CAPTULO I

RESUMEN DEL PROYECTO

En la agroindustria de hierbas aromticas denominada ECUAROMA S.A. Se

producir t de hierba luisa, con fines de exportacin, estando en capacidad de
procesar 66.36 Tm de materia prima (plantas aromticas) lo que representa
172.800 cajitas de 25 funditas por mes, ya que se deprecia un 30 % en el
proceso, es decir que la empresa al ao procesar 2 073 600.00 cajitas de t.
La empresa procesadora de t de hierba luisa est localizada en la ciudad de
Santa Rosa, al oeste de la misma, en la Panamericana a 200 m del redondel
va Jumn, con direccin hacia Huaquillas.
El proyecto de t de hierba luisa denominada ECUAROMA S.A., requiere para
el inicio de sus operaciones el monto de USD $ 966 081.44 para su instalacin.
(ver anexo A)
En cuanto a gastos tenemos los siguientes: de administracin $ 127386.54;
(ver anexo E),de ventas $ 64677.16; (ver anexo F),y de exportacin $
45.820,80. (ver anexo T), Mientras que los ingresos son de $ 2.073,600.00 (ver
anexo C), anuales.
Costo Unitario
En costos unitarios de produccin tenemos un valor de $ 1.00 por cajita. Y con
lo que respecta al punto de equilibrio tenemos que producir 500 000, cajas de
25 unidades, para cubrir costos y gastos. (Ver anexo K)
Con la aplicacin del proyecto t de hierba luisa. Vemos que es rentable ya que
podemos cubrir costos y gastos en que se incurren para obtener el producto
final, liquidamos el 15% de participacin y el 22% de impuesto a la renta que
se le adeuda al estado, quedando una utilidad de USD $636 225,58 anual. (Ver
anexo H).
Este proyecto se justifica socialmente por el beneficio que traer a la regin por
medio de la generacin de empleos directos e indirectos, lo cual representan

42 personas y sus respectivas cargas familiares, mejorando el nivel de vida, y

optimizando la implementacin del sembro de hierbas aromticas.
El proyecto ser financiado con $ 800.000,00 pagaderos a 10 aos, (ver anexo
Q),

por la Corporacin Financiera Nacional, y $ 166.081.44, (ver anexo G),

proviene de la inversin de los socios de la empresa

2

ESTUDIO DE MERCADO

2.1

MERCADO DE LOS ESTADOS UNIDOS

2.1.1

LA OFERTA DE T DE HIERBAS AROMTICAS E INFUSIONES

Las exportaciones se registran bajo la NANDINA 1211909000 cdigo como

"otros", en el que est registrado como "Las plantas, partes de plantas (incluida
la semillas y frutos) utilizados en perfumera, medicina o como insecticidas,
fungicidas o similares uso, cortadas frescas o secas, o no ", pulverizado.
Teniendo en cuenta estas limitaciones, es casi imposible elaborar un perfil de
cada producto como las infusiones aromticas.
Al evaluar su impacto en la economa ecuatoriana se destaca que, por ser un
sector relativamente nuevo en ser explotado, su participacin promedio en las
exportaciones no petroleras durante los ltimos cinco aos es de apenas
0.14%. Mientras que su participacin en las exportaciones no tradicionales se
ubica en 0.25%
El mercado de hierbas aromticas es uno de los ms interesantes por su ritmo
de crecimiento. La importaciones mundiales de hierbas aromticas registraron
operaciones por ms de 1000 millones de dlares en el 2006, los Estados
Unidos es unos de los principales compradores de estos productos con un 18%
del total de importaciones mundiales.
Ecuador export hierbas aromticas en todas sus presentaciones a los Estados
Unidos aproximadamente 743 mil dlares en el 2008.

