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ESCOLA DE ADMINISTRAO
DEPARTAMENTO DE CINCIAS ADMINISTRATIVAS
Porto Alegre
2010
Cincias
Administrativas
da
Porto Alegre
2010
Cincias
Administrativas
da
AGRADECIMENTOS
INDICE DE ILUSTRAES
SUMRIO
1.
INTRODUO ................................................................................................................. 9
2.
3.
JUSTIFICATIVA ............................................................................................................ 12
4.
OBJETIVOS .................................................................................................................... 36
5.1 OBJETIVO GERAL .................................................................................................. 36
5.2 OBJETIVOS ESPECFICOS ..................................................................................... 36
6.
7.
8.
9.
1. INTRODUO
10
2. DEFINIO DO PROBLEMA
A D Lingerie uma empresa de pequeno porte, localizada em Porto Alegre, que desde
agosto de 2007, atua no ramo de lingerie pronta-entrega, seus clientes so pequenos
atacadistas e revendedores. Porm nesse mesmo endereo e com mesmo ramo de atividade,
outra empresa operava desde 2001, gerida pelo pai dos atuais scios. A D, ento, sucessora
dessa primeira empresa, fator esse que definiu sua obrigao com o passivo da empresa
sucedida. A empresa atual herdou todas as dvidas trabalhistas que foram pagas em dois anos.
Tambm estavam em atraso, os IPTUs de todos os anos precedentes, quitados pela atual
empresa. Como ativo, ela herdou o estoque disponvel na empresa e o ponto que j era
bastante conhecido na regio, porm passou um longo perodo sem renovar seu estoque e em
reforma, com isso, perderam muitos clientes da empresa anterior.
No ano subseqente sua inaugurao, ela comeou a repor o estoque, inicialmente
uma de suas cargas foi extraviada, na poca a empresa no possua seguro sobre as cargas
transportadas. Ao analisar a logstica e as dificuldade de controle na produo devido
distncia fsica da fbrica, os scios julgaram conveniente a abertura da fbrica em
Cachoeirinha RS.
No momento a empresa pagava seus fornecedores vista e dispunha de uma reserva
de capital para algum empreendimento futuro. Na abertura da fbrica, foi utilizado todo o
capital disponvel, alm de alguns emprstimos. Infelizmente, aps a execuo do projeto,
perceberam que a produo em Cachoeirinha havia tornado o produto final com valor mais
elevado que anteriormente com a produo terceirizada. Os scios no haviam feito nenhum
planejamento para a abertura da fbrica. Aps um ano, a fbrica fechou por no corresponder
aos objetivos almejados. Os scios perderam nesse empreendimento todo capital investido,
alm de, adquirirem uma obrigao de financiamento a pagar em dois anos.
No incio de 2009, outra carga foi roubada, esta tambm no possua seguro seu
valor estimava-se a um ms de vendas. Aps tantas demandas financeiras, o capital de giro
ficou seriamente comprometido, seus fornecedores passaram a receber num prazo de at cento
e vinte dias e muitas obrigaes eram pagas aps os ttulos irem para protesto. Por efeito
desse quadro, a D Lingerie procurou outro financiamento no final de 2009 para sanar seu
desequilbrio de caixa, porm ainda apresenta dificuldade para pagar seus ttulos nas datas de
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vencimento, recorrendo a financiamentos de curto prazo com altas taxas de juros, como
antecipao de vendas de carto crdito, custdia de cheques e cheque especial. Atualmente a
empresa possui dois emprstimos de longo prazo a vencer entre 2010 e 2011.
Em relao ao faturamento, a empresa apresenta um crescimento de 30% ao ano em
mdia, concedendo aos seus clientes prazos de pagamentos de at cento e oitenta dias e recebe
o prazo de seus fornecedores de at cento e vinte dias para pagar; todos os pagamentos ao
fornecedor so feitos no mnimo no prazo de trinta dias. Nas vendas vista, so oferecidos
aos clientes descontos promocionais. A poltica de vendas (preos e prazos nas vendas)
definida pela presso do mercado e no se leva em conta a situao financeira da empresa. Os
scios no conseguem visualizar o resultado financeiro das operaes, ou seja, no se sabe se
a empresa est tendo lucro ou prejuzo. Eles no possuem demonstrativos financeiros, apenas,
h disponvel, um sistema de controle de estoques e de vendas, porm no h controle de
contas a pagar e nenhum planejamento financeiro. Alm disso, possuem uma planilha com o
total mensal das sadas financeiras, porm no contemplam nesta planilha as sadas futuras.
No momento da realizao desse trabalho, os scios analisavam a opo de mais um
emprstimo, pois no h capital prprio disponvel para investimentos futuros esse
financiamento seria necessrio para atender a demanda do mercado por novos produtos,
ampliando sua rea de penetrao no mercado e suprindo s necessidades de seus clientes que
se queixam pela falta de diversificao, essa estratgia resultaria no aumento do faturamento
da empresa.
Observa-se pelo histrico de decises dos scios, uma falta constante de planejamento
para a viabilidade de novos investimentos. Um exemplo a abertura da fbrica em
Cachoeirinha, que no obteve o esperado pelos scios, trazendo prejuzos e retrocesso
empresa. Alm disso, o setor financeiro um ponto crtico da empresa, haja vista, que mesmo
tendo um crescente faturamento mensal, a liquidez da empresa continua comprometida, com
permanente demanda de novos emprstimos.
12
3. JUSTIFICATIVA
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4. REVISO TERICA
Esse tpico aborda uma viso conceitual do tema proposto para o trabalho
desenvolvido. Buscou-se com isso, trazer uma fundamentao terica ao problema dentro dos
assuntos tratados ao longo do curso de Administrao e, para tanto, utilizou-se a perspectiva e
pesquisa de diversos autores sobre o tema proposto. De uma forma ampla, abordaram-se as
reas em que o trabalho est sendo desenvolvido: como por exemplo, o papel do
administrador nos dias atuais e o empreendedorismo no ambiente de pequenas e mdias
empresas, com nfase na rea de finanas, pois se trata do cerne do projeto.
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4.2 EMPREENDEDORISMO
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16
para atuar em suas diversas reas, ficando assim a encargo dos scios a rea gerencial e
estratgica da empresa.
No raro essa pessoa acumular outras funes e relegar (esquecer) a rea financeira
a um segundo plano, preocupando-se basicamente com a administrao das disponibilidades
(BRAGA, 1995, p. 35).
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21
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conhecido como capital prprio que corresponde ao valor que os scios e/ou acionistas
aplicaram na empresa, somado aos lucros no distribudos ou reduzido dos prejuzos das
operaes da empresa. No balano o resultado da diferena entre ativo e passivo sempre
igual a zero, ou seja, os lados se equilibram, sendo iguais por concepo, pois um indica de
onde os recursos utilizados vieram e o outro onde os recursos tomados foram utilizados.
O verdadeiro valor de um ativo seu valor de mercado, que simplesmente a
quantidade de caixa que se recebe caso fosse vendido algum ativo. No entanto, os valores de
ativos apresentados no balano da empresa so valores de livros, ou seja, valores contbeis e,
geralmente, no representam seus verdadeiros valores, pois se referem aos valores pagos pela
empresa descontados a depreciao do perodo (ROSS, WESTERFIELD E JORDAN, 2000).
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s sadas de caixa, caracteriza-se pelo prazo decorrido entre as sadas de caixa (pagamentos a
fornecedores) e as entradas de caixa (recebimentos de clientes).
4.4.2 Demonstrao de Resultado (DRE)
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4.5 PLANEJAMENTO
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Um plano a longo prazo, de dois a cinco anos, faz-se necessrio quando consideramos
que muitas decises envolvem perodos longos de implantao. Em ambientes de incertezas,
isso exige que as decises sejam planejadas muito antes da implantao (ROSS,
WESTERFIELD, JAFFE, 2002).
Esse planejamento envolve muitas reas de deciso, tais como investimento, estrutura
de capital e poltica de dividendos, que dever buscar um crescimento sustentvel. Conforme
Ross, Westerfield e Jaffe (2004), a taxa de crescimento de uma empresa depende de suas
caractersticas operacionais (margem de lucro e giro do ativo) e de suas polticas financeiras
(polticas de dividendos e de estrutura de capital). No planejamento a longo prazo muito
comum fazer uma previso de cenrio com trs possibilidades: pessimista, normal e otimista.
Apesar do grande tempo despendido para montar um planejamento, as vantagens so
inmeras, algumas delas seriam interaes entre as atividades operacionais e as propostas de
investimentos, opes de financiamento e investimento, viabilidade dos projetos para
maximizao de riqueza da empresa, evitar surpresas que podem ser previstas. Nas pequenas
empresas, em que se observa muita negligncia em relao ao planejamento. A sua
inexistncia ser a causa de um colapso futuro na empresa, j que, ela no estar preparada
para possveis mudanas de cenrio.
[...] o objetivo do planejamento a longo prazo bastante claro: o Capital de Giro
deve ser suficiente para financiar a necessidade permanente de fundos criada pelo
ciclo financeiro e pelas vendas, evitando que o efeito tesoura se desenvolva ao
longo do tempo (FLEURIET, KEHDY, BLANC, 2003, p.99).
