha mexer no espao do outro, por favor. Vamos em frente!
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
12 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
13 de 128
tributria
no
altera,
em
nenhuma
hiptese,
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
14 de 128
diretamente
relacionada competncia
as
limitaes
contidas
na
Constituio
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
15 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
16 de 128
Enquanto o
como
aplicar
suas
rendas,
sem
prejuzo
da
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
17 de 128
caso
de
conflito
entre
as
disposies
normativas,
prevalecer
conforme nos diz o artigo 146, III, da CF/88, a ser visto em aula posterior.
Porm, um erro que poderia ter sido sentido pelo candidato o de que nem
sempre os Estados esto sujeitos ao que determinam as leis de normas
gerais da Unio, uma vez que esta, em alguns casos, pode no chegar a
editar a referida lei, o que no impedir o Estado ou o DF de editar leis
prprias para regular o tema no mbito do seu territrio, conforme nos diz o
artigo 24, 3. Entretanto, a questo, sob certo ponto de vista, correto.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
18 de 128
No
competncia
mbito
da
da
Unio
legislao
concorrente,
limitar-se-
estabelecer
normas gerais.
2 - A competncia da Unio para legislar sobre normas
gerais no exclui a competncia suplementar dos Estados.
3 - Inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados
exercero a competncia legislativa plena, para atender a
suas peculiaridades.
4 - A supervenincia de lei federal sobre normas gerais
suspende a eficcia da lei estadual, no que lhe for contrrio.
Alternativa c) Incorreta. Nenhum ente goza de competncia legislativa
exclusiva em matria de direito tributrio. Entretanto, quanto a alguns temas
desse ramo do direito, como a instituio de emprstimos compulsrios pela
Unio, h sim competncias legislativas exclusivas, diferente da competncia
exclusiva em matria de direito tributrio.
Alternativa d) Incorreta. No existe hierarquia entre leis federais,
estaduais e municipais, sendo cada uma autnoma na matria ao qual esto
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
19 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
20 de 128
urbanstico;
(...)
IV - custas dos servios forenses; (...)
E to bagunado assim, professor? Virgulino, por favor, explique isso ai
melhor. s chegar e legislar sobre o que der na telha, desde que esteja
nesse tal de artigo 24?
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
21 de 128
edio
de
normais
gerais,
no
excluindo
competncia
suplementar dos Estados. Espere um pouco apenas. Vamos ver agora essa tal
competncia suplementar.
A competncia suplementar relativa possibilidade dos Estados e do
Distrito Federal editarem normas que detalhem as normas gerais editadas
pela Unio, bem como preenchendo as ausncias normativas desta, conforme
preveem os 2 e 3 do artigo 24 da CF/88, a serem vistos logo adiante.
Alm da competncia suplementar dos Estados e do DF, temos ainda o que
consta no artigo 30 da CF/88, mais especificamente em seu inciso II,
atribuindo aos Municpios o poder de suplementar a legislao federal e a dos
Estados nas matrias que especfica:
Art. 30. Compete aos Municpios:
I - legislar sobre assuntos de interesse local;
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
22 de 128
competente
municpio
para
fixar
horrio
de
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
23 de 128
respectivo. De onde tirei isso? Do artigo 146, III, da CF/88. Veja a sua
redao, que contempla ainda outros temas:
Art. 146. Cabe lei complementar: (...)
III - estabelecer normas gerais em matria de legislao
tributria, especialmente sobre:
a) definio de tributos e de suas espcies, bem como, em
relao aos impostos discriminados nesta Constituio, a
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
24 de 128
respectivos
fatos
geradores,
bases
de
clculo
contribuintes;
b) obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia
tributrios;
c) adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo
praticado pelas sociedades cooperativas.
d) definio de tratamento diferenciado e favorecido para as
microempresas e para as empresas de pequeno porte,
inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do
imposto previsto no art. 155, II, das contribuies previstas
no art. 195, I e 12 e 13, e da contribuio a que se
refere o art. 239
Como tambm vimos, a competncia suplementar dos Estados no pode ser
afastada pela competncia da Unio para legislar sobre normas gerais.
