REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA
U.P.T. ALONSO GAMERO
MISIN SUCRE
ALDEA UNIVERSITARIA CARLOS MARTNEZ BUENO
CORO ESTADO FALCN

ESTRUCTURA EMPRESARIAL y PROCESO ADMINISTRATIVO

CONTABLE DE LA CLNICA DEL FRENO F.C.

Profesora:
Licda. Aidy Zrraga

Triunfadoras:
Wendy Peniche
C.I. 13244486
Maryuri Espinoza
C.I. 11421961
Yosmary Arenas
C.I. 25551624
Santa Ana de Coro, Junio de 2015

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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NDICE GENERAL
Pg.

NDICE DE TABLAS.
NDICE DE GRFICOS Y FIGURAS
INTRODUCCIN..

4
5
6

FASE I
1.- Inventario De Organizaciones...
1.1.- Grupo de Organizaciones..
2. Seleccin Justificada de la Organizacin.
2.1. Justificacin de la Organizacin Seleccionada
2.2.- Descripcin de la empresa (Razn social, poltico, religioso,

8
8
9
9

mercantil)
2.3.- Tipologa (Pblica o privada)
2.4.- Ubicacin Geogrfica (Lmites o linderos).
2.5.- Nombre de la empresa..
2.6.- Fecha de Constitucin (estatutos con funciones y sus ltimas

10
10
10
11

modificaciones).
2.7.- Asociaciones vigentes con otra empresa (nombre, cargo y

11

funciones de asociados)..
2.8.- R.I.F. Comercial...
2.9.- Direccin Fiscal
2.10.- Visin...
2.11.- Misin..
2.12.- Metas...
2.13.- Valores
2.14.- Bases Legales (Ley del trabajo, Ley de Comercio, Seguro

11
11
11
12
12
12
12

social)..
2.15.- Nmina de empresa (Fijo/Contratados, Nombre y Apellido,

13

Cdula de identidad, cargo, salario).

2.16.- Organigrama (Junta directiva, presidencia, gerencia,

15

departamentos secciones)..

17

FASE II
3.- Procesos Administrativos..
3.1.- Planificacion..
3.2.- Organizacin.
3.3.- Direccin

18
18
19
19

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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3.4.- Control...

20

FASE III
4.- Procesos Contables
4.1.- Nmina..
4.2.- Libros (Diario, Mayor y Balance)...
CONCLUSIONES.
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..
ANEXOS.

21
21
21
28
28
29
30

NDICE DE TABLAS
N
1
2
3
4
5
6

Inventario de Organizaciones de la Urb. Santa Mara...

Personal de la empresa La Clnica del Freno..
Libro Diario
Libro Mayor...
Balance General..
Amortizacin.

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Pg.
8
16
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22
24
25

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NDICE DE GRFICOS Y FIGURAS

Pg.
Grfico 1. Distribucin Porcentual de las Organizaciones del Sector
Santa

Mara..
Figura
1.
Mapa
satelital
de
La
Clnica
del

10

Freno
Grfico 2. Estructura organizativa

15

de

la

Clnica

del

Freno

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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INTRODUCCIN
Una empresa debe desarrollar al mximo todo su potencial a travs de
la implementacin adecuada de los procesos administrativos y contables que
le permitan obtener beneficios y sobrevivir por largo tiempo en un mercado
cada vez ms grande

y competitivo. De este modo, las compaas que

lograrn asumir una posicin de liderazgo sern aquellas que se preocupen y

logren desarrollar al mximo sus ventajas competitivas, incrementar la
capacidad de competir de una empresa es la clave para conseguir el xito en
la actualidad.
De este modo, la administracin eficiente que permite lograr un
adecuado manejo de los procesos tanto administrativos como contable,
responde a dos gestiones bsicas: (La gestin administrativa de los recursos
y personal y la gestin contable. Su objetivo no es slo planear, sino realizar
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en forma sistemtica un amplio nmero de actividades que, a su vez,

implican el uso de recursos econmicos, fsicos, humanos y materiales. Por
ello es fundamental tener claridad de cul es la misin, visin y los objetivos
corporativos que se persiguen, para que la repeticin del ciclo de la
planificacin se acerque gradualmente al propsito deseado.
E ese sentido, por su actividad o giro del negocio el La Clnica del
Freno, ubicada en el sector Santa Mara del municipio Miranda del estado
Falcn es una empresa de servicios, lo que le confiere carcter privado, con
un monto de capital pequeo en moneda nacional, con 5 trabajadores y que
se dedica a brindar el servicio de mantenimiento automotriz especializada en
frenos a la comunidad.
Por tal motivo, se realiza el presente proyecto con el fin de tener una
idea precisa de la tipologa de las empresas, el inventario de organizaciones
existentes en un rea delimitada, y las caractersticas fundamentales de
organizacin,

funcionamiento

as

como

de

utilizacin

de

procesos

administrativos y contables en sus actividades de produccin o servicio. De

este modo, se estructura en tres fases:
Donde se describe el inventario de organizaciones adems de la
seleccin de la organizacin, en funcin de su descripcin, tipologa,
ubicacin, razn social, fecha de constitucin, formalidades jurdicas y
administrativas, asociados, filosofa organizacional entre otros.