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De acordo com Zadnowicz (2002), o fluxo de caixa uma das informaes mais
importantes e pode ser extrada de demonstraes financeiras. Podemos dizer, de forma
simplificada, que o fluxo de caixa o registro dos ingressos e desembolsos, na data de
ocorrncia das entradas e sadas, que a empresa teve em determinado tempo. O fluxo de caixa
consiste na representao dinmica da situao financeira de uma empresa, considerando
todas as fontes de recursos e todas as aplicaes em itens do ativo, ele representa o grau de
liquidez da empresa.
A seguir, sero explicitados alguns conceitos que so utilizados no estudo do fluxo de
caixa.
Os desembolsos de caixa so cobertos pelos valores em disponibilidade (caixa) e pela
cobrana de duplicatas a receber (clientes, vendas a prazo) e os estoques alimentam as vendas,
porm no pagam as dvidas da empresa.
As fontes internas de caixa podem ser regulares e peridicas, de se esperar que
grande parte das fontes internas regulares tenha origem nas vendas vista, cobranas de
valores a receber, enquanto as fontes internas peridicas ocorrem pelas vendas de itens do
ativo fixo (imobilizado) e receitas financeiras (investimentos no mercado financeiro).
As fontes externas podem ser emisso de aes e de emprstimos captados junto s
instituies de crdito.
As sadas de caixa podem ser regulares, peridicas e irregulares e correspondem a:
desembolsos a fornecedores, salrios, juros a terceiros no ligados empresa, dividendos e
retiradas feitas pelos proprietrios, alm de encargos sociais e fiscais que devero ser
recolhidos pela empresa. Em intervalos irregulares, a empresa poder, por exemplo, ter o
desembolso de caixa por aquisio de itens do ativo permanente (ZDANOWICZ, 2002).
O objetivo principal de obter um fluxo de caixa otimizar a aplicao de recursos
prprios e de terceiros nas atividades mais rentveis da empresa, ou seja, aquelas atividades
em que ter maior margem de lucro. Nenhuma empresa pode manter recursos ociosos em
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caixa. Algumas vantagens de ter um fluxo de caixa so manter uma programao de ingressos
e de desembolsos de caixa; de acordo com o histrico de entradas e sadas de caixa permitir o
planejamento de desembolsos de acordo com as disponibilidades, evitando-se o acmulo de
compromissos vultosos em poca de pouco encaixe; prever quanto de recursos prprios a
empresa dispe em dado perodo, e aplic-los de forma mais rentvel possvel, bem como
analisar com certa antecedncia os recursos de terceiros que satisfaam as necessidades da
empresa, levando em conta o custo desse capital (ZDANOWICZ, 2002).
A gesto de caixa envolve: determinao do saldo de caixa apropriado,
procedimentos de recebimento e pagamento e aplicao do excedente de caixa em ttulos
negociveis (ROSS, WESTERFIELD, JAFFE, 2002).
Para um gesto de caixa eficaz necessrio um planejamento financeiro adequado,
com controles permanentes e anlises contnuas (ZDANOWICZ, 2002).
O planejamento do fluxo de caixa importante porque ir indicar antecipadamente as
necessidades de numerrio para o atendimento dos compromissos nas datas em que a empresa
costuma assumir, considerando os prazos para serem saldados. Com isso, o administrador
financeiro estar apto a planejar com a devida antecedncia os problemas de caixa que
podero surgir em conseqncia de redues cclicas de receitas e/ou de aumento no volume
de pagamentos.
Para elaborar um fluxo de caixa devem-se considerar projees de vendas com as
propores entre venda vista e venda a prazo; estimativas de compras nas condies
oferecidas pelos fornecedores; levantamento das cobranas efetivas com os crditos a receber
de clientes, considerando a margem de clientes duvidosos; determinar a periodicidade do
fluxo de caixa, considerando necessidades, tamanho, organizao da empresa e ramo de
atividade; e o oramento dos demais ingressos e desembolsos de caixa para o perodo em
questo.
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CDG NCG = T
Nesse modelo, o CDG , normalmente, uma fonte de fundos, a NCG uma aplicao
operacional e T uma fonte, ou uma aplicao, dependendo de ser negativo ou positivo
(RHODEN, 1993).
Outra forma de calcular o saldo da tesouraria a diferena ativo errtico pelo
passivo errtico.
Rhoden (1993) define que a tesouraria serve de termmetro da situao da empresa. Se
for positivo, significa que o CDG foi suficiente para financiar as operaes correntes da
empresa com folga; se for negativa, a empresa teve que utilizar recursos de curto prazo para a
diferena.
31
32
33
4.5.1.2.9 Controle
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implementar a estratgia da empresa por meio de dados financeiros, os gastos projetados para
certa atividade e explica de onde viro os recursos necessrios, os quais so comparados com
os dados reais observados (WESTON e BRIGHAM, 2004). O oramento baseia-se no
compromisso que os gestores devem ter de alcanar as metas estipuladas.
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rentabilidade da empresa. Ele incorpora as metas financeiras da empresa a curto prazo e diz
ao administrador financeiro qual o volume necessrio de financiamento a curto prazo.
O oramento de caixa est subdivido em trs estgios: estratgico, ttico e operacional.
Na fase estratgica, analisa-se o oramento de caixa, seus objetivos e metas, tendo como foco
um nvel desejado de caixa. Na fase ttica, a nica preocupao o nvel do caixa positivo. E,
por ltimo, na fase operacional, engloba a elaborao dos oramentos que compem o plano
geral das operaes (vendas, produo e os demais) e as respectivas variaes de capital de
giro necessrias empresa (ZDANOWICZ, 2002).
36
5.
OBJETIVOS
37
6. PROCEDIMENTOS METODOLGICOS
38
A observao participante foi um dos mtodos mais empregados pela autora, visto
que, ela participa da gesto da empresa. A vantagem desse procedimento est em participar do
39
III.
IV.
por exemplo, a curva ABC de estoque, o relatrio de vendas mensais, os extratos bancrios, as
planilhas de despesas e etc.
Durante todo o perodo do trabalho, pode ser observado qual era o comportamento dos
scios em relao as suas atribuies dirias. Alm disso, a experincia profissional da autora
na empresa trouxe riqueza de detalhes quanto viso organizacional que a empresa possui.
Os dados disponveis eram precrios, portanto, foi necessrio montar o fluxo de caixa
(referente ao perodo de agosto de 2009 a agosto de 2010), o demonstrativo de resultado de
exerccio (DRE) dos dois semestres iniciais de 2010 e o balano do primeiro semestre de
2010, os dados foram extrados dos relatrios da empresa, extratos bancrios e da planilha de
despesas disponvel.
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6.3 PESQUISA-AO
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Segundo Roesch (2006), fica bastante evidente o papel do pesquisador sob essa
perspectiva, que caracterizado como o de um consultor. Os scios possuam grande
expectativa, em relao a esse estudo e o incorporaram a gesto da empresa e, com isso,
podem planejar e controlar ganhos futuros.
O estudo, ao levantar os dados histricos, buscou construir um perfil de
comportamento para, assim, possuir um critrio de avaliao em projees futuras.
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CMV (45,72%)
RES. BRUTO OPERACIONAL
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
RESULTADO ANUAL
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
875.678,91
35.947,98
839.730,93
392.782,61
446.948,32
128.532,51
74.054,79
140.777,51
103.583,51
44
Para sustentar esse valor de R$ 4380,85, a empresa precisa financiar o ativo circulante
com o passivo errtico.
O Capital de Giro insuficiente para financiar a Necessidade de Capital de Giro.
45
1 semestre = 7837,02
2 semestre = 17.697,01
46
recupera-se em, com isso o saldo de tesouraria tende a ficar positivo. Porm, somente nos
ltimos dois meses do ano h maior NCG, justamente, por causa dos estoques de fim de ano
que ficam mais altos.
R$ 20.000,00
NCG
R$ -R$ 20.000,00
Saldo T
julho
ago
set
out
nov
dez
-R$ 40.000,00
-R$ 60.000,00
Grfico 1 Evoluo do Saldo da Tesouraria
Fluxo de Caixa
Vendas no perodo
R$ 120.000,00
R$ 100.000,00
R$ 80.000,00
R$ 60.000,00
R$ 40.000,00
Entradas
R$ 20.000,00
Sadas
R$ -
47
Como j foi possvel notar pelo saldo da tesouraria, o fluxo de caixa da empresa
mantm-se defasado ao longo do tempo, conforme mostra o Grfico 2. Em alguns momentos,
a empresa no possui recursos para quitar suas obrigaes nas datas de vencimento,
recorrendo a emprstimos de curto prazo.