Quanto ao ISS, novamente, o Distrito Federal, por exemplo, livre para
estabelecer regras suplementares s previstas na LC n 116/03, inclusive
suprindo eventuais lacunas deixadas pela lei federal. O que no pode inovar
ou criar disposies diferentes das previstas na lei de normas gerais.
Se a lei complementar diz que apenas determinadas situaes do origem
possibilidade de cobrana do ISS, o Municpio no poder estipular outras no
previstas na norma geral. Tambm, se a lei complementar determinou que
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
25 de 128
os
Estados-membros
podem
fazer
uso
de
sua
constitucional
disciplina
do
Imposto
sobre
territrios,
parcela
(50%)
do
ICMS
eles
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
26 de 128
do
produto
da
arrecadao
de
impostos
Por fim, temos a supervenincia de lei federal quando j existente lei estadual
ou distrital. A lei federal, ao sobrevir, ir SUSPENDER A EFICCIA da lei
estadual ou distrital no que lhe for contrria. Os dispositivos no conflitantes
com a lei federal permanecero em vigor, paralelamente a esta. Sendo
revogada a lei federal, a lei estadual ou distrital volta a ter fora normativa
novamente. Atente bem: a lei federal no ir revogar a lei estadual, uma vez
que no h hierarquia entre leis federais e estaduais. H APENAS A
SUSPENSO DOS EFEITOS DA LEI ESTADUAL ENQUANTO PERDURAR NO
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
27 de 128
nos
Territrios
Federais
compete
aos
Estados
dos
quais
foram
os
Municpios
podem
instituir
novos
impostos,
alm
daqueles
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
28 de 128
federais
Em
nenhum
instituio
de
caso
ser
tributos.
competncia
Esse
papel
dos
caber
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
29 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
30 de 128
Observe que tudo aquilo que est presente na capacidade tributria ativa est
presente tambm dentro da competncia tributria. Desse modo, todo ente
que possui a competncia tributria, possui tambm a capacidade tributria
ativa. O contrrio, como veremos mais adiante, nem sempre possvel, j
que uma pessoa jurdica de direito pblico pode ter a capacidade tributria
ativa sem necessariamente ter a competncia tributria.
00000000000
bem
como
de
executar
leis,
atos,
servios
ou
decises
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
31 de 128
exao tributria, podendo ser exercida pelo ente que institui o tributo ou por
outras pessoas jurdicas de direito pblico, desde que por delegao. o que
chamamos de capacidade tributria ativa, estando relacionada natureza
administrativa.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
32 de 128
Veja essas duas assertivas sobre o tema que acabamos de ver. Elas falam
sobre a possibilidade de delegao de competncia a outros entes.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
33 de 128
Advocacia)
Somente
lcita
Atente bem para um ponto importante: todo ente que possui competncia
tributria possui tambm a capacidade tributria, mas o inverso nem
sempre verdadeiro, apenas se estivermos falando da prpria pessoa
jurdica que instituiu o tributo (aquela que a titular da competncia
tributria).
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
34 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
35 de 128
pelas
fundaes
que
institurem
mantiverem;
Uma vez que possuem a totalidade do produto da arrecadao, esses entes
possuiro tambm a capacidade tributria ativa, conferida pela Unio. Essa
previso est diretamente relacionada ao que determina o 1 do artigo 7
do CTN:
1 A atribuio compreende as garantias e os privilgios
processuais que competem pessoa jurdica de direito
pblico que a conferir.
Ou seja, sempre que o ente possuidor da competncia tributria delegar a
sua capacidade tributria ativa, ele tambm ir conferir ao delegatrio as
garantias e os privilgios processuais que possui quanto ao tributo. Veja
ainda o que nos diz a Smula 447 do STJ:
Smula 447:
Os Estados e o Distrito Federal so partes legtimas na ao
de restituio de imposto de renda retido na fonte proposta
por seus servidores.
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
36 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
37 de 128
tributria
ativa,
alm
daquele
que
possui
competncia
tributria.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
38 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
39 de 128
tributria.
(E) no pode delegar sua competncia tributria, nem suas funes de
arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competncia tributria a qualquer
outra pessoa jurdica de direito pblico.