De igual

manera, se enumeran los procesos administrativos como planificacin,

organizacin, direccin, control. Adicionalmente, es describen los procesos
contables existentes en la organizacin (Nmina, Libros contables, entre
otros)

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FASE I
1.- Inventario De Organizaciones
1.1.- Grupo de Organizaciones
Segn Chiavenato (2006), las organizaciones son extremadamente
heterogneas y diversas, cuyo tamao, caractersticas, estructuras y
objetivos son diferentes.
Distribucin de Frecuencias de las Organizaciones del Sector Santa
Mara.
En el siguiente cuadro presentamos los tipos de Organizacin
existente en la Comunidad del sector Santa Mara.
Tabla 2. Inventario de Organizaciones de la Urb. Santa Mara
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Nombre
Sociales
Educativas
Religiosas
Mercantiles
TOTAL
Fuente: Las Autoras

Numero
2
1
1
4
8

% Frecuencias
25
12
13
50
100%

Grfico 1. Distribucin Porcentual de las Organizaciones del Sector Mara

Santa.

Fuente: Las Autoras (2015)

2. Seleccin Justificada de la Organizacin
2.1. Justificacin de la Organizacin Seleccionada:
La organizacin que se seleccion para el presente proyecto fue LA
CLNICA DE FRENO, la cual fue creada en el ao 2006, contando con 9
aos de la prestacin del servicio de mantenimiento automotriz de frenos,
venta de repuestos nacionales e importados a toda la comunidad, el
municipio Miranda y el estado Falcn. Tiene figura jurdica de Firma personal,
bajo la gerencia y administracin de su propietario Pedro Antonio Snchez.
Su escogencia se debe a que representa una organizacin con gran
posicionamiento en el municipio Miranda, que maneja una cartera de
proveedores y clientes aceptable adems de un flujo financiero que permite

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observar el manejo administrativo y contable de manera adecuada, a los

fines del presente proyecto.
2.2.- Descripcin de la empresa (Razn social, poltico, religioso,
mercantil)
La empresa es una firma comercial que se dedica al mantenimiento de
frenos automotrices, vulcanizaciones, venta de repuestos nuevos o usados,
nacionales o importados,
2.3.- Tipologa (Pblica o privada)
Constituye na empresa de tipo privada con capital o patrimonio propio,
segn consta en su registro de comercio.
2.4.- Ubicacin Geogrfica (Lmites o linderos)
Est ubicada en la Urbanizacin Santa Mara del Municipio Miranda de
estado Falcn teniendo por Lmites:
Norte: Calle 4 Urb. Santa Mara
Sur: Calle 6 Urb. Santa Mara y Variante Falcn Zulia
Este: Calle 5 Urb. Santa Mara
Oeste: Calle 7 y Avenida Principal Santa Mara
Figura 1. Mapa satelital de La Clnica del Freno

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Fuente: Google Maps (2015)

2.5.- Nombre de la empresa
El nombre o razn social de la empresa es: La Clnica del Freno F.C.
2.6.- Fecha de Constitucin (estatutos con funciones y sus ltimas
modificaciones)
Segn los estatutos de la empresa, fue constituida el 05 de mayo de
2006 inscrito en el registro de comercio bajo N 44 Tomo 2-B
2.7.- Asociaciones vigentes con otra empresa (nombre, cargo y
funciones de asociados)
No existe evidencia de asociaciones temporales o permanentes con
otras organizaciones de similares funciones o diferentes a las que est
expresada en sus estatutos.
2.8.- R.I.F. Comercial:
El Registro de Informacin Fiscal de la empresa es V-9929919, lo que
demuestra su condicin de firma personal.
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2.9.- Direccin Fiscal:

La direccin fiscal de la empresa es: Urbanizacin Santa Mara Calle
06 N 15, la cual aparece especificada en el estatuto de conformacin y
registro de la empresa y en la inscripcin en el Servicio Nacional de
Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT).
2.10.- Visin
Lograr el liderazgo en todas las reas de servicio automotriz, mediante
la constante capacitacin del personal y una innovacin tecnolgica acorde a
las nuevas exigencias y requerimientos del mercado venezolano.
2.11.- Misin
Somos una empresa que ofrece un servicio especializado en el
mantenimiento de frenos automotrices, vulcanizaciones, venta de repuestos
nuevos o usados, nacionales o importados, a nivel local y regional.
Satisfaciendo las necesidades de los clientes con ptima calidad y
excelencia en el servicio.
2.12.- Metas
Satisfacer al cliente mediante un servicio de calidad a travs de
repuestos de alta tecnologa, garantizando la alta productividad de la
empresa. As mismo, brindar una buena atencin y garanta al servicio
ofrecido.
2.13.- Valores

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Debido al manejo de dinero dentro de dicha organizacin en la Clnica del

Freno F.C., el talento humano trabaja de la mano a su responsabilidad,
honestidad, trabajo en equipo, lealtad e integracin; valores que
distinguen a al empresa en la comunidad y la posicionan como la primera en
su rama, lo que deja muy bien parados a sus trabajadores al momento de la
relacin compra venta, y trabajo con sus clientes.
2.14.- Bases Legales (Ley del trabajo, Ley de Comercio, Seguro social)
Ley Orgnica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (Decreto
N 8.938 30 de abril de 2012)
Artculo 108. En los locales en que se acostumbre
cobrar al cliente por el servicio un porcentaje sobre el
consumo, tal recargo se computar en el salario, en la
proporcin que corresponda a cada trabajador o
trabajadora de acuerdo con lo pactado, la costumbre o
el uso.
Si el trabajador o trabajadora, recibiera propinas de
acuerdo con la costumbre o el uso local, se considerar
formando parte del salario un valor que para l o ella
representa el derecho a percibirlas, el cual se estimar
por convencin colectiva o por acuerdo entre las
partes. En caso de desacuerdo entre el patrono o
patrona y el trabajador o trabajadora la estimacin se
har por decisin judicial.
El valor que para el trabajador o trabajadora representa
el derecho a percibir la propina, se determinar
considerando la calidad del servicio, el nivel profesional
y la productividad del trabajador o la trabajadora, la
categora del local y dems elementos derivados la
costumbre o el uso.
Artculo 157. Los trabajadores, las trabajadoras, los
patronos y las patronas podrn convenir libremente las
condiciones en que deba prestarse el trabajo, sin que
puedan establecerse entre trabajadores o trabajadoras
que ejecuten igual labor diferencias no previstas por la
Ley. En ningn caso las convenciones colectivas ni los
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contratos individuales podrn establecer condiciones

inferiores a las fijadas por esta Ley.
Cdigo de Comercio
Art. 19. Los documentos que deben anotarse en el
Registro de Comercio, segn el artculo 17, son los
siguientes:
2 El acuerdo o consentimiento del marido en lo que
respecta a la responsabilidad de los bienes de la
sociedad conyugal no administrados por la mujer,
conforme lo dispuesto en el artculo 16.
8 Las firmas de comercio, sean personales, sean
sociales, de conformidad con las disposiciones del 2
de esta Seccin.
Artculo 26. Un comerciante que no tiene asociado o
que no tiene sino un participante, no puede usar otra
firma o razn de comercio, que su apellido con o sin el
nombre. Puede agregarle todo lo que crea til para la
ms precisa designacin de su persona o de su
negocio; pero no hacerle adicin alguna que haga creer
en la existencia de una sociedad.
Ley del Seguro Social (2012)
Artculo 3: Las personas que prestan servicios a la
Nacin, Estados, Territorio, Distrito Capital, Municipios,
Institutos Autnomos y en general a las personas
morales de carcter pblico, quedan cubiertas por el
rgimen del Seguro Social Obligatorio en los casos de
prestaciones en dinero por invalidez o incapacidad
parcial, vejez, sobrevivientes y nupcias. Se aplicar el
seguro de prestaciones de asistencia mdica y
prestaciones en dinero por incapacidad temporal,
cuando el Ejecutivo lo considere conveniente. A estos
fines tomar las providencias necesarias para
incorporar los servicios mdicos asistenciales de los
Ministerios, Institutos Autnomos y dems entidades
pblicas al Instituto Venezolano de los Seguros
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Sociales. Para los efectos de esta Ley, las entidades y

personas morales mencionadas se considerarn como
empleadores.
Todo lo relativo a la previsin y seguridad social de las
y los miembros de las Fuerzas Armadas Nacionales,
continuar rigindose por leyes especiales.