Para combater a indisponibilidade de recursos nas datas de pagamentos, a empresa
optou, em junho de 2010, pela abertura de conta numa instituio financeira que oferece
linhas de crdito com baixas taxas financeiras. O banco X oferece linha de crdito empresa
que antecipa as suas entradas futuras de recebveis no carto de crdito. Esse financiamento
est disponvel automaticamente na conta da empresa, porque o banco possui autorizao para
acessar os dados relativos empresa nas operadoras de carto de crdito. Portanto, com essa
linha de crdito a empresa consegue honrar suas obrigaes nas datas efetivas de vencimento.
48
Esse captulo no se deter apenas viso financeira, procurou-se tambm trazer sob a
tica do empreendedor quais so seus desafios na busca da excelncia em suas atividades e
resultados. O enfoque ser no ramo de empresas comerciais, sendo esse, o ambiente em que a
loja est inserida.
Conforme visto nos dados do IBGE (Demografia das Empresas: 2006), apenas 13%
dos empreendedores possuam mais de 11 anos de estudo. Especialistas apontam que a falta
de instruo na sala de aula resulta na falta de qualificao do empreendedor e, por sua vez,
na falncia de grandes idias.
8.2 FORNECEDORES
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8.3 FUNCIONRIOS
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Atualmente, no se pode pensar em abrir seu negcio prprio sem pensar numa forma
para registrar e agrupar os dados da empresa, seno os scios no tero o controle das
entradas e sadas financeiras, alm disso, tambm no sabero se a empresa
economicamente saudvel ou no. E, apesar de parecer absurdo, muitas empresas esto nessa
situao, ou seja, sem nenhum ou pouqussimo controle de suas atividades e operao. Muitos
gestores julgam ter todos os dados na cabea e, por isso, sabem que esto no caminho
certo. Diante dessa gesto muitas empresas acabam fechando suas portas prematuramente.
Nesta pesquisa, a coleta de dados foi a rea que apresentou maior dificuldade. Em
relao ao software utilizado pela empresa, houve resistncia nos profissionais da empresa
prestadora de servio contratada. Essa prestadora oferece seu software a pequenas e mdias
empresas e conforme um de seus integrantes trabalha com empresas de pequeno porte,
justamente, pela falta de prestadoras nesse nicho de mercado. Nos dias de hoje, a maioria das
empresas de tecnologia de informao (TI) atua com grandes corporaes, enquanto que para
as demais empresas restam-lhes apenas softwares prontos vendidos em bancas de jornal. No
desmerecendo o potencial desses softwares, o problema est na falta de treinamento e
acompanhamento para a sua utilizao, e cada empresa possui suas peculiaridades. Nesse
caso, no h a possibilidade de aperfeioar o software s necessidades de cada empresa em
particular.
Para satisfazer as necessidades empresariais, a empresa objeto deste estudo contatou
essa empresa de TI, porm encontrou-se a mesma dificuldade que esses softwares de banca
apresentam. A empresa contratada possui um sistema padro que utiliza para todos os seus
clientes, embora, eles dem uma ateno especial a empresas de maior porte. Isso pde ser
observado, quando perguntado a respeito de alguns modelos de relatrios e de fluxo de caixa
disponveis, foi apresentada grande resistncia para ajustar esses relatrios realidade
empresarial a D Lingerie. Alm disso, os prprios funcionrios do atendimento no possuam
domnio sobre o sistema. Muitas foram s indagaes sem resposta quanto ao funcionamento
operacional, com isso, houve total frustrao dos scios na implementao desse sistema. Por
essa razo, foi-se necessrio mudar a perspectiva em relao a aplicabilidade do mdulo
51
8.5 FINANCIAMENTOS
52
simplificao de diversos tributos em uma nica guia de recolhimento. Porm, apesar desse
incentivo do governo, o pequeno empreendedor, em sua maioria, no domina os princpios
contbeis, sendo de suma importncia a presena de um qualificado contador para a
sobrevivncia da empresa.
Em geral, os servios de contabilidade so terceirizados devido aos custos do servio.
Entretanto, pela falta de exclusividade do servio, o empresrio deve estar atento ao trabalho
do contador que, por sua vez, no investe tempo suficiente para proporcionar uma anlise
fiscal e tributria a cada um dos seus clientes, dedicando apenas o tempo necessrio para a
digitalizao e formatao de guias de pagamentos exigidos. Infelizmente, pela falta de uma
assessoria adequada, a empresa perde oportunidades de se destacar no mercado. Diante dessa
restrio, fica ao encargo do empresrio buscar informaes e vantagens tributrias por sua
prpria conta, no entanto, isso varia de acordo com seu perfil empreendedor.
53
Para o ano de 2011, foram projetados trs cenrios possveis de fluxos de caixa,
otimista, neutro e pessimista. No cenrio otimista, considerou-se que as vendas cresceriam
10% com relao ao mesmo perodo do ano anterior, os custos manteriam a mesma relao
com o faturamento. Conferir no Grfico 3, como evoluem a NCG,o CDG e o Saldo da
Tesouraria, nesta viso:
PROJEO OTIMISTA
R$ 200.000,00
VALORES
R$ 150.000,00
NCG
R$ 100.000,00
CDG
R$ 50.000,00
R$ JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
-R$ 50.000,00
Grfico 3 Previso otimista da dinmica financeira para 2011
54
CMV (45,72%)
RES. BRUTO OPERACIONAL
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
RESULTADO ANUAL
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
988.044,91
37.248,54
950.796,36
451.749,53
499.046,83
145.938,72
62.748,85
180.000,00
110.359,26
PROJEO NEUTRA
R$ 120.000,00
VALORES
R$ 100.000,00
R$ 80.000,00
NCG
R$ 60.000,00
CDG
R$ 40.000,00
R$ 20.000,00
R$ JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
Grfico 4 Previso neutra da dinmica financeira para 2011
55
Na viso neutra, em nenhum momento o saldo da tesouraria fica negativo, demonstrase pela anlise que o crescimento mais lento da empresa em relao ao cenrio otimista
produz menos danos ao caixa e um equilbrio em relao NCG e ao CDG. Por outro lado, o
lucro no perodo 40% menor que o lucro segundo a viso otimista, conferir Tabela 4.
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
898.222,64
80.251,54
817.971,10
410.681,39
407.289,70
136.706,43
45.203,17
180.000,00
45.380,10
Por fim, foi elaborado um terceiro cenrio, em que as vendas caem 5% em relao ao
mesmo perodo do ano anterior, os custos de mercadoria vendida subiriam para 50% do
faturamento e os custos com pessoal e impostos seriam de acordo com o cenrio neutro.
Nesse modelo, pessimista, a configurao financeira se apresenta conforme o Grfico 5 e
Tabela 5, abaixo.
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PROJEO PESSIMISTA
R$ 70.000,00
R$ 60.000,00
VALORES
R$ 50.000,00
R$ 40.000,00
NCG
R$ 30.000,00
CDG
R$ 20.000,00
R$ 10.000,00
R$ -R$ 10.000,00
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
-R$ 20.000,00
Grfico 5 Previso pessimista da dinmica financeira para 2011
853.311,51
76.238,97
777.072,54
426.655,75
350.416,79
141.660,49
62.336,67
180.000,00
33.580,38
57
funcionamento durante esse ano. As alternativas nesse cenrio dependem das expectativas dos
scios no longo prazo. Caso acreditem que esse cenrio decorrncia de um fator
momentneo, eles iro buscar algum tipo de financiamento para suprir a demanda de caixa.
Caso contrrio, ser melhor vender a empresa enquanto ela est obtendo lucro, pois assim
obtero maior lucro na venda; outra sada possvel buscar um produto diferenciado, em que
obtenham margem mais alta na comercializao do novo produto.
R$ 20.000,00
R$ R$ (20.000,00)
58
Saldo de Caixa
Grfico 7 Previso neutra de Fluxo de Caixa para 2011
R$ (50.000,00)
R$ (100.000,00)
59
60
10. CONCLUSO
61
62
REFERNCIAS
BODIE, Zvi; MERTON, Robert C. Finanas. Porto Alegre. Bookman Cia, 1999.
BRAGA, Roberto. Fundamentos e Tcnicas de Administrao Financeira. So Paulo.
Atlas, 1995.
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63
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www.ea.ufrgs.br/biblioteca/docs/normas%202007_2111_19h.pdf. Acesso em: 18 de
novembro de 2010.
WESTON, John Fred. Fundamentos da Administrao Financeira. 10. ed. So Paulo.
Makron Books, 2000.
ZDANOWICZ, Jos E. Fluxo de Caixa: uma deciso de planejamento e controle
financeiro. 9. ed. Porto Alegre. Sagra Luzzata, 2002.
