Ttulo:

COMISIN DE SERVICIOS: DENTRO DEL TERRITORIO

NACIONAL Y EN EL EXTERIOR
Cdigo:

001 2009-GOB_REG_MOQ/DRA
DIRECTIVA DE APOYO

Remplaza a:

008 -2007-GOB_REG_MOQ/DRA
Aprobada por RER. N 761-2007-GR/MOQ (15-08-2007)

Fecha:

23-06-2009

Preparado por:
DIRECCION REGIONAL DE ADMINISTRACION y OFICINA DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL

11

I.

OBJETIVO
Normar la autorizacin y el pago de viticos por comisin de servicios a los funcionarios pblicos,
personal de confianza, servidores pblicos, incluido los que realice el personal contratado bajo la
modalidad de contratacin administrativa de servicios (CAS) del Gobierno Regional del departamento de
Moquegua que desarrollan labores oficiales fuera de su sede de trabajo, tanto dentro del territorio
nacional como en el exterior.

II.

FINALIDAD
Uniformizar la aplicacin de criterios relacionados con la autorizacin y pago de comisiones de servicios
dentro del territorio nacional y en el exterior, y contribuir a una administracin ms eficiente de los
recursos presupuestales en las diferentes dependencias del Gobierno Regional de la Regin Moquegua.

III.

BASE LEGAL
1. Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales
2. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
3. Ley N 29289, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao Fiscal 2009
4. Ley N 27619, Ley que regula la autorizacin de viticos al exterior.
5. Res. Directoral N 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorera N001-2007-EF/77.15.
6. Resolucin Directoral N 003-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva N 003-2007-EF/76.01
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria
7. D.S. N 028-2009-EF, Establecen Escala de Viticos para Viajes en Comisin de Servicios en el
territorio Nacional.
8. D.S. N 047-2002-PCM, Normas reglamentarias sobre autorizacin de viajes al exterior.
9. D.S. N 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa.
10. Ord. Reg. N 002-2003-CR/GR.MOQ. que aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones del
Gobierno Regional de Moquegua y su modificatoria Ord. Reg. N 004-2004-CR/GR.M.
11. Decreto Ley N 25632, Ley Marco de Comprobantes de Pago y sus modificatorias.

IV.

ALCANCE
La aplicacin de la presente directiva comprende al personal de todos los rganos conformantes del
Gobierno Regional de la Regin Moquegua, incluidas las Direcciones Regionales Sectoriales. No es de
aplicacin al personal que labora en la ejecucin de encargos los cuales se regulan por la directiva
especfica de su propio pliego presupuestal.

V.

DISPOSICIONES GENERALES
NORMAS BSICAS
1. El pago de viticos corresponde a los funcionarios y servidores nombrados y contratados incluyendo
al personal contratado bajo la modalidad de contratacin administrativa de servicios (CAS) que viajen
en comisin de servicios para desarrollar labores oficiales fuera de la sede de su centro de trabajo.
Adems, comprende las acciones de capacitacin que redunden en beneficio de la entidad.
2. Los viticos comprenden los gastos de alimentacin, hospedaje y movilidad.