Del 2005 al 2008 las exportaciones de productos e ingredientes naturales han

incrementado la hierba luisa en un 42%, llegando a un total de $13.8 millones
de dlares.
2.1.2

VOLMENES

Las importaciones de hierbas e infusiones aromticas llegaron a 68.227

toneladas mtricas en el2007, con un crecimiento del 31% con respecto al ao
2006, cuando llegaron a 52.097 Tm. En el2005 la cantidad importada fue
53.572 Tm. La subpartida 1211.90.90, correspondiente a Los dems, es la de
mayor peso en todo el grupo dehierbas e infusiones aromticas, con
volmenes equivalentes al 95% del total, as, 51.607 Tm enel 2005, 49.666 Tm
en el 2006 y 65.564 Tm en el 2007.
2.1.3

DEMANDA MUNDIAL

Las importaciones mundiales de infusiones aromticas, contabilizadas a travs

de la subpartida del Sistema Armonizado 1211.90, pasaron de 996 millones de
dlares en el 2003 a 1.079 millones en el 2004, 1.165 millones en el 2005, y
1.297 millones en el 2006, con un crecimiento importante de aproximadamente
9% promedio anual en los aos mencionados.
Estados Unidos se presenta como el principal importador de este tipo de
productos, representando cerca del 14% del total de importaciones mundiales.
En el 2006, el valor total de importaciones alcanz aproximadamente 179
millones de dlares.
2.1.4

EXPORTACIONES MUNDIALES DE INFUSIONES AROMTICAS

Las exportaciones mundiales de infusiones aromticas, subpartida arancelaria

1211.90 del Sistema Armonizado, pasaron de 868 millones en el 2003 a 982
millones en el 2004, 1.095 millones en el2005, y 1.171 millones en el 2006, con
un crecimiento de aproximadamente 10% promedio anual en los aos
mencionados.

China es el principal exportador, representando el 24% del total de

importaciones mundiales. En el 2006, el valor total de importaciones alcanz
aproximadamente 281 millones de dlares.
Otros pases exportadores importantes son: Alemania (93 millones de dlares);
Estados Unidos (58millones); Francia (56 millones), Hong Kong (51 millones);
Mxico (40 millones); Singapur (33millones). Todas estas cifras corresponden
al ao 2006.
2.1.5

TAMAO DEL MERCADO

El consumo de t en los Estados Unidos se estima en 2.2 miles de millones de

galones cada ao.
El consumo aparente o aproximado de t se estima en 0,89 libras o 8,4 galones
per cpita, ao 2006, tomando como referencia una poblacin total de 300
millones de habitantes. El consumo per cpita de t en el ao 2000 fue de 0,84
libras, luego se redujo a 0,83 en el 2002, se recuper hasta alcanzar 0,85 libras
en el 2004 y finalmente se increment hasta alcanzar 0,89 libras en el 2006.
Segn la asociacin empresarial denominada Tea Association, el consumo del
t en este pas tendra una tendencia a incrementarse como resultado de varios
factores, incluidos los numerosos estudios cientficos que demuestran los
beneficios del t en la salud de las personas.
2.1.6

PRECIO DE HIERBAS E INFUSIONES AROMTICAS

Los precios unitarios de las hierbas aromticas presentan una tendencia

variable, aunque con menores variaciones en comparacin con los precios del
t, pas de 4,1 dlares por kilogramo en el 2005 a 3,5 dlares en el 2006, pero
se recuper en el 2007 con 4,5 dlares. Pero al comparar los precios del ltimo
semestre de 2008 con igual perodo de 2007, el decrecimiento fue casi 9%.
Respecto a las infusiones de hierbas aromticas (t de hierbas), han tenido un
precio de tendencia creciente, cada caja de 25 unidades han tenido un valor de

$ 2,00 USD en el 2006, a un incremento de $ 2,50 USD en el 2008,

proyectando un comportamiento favorable en todos estos aos.
2.1.7

REQUERIMIENTOS DE ACCESO AL MERCADO: NORMAS DE

CALIDAD, EXIGENCIAS SANITARIAS,ETIQUETADO Y EMPAQUE

Para los productos de inters del presente estudio, la principal agencia de

control es la FDA, que a su vez, aplica las disposiciones establecidas en la Ley
Federal de Alimentos, Drogas y Cosmticos (Food, Drugs and CosmeticsAct),
la Ley contra el Bioterrorismo; los productos bajos en acidez y acidificados; los
aditivos para alimentos, ingredientes y empaquetado; el etiquetado de
alimentos; y, la inspeccin de residuos de pesticidas en productos procesados.
2.1.8