VENDAS LOJA
VENDAS PRAIA
SUBTOTAL
RECEBIMENTOS VISTA
VENDAS EM DINHEIRO
VENDAS EM DINHEIRO PRAIA
SEDEX
DOC E - ELETRO
BANRI VISTA
BSB MAESTRO/REDESHOP
BRR VISA ELECTRON
SUBTOTAL
RECEBIMENTO CARTES
BGN MOV. P/INVEST
OPER BBH
BBH OPER PENH
BRR ANTECIP REDECARD
BRR CRED. REDE/ MASTER
BRR CRED. VISANET/ CIELO
ANTEC. VISA/ TED
R$ 32.524,87 R$
37.402,88 R$ 35.780,20 R$
R$ 2.016,24
R$ 8.959,72
R$
643,55
R$ 1.046,83
R$ 1.536,53
R$ 46.727,74
R$
R$
10.289,41 R$
7.155,66 R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
2.559,46 R$
128,08 R$
6.159,37
R$
SUBTOTAL
R$
8.846,91 R$
RECEBIMENTO CHEQUE
ANT CHEQ /BEH OPER PENH
CHEQUES CLIENTES
(-) CH DEVOLV
CRED. CDL
R$
R$
R$
1.661,84 R$
914,10 R$
334,56 R$
SUBTOTAL
R$
2.241,38 R$
EMPRESTIMOS
R$ 29.561,26
TOTAL
R$ 87.377,29 R$
2.256,74 R$
7.728,75 R$
28.229,48 R$
R$
1.470,58 R$
11.196,48 R$
51.034,50
10.048,84
2.285,79
7.376,94
1.823,21 R$ 1.675,74 R$
1.016,35 R$ 2.361,36 R$
57.687,51 R$ 49.802,79 R$
2.032,95 R$
2.915,61 R$
45.845,10 R$
2.164,14 R$
3.055,06 R$
75.965,27 R$
1.393,34
98,65
3.218,58 R$
R$
398,79
5.252,82 R$
R$
278,39 R$ 4.140,88 R$
485,28 R$ 4.218,67 R$
R$
5.474,24 R$ 13.612,37 R$
5.683,57
15.351,31
5.178,60
3.467,04
8.376,45
38.455,76
7.827,44 R$
3.279,73 R$
475,17 R$
R$
10.632,00 R$
6.418,63
4.314,21
1.175,00
192,04
9.749,88
R$
R$
R$
R$
73.793,75 R$ 73.165,04 R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
7.737,83 R$
3.147,11 R$
529,63
R$
R$
11.414,57 R$
2.314,37
4.020,82 R$
629,43 R$
R$
5.705,76 R$
8.368,87
1.635,35
328,37
7.061,89
R$
3.000,00
90.006,62 R$
R$
R$
R$
R$
97.441,73 R$
28.899,43
11.408,07
2.800,96
5.640,30
FEV.10
MAR.10
ABR.10
MAI.10
JUN.10
JUL.10
AGO.10
R$ 48.382,94 R$ 70.527,50 R$ 78.989,42 R$ 69.455,81 R$ 65.658,68 R$ 75.008,64 R$ 78.487,92
R$ 19.662,79
R$ 68.045,73 R$ 70.527,50 R$ 78.989,42 R$ 69.455,81 R$ 65.658,68 R$ 75.008,64 R$ 78.487,92
34.844,29 R$ 32.843,55 R$
40.043,25 R$ 41.902,70
1.152,26 R$
274,77 R$
3.517,70 R$ 12.072,30 R$
434,38 R$
9.615,66 R$
1.075,86
9.286,59
1.388,12 R$ 1.220,47 R$
1.166,09 R$
693,41
42.068,46 R$ 47.104,50 R$
1.152,08 R$
1.551,32
51.245,37 R$ 53.816,47
534,38
7.505,20 R$
10.777,93 R$
R$ 3.413,84
R$ 4.232,17
R$
147,55
1.153,74
R$ 1.178,20
7.166,50
R$ 5.246,63
27.137,75 R$ 10.787,72 R$ 15.348,96 R$ 14.218,39
3.050,35 R$
733,32 R$
1.215,22
3.532,25 R$
6.582,32 R$
4.205,40 R$
R$
R$
4.410,02
7.190,57
204,34
3.544,03
R$
R$
R$
R$
1.455,30 R$
220,51 R$
2.842,98 R$
757,09 R$
7.004,76 R$
2.067,29 R$
1.234,79 R$
2.085,89 R$
4.937,47 R$
4.686,40 R$ 4.269,21
7.834,35
R$ 1.431,50
427,90 R$ 2.547,85
R$ 5.000,00
12.948,65 R$ 13.248,56
6.950,59 R$
1.893,45 R$
R$
5.057,14 R$
5.926,17
1.260,55
863,45
5.529,07
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
60.074,25 R$ 65.882,13 R$
R$
0,66
4.398,40 R$
5.477,05
5.646,23 R$ 7.823,51
4.081,46 R$ 5.402,05
7.000,00
21.126,09 R$ 18.703,27
5.874,85
1.209,22
305,98
4.971,61
R$
R$
R$
R$
5.676,84
477,18
48,74
5.248,40
77.343,07 R$ 77.768,14
65
ESTOQUE VENDIDO
MERCADORIAS RECEBIDAS
FORNECEDOR CHEQUES
FORNECEDORES
SUBTOTAL
AGO
R$ 31.797,73 R$
R$ 76.452,62 R$
SET
41.751,89
53.582,80
OUT
R$ 36.634,16
R$ 67.216,50
R$ 35.271,98 R$
R$ 6.833,17 R$
R$ 42.105,15 R$
38.182,37 R$ 39.505,36 R$
8.576,83 R$ 10.878,54 R$
46.759,20 R$ 50.383,90 R$
R$
R$
NOV
36.407,23
40.569,26
R$
R$
49.094,90 R$
10.716,20 R$
59.811,10 R$
MAR
32.162,50 R$
27.428,30 R$
ABR
32.289,28
33.874,80
51.763,74 R$
8.954,74 R$
60.718,48 R$
18.548,66 R$
17.471,17 R$
36.019,83 R$
21.814,06 R$
3.181,62 R$
24.995,68 R$
43.483,58 R$ 15.139,36 R$
(2.963,48) R$ 2.856,63 R$
40.520,10 R$ 17.995,99 R$
R$
R$
MAI
JUN
34.916,13 R$
42.153,50 R$ 52.144,28
JUL
R$
R$
21.650,20 R$ 40.094,20 R$
(2.777,92) R$ 2.335,61 R$
18.872,28 R$ 42.429,81 R$
68.848,54
AGO
R$ 33.642,85
32.461,90 R$ 43.673,50
3.102,86 R$
308,64
35.564,76 R$ 43.982,14
PESSOAL
SALRIO
PASSAGEM
BONIFICAO
COMISSO
FGTS
SIND EMPRE
GPS (INSS)
13/ FRIAS
RESCISO
R$
R$
R$
R$
R$
R$
3.687,00
1.801,30
501,00
250,00
402,78
43,06
R$
R$
R$
3.854,00 R$
945,70 R$
605,00 R$
5.877,60 R$
3.653,00 R$
955,90 R$
1.107,78 R$
R$
392,44 R$
155,52 R$
317,89 R$
R$
R$
6.582,53 R$
2.333,00
928,00
522,30
696,75
392,44
51,63
321,03
1.644,00
1.254,19
8.143,34
R$
R$
405,67 R$
67,23 R$
R$
SUBTOTAL
R$
6.685,14 R$
R$
R$
R$
1.806,32 R$
39,19 R$
1.845,51 R$
1.531,83 R$
92,41 R$
1.624,24 R$
R$
R$
R$
R$
817,73
1.562,59
2.380,32
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.114,50
1.213,80
392,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
2.720,30 R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
419,88
930,00
361,67
1.164,35
331,92
145,66
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
3.900,00
810,80
1.051,40
350,00
500,48
40,88
558,27
1.377,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.405,25
642,95
585,99
600,00
562,40
159,68
R$
R$
R$
R$
R$
R$
3.666,72
357,55
832,80
250,00
335,43
57,96
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
761,76 R$
4.583,39
1.425,20
703,25
220,00
346,10
39,26
437,62
761,76
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.063,65
775,65
596,00
300,00
339,48
39,26
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
3.342,83
572,00
778,46
200,00
322,92
173,88
866,81
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
3.514,00
767,71
905,30
300,00
298,08
59,96
426,15
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
4.017,30
983,25
918,62
250,00
317,40
20,70
428,11
761,76
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
3.933,85
902,95
820,66
200,00
343,06
41,01
434,97
R$
R$
R$
8.588,83 R$
761,76 R$
7.718,03 R$
6.262,22 R$
R$
8.516,58 R$
2.478,07 R$
8.592,11 R$
1.518,87
7.775,77 R$
6.271,20 R$
7.697,14 R$
6.676,50
1.293,81 R$
264,49 R$
1.558,30 R$
990,58 R$
214,41 R$
1.204,99 R$
503,00 R$
102,00 R$
605,00 R$
832,39 R$
102,00 R$
934,39 R$
310,21 R$
102,00 R$
412,21 R$
548,11 R$
102,00 R$
650,11 R$
816,03 R$
136,74 R$
952,77 R$
610,91 R$
221,88 R$
832,79 R$
1.424,91 R$
283,79 R$
1.708,70 R$
899,41 R$
1.229,37
2.128,78 R$
1.837,63
R$
728,22 R$
708,00
1.529,85 R$
2.966,07 R$
1.518,14 R$
1.312,68 R$
992,72
413,93 R$
R$
570,40
440,50
513,99 R$
769,84 R$
1.023,15
