REDAZIONE RENDICONTO FINANZIARIO

METODO INDIRETTO

INPUT
Anno redazione rendiconto

2,010

Inserire Stato Patrimoniale

Inserire Conto Economico

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REPORT
Rendiconto Finanziario

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WWW.BPEXCEL.IT

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CELLE INPUT
Attivo
Cassa e Banca
Crediti esegibili nell'esercizio
- Crediti v/clienti
- Impiegati c/stipendi
- Enti Previd. ed Assistenziali
1) Credito v/INPS e INAIL
- Erario c/acc. Imposte e Ritenute
- Erario Iva
1) Riporto Iva a Credito
2) IVA a credito acquisti
- Ratei e Risconti Attivi
1) Ratei attivi
2) Risconti attivi
- Altri Crediti, fatture da emettere,crediti v. banca, ecc
Rim. Merci, Mat. Prime, Suss., Semilav.
- Rimanenze prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
- Rimanenze materie prime, sussidiare di consumo e merci
Immobilizzazioni Materiali
- Immobili
1) Fabbricati
- F.di Amm. Immobili
1) F.do amm.to fabbricati industriali
2) Dismissione fondo vendita Cespite
- Impianti Macchinari e Attrezzature
1) Impianti e macchinari
2) Attrezzature industriali e commerciali
3) Altri beni
- F.di Amm. Impianti Macch. Attrezzature
1) F.do amm.to Impianti e macchinari
2) F.do amm.to Attrezzature ind.li e com.li
3) F.do amm.to altri beni
4) Dismissione fondo cessioni
- Terreni
Immobilizzazioni immateriali
- Altri Costi Pluriennali
1) Costi d'impianto e ampliamento
2) Ricerca& Sviluppo
3) Altre immobilizzazioni immateriali
- F.di Amm. Imm.ni immateriali
1) F.do amm.to Costi d'impianto e ampliamento

2) F.do amm.to Ricerca& Sviluppo

3) F.do amm.to Altre immobilizzazioni immateriali
4) Dismissione fondo cessioni
Immobilizzazioni Finanziarie
-Altre Immobilizzazioni Finanziarie
TOTALE ATTIVO
Passivo
Banche a breve termine
- Banche e Depositi postali
Debiti Correnti
- Fornitori
1) Commerciali
2) Immobilizzazioni
- Impiegati c/stipendi
- Enti Previd., Assistenziali, Ritenute personale
1) Debito v/INPS ed INAIL
- Erario Iva
1) IVA a debito vendite
- Debiti tributari
- Altri debiti
- Ratei e Risconti Passivi
1) Ratei passivi
2) Risconti passivi
Debito a m/lungo termine
' - Mutui e Finanziamenti
- Fondo TFR
- Altri Fondi
Capitale Netto
- Capitale Sociale
- Riserva Legale
- Altre Riserve
1) Riserva statutaria
2) Altre Riserve
3) Riserva Ammortamenti anticipati
- Utile a nuovo
- Risultato di Esercizio
TOTALE PASSIVO

CONTROLLO

TORNA MENU
2,009
0

2,010
33,000

326,000 379,000
300,000 350,000
10,000
12,000
###
###
5,000
4,000
2,000
2,500
0.00
0.00
0
0
0
0
7,000
8,000
3,000
3,500
4,000
4,500
2,000
2,500
150,000 180,000
100,000 120,000
50,000
60,000
78,000
100,000
100,000
50,000
50,000
0
45,000
30,000
10,000
5,000
17,000
10,000
5,000
2,000
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

7,000
23,000
20,000
2,000
1,000
16,000
15,000

7,500
27,000
22,000
3,000
2,000
19,500
17,500

 500
500
0

1,000
1,000
0

15,000
15,000

18,000
18,000

576,000 617,500
2,009

2,010

20,000
20,000

0
0

392,000 393,500
350,000 350,000
250,000 270,000
100,000
80,000
10,000
12,000
8,000
5,000
8,000
5,000
10,000 12,000
10,000
12,000
7,000
8,000
7,000
5,000
2,000

6,500
4,000
2,500

102,500
95,500
5,000
2,000

73,240
64,740
6,000
2,500

61,500 150,760
50,000
50,000
5,000
6,000
1,500
2,000
1,000
1,000
500
1,000
3,000
2,000

4,000
88,760

576,000 617,500

OK

OK

CELLE INPUT
CONTO ECONOMICO
Produzione
- Rimanenze iniziali prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
- Vendite prodotti finiti
- Vendite merci
- Prestazioni di servizi
- Altri ricavi
- Rimanenze finali prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
Consumo merci
- Rimanenze iniziali materie prime, sussidiare di consumo e merci
- Acquisti
- Rimanenze finali materie prime, sussidiarie di consumo e merci
MARGINE LORDO INDUSTRIALE (fatturato netto-consumo di merci)
Costi variabili totali
- Costi variabili di produzione
1) spese energia elettrica, gas, acqua
- Costi variabili commerciali
1) spese di rappresentanza
2) spese di pubblicit e promozioni
- Altri costi variabili
MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONE
Costi fissi totali
- Costi fissi di produzione
1) ammortamenti materiali
3) beni strumentali inf. al milione
4) spese di trasporto
5) lavorazioni presso terzi
6) consulenze tecnico-produttive
7) manutenzioni industriali
8) servizi vari
9) provvigioni
- Costi fissi commerciali
1) canoni per affitto d'azienda
2) canoni beni mobili
3) spese di trasporto
4) spese varie
5) royalties
Consulenza commerciali
- Costi fissi amministrativi
1) consulenze legali, fiscali, notarili, ecc

