Universidad Tecnolgica

de Honduras
Campus: Virtual
Asignatura: Contabilidad General
Temas
Ejercicio Prctico
Catedrtico: Lic. Gricela Marbeli
Soriano
Alumno:
Rene Crecencio Lopz
201120020069
Edwin Alexander Diaz
201210070059

Sindy Vanessa Fuentes

201120010510
La Ceiba, 07 de julio de 2015

Desarrollo
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenz una empresa de consultara ambiental,
lo constituy como comerciante individual con el nombre de Servicios de
Consultora Ambiental ella elabora estudios y diseo ambiental y durante el primer
mes de Operaciones (Enero del 2015) la empresa realiz las siguientes
transacciones:
a.

(Enero 2 2015) Se empez el negocio con una Inversin de L. 42,000.00 en

Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcion L. 67,000.00 de

Capital a Lilian Cruz.
b. (Enero 6-2015) Compr suministro de oficina a crdito por L.2,200.00
c. (Enero 7 -2015) Pag L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina
d. (Enero 10 de 2015) Proporcion servicio de consultara a crdito por
L.23,100.00
e. (Enero 11 de 2015) Pag L.700.00 de la cuenta por pagar que se cre en la
transaccin b)
f. (Enero 13 de 2015) Recibi una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad
que se pagar en el futuro cercano.
g. (Enero 17 de 2015) Proporcion un servicio de consultara para los clientes y
recibi efectivo de L. 18,000.00.
h. (Enero 27 de 2015) Se recibi L. 15,000.00 por adelantado en concepto de
estudio ambiental que se elaborar posteriormente a una empresa que elabora y
vende comidas rpidas.
i. (Enero 20 de 2015) Recibi efectivo por pago de clientes L. 3,300.00
j. (Enero 30 de 2015) Pag L.4,000.00 de combustible en el mes
k. (Enero 30 de 2015) Pag el salario del empleado L.10,000.00
l. (Enero 30 de 2015) Pag los siguientes gastos en efectivo.

a.
b.
c.

Renta de local L. 6,200.00

Servicios generales L. 800.00
Telfono L.600.00.

Se le pide en este ejercicio 2:

1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al
31 de enero del 2015 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el
formato visto en el contenido.
2.

Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el nmero

de folio del diario.

3. Calcular los saldos finales de cada mayor.
4. Elaborar balance de comprobacin, siguiendo las especificaciones recibidas en
el contenido de la clases
5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la pgina 5 del
mdulo 5 que contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las
cuentas, 2 que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas
del balance de comprobacin, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y
el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene
los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las
cuentas que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y
por ltimo otras 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan
en el Balance General.
6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente despus de
haber registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para
registrar los asientos de ajustes son los siguientes:
Se elabor el estudio ambiental que haba pagado por adelantado la empresa que
elabora y vende comidas rpidas
El recibo de la energa elctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la
misma es de L.900.00
De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible todava L. 1,200.00
La depreciacin del mobiliario y equipo del mes de enero es de L.505.00
Se brind un servicio de consultora que aun no se ha cobrado por L. 6,500.00
7. Elaborar Balance de comprobacin ajustada al 31 de Enero del 2015
8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)
Servicios de Consultora Ambiental

Libro Diario
Fecha

Descripcion
Partida #1

02/01/20 Caja y Bancos

15
Mobiliario Equipo

Re
f.

Debe

Haber

42,000.00
25,000.00

Capital

67,000.00

Partida de inicio de operaciones

Partida # 2
06/01/20
Suministros Oficina
15

2,200.00

Cuentas por Pgar

compra de suministro de oficina
Partida # 3
07/01/20
Mobiliario Equipo
15

2,200.00

19,000.00

Caja y Bancos
Compra de mobiliario y equipo para la
oficina
Partida # 4
10/01/20
Cuentas por Cobrar
15

19,000.00

23,100.00

Ingresos por Servicios

registro de servicios or consultoria
Partida # 5
11/01/20
Cuentas por Pagar
15

23,100.00

700.00

Caja y Bancos
pago de suministros comprados al
credito
Partida # 6
13/01/20
Gastos por Publicidad
15
Cuentas por Pagar
Gastos por Publicidad
17/01/20 Partida # 7
15
Caja y Bancos

700.00

600.00
600.00

18,000.00
Ingresos por Servicios
registrando ingresos por consultoria
Partida # 8
27/01/20
Caja y Bancos
15

18,000.00

15,000.00

Rentas recibidas por Anticipado

registro de adelanto por servicios a
prestar
Partida # 9
20/01/20 Caja y Bancos
15
Ingresos por Servicios
venta de servicios
Partida # 10
30/01/20
Gastos por Combustible
15

15,000.00

3,300.00
3,300.00

4,000.00

Caja y Bancos
registrando compra d combustibles
Partida # 11
30/05/20
Sueldos y Salarios
15

4,000.00

10,000.00

Caja y Bancos
pago de salarios del mes
Partida # 12
Alquileres

10,000.00

6,200.00

30/01/20
Gastos Generales
15

800.00

Servicios Publicos

600.00

Caja y Bancos
pago de gastos de administracion del
mes

7,600.00

170,500.00 170,500.00

Servicios de Consultora Ambiental

Descripcion

Balanza de Comprobacion
Debe
Haber

Caja y Bancos

37,000.00

Cuentas por Cobrar

23,100.00

Mobiliario y Equipo

44,000.00

Papeleria Uttiles

2,200.00

Cuentas por Pagar

Rentas Recibidas por
Anticpadas

2,100.00

Capital

67,000.00

Ingresos por Servicios

Suministros de Oficina

44,400.00

15,000.00

Gastos por publicidad

600.00

Servicios Publico

600.00

Gastos por Combustibles

4,000.00

Sueldos y Salarios

10,000.00

Alquileres

6,200.00

Gastos Generales

800.00

Totales

128,500.00

128,500.00

SERVICIOS CONSULTORIA
Balance general
AL 31 DE ENERO 2015
Expresado en lempiras
Activos
Activo circulante

Caja

36,100.00

Bancos

Clientes
Inventarios

29,600.00

Total activo circulante 65,700.00

Activos Fijos
Mobiliario y equuipo

43,495.00

Equipo de reparto

Equipo de computo

Total activos
Otros activos

43,495.00

Papeleria y utiles

1,200.00

Gastos de instalacion

Total otros activos

1,200.00

Total activos
Pasivos
Pasivos circulante

110,395.00

Cuentas por Pagar

Documentos por pagar

2,100.00

Total pasivos
circulantes
Documentos por pagar
L/P

2,100.00

Total pasivos
Patrimonio

2,100.00

Capital
Utilidad neta del
ejercicio

67,000.00

Total patrimonio
Total pasivos y
patrimonio

108,295.00

41,295.00

110,395.00