3.082,85 R$
4.600,99 R$
2.858,76
4.171,44 R$
R$
611,17
2.170,17 R$
2.781,34 R$
2.461,80 R$
2.975,79 R$
3.179,50 R$
3.949,34 R$
3.074,99
4.098,14
1.107,60 R$
600,00
600,00
110,00
188,75
2.606,35 R$
1.438,50 R$
R$
R$
R$
R$
1.438,50 R$
1.236,80
1.207,20
216,00
210,00
188,75
3.058,75
762,00 R$
601,20 R$
700,00
260,00 R$
1.531,00 R$
600,00 R$
R$
90,00 R$
1.150,00
600,00
200,00
120,00
2.323,20 R$
2.221,00 R$
2.070,00
LOGSTICA
FRETE
VIAGENS
SUBTOTAL
IMPOSTOS/IPTU/LIXO
R$
992,72 R$
1.039,92 R$
1.453,85 R$
2.685,39 R$
3.696,29 R$
1.724,60 R$
1.724,60 R$
R$
2.537,41 R$
2.537,41 R$
1.496,15 R$
603,60
R$
584,15
1.172,00 R$
R$
50,00
1.161,60 R$
610,08 R$
1.433,19 R$
1.205,40 R$
1.142,38 R$
602,40 R$
R$
762,00 R$
600,00 R$
R$
180,00 R$
R$
1.771,68 R$
60,00
2.698,59 R$
1.744,78 R$
1.542,00 R$
297,26
512,50
207,58
1.879,61
300,60
150,92
R$
R$
R$
R$
R$
R$
297,26
523,10
196,82
1.120,79
150,00
73,53
89,98
39,15
48,47
114,93
R$
R$
R$
R$
109,86
7,70 R$
1,80 R$
249,65 R$
1.200,00
11.507,72 R$
16.348,72 R$
8.191,10 R$
10.921,61 R$
1.837,63
PUBLICIDADE
JORNAL
RDIO
SITE
LISTA/ CARTES/ PANF
MARCAS E PATENTES
SUBTOTAL
ADMINISTRATIVO
CONDOMNIO/ALUG
TITTON
LUZ
TELEFONE
POSTNET
BRASTEMP
SINDIC COMERC
SACOLAS
PAPELARIA
MAT. ESCRIT
SUPERMERC
IMPRESSORA
ADVOGADOS
PR-LABORE
SUBTOTAL
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
70,40 R$
R$
169,32 R$
R$
R$ 9.199,13 R$
R$ 12.792,33 R$
294,00
542,50
182,23
917,29
150,00
75,97
157,93
71,00
125,50
158,00
132,61
192,00
R$
R$
2.683,90 R$
1.222,00 R$
287,64 R$
880,00 R$
R$
1.019,43 R$
301,50
73,43 R$
R$
203,97 R$
62,40 R$
43,60 R$
315,50 R$
R$
287,64 R$
465,00 R$
399,47
717,95 R$
R$
73,71
36,50 R$
13,80 R$
26,40 R$
54,00 R$
122,03 R$
95,00
9.709,76 R$
12.897,23 R$
8.061,83 R$
10.353,33 R$
R$
R$
R$
R$
R$
282,12
467,50
174,89
695,45
150,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
201,40 R$
39,00 R$
157,40
384,44 R$
287,64 R$
467,50 R$
166,82
1.536,58 R$
R$
73,61 R$
60,00
85,97 R$
40,30 R$
R$
136,59 R$
R$
11.349,11 R$
6.676,78 R$
9.228,98 R$
7.727,46 R$
10.582,47 R$
8.350,08
R$
R$
R$
R$
R$
R$
287,64 R$
510,00 R$
R$
356,62 R$
154,20 R$
R$
300,15
89,98 R$
5,97 R$
1,74 R$
48,72 R$
R$
7.108,04 R$
8.863,06 R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
299,74
512,50
181,90
647,67
150,00
72,60
R$
R$
R$
R$
R$
R$
310,38
512,50
145,58
360,06
150,30
72,14
R$
0,75 R$
108,65 R$
65,04 R$
R$
109,88
11,49
20,00
74,55
160,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
7.203,19 R$ 11.363,97 R$
9.242,04 R$ 13.290,85 R$
292,76
512,50
143,16
324,82
150,00
72,14
136,74
109,88
17,03
8,59
74,98
183,70
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
301,16
522,91
147,84
300,82
150,00
72,14
135,47
139,88
27,65
10,54
90,41
305,00
11.555,34 R$ 11.914,65
13.581,64 R$ 14.118,47
SET
R$
FINANCEIRO
CUSTOS CHEQUE DEV
TARIFA REDE COML
TAR. ANT. RECEB.
TX.BANRI.A VISTA
TX BANRI. PRE-DAT
TX.BANRI.PARCEL.
TX. BANR. ADIANT
CUSTOS CONTAS MENS
BPO DB. CFE. AVISO
CONECTIVIDADE
MENS. CARTO BANRI
VLR AL POS
DOC/TED
FOLHA CHEQUE
BANCO JUROS
CDL
SUBTOTAL
R$
R$
R$
R$
252,23
6,60
16,00
9,62
R$
R$
R$
R$
79,43
35,00
1.068,90
25,00
R$
R$
R$
R$
R$
14,00
32,60
587,27
366,68
2.493,33
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
183,12
12,00
2,00
36,43
2,36
17,96
3,02
35,00
427,26
25,00
66
R$
R$
165,60
6,15
R$
R$
543,32
7,95
R$
R$
474,07
12,45
R$
R$
217,48
16,20
R$
R$
21,20
13,35
R$
R$
293,23
7,95
R$
R$
275,56
5,55
R$
6,15
R$
6,15
R$
R$
41,70
6,60
R$
8,10
R$
R$
R$
11,86
31,80
86,23
R$
R$
R$
28,71
26,82
115,25
R$
R$
R$
24,79
24,52
142,29
R$
R$
R$
42,91
15,59
117,80
R$
R$
R$
14,23
22,12
88,23
R$
R$
R$
14,44
23,02
68,89
R$
R$
R$
4,44
12,61
74,60
R$
R$
R$
10,24
17,62
83,97
R$
R$
R$
10,62
13,23
76,74
R$
R$
R$
11,46
22,91
75,24
R$
R$
R$
21,32
21,50
89,42
R$
R$
R$
35,00
532,93
25,00
R$
R$
R$
57,54
511,88
25,00
R$
R$
R$
R$
35,00
746,60
25,00
50,00
R$
R$
35,00
40,32
R$
75,32
R$
35,00
43,80
R$
59,50
R$
35,00
R$
65,00
50,00
25,80
105,00
R$
R$
R$
R$
25,00
50,00
80,00
49,00
25,00
50,00
53,20
7,00
R$
R$
25,00
50,00
R$
R$
25,00
50,00
R$
R$
25,00
50,00
4,60
402,99
R$
94,13
R$
243,12
R$
R$
R$
22,50
354,99
R$
681,57
249,69
23,66
570,33
22,50
47,50
171,32
760,23
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
251,04
480,61
1.362,73
30,00
66,32
1.942,31
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
25,00
50,00
80,00
49,00
28,00
231,57
479,81
1.385,91
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
35,00
40,32
25,00
50,00
80,00
28,00
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
337,56
R$
509,23
R$
657,83
1.158,02
R$
R$
R$
R$
R$
14,00
12,65
434,90
344,88
2.122,90
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.421,60
1.096,61
611,74
3.129,95
R$
R$
R$
R$
1.409,04
1.233,35
1.100,59
3.742,98
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.096,96
3.113,24
R$
R$
R$
R$
1.405,90
610,38
1.094,53
3.110,81
R$
R$
R$
256,29
100,00
356,29
R$
R$
R$
140,00
100,00
240,00
R$
R$
R$
140,00
50,00
190,00
R$
R$
R$
140,00
150,00
290,00
R$
R$
R$
407,00
100,00
507,00
R$
R$
100,00
100,00
R$
R$
R$
364,71
100,00
464,71
R$
R$
100,00
100,00
R$
R$
R$
239,90
100,00
339,90
R$
R$
R$
240,00
100,00
340,00
R$
R$
R$
220,00
104,97
324,97
R$
1.500,00
R$
R$
R$
1.980,00
74,00
625,00
5.352,44
318,00
1.780,36
1.730,80
R$
4.275,56
R$
1.623,11
2.000,00
9.980,00
276,00
1.250,00
1.774,93
400,04
2.000,00
1.000,00
199,10
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
5.522,50
99,00
1.250,00
1.245,83
127,34
2.000,00
1.980,00
358,61
625,00
264,10
593,01
2.000,00
2.500,00
136,49
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
53,10
306,20
86,17
R$
53,10
R$
R$
425,16
3.000,00
12.659,86 R$
4.275,56
R$
1.623,11
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
8,15
12,64
117,29
882,23
R$
R$
57,60
205,85
R$
R$
R$
1.904,93
610,38
3.921,21
EMPRSTIMOS
EMPRSTIMO
EMPRSTIMO
EMPRSTIMO
SUBTOTAL
R$
R$
1.405,90 R$
1.405,90 R$
INVESTIMENTO
COMPUT./UTILIT
TIT. CAPITALIZAO
SUBTOTAL
R$
R$
100,00 R$
100,00 R$
CONTAS PRAIA
FORNECEDORES
FRETE/COMB./PEDGIO
IMOBILIZADO
FUNCIONRIOS
ALIMENTAO/MORADIA
ALUGUEL LOJA
ALUGUEL MORADIA
INSTALAES
IMPOSTOS
TELEFONE/LUZ
PAGMTO EMPREST.