2) compensi amministratori
3) spese postali
4) utenze
5) affitti e locazioni passive
6) altri costi amministrativi
- Altri costi fissi
1) costi diversi
2) ammortamenti immateriali
3) premi assicurativi
4) costi del personale dipendente
5) accantonamento al TFR
6) altri accantonamenti
REDDITO OPERATIVO
Gestione straordinaria
- Plusvalenze/Minusvalenze Materiali
- Plusvalenze/Minusvalenze Immateriali
- Dividendi per Partecipazioni
Gestione finaziaria
- Oneri Finanziari a breve termine
- Oneri Finanziari a medio/lungo termine
- Proventi Finanziari
REDDITO ANTEIMPOSTE
imposte sul reddito
REDDITO NETTO

TORNA MENU
2010
405,000
100,000
350,000
30,000
0
5,000
120,000
80,000
50,000
90,000
60,000
325,000
15,000
12,000
12,000
3,000
2,000
1,000
0
310,000
190,740
33,665
31,000
235
500
1,200
500
0
230
0
0
0
0
0
0
0
157,075
20,575
2,000

0
75
1,500
15,000
2,000
136,500
0
1,500
0
130,000
5,000
1,000
119,260
20,000
20,000
0
0
- 5,500
2,500
3,000
0
133,760
45,000
88,760

TORNA MENU

A. Flussi finanziari derivanti dalla gestione reddituale (metodo indiretto)

Rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale circ

Variazioni del capitale circolante netto

B. Flussi finanziari derivanti dallattivit dinvestimento

C. Flussi finanziari derivanti dallattivit di finanziamento

Mezzi di terzi

Mezzi propri

Incremento (decremento) delle disponibilit liquide (a b c)

Schema n. 1: Flusso della gestione reddituale determinato con il metodo indiretto

. Flussi finanziari derivanti dalla gestione reddituale (metodo indiretto)
Utile (perdita) dellesercizio
Imposte sul reddito
Interessi passivi/(interessi attivi)
(Dividendi)
(Plusvalenze)/minusvalenze derivanti dalla cessione di attivit
1. Utile (perdita) dellesercizio prima dimposte sul reddito, interessi, dividendi e
plus/minusvalenze da cessione

ettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale circolante netto
Accantonamenti ai fondi
Ammortamenti delle immobilizzazioni
2. Flusso finanziario prima delle variazioni del ccn

ariazioni del capitale circolante netto

Decremento/(incremento) delle rimanenze
Decremento/(incremento) dei crediti vs clienti
Incremento/(decremento) dei debiti verso fornitori
Decremento/(incremento) ratei e risconti attivi
Incremento/(decremento) ratei e risconti passivi
Altre variazioni del capitale circolante netto
3. Flusso finanziario dopo le variazioni del ccn
Altre rettifiche
Interessi incassati/(pagati)
(Imposte sul reddito pagate)
Dividendi incassati
Utilizzo dei fondi
4. Flusso finanziario dopo le altre rettifiche
Flusso finanziario della gestione reddituale (A)

. Flussi finanziari derivanti dallattivit dinvestimento

Immobilizzazioni materiali
(Investimenti)
Prezzo di realizzo disinvestimenti
Immobilizzazioni immateriali
(Investimenti)

Prezzo di realizzo disinvestimenti

Immobilizzazioni finanziarie
(Investimenti)
Prezzo di realizzo disinvestimenti

Flusso finanziario dellattivit di investimento (B)

. Flussi finanziari derivanti dallattivit di finanziamento

Mezzi di terzi
Accensione finanziamenti
Rimborso finanziamenti

Mezzi propri
Aumento di capitale a pagamento
Cessione (acquisto) di azioni proprie
Dividendi (e acconti su dividendi) pagati
Flusso finanziario dellattivit di finanziamento (C)

ncremento (decremento) delle disponibilit liquide (a b c)

Disponibilit liquide al 1 gennaio 200X
Disponibilit liquide al 31 dicembre 200X+1

2010

88,760
45,000
5,500
0
- 20,000
119,260

6,000
32,500
38,500

- 30,000
- 50,000
0
- 1,000
- 500
- 500
- 82,000

- 5,500
- 44,500
0
- 4,500
- 54,500
21,260

67,000
0
67,000
- 2,000
- 2,000

0
- 3,000
- 3,000
0

62,000

0
- 30,760

0
0
500
- 30,260
53,000
- 20,000
33,000
53,000
0