3. Se entiende por movilidad la asignacin que se otorga para el desplazamiento de la persona

comisionada hacia y desde el lugar de embarque, as como la utilizada para el desplazamiento en el
lugar donde se realiza la comisin de servicios.
4. Los gastos que demande la realizacin de las comisiones de servicios debern contar con el
financiamiento respectivo en el presupuesto institucional.
5. Toda autorizacin de viaje deber sujetarse a las medidas de austeridad, racionalidad y transparencia
del gasto pblico, bajo responsabilidad del funcionario que autoriza dicha Comisin.
6. Queda prohibido autorizar viajes para realizar acciones en comisin de servicios en das no
laborables en el lugar de destino, salvo casos excepcionales sealados y fundamentados
expresamente a travs de documento generado por el funcionario (Jefe Inmediato y Gerente General
Regional) que autoriza dicha accin.
COMISIN DE SERVICIOS DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL
Autorizacin
7. Las comisiones de servicios en el territorio nacional sern autorizadas por el Jefe Inmediato con el
visto del Jefe Inmediato Superior hasta por ocho (08) das hbiles dentro de cada calendario de
compromisos, respetando la lnea de autoridad y mando establecida en la estructura orgnica del
Gobierno Regional de Moquegua, as como de sus rganos desconcentrados.
8. La autorizacin se debe tramitar mediante la Planilla de Autorizacin de Viticos, debidamente
llenada y codificada considerando las siglas de la oficina y del servidor comisionado (en original y 05
copias, FORMATO 01). Adems de consignar la meta y la cadena presupuestal a la que ser
afectada y el nombre de la actividad o proyecto.
9. Las comisiones de servicios mayores de ocho (08) das hbiles y hasta veinte (20) das hbiles sern
autorizadas mediante Resolucin Ejecutiva Regional, previa justificacin y autorizacin del jefe
inmediato.
10. La Presidencia Regional autorizar y visar las planillas de viticos para el caso de comisiones dentro
del territorio nacional de la Vicepresidenta Regional, Consejeros Regionales, Gerente General
Regional y Procurador Pblico Regional.
11. Para el caso del personal asignado a Proyectos de Inversin y que estn sujetos a control de tiempo
de sus jefes inmediatos, las comisiones de servicios y las planillas de viticos sern autorizadas y
visadas por la Gerencia General Regional, la Direccin Regional de Administracin y la Gerencia
Regional de Infraestructura o Jefe de Proyecto autorizando la afectacin presupuestal y la Oficina de
Equipo Mecnico autorizando la salida de las unidades, para cuyo efecto deber adjuntarse copia del
respectivo control de tiempo al momento de la rendicin de viaje.
12. Las fechas consignadas en el informe o memorando del jefe inmediato son las que sern
consignadas en el formato de autorizacin de viticos (Formato 01).
Del Pago
13. Se otorgar un da de vitico completo cuando la comisin tenga una duracin de 24 horas; en el
caso de comisiones de servicio menores a 24 horas el pago se realizar teniendo en cuenta los
porcentajes establecidos en el cuadro del ANEXO 02 sobre la base de las dos terceras partes del
monto que corresponde a cada nivel por alimentacin.
14. No se considera pago de viticos a las zonas urbanas y aledaas al lugar de origen.
15. Los montos indicados en el cuadro anterior deben ser aplicados tambin para las comisiones de
servicios, cuya salida o llegada se encuentre dentro de los intervalos establecidos.
Rendicin de Cuentas
16. La rendicin de cuentas debe tramitarse con los documentos siguientes adjuntando copia de la
Planilla de Autorizacin de Viaje visada por la Direccin de Recursos Humanos y la Oficina de
Servicios y Equipo Mecnico, si el caso lo amerita:
16.1. Planilla de Rendicin de Viticos, debidamente codificada en forma similar a la Planilla de
Autorizacin de Viaje, en original y 01 copia normalmente; y en original y 03 copias cuando
exista saldo por cobrar (Formato 02), a la cual se anexar: Comprobantes de Pago (Pasajes,
Recibos, Facturas, Boletas y otros aceptados por la SUNAT) por concepto de pasajes de
traslado al lugar de destino, hospedaje, alimentacin y de movilidad local en el lugar de destino.
16.2. Declaracin Jurada,(en original y 01 copia, Formato 03), para sustentar slo los gastos de
comisin de servicios por los que no es posible obtener comprobantes de pago reconocidos y

emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT, no debiendo exceder del 10% de la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.
16.3. Informe de Viaje de la Comisin efectuada, con la visacin del Jefe que autoriz el viaje o el
encargado (en original y 01 copia, Formato 04).
17. La rendicin se tramita con la firma y sello del Jefe Inmediato en la Planilla respectiva la misma que
deber contar con la autorizacin y visaciones de los funcionarios o directivos que se indica en dichos
formularios de acuerdo a sus atribuciones.
18. Cuando la rendicin supera el monto del anticipo no procede el reembolso; dicha rendicin ser
contabilizada slo por los montos autorizados segn el Formato 01.
19. La Direccin de Finanzas, o quien haga sus veces en las dependencias desconcentradas del
Gobierno Regional, llevar el control de la numeracin de las Planillas de Autorizacin Oficial de Viaje
y de Rendicin de Viticos.
20. El funcionario o servidor pblico har devolucin del monto correspondiente a los viticos cuyo gasto
no se encuentre debidamente sustentado en el plazo establecido en el numeral siguiente.
21. La rendicin de viticos se har en un plazo no mayor de ocho (08) das-calendario contados a partir
de la fecha de retorno. El incumplimiento de la rendicin de viticos dentro del plazo sealado en el
prrafo anterior dar lugar a la aplicacin de sanciones administrativas y a la devolucin del monto
percibido por el servidor mas el inters legal correspondiente, mediante el descuento correspondiente
afectando su remuneracin y/o dieta en la planilla de pago respectiva, teniendo como documento de
sustento la autorizacin otorgada en el Formato 01: Autorizacin Oficial de Viaje.
22. De conformidad con la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, cuando se trate de rendicin de
viticos de comisiones de servicios realizadas en la zona alto andina (regin natural localizada a partir
de los 1,800 msnm que no cuenta con algunos de los servicios bsicos, que comprende todos los
distritos de la provincia General Snchez Cerro y los distritos de Torata, Carumas, Cuchumbaya y San
Cristbal de la provincia Mariscal Nieto) del interior de la regin podr aceptarse como documento
sustentatorio de los gastos realizados por concepto de viticos una declaracin jurada hasta por un
monto equivalente a 1/10 de la UIT vigente.
23. Se otorgar un da de vitico completo (Alimentacin, hospedaje y movilidad local) cuando la
comisin de servicio tenga una duracin de 24 horas; en el caso de comisiones menores de 24 horas
se considerar el 70% de la movilidad local siempre y cuando no se haga uso de alguna movilidad de
la entidad.
COMISIN DE SERVICIOS FUERA DEL PAS
Autorizacin
24. Los viajes al exterior del Presidente Regional, Vicepresidenta, miembros del Consejo Regional,
funcionarios de menor nivel jerrquico y dems servidores pblicos del Gobierno Regional sern
autorizados por Acuerdo expreso de dicho Consejo Regional, y debern estar sustentados en el
inters regional o especfico de la Institucin. Para este efecto, el informe mediante el cual se solicita
dicha autorizacin indicar el motivo del viaje, nmero de das de duracin del viaje, el monto de los
gastos de traslado, viticos y tarifa CORPAC; asimismo, de considerarse necesario, se incluir gastos
de telefona y comunicaciones slo en el caso del Presidente Regional. Luego de obtenido el Acuerdo
Regional que autoriza el viaje se proceder a la presentacin de la Planilla de autorizacin de Viaje
(Formato 01) debidamente llenada para el tramite de los gastos correspondientes.
25. La autorizacin de viaje al exterior de los dems funcionarios y servidores pblicos del Gobierno
Regional deber ser tramitada por su jefe inmediato a travs de un informe sustentatorio canalizado
por conducto regular al Presidente Regional, acompaando la respectiva Planilla de Autorizacin de
Viaje (Formato 01) debidamente llenada con los gastos que demandar la comisin de servicios,
previo al procedimiento descrito en el prrafo anterior.
26. Los acuerdos de autorizacin de viaje debern publicarse en el Diario Oficial El Peruano, con
anterioridad al viaje.