SUBTOTAL
TOTAL DE SADAS
SALDO INICIAL DO CAIXA
DIFERENA (ENTRADAS-SADAS)
SALDO FINAL DO CAIXA
R$
6,60
R$
380,00
R$
386,60
R$ 72.914,58
R$ (3.439,04)
R$ 14.462,71
R$ 11.023,67
CMV (45,72%)
RES. BRUTO OPERACIONAL
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
RESULTADO MENSAL
AGO.09
R$ 66.882,63
R$ 2.380,32
R$ 64.502,31
R$ 31.797,73
R$ 32.704,58
R$ 11.250,95
R$ 5.250,41
R$ 12.792,33
R$ 3.410,89
R$
VENDAS
IMPOSTOS
RES. OPERACIONAL LQUIDO
1.016,62
R$
1.405,90
100,00
100,00
1.000,00
R$
1.000,00
R$
R$
R$
R$
77.086,01
11.023,67
(3.292,26)
7.731,41
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
SET.09
90.460,34
2.966,07
87.494,27
41.751,89
45.742,38
10.108,19
6.653,61
11.349,11
17.631,47
R$
1.375,00
R$
3.500,00
R$
4.679,00
R$ 81.918,32
R$ 7.731,41
R$ (8.753,28)
R$ (1.021,87)
R$
R$
R$
R$
97.143,94
(1.021,87)
(7.137,32)
(8.159,19)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
OUT.09
82.834,24
4.600,99
78.233,25
36.634,16
41.599,09
9.579,33
6.510,87
9.228,98
16.279,91
R$
1.259,08
R$
8.457,21
R$ 100.818,66
R$
(8.159,19)
R$
(3.376,93)
R$ (11.536,12)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
NOV.09
84.681,64
4.171,44
80.510,20
36.407,23
44.102,97
12.407,08
7.169,44
10.582,47
13.943,98
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.287,16
R$
R$
16.880,07
R$
R$
R$
R$
83.242,81
(11.536,12)
2.151,45
(9.384,67)
1.351,33
R$
858,77
R$
8.690,14
R$ 51.990,97
R$ (9.384,67)
R$ 7.022,85
R$ (2.361,82)
R$ 83.215,01 R$ 58.958,17 R$
R$ (2.361,82) R$ (22.429,51) R$
R$ (20.067,69) R$
5.942,22 R$
R$ (22.429,51) R$ (16.487,29) R$
46.450,47
(16.487,29)
13.623,78
(2.863,51)
R$ 72.787,82
R$ (2.863,51)
R$ (6.905,69)
R$ (9.769,20)
R$
R$
R$
R$
69.105,13
(9.769,20)
8.237,94
(1.531,26)
R$ 76.876,49
R$ (1.531,26)
R$
891,65
R$
(639,61)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
FEV.10
48.366,66
3.696,29
44.670,37
22.113,99
22.556,38
8.446,11
4.748,06
8.863,06
499,15
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
MAR.10
70.111,92
1.724,60
68.387,32
32.056,26
36.331,06
11.865,28
6.319,51
16.348,72
1.797,55
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
ABR.10
65.338,29
2.537,41
62.800,88
29.873,68
32.927,20
11.289,66
7.533,97
10.921,61
3.181,95
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
MAI.10
69.415,00
2.781,34
66.633,66
31.737,62
34.896,04
10.150,56
6.629,70
9.242,04
8.873,74
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
JUN.10
65.629,26
2.975,79
62.653,47
30.006,72
32.646,75
10.303,10
4.843,03
13.290,85
4.209,76
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
JUL.10
74.961,93
3.949,34
71.012,59
34.273,76
36.738,83
12.046,92
5.665,13
13.581,64
5.445,14
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
AGO.10
78.478,59
4.098,14
74.380,45
33.642,85
40.737,60
10.584,13
5.389,95
14.118,47
10.645,05
R$
735,17
R$
1.065,70
R$
993,14
R$
1.055,11
R$
997,56
R$
1.139,42
R$
1.192,87
67
VENDAS
IMPOSTOS
RES. OPERACIONAL LQUIDO
CMV (45,72%)
RES. BRUTO OPERACIONAL
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS FINANCEIRAS
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
RESULTADO MENSAL (autofin)
CDG
NCG
AUTOFIN
CDG final
-R$
SALDO DA TESOURARIA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
Julho
74.961,93
3.949,34
71.012,59
34.273,76
36.738,83
12.046,92
5.665,13
13.581,64
5.445,14
-R$
R$
R$
15.510,13 -R$
-R$
20.955,27
33.959,86
5.445,14
4.865,08
49.469,99
15.510,13
37.946,14
10.645,05
9.475,65
42.811,23
-R$
R$
R$
R$
-R$
4.865,08
33.765,56
14.340,74
24.344,01
24.289,91
R$
R$
R$
R$
-R$
9.475,65
32.961,75
14.868,36
39.077,66
8.617,74
Novembro
R$ 93.779,74
R$
1.061,33
R$ 92.718,42
R$ 42.390,86
R$ 50.327,56
R$ 12.698,59
R$
8.656,50
R$ 14.238,82
R$ 14.733,65
R$
R$
R$
R$
R$
24.344,01
31.782,71
14.733,65
56.102,61
7.294,94
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$
Dezembro
97.270,50
1.124,75
96.145,75
43.957,83
52.187,91
13.457,46
7.466,68
14.238,82
17.024,96
Janeiro
39.077,66 R$ 62.160,99
61.102,56
17.024,96
62.160,99
4.999,94
68
JAN
R$ 62.692,41
R$
544,78
R$ 62.147,64
R$
R$
CARTO DBITO (6,2%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
VENDA FUNCIONRIO 30 (1,2%)
R$
CARTO 30 (6,2%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE- 30 (1,1%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60 (5,4%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE 30/60 (2,8%
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90 (16,7%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE 30/60/90 (7,3%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90/120 (0,15%)
R$
(-) TX CARTO
R$
CHEQUE 30/60/90/120 (0,12%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
R$
CARTO 30/60/90/120/150 (0,20%)
R$
(-) TX CARTO
R$
CHEQUE 30/60/90/120/150 (0%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90/120/150/180 (1,65%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
TOTAL ENTRADAS
R$
PAGAMENTOS FORNECEDORES
R$
PESSOAL
R$
LOGSTICA
R$
IMPOSTOS
R$
PUBLICIDADE
R$
ADMINISTRATIVO
R$
FINANCEIRO
R$
EMPRSTIMO
R$
INVESTIMENTO
R$
TOTAL DE SADAS
R$
SALDO INICIAL DO CAIXA
R$
DIFERENA (ENTRADAS-SADAS)
R$
SALDO FINAL DO CAIXA
R$
FINANCIAMENTO EXTERNO
VISTA (47%)
SEDEX (2,8%)
29.589,37
3.081,06
5.694,43
128,19
882,75
4.965,53
235,35
1.261,14
151,34
6.265,79
296,97
3.446,76
413,61
15.360,42
728,02
10.110,67
1.213,28
2.354,80
282,58
1.267,44
60,07
80.770,75
44.962,82
8.564,25
1.036,84
1.124,75
1.355,98
15.000,00
843,58
2.792,30
321,80
76.002,33
4.768,43
4.768,43
FEV
R$ 53.730,49
R$
527,16
R$ 53.203,33
MAR
R$ 78.775,03
R$ 1.194,78
R$ 77.580,25
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
26.389,84
328,24
4.791,47
107,86
1.539,99
3.443,59
163,21
860,72
103,29
4.666,69
221,18
2.099,01
251,88
22.020,35
1.043,67
10.415,22
1.249,83
250,79
11,89
-
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.811,67 R$
927,27
85,87 -R$
43,95
75.378,89 R$ 70.028,46
19.991,73 R$ 40.470,48
6.956,70 R$ 9.568,90
457,92 R$
730,44
1.613,25 R$ 4.106,21
1.968,16 R$ 3.032,03
15.000,00 R$ 15.000,00
757,16 R$ 1.557,15
2.792,30 R$ 2.792,30
563,23 R$
112,36
50.100,45 R$ 77.369,86
4.768,43 R$ 30.046,87
25.278,45 R$ (7.341,41)
30.046,87 R$ 22.705,47
AGO
R$ 88.002,48
R$ 1.676,03
R$ 86.326,45
SET
R$ 93.810,72
R$ 1.338,12
R$ 92.472,60
OUT
R$ 104.320,54
R$ 2.338,56
R$ 101.981,98
NOV
R$ 104.551,93