A competncia tributria indelegvel, conforme regra presente no artigo 7
do CTN, o que no impede a delegao, por parte do Municpio de Deixa Pra
L, das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis,
servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida
por essa pessoa jurdica de direito pblico a outra. Ainda que a delegao se
Prof. Aluisio Neto
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
40 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
41 de 128
tributo
com
outro
ente
no
importa
na
delegao
da
competncia tributria, uma vez que esta, como vimos, indelegvel no que
diz respeito instituio e regulao do tributo. Assim, ainda que a Unio
repasse 100% do produto da arrecadao da referida taxa, em nada
alterada a sua competncia tributria, que permanece intocada. O mesmo
acontece para o caso do ITR, em que a Unio, nos casos em que o Municpio
opta pela sua fiscalizao e arrecadao, repassa 100% do produto da
arrecadao do imposto, conforme artigo 153, 4, III, da CF/88.
Item II) Correta. A delegao da capacidade tributria ativa, ao contrrio
da competncia tributria, delegvel a outra pessoa jurdica de direito
pblico, conforme determina o artigo 7 do CTN. Esse artigo nos diz que a
competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises
administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de
direito pblico a outra.
Item III) Correta. Essa a previso do artigo 7, 3, do CTN, que nos diz
que no constitui delegao de competncia o cometimento, a pessoas de
direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos.
Assim, resta como correta a alternativa "d", gabarito da questo. Veja agora
uma questo cobrada no concurso para o cargo de Auditor Fiscal do Municpio
de So Paulo, realizado no incio de 2012.
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
42 de 128
Fiscal
da
Receita
Estadual/2013)
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
43 de 128
Vamos
ver
agora
outra
caracterstica
da
competncia
tributria:
imprescritibilidade.
Imprescritvel E caso determinado ente municipal no se utilize do
seu poder de instituir um tributo, professor? A sociedade no poder
ficar sem os recursos oriundos da arrecadao do ISS, por exemplo.
Outro ente poder fazer isso?. Certamente no. Infelizmente a
sociedade em questo ir ficar sem um trocadinho a mais no
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
44 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
45 de 128
faculdade
atualmente,
no
entanto,
pode
ter
algumas
11.
Constituem
requisitos
essenciais
da
efetiva
arrecadao
de
todos
os
tributos
da
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
46 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
47 de 128
tributria
atribuda
pela
CF/88
ser
realizada
ponto
muito
importante,
que
deve
ser
atentado:
as
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
48 de 128
tem
legitimidade
ativa
para
cobrana
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
49 de 128
da
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
50 de 128
COMUM;
CUMULATIVA;
EXCLUSIVA;
EXTRAORDINRIA; e
RESIDUAL.
relacionada
instituio
de
tributos
denominados
de
quanto
de
servios),
das
contribuies
de
melhoria
das
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
51 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
52 de 128
Por sua vez, diante de sua natureza anmala, ao Distrito Federal cabe, alm
dos tributos estaduais, a instituio e cobrana dos tributos de natureza
municipal, uma vez que o Ente acumula as duas funes federativas. Desse
modo, o Distrito Federal possui competncia para a instituio de seis
impostos, que veremos quais so mais adiante. Esta previso tambm est
contida no artigo 147 da CF/88:
Art. 147. Competem Unio, em Territrio Federal, os
impostos estaduais e, se o Territrio no for dividido em
Municpios, cumulativamente, os impostos municipais; ao
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
53 de 128
instituir,
cumulativamente,
os
impostos
cabe
ao
Estado
de
Pernambuco,
por
exemplo,
instituir
complementar,
poder
de
instituir
tributo,
no
exerccio
da
tributrios
presentes
na
nossa
legislao
(moratrio,
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
54 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
55 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
56 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
57 de 128
da
Unio.
Em
conseqncia
dessa
nova
estrutura
editar
lei
sobre
pagamento
de
IPVA,
quando
ausente
Lei
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
58 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
59 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
60 de 128
pode
instituir,
temporariamente,
impostos
(...).
Ou seja, a previso conferida Unio quase que uma carta branca
criao de novos impostos no previstos na sua prpria competncia
tributria nem na dos demais entes polticos, bastando apenas que sejam
atendidos os seguintes requisitos:
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
61 de 128
ser
aos
Estados,
Distrito
Federal
ou
Municpios.
Guarde bem as caractersticas acima, caro aluno. Elas so muito solicitadas
em prova. No as perca de vista!