En la clnica del freno, todos los trabajadores gozan de seguro social

como requisito indispensable de ley y beneficio de la empresa. Este se
descuenta del salario mensual y es cancelado por parte de al organizacin,
en este caso de la administracin y es reflejado en el comprobante de pago.
2.15.- Nmina de empresa (Fijo/Contratados, Nombre y Apellido, Cdula
de identidad, cargo, salario)
Es una la lista conformada por el conjunto de trabajadores a los cuales
se les va a remunerar por los servicios que stos le prestan al patrono. Es el
instrumento que permite de una manera ordenada, realizar el pago de
sueldos o salarios a los trabajadores, as como proporcionar informacin
contable y estadstica, tanto para la empresa como para el ente encargado
de regular las relaciones laborales.
La nmina se encuentra fundamentada en partes del contenido del
contrato de trabajo, en relacin al servicio que deba prestarse y a la
remuneracin, los cuales se regirn por las siguientes normas:
a) El trabajador estar obligado a desempear los servicios que sean
compatibles con sus fuerzas, aptitudes, estado o condicin, y que
sean del mismo gnero de los que formen el objeto de la actividad a
que se dedique el patrono; y
b) La remuneracin deber ser adecuada a la naturaleza y magnitud de
los servicios y no podr ser inferior al salario mnimo ni a la que se le

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pague por trabajos de igual naturaleza en la regin y en la propia

empresa.
Estos detalles ayudan a determinar fcilmente la prestacin del servicio y
remuneracin en aquellos contratos de trabajo donde no hubiese estipulacin
expresa, situacin que se presenta frecuentemente.
En la Clnica del Freno segn lo estipula la ley, todos sus trabajadores
cuentan con una remuneracin salarial que depende de su labor de trabajo,
sta se ajusta al actual salario mnimo y se divide en partes semanales para
mejor beneficio de sus trabajadores. En el cuadro que exponemos a
continuacin se encuentran plasmados la cancelacin de nmina de la
empresa.
Tabla 3. Personal de la empresa La Clnica del Freno
Nombre y
apellido
Pedro
A
Snchez
Wendy Peniche
Dervi
J.
Peniche
Yorman
J.
Arena

Cdula de
Identidad

Cargo

Salario
Semanal

Total
Mensual

9.929.919

Gerente

1.875,00

7500

13.724.486

Asistente

1.875,00

7500

21.667.588

Mecnico

1.875,00

7500

26.790.628

Mecnico

1.875,00

7500

Mantenimient
1.875,00
o
Fuente: Gerente de la empresa La Clnica del Freno (2015)
Yoel R. Garcs

2.16.-

Organigrama

(Junta

directiva,

presidencia,

7500

gerencia,

departamentos secciones)
La estructura organizacional de la empresa es jerarquica, estando
definida formamente de la siguiente manera:
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Grfico 2. Estructura organizativa de la Clnica del Freno

Gerente
Pedro
Pedro Snchez
Snchez

Asistente
Wendy Peniche
Peniche
Wendy

Mecnico

Mantenimiento

Y. Garcs

Dervi Penichey
Dervi
Penichey
Y.
Y. Arenas
Arenas

Fuente: Gerente de la empresa La Clnica del Freno (2015)

FASE II
3.- Procesos Administrativos

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Segn

Chiavenato

(2006),

el

proceso

administrativo

sus

componentes, planeacin, organizacin, direccin y control, resultan de la

mayor importancia para la empresa dentro del sistema de toma de
decisiones.
3.1.- Planificacion
Segn Munch y Garca (2002), consiste en elaborar un plan de mejorar,
tomando en consideracin la visin, misin, estrategias y objetivos
organizacionales definidos. Esta etapa se caracteriza por realizar un
diagnstico que permita:
a) Definir procesos, amenazas, desperdicios.
b) Identificar los procesos prioritarios.
c) Identificar las mejoras requeridas y las oportunidades.
d) Seleccionar los equipos de trabajo ms adecuados para llevar a cabo
el proyecto, en este caso en las empresas de servicios provisorios se
nombran comisiones de trabajo.
e) Definir las estrategias y metodologas a seguir para obtener resultados
exitosos, en donde gerentes y personal trabajan en conjunto.
f) Asignar el tiempo requerido para resolver el problema, es decir, definir
el cronograma de trabajo que se ejecutar dentro de la empresa.
La planificacin dentro de la organizacin comercial seleccionada est
referida ms que e todo al aprovisionamiento de mercanca (repuestos) para
el mantenimiento del almacn (inventario). El gerente verifica que las
existencias de algn repuesto en particular sea la adecuada en funcin a la
demanda prevista del mismo, por lo que acude a los proveedores para que
en los plazos establecidos segn las contrataciones realizadas.
3.2.- Organizacin
CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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Munch y Garca (2002), la definen como el establecimiento de la