R$ 1.393,60
R$ 103.158,32
DEZ
R$ 110.799,95
R$ 2.499,61
R$ 108.300,34
R$ 35.469,20 R$ 36.008,57 R$ 38.328,72 R$ 36.127,91 R$ 44.047,58 R$ 46.092,97 R$ 38.234,89 R$ 44.051,05 R$ 34.388,67 R$ 62.169,35
R$
889,13 R$ 2.734,16 R$ 1.267,49 R$
302,25 R$
477,82 R$ 1.183,45 R$ 10.518,29 R$ 2.778,40 R$ 1.791,44 R$ 2.784,51
R$ 6.398,41 R$ 3.944,91 R$ 2.769,18 R$ 4.166,55 R$ 4.681,57 R$ 5.186,87 R$ 5.233,67 R$ 5.761,63 R$ 6.592,55 R$ 4.980,69
-R$
144,04 -R$
88,81 -R$
62,34 -R$
93,79 -R$
105,39 -R$
116,76 -R$
117,82 -R$
129,70 -R$
148,41 -R$
112,12
R$
209,10 R$
238,36 R$
453,76 R$ 1.581,15 R$ 1.295,95 R$
694,78 R$
511,40 R$ 1.072,54 R$
941,69 R$ 1.744,16
R$ 2.333,23 R$ 3.856,02 R$ 4.413,23 R$ 6.993,92 R$ 5.276,76 R$ 6.393,61 R$ 5.562,07 R$ 4.218,29 R$ 8.318,31 R$ 6.129,57
-R$
110,59 -R$
182,76 -R$
209,17 -R$
331,48 -R$
250,10 -R$
303,03 -R$
263,62 -R$
199,93 -R$
394,25 -R$
290,52
R$
254,42 R$ 1.283,61 R$
604,93 R$
441,44 R$
343,74 R$
513,04 R$
455,02 R$
632,73 R$ 1.264,32 R$ 1.812,61
-R$
30,53 -R$
154,03 -R$
72,59 -R$
52,97 -R$
41,25 -R$
61,56 -R$
54,60 -R$
75,93 -R$
151,72 -R$
217,51
R$ 4.333,81 R$ 3.834,33 R$ 4.425,51 R$ 3.454,97 R$ 3.852,42 R$ 3.509,24 R$ 2.582,50 R$ 3.403,96 R$ 3.723,32 R$ 4.976,95
-R$
205,40 -R$
181,73 -R$
209,75 -R$
163,75 -R$
182,59 -R$
166,32 -R$
122,40 -R$
161,33 -R$
176,47 -R$
235,89
R$ 1.725,58 R$
993,20 R$ 2.433,60 R$ 2.197,42 R$ 2.718,42 R$ 1.431,07 R$ 2.114,22 R$ 1.492,87 R$ 2.449,95 R$ 3.765,57
-R$
207,07 -R$
119,18 -R$
292,03 -R$
263,69 -R$
326,21 -R$
171,73 -R$
253,71 -R$
179,14 -R$
293,99 -R$
451,87
R$ 11.624,28 R$ 7.293,94 R$ 10.859,62 R$ 16.158,46 R$ 8.953,71 R$ 11.974,59 R$ 10.368,17 R$ 14.850,31 R$ 12.433,93 R$ 18.439,02
-R$
550,94 -R$
345,70 -R$
514,70 -R$
765,84 -R$
424,37 -R$
567,55 -R$
491,41 -R$
703,84 -R$
589,32 -R$
873,93
R$ 7.888,70 R$ 3.667,68 R$ 3.209,89 R$ 4.851,09 R$ 6.179,66 R$ 3.349,78 R$ 6.919,92 R$ 3.012,35 R$ 3.388,10 R$ 6.929,89
-R$
946,64 -R$
440,12 -R$
385,19 -R$
582,13 -R$
741,56 -R$
401,97 -R$
830,39 -R$
361,48 -R$
406,57 -R$
831,59
R$
225,14 R$
R$
R$
R$
R$
R$
519,89 R$
R$
493,13 R$
-R$
10,67 R$
R$
R$
R$
R$
-R$
24,64 R$
-R$
23,37 R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$ 1.203,04 R$ 2.032,70
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$
144,36 -R$
243,92
R$
R$
R$
305,52 R$
R$
R$
328,14 R$
R$
504,80 R$
744,00
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.663,62 R$ 3.716,50
78,85 -R$
176,15
63.927,19 R$ 70.866,04
28.079,45 R$ 21.110,29
9.652,14 R$ 8.697,88
1.070,32 R$
931,55
1.937,69 R$ 2.850,46
1.960,04 R$ 1.724,86
15.000,00 R$ 15.000,00
1.530,85 R$
637,96
2.792,30 R$ 2.792,30
522,04 R$
111,86
62.544,82 R$ 53.857,16
22.705,47 R$ 24.087,83
1.382,37 R$ 17.008,87
24.087,83 R$ 41.096,71
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
74.021,48
47.602,75
7.035,77
1.917,02
3.111,17
2.606,44
15.000,00
378,71
1.707,30
381,34
79.740,51
41.096,71
(5.719,03)
35.377,68
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
917,48
43,48
76.630,15
39.809,04
8.615,71
2.382,83
3.338,59
2.486,05
15.000,00
570,00
1.707,30
380,58
74.290,10
35.377,68
2.340,05
37.717,73
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
78.868,60
49.319,66
7.486,74
2.060,64
4.420,65
2.321,21
15.000,00
737,66
1.707,30
364,41
83.418,26
37.717,73
(4.549,66)
33.168,07
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
791,58 R$ 2.926,80
37,52 -R$
138,72
81.615,54 R$ 82.755,65
48.491,02 R$ 63.452,93
6.095,29 R$ 8.289,97
1.684,40 R$ 1.962,51
4.595,48 R$ 3.075,92
2.702,88 R$ 1.811,63
15.000,00 R$ 15.000,00
914,91 R$ 1.458,40
R$
103,70 R$
448,71
79.587,67 R$ 95.500,07
33.168,07 R$ 35.195,94
2.027,87 R$ (12.744,41)
35.195,94 R$ 22.451,53
R$ 12.000,00
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
2.054,70
97,38
77.361,29
73.845,59
10.100,64
711,49
5.794,44
3.156,32
15.000,00
2.284,20
223,44
111.116,11
34.451,53
(33.754,83)
696,71
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
1.706,64
80,89
114.133,41
75.673,38
10.704,25
754,01
1.167,46
3.344,94
15.000,00
2.420,70
236,80
109.301,53
696,71
4.831,88
5.528,59
69
70
JAN
R$ 56.993,10 R$
-R$
495,25 -R$
R$ 56.497,85 R$
R$
R$
CARTO DBITO (6,2%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
VENDA FUNCIONRIO 30 (1,2%)
R$
CARTO 30 (6,2%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE- 30 (1,1%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60 (5,4%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE 30/60 (2,8%
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90 (16,7%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE 30/60/90 (7,3%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90/120 (0,15%)
R$
(-) TX CARTO
R$
CHEQUE 30/60/90/120 (0,12%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
R$
CARTO 30/60/90/120/150 (0,20%)
R$
(-) TX CARTO
R$
CHEQUE 30/60/90/120/150 (0%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90/120/150/180 (1,65%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
TOTAL ENTRADAS
R$
PAGAMENTOS FORNECEDORES
R$
PESSOAL
R$
LOGSTICA
R$
IMPOSTOS
R$
PUBLICIDADE
R$
ADMINISTRATIVO
R$
FINANCEIRO
R$
EMPRSTIMO
R$
INVESTIMENTO
R$
TOTAL DE SADAS
R$
SALDO INICIAL DO CAIXA
R$
DIFERENA (ENTRADAS-SADAS)
R$
SALDO FINAL DO CAIXA
R$
VISTA (47%)
SEDEX (2,8%)
26.899,43
2.800,96
5.176,75
116,54
882,75
4.965,53
235,35
1.261,14
151,34
6.265,79
296,97
3.446,76
413,61
15.360,42
728,02
10.110,67
1.213,28
2.354,80
282,58
1.267,44
60,07
77.294,69
40.520,10
7.171,63
934,39
1.237,23
1.222,00
15.000,00
479,58
2.792,30
290,00
69.647,22
7.647,47
7.647,47
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
FEV
48.845,90 R$
479,24 -R$
48.366,66 R$
MAR
71.613,66 R$
1.086,16 -R$
70.527,50 R$
JUL
76.279,86 R$
1.317,94 -R$
74.961,92 R$
AGO
80.002,25 R$
1.523,66 -R$
78.478,59 R$
SET
85.282,47 R$
1.216,47 -R$
84.066,00 R$
23.990,76
298,40
4.355,88
98,06
1.399,99
3.130,54
148,37
782,47
93,90
4.666,69
221,18
2.099,01
251,88
22.020,35
1.043,67
10.415,22
1.249,83
250,79
11,89
1.811,67
72.102,99
17.995,99
4.981,43
412,21
3.109,46
1.487,70
15.000,00
393,14
2.792,30
507,00
46.679,22
7.647,47
25.423,77
33.071,24
32.244,73
808,30
5.816,74
130,94
190,09
2.121,12
100,53
231,29
27,75
1.568,71
188,25
6.630,85
314,27
11.624,28
550,94
7.888,70
946,64
225,14
10,67
927,27
85,87
67.921,36
36.233,33
9.878,77
653,96
5.027,43
382,16