Observe que a instituio de um novo imposto no previsto expressamente
na outorga do texto constitucional (impostos presentes nos artigos 153, 155
e 156 da Carta Federal) deve ser feito por meio de lei complementar, ou
seja, pelo legislador ordinrio, ainda que utilizando lei complementar, a
qual possui um rito solene bem mais rgido do que as leis ordinrias. Esse
legislador, alm da LC, deve cumprir ainda os dois outros itens previstos no
artigo 154, I, da CF/88.
Desse modo, o poder de reforma constitucional, exercido pelo
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
62 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
63 de 128
refere
taxas
contribuies
de
melhoria,
____________________.
a) aos Estados-membros, Unio
b) Unio, aos Municpios
c) ao Distrito Federal, aos Estados-membros
d) Unio, aos Estados-membros
e) aos Estados-membros, aos Municpios
O gabarito foi dado como sendo a alternativa d, seguindo o que determina
a doutrina minoritria, prevendo que as taxas e as contribuies de
melhoria que no estejam previstas na competncia tributria da Unio e
dos Municpios sejam institudas pelos Estados e pelo Distrito Federal
(competncia estadual), por meio de sua competncia RESIDUAL.
Sendo assim, muito cuidado com esse tipo de questo de prova. Nunca se
sabe onde o elaborador ir buscar inspirao para fazer uma questo. Veja
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
64 de 128
faculdade
emprstimos
da
Unio
de
compulsrios
e,
instituir,
mediante
mediante
lei
lei
complementar,
ordinria,
impostos
extraordinrios.
c) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tambm
institurem taxas e contribuies sociais, cobradas de seus servidores para o
custeio, em benefcio destes, de sistema de previdncia e de assistncia
social.
d) a faculdade da Unio de instituir, mediante lei complementar, impostos
no expressamente previstos em sua competncia tributria, desde que
no-cumulativos e que tenham base de clculo e fatos geradores diversos
daqueles j discriminados pela Constituio Federal.
Como vimos, apenas a Unio possui competncia tributria residual, muito
embora, como vimos, alguns autores, e a banca ESAF, entenda que os
Estados possuem competncia tributria residual quanto instituio de
taxas e contribuies de melhoria. Salvo esse caso relativo aos Estados,
apenas a Unio poder criar impostos e contribuies sociais residuais.
Alternativa
Municpios.
a)
Incorreta.
Essa
competncia
no
se
estende
aos
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
65 de 128
Municpios,
no
retira
da
Unio
sua
competncia
legislativa
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
66 de 128
II)
Correto.
competncia
legislativa
est
completamente
IV)
Incorreto.
00000000000
competncia
tributria
indelegvel
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
67 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
68 de 128
tributo
conferida
expressamente
pela
CF/88
para
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
69 de 128
jamais
ser
disciplinada
originariamente
em
normativos
de
bitributao
quando
da
incidncia
da
de
arrendamento
mercantil.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
2.
Alegada
70 de 128
da
bitributao,
que
permitida
apenas
nos
casos
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
71 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
72 de 128
organizao
administrativa
judiciria,
matria
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
73 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
74 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
75 de 128
tributos,
ou
de
executar
leis,
servios,
atos
ou
decises
Indelegvel,
imprescritvel,
irrenuncivel,
facultativa
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
76 de 128
polticos
(Unio,
Estados,
Distrito
Federal
Municpios)
aos
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
77 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
78 de 128
aos
tributos, a CF/88
expressamente
outorgou competncia
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
79 de 128
prestao
de
servios
de
transporte
interestadual
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
80 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
81 de 128
COMUM;
CUMULATIVA;
EXCLUSIVA;
EXTRAORDINRIA; e
RESIDUAL.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
82 de 128
servios,
atos
ou
decises
administrativas
em
matria
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
83 de 128
Gesto
Tributria)
Municpio
Deixa
pra
L,
no
conseguindo,
embora
possa
delegar
suas
funes
de
arrecadar
tributos
de
sua
competncia tributria.
e) no pode delegar sua competncia tributria, nem suas funes de
arrecadar e de fiscalizar tributos de sua competncia tributria a qualquer
outra pessoa jurdica de direito pblico.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
84 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
85 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
86 de 128
Municpios
Distrito
Federal
(competncia
municipal)
detm
00000000000
Assim, resta como correta a alternativa "e", gabarito da questo, uma vez
que esse tributo de competncia tributria da Unio, conforme o artigo
149 da CF/88.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
87 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
88 de 128
sua competncia.
d) pode ser renunciada pelo ente, quando este deixa de instituir um tributo
de sua competncia.
e) trata-se de competncia administrativa.