REQUISITOS DE CARCTER GENERAL

A continuacin se pasa revista a dos regulaciones de carcter general que son

de aplicacin obligatoria para todo tipo de productos alimenticios ya sean
frescos o procesados. Se trata de la Ley de Seguridad de la Salud Pblica y
Preparacin contra el Bioterrorismo y la directriz que regla hierba luisa la
entrada de embalajes de madera que ingresen al mercado estadounidense.
Entre las principales disposiciones de la Ley contra el Bioterrorismo podemos
mencionar las siguientes:
Registro de Instalaciones: todo exportador de productos agros hierba
luisa debe registrarse en un padrn de exportadores administrado por la
FDA. Las instalaciones sujetas a cumplir este requisito son las que
manufacturen o procesen, empaquen/embalen, almacenen o retengan
alimentos destinados para el consumo humano o animal en los Estados
Unidos. Este registro se lo debe realizar por una sola vez y no tiene ningn
costo.1
La informacin requerida es:
Nombre; direcciones completas; telfono, fax y correo electrnico; la misma
informacin de la compaa principal, si es una sucursal; contacto de
1

www.cfsan.fda.gov/~dms/fsbtact.html#oct2003

emergencia: nombre, cargo y nmeros telefnicos de la oficina, casa y

celulares. Todos los nombres comerciales de la de la instalacin; categoras
de los productos de hierba luisas. Nombre e informacin del agente
estadounidense

de la instalacin; Declaracin que la informacin es

correcta; tipo de actividad o actividades: manufactura, procesamiento,

empaque, almacenamiento, etc.
Notificacin previa: se debe notificar con antelacin el envo de cualquier
embarque de alimentos sujetos a las disposiciones de la mencionada Ley,
para determinar si amerita o no una inspeccin. Esta notificacin se realiza
a travs de un formulario, el cual debe ser recibido y confirmado por la FDA
no ms de cinco das antes de la llegada del embarque y no menos de dos
horas antes de la llegada si es por carretera, cuatro horas si es va area o
frrea u ocho horas si la va es martima.2
Establecimiento y mantenimiento de registros: se aplica a las personas,
sociedades, corporaciones y asociaciones que elaboran, procesan,
envasan,

transportan,

distribuyen,

reciben,

conservan

importan

alimentos.3
Los embalajes de madera deben presentar una marca que demuestre que han
sido tratados segn lo establece la Norma Internacional para Medidas
Fitosanitarias, denominada: Directrices para reglamentar el embalaje de
madera utilizado en el comercio internacional NIMF No. 15. Para el tratamiento
de la madera se aprobaron dos tipos de procesos: tratamiento trmico y
fumigacin de Bromuro de Metilo. Todo embarque enviado en un embalaje no
tratado ser devuelto al pas de origen.
Para ingresar con una certificacin fitosanitarias a los estados unidos. La FDA
emite un nmero de registros para la planta procesadora y otro para el
producto, el cual debe constar en la etiqueta. Para obtener estos registros se
debe solicitar y llenar los formularios del FAD para productos procesados. 4
2.1.9
2

ETIQUETADO

www.cfsan.fda.gov/~dms/fsbtact.html#pn
www.cfsan.fda.gov/~furls/cpgreg3.html
4
www.fda.gov/oc/bioterrorism/bioact.
3

El etiquetado es una de las principales limitaciones para el ingreso de

productos alimenticios a los Estados Unidos, por eso es importante que los
exportadores conozcan la normativa para ingresar alimentos a este mercado.
La FDA considera que existe un mal etiquetado de alimentos si la informacin
es falsa o engaosa en algn aspecto, produce confusin o no lleva datos
obligatorios. Hay dos formas de colocar esta informacin de la etiqueta en los
envases y los paquetes.
Colocar todas las declaraciones obligatorias en el panel principal de
informacin o PDP, o distribuirla entre el PDP y en el Panel de Informacin (PI)
que se encuentra inmediatamente contiguo y a la derecha del PDP.
Grfico 28
Etiquetado y tipo de envase