estructura necesaria para la sistematizacin racional de los recursos,
mediante la determinacin de jerarquas, disposicin, correlacin y
agrupacin de actividades, con el fin de poder realizar y simplificar las
funciones de los empleados en la empresa. La organizacin pone nfasis en
la divisin de grupos o unidades encargadas de desarrollar las actividades,
asignarles las personas y establecer las relaciones de autoridad donde se
sealan, precisan y delimitan los niveles jerrquicos, mbitos de decisin y el
grado de autoridad y responsabilidad entre las diferentes unidades.
La organizacin de la empresa est estipulada por niveles jerrquicos
donde es posible identificar una parte gerencial ocupada por el dueo de la
organizacin, un nivel administrativo ocupado por la asistente de la
organizacin, una parte operativa donde se ubica el personal especialista en
mecnica automotriz especfica para los frenos y una parte de apoyo
dedicada al mantenimiento y limpieza de las reas o instalaciones de trabajo.
Ca nivel tiene especificado sus funciones y el momento de cumplimiento de
cada una de ellas.
3.3.- Direccin
En opinin de Munch y Garca (2002), se lleva a cabo fsicamente con
las actividades que resultan de los pasos de planificacin y organizacin. Es
necesario que el gerente tome medidas que inicien y continen las acciones
requeridas para que los miembros del grupo en accin puedan dirigir,
desarrollar a los gerentes, instruir, ayudar a los miembros a mejorar, lo
mismo que su trabajo mediante su propia creatividad y la compensacin. En
lo que respecta a la etapa de direccin se verifica en la organizacin
seleccionada cuando el gerente realiza trabajos mecnicos junto con el

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personal especialista, aportando su experiencia en el ramo as como de

adiestramiento continuo del mencionado talento humano.
3.4.- Control
Esta funcin es sumamente importante en el proceso administrativo.
Es llevada a cabo para verificar si los resultados estn en concordancia con
los objetivos propuestos. Est destinado a buscar que las personas trabajen
adecuadamente, asegurando que los planes diseados se estn cumpliendo
conforme a lo previsto y ordenado. Forma parte del proceso y no debe
aplicarse nicamente en un final estipulado. Se entiende que el administrador
debe hacer evaluaciones peridicas que corrijan sobre la marcha las
desviaciones surgidas.
Para Munch y Garca (2002), el control es la evaluacin y medicin de la
ejecucin de los planes, con el fin de detectar y prever desviaciones, para
establecer las medidas correctivas necesarias. Con el control se trata de
comprobar o vigilar lo que se est haciendo para asegurar que el trabajo de
otros

est

progresando

en

forma

satisfactoria

hacia

el

objetivo

predeterminado y prever las acciones ejecutadas.

A etapa de control en la organizacin seleccionada est referida al
manejo de las entradas y saldas de las existencia del almacn si como de la
cantidad de trabajo realizado por el personal especificado en horas por da,
aunque se realiza de manera emprica sin el usos de indicadores de gestin
o ndice de eficiencia, eficacia, o rendimiento de igual manera no se evala el
desempeo del personal.

FASE III
4.- Procesos Contables

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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4.1.- Nmina
La nmina del personal es manejada por el gerente y la asistente de la
organizacin objeto de estudio quienes se encargan de los pagos de las
remuneraciones respectivas a cada integrante del personal segn la funcin
que realiza y el orario que cumple para su ejecucion.
4.2.- Libros (Diario, mayor y de inventario
Libro diario: Libro o documento en que se anotan cada da y por orden
cronolgico las operaciones comerciales realizadas por una empresa o
comercio. Con respecto al la Clnica del Feno F.C. el libro diario se lleva de la
siguiente manera:

LA CLNICA DEL FRENO

LIBRO DIARIO
N Fecha

Cuentas y Detalles

Ref.

Debe

Haber

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1 2015
2 02-16
3
4
5
6 02-17
7
8
9
10 02-20
11
12
13
14 02-23
15
16
17
18 02-24
19
20
21
22 02-28
23
24
25 03-02
26
27

Compra
Banco
P/R compra de mercanca Venefrenca C.A.
Pago con cheque
Caja
Venta
P/R concepto de venta de mercanca
A PoliMiranda segn factura 0036
Compra
Efecto por pagar
P/R concepto de compra de mercanca
Crdito a RIMOCA C.A.
Efecto por pagar
Caja
P/R pago de crdito P/R concepto
de compra a RIMOCA C.A.
Compra
Caja
P/R compra de mercanca
Distribuidora de Freenos L.G.
Sueldos por pagar
Caja
P/R sueldo de personal
Otros Ingresos
Caja