Del pago
27. Los viticos por comisin de servicio fuera del pas, debern restringirse al mnimo indispensable
cuando estos irroguen gastos al Estado y enmarcado en lo dispuesto por D.S. N 047-2002-PCM y
dems normas vigentes sobre la materia.
28. El clculo de viticos para viajes al exterior ser calculado de acuerdo a la escala del Anexo O1.
29. Se podr adicionar por una sola vez el equivalente a un da de viticos por concepto de gastos de
instalacin y traslado, cuando el viaje es a cualquier pas de Amrica y de dos das cuando el viaje se
realice a otro continente.
30. Los funcionarios y servidores pblicos que realicen viajes al exterior debidamente autorizados
debern sustentar con documentos hasta por lo menos el setenta por ciento (70%) del monto de
viticos asignado.
31. Los viajes en comisin de servicios, asambleas, conferencias, seminarios, cursos o cualquier otro
motivo al extranjero cuyos gastos no son ejecutados por el gobierno regional, sern autorizados por el
titular del pliego, as mismo no se cubrirn los gastos de instalacin y traslado cuando los costos de
viticos no sean asumidos por el gobierno regional en su totalidad.
32. Por el rango que ostenta el Presidente Regional utilizar pasajes de la categora negocios y los
dems funcionarios o servidores utilizaran la categora econmica.
De la Rendicin de Cuentas
33. La rendicin de cuentas deber tramitarse con los documentos siguientes adjuntando copia de la
Planilla de Anticipo de Viaje visada por la Direccin de Recursos Humanos, si el caso lo amerita:
33.1. Planilla de Rendicin de Viticos, debidamente codificada en forma similar a la Planilla de
Anticipo. En original y 01 copia normalmente; y en original y 03 copias cuando exista saldo por
cobrar (Formato 02), a la cual se anexar: Comprobantes de Pago (Pasajes, Recibos, Facturas,
Boletas y otros aceptados por la SUNAT) por concepto de pasajes, hospedaje, alimentacin y
movilidad local.
33.2. Declaracin Jurada,(en original y 01 copia, Formato 03), para sustentar los gastos de comisin
de servicios en caso de no existir alguno de los comprobantes de pago mencionados
anteriormente siempre que el monto no supere el 30% del monto de viticos asignado.
33.3. Informe de Viaje de la Comisin efectuada, con la visacin del Jefe que autoriz el viaje o el
encargado (en original y 01 copia, Formato 04).
34. La rendicin se tramita con la firma y sello del Jefe Inmediato en la Planilla respectiva la misma que
deber contar con la autorizacin y visaciones de los funcionarios o directivos que se indica en dichos
formularios de acuerdo a sus atribuciones.
35. Cuando la rendicin supera el monto del anticipo no procede el reembolso.
36. El funcionario o servidor pblico que viaje al extranjero deber presentar su informe y la respectiva
rendicin de cuentas dentro de los (15) quince das-calendario siguientes de retornado al pas.
37. El incumplimiento de la rendicin de viticos dentro del plazo sealado dar lugar a la aplicacin de
sanciones administrativas y a la devolucin del monto percibido ms los intereses legales
correspondientes.
38. En caso que el funcionario o servidor pblico no realice la rendicin de viticos dentro del plazo
establecido se proceder al descuento correspondiente afectando su remuneracin y/o dieta en la
planilla de pago respectiva, teniendo como documento de sustento la autorizacin otorgada por dicho
funcionario o servidor pblico en el Formato 01: Autorizacin Oficial de Viaje.
39. En la rendicin de cuenta slo se considerar los conceptos detallados en la autorizacin oficial de
viaje (Formato 01) respetndose los montos asignados en dicho documento.
VI.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
1. Los cobros que se hagan indebidamente adulterando las planillas respectivas, as como los
generados por permanencia indebida en el lugar de destino comprobado, darn lugar a la apertura de
proceso administrativo disciplinario, sin perjuicio de las acciones administrativas y judiciales que el
caso amerite.
2. La Direccin de Recursos Humanos o quien haga sus veces en las dependencias desconcentradas
llevar un registro de las Autorizaciones de Viaje del personal comisionado.
3. El pago de viticos del personal contratado se efectuar de acuerdo al respectivo cargo equivalente,
segn la escala determinada en la presente directiva.