Alternativa a) Correta. Apenas a CF/88 outorga a competncia tributria,
e esta somente pode ser conferidas aos entes polticos federados.
Alternativa
b)
Incorreta.
competncia
tributria
indelegvel,
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
89 de 128
11. (FCC - 2010 - Assembleia Legislativa - SP - Agente TcLegislativo - Direito 2) da competncia constitucional legislativa dos
Estados a instituio de:
a) impostos no discriminados expressamente na Constituio Federal,
dentro da competncia residual.
b) taxas, pelo exerccio regular de poder de polcia de competncia
estadual.
c) contribuio de interveno no domnio econmico.
d) imposto sobre a transmisso inter vivos de bens imveis a ttulo oneroso.
e)
emprstimo
compulsrio
para
cobrir
despesas
extraordinrias
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
90 de 128
prestao
de
servios
de
transporte
interestadual
Os
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
91 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
92 de 128
c) I, II e IV, apenas.
d) I, III e V, apenas.
e) I, II, III, IV e V.
Item I) Incorreto. De acordo com o artigo 151, I, da CF/88, vedado
Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional ou
que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao Distrito
Federal ou a Municpio, em detrimento de outro, admitida a concesso de
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
93 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
94 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
95 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
96 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
97 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
98 de 128
e)
Correta.
Assim
como
as
competncias
legislativas
(Estados),
Cumulativa
(Unio
Distrito
Federal)
extraordinria (Unio).
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
99 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
100 de 128
predial
territorial
urbana
propriedade
de
veculos
automotores.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
101 de 128
seja feita com prvio aviso, e por ato bilateral entre as partes.
c) a atribuio da funo de fiscalizar tributos no compreende as garantias
e os privilgios processuais que competem pessoa jurdica de direito
pblico que a conferir.
d) o no-exerccio da competncia tributria a defere pessoa jurdica de
direito pblico diversa daquela a que a Constituio a tenha atribudo.
e) no constitui delegao de competncia o cometimento, a pessoas de
direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
102 de 128
de
executar
leis,
servios,
atos
ou
decises
No
constitui
delegao
de
competncia
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
103 de 128
Municpios
Distrito
Federal
(competncia
municipal)
detm
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
104 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
105 de 128
prestao
de
servios
de
transporte
interestadual
os
princpios
constitucionais
da
anterioridade
da
irretroatividade.
c) pelos Estados, que podem instituir contribuies que no tenham fato
gerador e base de clculo prprios dos discriminados na Constituio
Federal.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
106 de 128
e) de melhoria.
De acordo com o artigo 149-A, da CF/88, os Municpios e o Distrito Federal
podero instituir contribuio, na forma das respectivas leis, para o custeio
do servio de iluminao pblica, observado o disposto no art. 150, I e III.
Ademais, facultada a cobrana da contribuio a que se refere o caput, na
fatura de consumo de energia eltrica.
Os demais tributos so de competncia da Unio. Assim, resta como correta
a alternativa "d", gabarito da questo.
Prof. Aluisio Neto
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
107 de 128
tributrias
dos
entes
polticos,
para
instituir
impostos
na
iminncia
ou
no
caso
de
guerra
externa,
impostos
incentivos
fiscais
destinados
promover
equilbrio
do
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
108 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
109 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
110 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
111 de 128
e)
Correta.
Assim
como
as
competncias
legislativas
(Estados),
Cumulativa
(Unio
Distrito
Federal)
extraordinria (Unio).
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
112 de 128
(FCC/Procurador
Estadual/So
Paulo/2009
adaptada)
Competncia tributria.
I. A bitributao definida com a tributao de um nico fato gerador por
mais de uma vez, e desde que pelo mesmo ente competente para instituir
tributo relativo a esse fato gerador.
II. A competncia legislativa dos Estados, em matria tributria, residual,
podendo instituir outros impostos, alm dos j previstos na Constituio
Federal, desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gerador ou
base de clculo prprios dos nela discriminados.
III. Inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero sua
competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades.
IV. Existindo norma geral da Unio, facultado aos Estados legislar
supletivamente em matria tributria.
V. A competncia legislativa dos Estados para instituir o IPVA depende da
prvia edio de lei complementar, conforme j decidiu o Supremo Tribunal
Federal.
Est correto o que se afirma em
a) II e V, apenas.
b) III e IV, apenas.
c) I, II e IV, apenas.
d) I, III e V, apenas.
00000000000
e) I, II, III, IV e V.
Item I) Incorreta. A bitributao ocorre quando dois ou mais entes
polticos tributam o mesmo fato gerador ou a mesma base de clculo,
enquanto que o bis in iden relativa ao mesmo ente poltico tributando a
mesma base de clculo ou o mesmo fato gerador com dois tributos
diferentes.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
113 de 128
sua
competncia
legislativa
plena,
para
atender
suas
peculiaridades.
Item IV) Correto. o teor do artigo 24, 2, da CF/88. Deve ser atentado
que os Estados apenas complementam a legislao da Unio, e ainda assim
para atender situaes ocorridas exclusivamente em seu territrio.
Item
V)
Incorreto.
Para
responder
esse
item,
basta
apenas
legislativa
plena,
para
atender
suas
peculiaridades,
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
114 de 128
tributria,
os
quais
sero
suprimidos,
gradativamente,
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
115 de 128
Tributrio Nacional.
(D) administrativa, conferida somente aos entes da Administrao Pblica
Direta Estatal e Paraestatal.
(E) constitucional exclusiva para instituir impostos, emprstimo compulsrio
e contribuies de interveno no domnio econmico, e comum em relao
s taxas e contribuio de melhoria.
Alternativa a) Incorreta. A competncia legislativa, quanto instituio
de taxas e contribuies de melhoria, comum, uma vez que pode ser
exercida indistintamente por todos os entes, respeitados apenas os limites e
Prof. Aluisio Neto
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
116 de 128
33.
(FCC/CMSP/Procurador
Legislativo/2014)
exerccio
da
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
117 de 128
atribudo
constitucionalmente
para
os
entes
federados,
suas
autarquias e fundaes.
(D) atribudo constitucionalmente para os entes federados, que podem
deleg-la s suas autarquias e fundaes, para os fatos geradores
relacionados com suas funes.
(E) se manifesta atravs da criao de leis instituidoras e modificadoras de
tributos, bem assim de leis que disciplinam as causas de excluso,
suspenso e extino do crdito tributrio.
Alternativa a) Incorreta. De acordo com o artigo 7 do CTN, a
competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou
decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa
jurdica de direito pblico a outra. Essa atribuio de competncia tributria,
por sua vez, sempre se d por meio de lei especfica do ente competente
para instituir o respectivo tributo.
Alternativa b) Incorreta. A competncia tributria, em qualquer caso,
indelegvel, imprescritvel, irrenuncivel, facultativa e inaltervel.
Alternativa c) Incorreta. Somente os entes polticos so dotados de
competncia
tributria,
no
havendo
previso
na
CF/88
quanto
d)
Incorreta.
00000000000
competncia
tributria
atribuda
autarquias
fundaes,
ainda
que
para
os
fatos
geradores
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
118 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
119 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
120 de 128
os
Municpios
podem
instituir
novos
impostos,
alm
daqueles
Federal,
entidade
(ESAF/PGDF/Procurador/2007)
Distrito
efetiva
ou
potencial,
de
servios
pblicos
especficos
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
121 de 128
caso
de
conflito
entre
as
disposies
normativas,
prevalecer
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
122 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
123 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
124 de 128
(CESPE/2008/MPE-RO/Promotor
de
Justia)
lei
estadual
tributos,
ou
de
executar
leis,
servios,
atos
ou
decises
quele estado.
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
125 de 128
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
126 de 128
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
E
A
C
E
E
C
B
E
A
A
B
E
B
B
E
D
C
C
A
E
E
C
B
D
D
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
C
E
C
C
B
C
E
E
B
D
D
A
D
B
C
A
B
E
E
A
E
B
E
D
C
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
127 de 128
00000000000
www.estrategiaconcursos.com.br
00000000000 - DEMO
128 de 128