M-1
M-2

65.000,00

M-3
M-1

15.800,00

M-1
M-5

61.000,00

M-5
M-3

61.000,00

M-1
M-3

18.900,00

M-6
M-3

15.000,00

M-7
M-3

4.500,00

65.000,00

15.800,00

61.000,00

61.000,00

18.900,00

15.000,00

4.500,00

P/R consulta y trabajos fuera de factura

28

241.200,00

241.200,00

Libro mayor: Libro de contabilidad en que se registran las partidas

importantes o globales. Con relacin a la Clnica del Feno F.C. el libro diario
se lleva de la siguiente manera:

LA CLNICA DEL FRENO

LIBRO MAYOR
N

Fech
a

Cuentas y Detalles

Ref.

Debe

Haber

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1
2
3

2015
16
20

24

5
6

16

7
8
9
10
11

17
23
23

12
13

24
28

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

1
Compra de mercanca Venefrenca C.A.
Compra de mercanca RIMOCA C.A.
Compra de mercanca a Distribuidora de
Frenos L.G.

D-1
D-1

65.000,00
61.000,00

D-1

18.900,00
144.900,00
65.000,00

Compra de mercanca Venefrenca C.A.

Pago con cheque
Banco
Caja
Venta a PoliMiranda segn Factura 0036
Pago de crdito a RIMOCA
Compra de mercanca a Distribuidora de
Frenos L.G.
Pago de sueldo de personal

03-02 Otros Ingresos

Venta

65.000,00
D-1
D-1
D-1

15.800,00
61.000,00
18.900,00
15.000,00

D-1

4.000.00

Venta de Mercanca a PoliMiranda

Efectos por pagar
Compra de mercanca a crdito a
02-20 RIMOCA C.A.
Pago de Crdito por concepto de compra
02-24
a RIMOCA C.A.

15.800,00
15.800,00

D-1
D-1

61.000,00
61.000,00
0,00

02-28

Sueldos por pagar

Pago de sueldos a personal

D-1

15.000,00
15.000,00

Otros Ingresos
Consulta y pagos fuera de factura

28
29
30

45.000,00

285.700,00

45.000,00
45.000,00
285.700,00

4.2.- Balance General

Es la informacin de la situacin econmica de la entidad en un
periodo determinado. El balance consta de dos partes: el activo y el pasivo,
cuyos saldos deben ser iguales (saldo del activo = saldo del pasivo).
CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

Pgina

El activo: son los bienes materiales y derechos que tiene la asociacin:

bienes inmuebles y muebles
existencias (productos a la venta en la asociacin)
el dinero disponible en bancos y caja
los derechos adquiridos (deudas o pagos pendientes que tienen con
nosotros)
El pasivo: son las obligaciones que tiene la asociacin:
Pasivo exigible: las deudas que tiene la asociacin
Pasivo no exigible: lo que la organizacin no debe a nadie sino a s
misma (capital fundacional, reservas de capital acumulado en aos
anteriores,..)
En otras palabras, se trata de dejar constancia de las diversas
operaciones que, si bien estn descritas en la documentacin respectiva, es
necesario expresarla utilizando el lenguaje contable. Lo anterior implica no
solo hacer una descripcin de la operacin efectuada, sino que tambin, una
clara identificacin de las cuentas que intervienen y de los movimientos de
cargos y abonos que les corresponden. Un ejemplo de balance general para
el periodo correspondiente a al 30 de marzo de 2015 se presenta
continuacin:

CLNICA DEL FRENO SANTA MARA

BALANCE GENERAL
AL 30-03-2015
Activos
CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

Pgina

Activos circulantes
Caja
Mercanca
Cuentas por cobrar
Total de activo circulantes

59.000
141.000
15.050
215.050

Activos Fijos
Mobiliario y Herramientas
Total activos fijos

45.800
45.800

Total Activos

260.850

Pasivo
Pasivo circulante
Efectos por pagar
Servicios por pagar

9.500
50.000
2.600

Patrimonio
Capital inicial

198.750

Total Pasivo y Patrimonio

260.850

Amortizacin
Datos del Crdito:
Monto a
350000 Bs.F.
Financiar:
Plazo
60 meses
perodo:
Tasa de
25%
Inters:

N Cuota

Resultados del Crdito:

Monto promedio de
10272.96 Bs.F.
las cuotas:
Monto total intereses: 266377.8 Bs.F.