15.000,00
1.340,91
2.792,30
100,59
71.409,46
33.071,24
(3.488,11)
29.583,13
32.735,06
2.485,60
3.586,28
80,73
216,69
3.505,47
166,14
1.166,92
140,03
902,91
108,35
9.872,38
467,91
6.630,85
314,27
3.334,25
400,11
1.663,62
64.422,48
24.995,68
9.233,09
952,77
4.340,41
774,52
15.000,00
1.236,31
2.792,30
464,71
59.789,79
29.583,13
4.632,69
34.215,82
40.043,25
434,38
4.255,97
95,81
1.178,14
4.797,05
227,36
312,49
37,50
2.471,29
296,55
10.885,99
515,95
8.139,74
385,79
5.617,87
674,14
834,07
39,53
76.697,60
35.564,76
9.489,63
2.128,78
6.576,00
1.071,20
15.000,00
439,90
1.707,30
340,00
72.317,58
53.743,07
4.380,03
58.123,09
41.902,70
1.075,86
4.715,34
106,15
631,62
5.812,37
275,48
466,40
55,97
1.300,97
156,12
9.425,61
446,73
10.885,99
515,95
3.045,25
365,43
298,31
14,14
77.624,45
43.982,14
8.617,46
1.837,63
7.462,32
670,49
15.000,00
607,21
1.707,30
324,97
80.209,53
58.123,09
(2.585,08)
55.538,01
34.758,99
9.562,09
4.757,88
107,11
464,91
5.056,43
239,65
413,65
49,64
1.922,02
230,64
13.500,28
639,86
9.425,61
446,73
6.290,84
754,90
472,63
22,40
719,62
34,11
84.819,91
43.453,95
8.126,43
1.509,43
9.536,90
1.129,02
15.000,00
1.016,17
92,93
79.864,82
55.538,01
4.955,08
60.493,09
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
34.844,29
1.152,26
2.517,44
56,67
412,51
4.012,03
190,15
549,94
65,99
2.212,36
265,48
14.689,51
696,22
9.872,38
467,91
2.918,08
350,17
305,52
14,48
3.716,50
43,95
75.080,75
18.872,43
8.877,27
832,80
5.533,29
1.139,92
15.000,00
469,48
2.792,30
100,00
53.617,49
34.215,82
21.463,26
55.679,08
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
32.843,55
274,77
3.787,77
85,27
1.437,41
6.358,11
301,35
401,31
48,16
1.997,65
239,72
8.139,74
385,79
14.689,51
696,22
4.410,08
529,21
78,85
71.975,34
42.426,58
6.768,53
1.708,57
4.883,14
850,88
15.000,00
226,48
1.707,30
339,87
73.911,36
55.679,08
(1.936,02)
53.743,07
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
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R$
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-R$
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R$
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-R$
R$
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-R$
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-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
OUT
94.836,85 R$
2.125,96 -R$
92.710,89 R$
NOV
DEZ
95.047,21 R$ 100.727,23
1.266,91 -R$
2.272,38
93.780,30 R$ 98.454,85
R$ 40.046,41 R$ 31.262,42
R$
2.525,82 R$
1.628,58
R$
5.237,85 R$
5.993,23
-R$
117,91 -R$
134,92
R$
975,04 R$
856,08
R$
3.834,81 R$
7.562,10
-R$
181,75 -R$
358,41
R$
575,21 R$
1.149,39
-R$
69,02 -R$
137,93
R$
1.357,15 R$
2.227,23
-R$
162,86 -R$
267,27
R$ 11.303,57 R$ 16.762,75
-R$
535,74 -R$
794,48
R$ 13.500,28 R$ 11.303,57
-R$
639,86 -R$
535,74
R$
2.738,50 R$
3.080,09
-R$
328,62 -R$
369,61
R$
R$
448,30
R$
-R$
21,25
R$
R$
1.093,67
R$
-R$
131,24
R$
458,91 R$
676,36
-R$
21,75 -R$
32,06
R$
R$
R$
R$
R$
2.660,73 R$
1.867,91
-R$
126,11 -R$
88,53
R$ 83.030,65 R$ 83.040,24
R$ 56.391,37 R$ 66.237,53
R$ 10.036,98 R$ 12.560,11
R$
1.744,10 R$
638,19
R$
9.912,34 R$
9.914,73
R$
791,03 R$
1.815,48
R$ 15.000,00 R$ 15.000,00
R$
1.416,64 R$
2.726,05
R$
R$
R$
398,77 R$
200,42
R$ 95.691,23 R$ 109.092,51
R$ 60.493,09 R$ 47.832,51
R$ (12.660,58) R$ (26.052,27)
R$ 47.832,51 R$ 21.780,24
R$ 56.517,59
R$
2.531,37
R$
4.527,90
-R$
101,93
R$
1.585,60
R$
5.572,33
-R$
264,11
R$
1.647,82
-R$
197,74
R$
3.423,24
-R$
410,79
R$ 15.360,42
-R$
728,02
R$ 16.762,75
-R$
794,48
R$
6.299,90
-R$
755,99
R$
R$
R$
1.847,91
-R$
221,75
R$
R$
R$
R$
R$
1.551,49
-R$
73,53
R$ 114.079,99
R$ 67.242,01
R$ 13.907,54
R$
670,00
R$ 10.360,52
R$
1.700,31
R$ 15.000,00
R$
2.558,81
R$
R$
210,41
R$ 111.649,61
R$ 21.780,24
R$
2.430,38
R$ 24.210,62
71
72
R$
R$
CARTO DBITO (6,2%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
VENDA FUNCIONRIO 30 (1,2%)
R$
CARTO 30 (6,2%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE- 30 (1,1%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60 (5,4%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE 30/60 (2,8%
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90 (16,7%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
CHEQUE 30/60/90 (7,3%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90/120 (0,15%)
R$
(-) TX CARTO
R$
CHEQUE 30/60/90/120 (0,12%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
R$
CARTO 30/60/90/120/150 (0,20%)
R$
(-) TX CARTO
R$
CHEQUE 30/60/90/120/150 (0%)
R$
(-) TX INADIMPLNCIA
-R$
CARTO 30/60/90/120/150/180 (1,65%)
R$
(-) TX CARTO
-R$
TOTAL ENTRADAS
R$
PAGAMENTOS FORNECEDORES
R$
PESSOAL
R$
LOGSTICA
R$
IMPOSTOS
R$
PUBLICIDADE
R$
ADMINISTRATIVO
R$
FINANCEIRO
R$
EMPRSTIMO
R$
INVESTIMENTO
R$
TOTAL DE SADAS
R$
SALDO INICIAL DO CAIXA
R$
DIFERENA (ENTRADAS-SADAS)
R$
SALDO FINAL DO CAIXA
R$
FINANCIAMENTO EXTERNO
VISTA (47%)
SEDEX (2,8%)
25.554,46
2.660,91
4.917,91
110,71
882,75
4.965,53
235,35
1.261,14
151,34
6.265,79
296,97
3.446,76
413,61
15.360,42
728,02
10.110,67
1.213,28
2.354,80
282,58
1.267,44
60,07
75.556,66
38.494,10
6.813,05
887,67
1.237,23
1.160,90
15.000,00
455,60
2.955,27
275,50
67.279,31
8.277,36
8.277,36
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
22.791,22
283,48
4.138,09
93,15
1.329,99
2.974,01
140,96
860,72
103,29
4.666,69
221,18
2.099,01
251,88
22.020,35
1.043,67
10.415,22
1.249,83
250,79
11,89
1.811,67
70.525,39
17.096,19
4.732,36
391,60
3.415,24
1.683,10
15.000,00
373,48
2.955,27
481,65
46.128,89
8.277,36
24.396,50
32.673,86
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
30.632,49
767,89
5.525,90
124,40
180,59
2.015,06
95,51
254,42
30,53
3.742,84
177,40
1.490,27
178,83
11.624,28
550,94
7.888,70
946,64
225,14
10,67
927,27
85,87
63.074,08
34.421,67
9.384,84
621,27
2.953,98
2.578,86
15.000,00
1.273,86
2.972,79
95,56
69.302,82
32.673,86
(6.228,74)
26.445,12
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
31.098,31
2.361,32
3.406,97
76,70
205,86
3.330,20
157,84
1.283,61
154,03
3.311,46
156,95
857,76
102,93
6.299,31
298,56
3.167,54
380,10
1.663,62
55.658,83
23.745,90
8.771,43
905,13
4.776,06
1.657,54
15.000,00
1.174,49
2.955,27
441,47
59.427,30
26.445,12
(3.768,46)
22.676,66
R$
R$
R$
-R$
R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
R$
-R$
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