4. Los servidores destacados gozarn del pago de viticos por comisin de servicios en la institucin
donde real y efectivamente laboran.
5. Est prohibida la doble percepcin de viticos, ya sea por otra entidad del estado o privada, bajo
responsabilidad de quien efecte el cobro; y en forma solidaria del funcionario que autorice su pago.
Por tanto, las comisiones de viaje financiadas por el organismo de origen, no irrogar gasto alguno a
la entidad de destino y viceversa.
6. La Direccin Regional de Administracin del Gobierno Regional de Moquegua y las Oficinas de
Administracin de las dependencias desconcentradas (Direcciones Regionales Sectoriales), llevarn
un Registro de Autorizaciones de Viaje y presentarn a la Gerencia General Regional o a la jefatura
de la dependencia desconcentrada segn corresponda, informes mensuales sobre los viajes en
comisin de servicios efectuados, bajo responsabilidad.
7. La Direccin de Finanzas, o quien haga sus veces en las dependencias desconcentradas del
Gobierno Regional, llevar el control de la numeracin de las Planillas de Anticipos y de Rendiciones.
8. Cuando una comisin de servicios aprobada no se realice, el funcionario o servidor deber hacer la
devolucin respectiva de los viticos asignados en forma inmediata.
9. La Direccin de Finanzas tendr a su cargo la responsabilidad de actualizar y comunicar la escala de
viticos a que se refiere el Anexo 01 a todas las dependencias del Gobierno Regional, cada vez que
sea reajustada por normas de alcance nacional.
VII.

RESPONSABILIDAD
Son responsables del cumplimiento de la presente directiva los Jefes de los diferentes rganos del
Gobierno Regional de Moquegua.
Moquegua, mayo 2009

ANEXO 01
ESCALA DE VITICOS POR DA PARA VIAJES DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL
PLIEGO 455: GOBIERNO REGIONAL DE MOQUEGUA
NIVE
L

CARGOS

MBITO
NACIONAL

MBITO
REGIONAL

1.

Presidente Regional y Vicepresidente

S/. 250.00

S/. 150.00

2.

Gerente General Regional, Consejeros Regionales, Gerentes Regionales,

Asesores de Alta Direccin, Directores Ejecutivos y Directores, Sub Gerentes
Regionales, Funcionarios que desempeen cargos equivalentes y las
personas contratadas bajo la modalidad de Contratos Administrativos - CAS
que desempeen funciones equivalentes.

S/. 210.00

S/. 126.00

3.

Sub Directores, Jefes de Unidades, Servidores comprendidos en las

categoras remunerativas a que se refiere el Decreto Supremo N051-91PCM y las personas contratadas por la modalidad de Contratos
Administrativos de Servicios - CAS, que desempeen funciones equivalentes.

S/. 180.00

S/. 108.00

ESCALA DE VITICOS POR DA PARA VIAJES AL EXTERIOR

ZONAS GEOGRFICAS

frica
Amrica Central
Amrica del Norte
Amrica del Sur
Asia
Caribe
Europa
Oceana

DLARES USA

200.00
200.00
220.00
200.00
260.00
240.00
260.00
240.00

Base Legal: D. S. N 028-2009EF, que establece la Escala de Viticos para Viajes en Comisin de Servicios en el territorio nacional.
LEY N 29289, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009.
D.S. N 047-2002-PCM, Normas reglamentarias sobre autorizacin de viajes al exterior.

1.

NOMBRES Y APELLIDOS DEL

TRABAJADOR COMISIONADO

2.