Fuente:www.cfsan.fda.gov/label.html
Elaborado por:www.cfsan.fda.gov/label.html

La informacin que se coloca en el PDP es la declaracin de Identidad y de

Contenido Neto, y en el PI la declaracin de ingredientes, Etiquetado
Nutricional y Nombre y Direccin de la Empresa, estos tres debern ir juntos
sin informacin adicional entre ellos sin importar el orden
Toda informacin que se presente en la etiqueta deber estar en ingls, aunque
puede colocarse en otro idioma extranjero siempre y cuando el idioma ingls
sea el predominante.
En todo caso tendrn que contener la siguiente informacin:

Declaracin de etiquetado nutricional

Declaraciones del contenido de nutrientes (Nutrient Content Claims)
Declaracin de identidad
Declaracin de cantidad neta
Declaracin de ingredientes
Nombre y direccin de la empresa

TIPO DE EMPAQUE Y EMBALAJE EN LA EXPORTACIN DE INFUSIONES

AROMTICAS
Las infusiones aromticas, son tipo t, con funditas de papel filtrante, estas son
empacadas en cartn liso con una forma rectangular.
Estas cajitas de cartn liso se encuentran dentro de una caja de cartn
corrugado, cuya caja viene a ser su embalaje.
Cabe aclarar que cada caja de cartn corrugado contiene 50 cajitas de cartn
liso, las cajitas de cartn liso contiene aproximadamente un peso 1.28 gramos
netos. Las infusiones aromticas tipo t son total mente naturales sin
colorantes ni persevantes.

CUADRO 40
ESPECIFICACIONES DE ENVASE, PESO, CAJAS POR CONTENEDOR
Envase

Peso Neto (gr)

Cajas

Envases por caja

Cajas por

(unds.)
50

contenedor
1.160

1.28

Fuente: Varios
Elaborado por: El autor

5.10.3

TAMAO Y LOCALIZACIN

5.10.3.1 TAMAO DEL PROYECTO

El presente proyecto consiste en la implementacin de hierba luisa de un

depsito industrial para la elaboracin y exportacin de T de Hierbas
Aromticas (Hierba luisa), que se ejecutara a partir del 01 de enero del 2012,
teniendo una duracin de 10 aos, es decir hasta el 2022.
El proyecto contempla producir 2 073 600.00 cajas de 25 unidas de t de
aromticas al ao.
5.10.3.2 LOCALIZACIN DEL PROYECTO
El Deposito Industrial procesador de T de Hierbas Aromticas esta localizada
en la ciudad de Santa Rosa, al oeste de la misma, frente al Motel Los Vergeles
en la Panamericana a 400 m del redondel va Jumn, con direccin hacia
Huaquillas. En donde se receptarlas plantas aromticas como materia prima,
para luego proceder a procesarlas y obtener el producto final que es el t de
hierbas aromticas.

GRFICO 29

Elaborado por:El autorr

5.10.4 INGENIERA DEL PROYECTO

10

5.10.4.1 PROCESO DE PRODUCCIN

SELECCIN, LIMPIEZA Y DESINFECCIN
Una vez aceptado el producto, debe ser seleccionado, sumergido en agua con
la dosis adecuada de desinfectante (producto de grado alimenticio certificado),
escurrido y pasado al presecado.
PRESECADO
El presecado debe ser realizado sobre albercas con piso de malla de acero
inoxidable o plstico, con aire forzado, fresco (en lugares con humedad relativa
baja) o caliente.
MOLIDO Y CLASIFICACIN
En el caso de infusiones o t de hierbas deben se Molidos en partculas que
pasen por la malla N 16, las partculas de polvo del mismo producto no deben
sobre pasar el 0.5%.

EMPACADO
El Envasado se realiza en bolsitas de papel filtro y protegida con una funda
aluminada, cuyas bolsitas van en una caja de cartn, en las que cada una
contiene de 10, 25 o 100 funditas. Su peso neto varia entre 0.80 a 2 gr. Por
fundita.
ALMACENAMIENTO
Todo producto debe ser almacenado sin contacto con el suelo, preferiblemente
sobre pallets de plstico. El lugar de almacenamiento debe ser seco y limpio,
con baja humedad relativa. Adems el producto contara con la certificacin ISO
22000, descrito en el captulo anterior.