Tabla de Amortizacin:
Monto Cuota
Intereses
Amortizacin

Saldo

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

Pgina

Cuota 1
Cuota 2

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 7291.67

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 7229.56

Bs.F. 2981.3
Bs.F. 3043.41

Cuota 3

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 7166.15

Bs.F. 3106.81

Cuota 4

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 7101.43

Bs.F. 3171.54

Cuota 5

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 7035.35

Bs.F. 3237.61

Cuota 6

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6967.9

Bs.F. 3305.06

Cuota 7

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6899.05

Bs.F. 3373.92

Cuota 8

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6828.76

Bs.F. 3444.21

Cuota 9

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6757

Bs.F. 3515.96

Cuota 10

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6683.75

Bs.F. 3589.21

Cuota 11

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6608.98

Bs.F. 3663.98

Cuota 12

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6532.65

Bs.F. 3740.32

Cuota 13

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6454.72

Bs.F. 3818.24

Cuota 14

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6375.18

Bs.F. 3897.79

Cuota 15

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6293.97

Bs.F. 3978.99

Cuota 16

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6211.08

Bs.F. 4061.89

Cuota 17

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6126.45

Bs.F. 4146.51

Cuota 18

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 6040.07

Bs.F. 4232.9

Cuota 19

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5951.88

Bs.F. 4321.08

Cuota 20

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5861.86

Bs.F. 4411.1

Cuota 21

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5769.96

Bs.F. 4503

Cuota 22

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5676.15

Bs.F. 4596.81

Cuota 23

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5580.38

Bs.F. 4692.58

Cuota 24

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5482.62

Bs.F. 4790.34

Cuota 25

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5382.82

Bs.F. 4890.14

Cuota 26

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5280.94

Bs.F. 4992.02

Cuota 27

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5176.94

Bs.F. 5096.02

Bs.F. 347018.7
Bs.F. 343975.3
Bs.F.
340868.49
Bs.F.
337696.95
Bs.F.
334459.34
Bs.F.
331154.28
Bs.F.
327780.36
Bs.F.
324336.16
Bs.F. 320820.2
Bs.F.
317230.99
Bs.F. 313567
Bs.F.
309826.69
Bs.F.
306008.45
Bs.F.
302110.66
Bs.F.
298131.67
Bs.F.
294069.78
Bs.F.
289923.27
Bs.F.
285690.38
Bs.F. 281369.3
Bs.F.
276958.19
Bs.F.
272455.19
Bs.F.
267858.38
Bs.F. 263165.8
Bs.F.
258375.46
Bs.F.
253485.32
Bs.F. 248493.3
Bs.F.
243397.28

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

Pgina

Cuota 28

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 5070.78

Bs.F. 5202.19

Cuota 29

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4962.4

Bs.F. 5310.57

Cuota 30

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4851.76

Bs.F. 5421.2

Cuota 31

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4738.82

Bs.F. 5534.14

Cuota 32

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4623.52

Bs.F. 5649.44

Cuota 33

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4505.83

Bs.F. 5767.14

Cuota 34

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4385.68

Bs.F. 5887.28

Cuota 35

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4263.03

Bs.F. 6009.94

Cuota 36

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4137.82

Bs.F. 6135.14

Cuota 37

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 4010.01

Bs.F. 6262.96

Cuota 38

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3879.53

Bs.F. 6393.44

Cuota 39

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3746.33

Bs.F. 6526.63

Cuota 40

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3610.36

Bs.F. 6662.6

Cuota 41
Cuota 42

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3471.55

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3329.86

Bs.F. 6801.41
Bs.F. 6943.1

Cuota 43

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3185.21

Bs.F. 7087.75

Cuota 44

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 3037.55

Bs.F. 7235.41

Cuota 45

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 2886.81

Bs.F. 7386.15

Cuota 46

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 2732.93

Bs.F. 7540.03

Cuota 47

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 2575.85

Bs.F. 7697.11

Cuota 48

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 2415.49

Bs.F. 7857.47

Cuota 49

Bs.F. 10272.96 Bs.F. 2251.8

Bs.F. 8021.17

Cuota 50
Cuota 51
Cuota 52
Cuota 53
Cuota 54

Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96

Bs.F. 8188.28
Bs.F. 8358.86
Bs.F. 8533.01
Bs.F. 8710.78
Bs.F. 8892.25

Bs.F. 2084.69
Bs.F. 1914.1
Bs.F. 1739.96
Bs.F. 1562.18
Bs.F. 1380.71

Bs.F.
238195.09
Bs.F.
232884.53
Bs.F.
227463.32
Bs.F.
221929.18
Bs.F.
216279.74
Bs.F. 210512.6
Bs.F.
204625.32
Bs.F.
198615.39
Bs.F.
192480.24
Bs.F.
186217.28
Bs.F.
179823.85
Bs.F.
173297.22
Bs.F.
166634.61
Bs.F. 159833.2
Bs.F. 152890.1
Bs.F.
145802.34
Bs.F.
138566.93
Bs.F.
131180.78
Bs.F.
123640.75
Bs.F.
115943.63
Bs.F.
108086.16
Bs.F.
100064.99
Bs.F. 91876.72
Bs.F. 83517.85
Bs.F. 74984.85
Bs.F. 66274.07
Bs.F. 57381.81

CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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Cuota 55
Cuota 56
Cuota 57
Cuota 58
Cuota 59
Cuota 60
Totales:

Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 10272.96
Bs.F. 616377.6

Bs.F. 1195.45
Bs.F. 1006.34
Bs.F. 813.29
Bs.F. 616.21
Bs.F. 415.03
Bs.F. 209.65
Bs.F. 266377.8

Bs.F. 9077.51
Bs.F. 9266.62
Bs.F. 9459.68
Bs.F. 9656.75
Bs.F. 9857.94
Bs.F. 10063.31
Bs.F. 350000

Bs.F. 48304.3
Bs.F. 39037.68
Bs.F. 29578
Bs.F. 19921.25
Bs.F. 10063.31
Bs.F. 0

CONCLUSIONES
En la empresa La Clnica del Freno, entre las debilidades que se
pudieron detectar se pudo verificar que no se planifica el control de los
insumos, ni las relaciones con otras empresas o proveedores, la debida
capacitacin del personal adems de su actualizacin tecnolgica, falta de
un sistema automatizado para el control de inventario y control de ventas,
inexistencia de informacin documentada para describir las distintas
actividades administrativas y de funcionamiento operativo, el hecho de no
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contar con descripciones de cargos que definan las tareas y la falta de

controles de medicin del desempeo de la gestin general, lo que en
conjunto atenta contra la productividad de la organizacin, el desempeo de
los trabajadores y la satisfaccin de los clientes, lo que afecta de manera
directa la imagen que esta pudiera tener como empresa del ramo automotriz.
Por tal motivo, la empresa Taller Hctor Motors C.A. debe minimizar la
incertidumbre que existe en el mundo de los negocios

el estableciendo

cules seran las consecuencias de tomar determinadas decisiones

administrativas. Por lo que se requiere un proceso efectivo que optimice la
gestin administrativa, la calidad de trabajo y sus servicios, y por ende un
incremento de la

produccin , en efecto, un aumento de los

niveles de

desempeos de sus empleados, satisfaccin de clientes y actualizacin de nuevas

tecnologas que ayuden a mejorar los procesos empresariales, adems de ventajas
notables que logre identificar los cambios y procesos empresariales que puedan
suceder y la preparacin de la organizacin para obtener los recursos necesarios
que se puedan ajustar para el xito de la empresa.

RECOMENDACIONES
Seria oportuna la elaboracin de un manual de funciones y
responsabilidades que sea cumplido a cabalidad para que de esta
manera el taller tenga un funcionamiento ptimo en la reparacin de
vehculos y atencin al cliente.
Se recomienda la mejora de la sistematizacin en el rea contable, a
fin de disponer de informacin oportuna y confiable que permita tomar
decisiones y mejorar la atencin.
CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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 Es importante que se integre a todo el personal en la aplicacin de los

objetivos planteados por la empresa a fin de lograr una buena
planificacin estratgica ya que si estos desconocen las metas y
caminos propuestos no se obtendrn los resultados esperados.
Es importante que se visualice sistemticos procesos que viabilicen la
elaboracin de estrategias que fundamenten las nuevas teoras que
rigen la gestin y las operaciones del negocio.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Chiavenato I. (2006). Introduccin a la Teora General de la Administracin,
Sptima Edicin, de, McGraw-Hill Interamerican.
Cdigo de Comercio
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. (2000). Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, 5.453 (Extraordinario),
Caracas, Venezuela.
CERTIFICADO DE COMPETENCIA PARA OPTAR AL TITULO DE ASISTENTE ADMINISTRATIVO PNF/2015

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Ley de Impuesto Sobre la Renta. Publicada en Gaceta Oficial N 38.628

Extraordinaria, de fecha 16/02/200
Ley del Seguro Social (2012). Gaceta Oficial N 39.912 del 30 de abril de
2012
Ley Orgnica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (2012)
(Decreto N 8.938 30 de abril de 2012)
Munch H. y Garca J. (2002) La Planificacin Estratgica y la Administracin
Pblica. Revista Cuatrimestral N 1. Caracas. Venezuela.

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ANEXOS

Memoria Fotogrfica

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Fachada de la organizacin

Almacn de la empresa

Autoras del proyecto en el interior de la Organizacin

Autoras del proyecto en la fachada

Entrevista al gerente

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