BUDGET DELLE VENDITE

Dopo aver illustrato i prospetti riepilogativi (Stato Patrimoniale, Conto Econom

ico e Cash Flow), possiamo passare alla creazione del Budget delle Vendite con i
primi collegamenti ai prospetti riepilogativi.
Parliamo di un azienda manifatturiera, dove il Budget delle vendite quindi dato
dalla vendita prodotti.
Partiamo quindi dal file excel creato per la costruzione del cash flow, con i 3
prospetti riepilogativi ed inseriamo un nuovo sheet che rinominiamo Budget Vendite .

Inseriamo la pianificazione mensile per i 36 periodi, relative sia alle quantit d

i prodotti che ipotizziamo di vendere, sia ai prezzi unitari.
Calcolo del Fatturato:
Possiamo cosi calcolare in modo semplice ilfatturato, inserendo la semplice formu
la di moltiplicazione (quantit x prezzo unitario).
Calcolo Iva a Debito:
Per poter calcolare l Iva a debito, dobbiamo inserire l aliquota iva per ogni prodot
to. Applichiamo tale aliquota al fatturato del prodotto e troviamo l iva del perio
do.
Calcolo Magazzino:
Inseriamo i giorni medi di giacenza in magazzino. Troviamo il valore finale del
magazzino applicando la seguente formula:
Valore magazzino finale = fatturato * (gg giacenza magazzino/360).
Stiamo quindi valutando il magazzino al prezzo di mercato.
Calcolo Crediti Commerciali:
Inseriamo i giorni di dilazione media concessa ai clienti. Sulla base di tale pa
rametro riusciamo a calcolarci i crediti commerciali utilizzando la funzione di
logica if in excel. Il file gestisce una dilazione fino a 4 mesi (120gg).
Calcolo entrate per incassi prodotti (voce Banca/Cassa):
Gli incassi del periodo vengono calcolati inserendo la seguente formula:
Incassi: Fatturato periodo + decremento crediti commerciali + aumento debiti iva
.
Collegamento Budget Vendite ai Prospetti Riepilogativi.
Abbiamo cosi completato il prospetto del Budget Vendite e le voci collegate.
Passiamo ora a collegare le varie voci ai prospetti riepilogativi (Stato Patrimo
niale e Conto Economico, e di conseguenza al cash flow).
Fatturato:lo riportiamo nella voce Vendite merci del Conto Ecomomico;
Iva a Debito:per il momento stiamo supponendo che non venga mai liquidata e pag
indi inserirla momentaneamente nella relativa voce dello Stato patrimoniale IVA a
debito vendite . In seguito creeremo un apposito sheet dove tenendo conto dell iva a
debito, dell iva a credito e del periodo di liquidazione calcoleremo in maniera p
untuale il valore da inserire in Stato patrimoniale;
Magazzino: riportato in Stato Patrimoniale alla voce Rimanenze prodotti in cor
semilavorati e finiti ;
Crediti Commerciali:riportato in Stato Patrimoniale alla voce
Crediti v/clie
Entrate per Incassi:la riportiamo nella voce Cassa e Banca dell attivo dello S
Anche questo un collegamento provvisorio, in quanto la voce Cassa e Banca dell attivo
e Banche e Depositi postali del passivo, saranno in seguito determinate sulla bass
e degli incassi e delle uscite totali.
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