DEPENDENCIA SOLICITANTE

3.

LUGAR DE DESARROLLO DE
LA COMISION DE SERVICIOS

4.

MOTIVO DE LA COMISION
DE SERVICIOS
5.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR DESARROLLAR EN LA COMISION DE SERVICIOS

ACTIVIDADES A REALIZAR

FECHA

6.

FECHA Y HORA DE VIAJE

7.

ESCALA DE
VIATICOS

SALIDA

8.

RETORNO

ADELANTO POR COMISION DE SERVICIOS Y AUTORIZACIN DE DESCUENTO DE LA REMUNERACIN Y/O DIETA

a)CONCEPTO

b) MONTO, S/.

Alimentacin
Hospedaje.

En caso de no rendir oportunamente,

autorizo el descuento de mi remuneracin y/o
dieta por el monto de adelanto recibido
indicado en el numeral 8.b) Segn la fuente
de financiamiento.

Movilidad...........
Pasajes
..............................................................
FIRMA DEL COMISIONADO

Otros
9.

PERSONAL QUE VIAJA

NOMBRES Y APELLIDOS

10.

N TARJETA

FIRMA

MEDIO DE TRANSPORTE DEL COMISIONADO (especificar).............................................................................................................................

Tipo de vehculo:
Placa:

Chofer :

AFECTACIN PRESUPUESTAL: ............................................................................................................................................................................................................

Moquegua,...... de........................... del 200....
..............................................................
SERVIDOR COMISIONADO

11.

......................................................................
JEFE INMEDIATO

...............................................................
...................................................................
CONTROL PREVIO
DIRECTOR DE ADMINISTRACIN
CERTIFICAMOS QUE EL SERVIDOR: ................................................................................................................................................

VIAJO EL DIA ..........................................................................

REGRESO EL DIA ..........................................................................

A HORAS ............................................................
A HORAS ............................................................

FORMATO N 01
.......................................................................

....................................................................
CONTROL DE PERSONAL

JEFE OFICINA DE EQUIPO MECANICO

AUTORIZACION OFICIAL DE VIAJE N -200....- /GR.MOQ.

FORMATO N02
PLANILLA DE RENDICIN DE ANTICIPOS POR COMISIN DE SERVICIOS
N
Moquegua, de . de
NOMBRE
CARGO

NIVEL
REMUNERATIVO

UNID. ORGANICA

ESCALA
APLICADA

Resto del Pas

TARJETA N

Regin
Al exterior

MOTIVO y LUGAR
DE LA COMISION
REALIZADA

LIQUIDACION
SUMA RECIBIDA
GASTOS EFECTUADOS
SALDO A FAVOR
FECHA

S/.
S/.
S/.

GASTOS EFECTUADOS

IMPORTE
(S/.)

SON :

...................................................
JEFE INMEDIATO

........................................................
INTERESADO

FORMATO N03
DECLARACION JURADA DE GASTOS
Viajes dentro del pas
Yo .
CARGO

Viajes al Extranjero
D.N.I.
DEPENDENCIA

En concordancia con lo dispuesto en el Art. 71 de la Directiva de Tesorera N001-2007EF/77.15..aprobada por la Resolucin Directoral N002-2007-EF/77.15; y/o en el Artculo
Nro. 6 del D. S. 047-2002 PCM (en caso de viajes al extranjero); DECLARO BAJO
JURAMENTO haber efectuado los gastos que se indican a continuacin :
FECHA

DETALLE

IMPORTE S/.

Moquegua, de del

........................................................
INTERESADO

FORMATO N 04

INFORME DE VIAJE

APELLIDOS Y
NOMBRES :
TIEMPO EMPLEADO
FECHA

DEL

LUGAR

AL

ACTIVIDAD REALIZADA

Moquegua, de de

OBSERVACIONES :

...................................................
JEFE INMEDIATO

........................................................
INTERESADO

10