11

EDIFICIOS
Este se encuentra dividido en tres departamentos de administracin,
produccin, y ventas; como podemos apreciar en el siguiente grfico:
GRFICO 30

Elaborado por: El autor

1. Acceso al rea administrativa

2. Departamento de ventas
3. Departamento de administracin
4. Bao del rea administrativa
5. Acceso al rea de produccin
6. rea de control de calidad
7. Bodega de materia prima
8. Bodega material de empaque
9. Bodega de producto terminado
10. Bao del rea de produccin

5.10.4.3 MAQUINARIA
CUADRO 41

12

ESPECIFICACIONES DE LA MAQUINARIA
Rubro
Cmara Secadora
Molino
Maquina Envasadora

Unidad
Secador
Molino
Envasadora

Capacidad
80-160 (kg/h)
120-800 (kg/h )
100 (Funditas/min)

Elaborado por: El autor

La maquinaria descrita gozar de los beneficios deRegmenes Aduanero

Especiales

Depsito

Industrial,

ingresando

libres

de

impuestos,

permitindonos reducir costos y gastos.

5.10.4.4 MUEBLES Y ENSERES

CUADRO 42
ESQUEMA DE MUEBLES Y ENSERES DEL PROYECTO
B. DPTO. DE VENTAS
Escritorio
Silla hidrulica tapizada en yute
Archivador grande
Librero
Portapapeles
Pizarra tiza liquida
Sesto de basura

CANT
1
2
1
1
3
1
3

Elaborado por: El autor

C. DPTO. DE PRODUCCIN
Escritorio
Silln tipo Gerente
Escritorio tipo secretaria
Archivadores grandes
Sillas plsticas

CANT
1
1
2
2
40

13

Pizarra tiza liquida pequea

Sesto de basura grande

1
2

Elaborado por: El autor

5.10.4.5 EQUIPO DE OFICINA

CUADRO 43
ESQUEMA DE EQUIPO DE OFICINA DEL PROYECTO
A. DPTO. DE ADMINISTRACIN
Dispensador de agua
Central de aire acondicionado
Equipos de radio y comunicacin
Central telefnica

CANT
1
1
2
1

Elaborado por: El autor

B. DPTO. DE VENTAS
Dispensador de agua
Aire condicionado
Equipos de radio y comunicacin
Telfono

CANT
1
1
2
2

Elaborado por: El autor

C. DPTO. DE PRODUCCIN
Dispensador de agua
Equipos de radio y comunicacin
Grabadora
Equipo de amplificacin
Equipo de seguridad
Elaborado por: El autor

CANT
2
2
1
1
3

14

5.10.4.6 EQUIPO DE CMPUTO

CUADRO 44
ESQUEMA DE EQUIPO DE CMPUTO DEL PROYECTO
A. DPTO. DE ADMINISTRACIN
Computador COREL DUO 2,5 GHZ+ Impresora multifuncin
Equipo de computo
UPS

1
3
1

Elaborado por: El autor

B. DPTO. DE VENTAS
Computador+ impresora HP multifuncin
UPS

2
2

Elaborado por: El autor

C. DPTO. DE PRODUCCIN
Computador+ impresora HP multifuncin
UPS

2
2

Elaborado por: El autor

5.10.5 INVERSIONES
El proyecto de t de hierba luisa ECUAROMA S.A., requiere para el inicio de
sus operaciones el monto de USD $ 966.081.44 para su instalacin, en el que
constan el costo de la obra civil que tiene un rea de 750 m2 (30m x 25m), el
costo de las mquinas y equipos de produccin y de oficina, mobiliario,
considerando tambin un marguen del 10% de imprevistos y el capital de
trabajo que es el conjunto de recursos necesarios para la operacin normal del
proyecto, para una capacidad y tamao determinados.(Ver anexo A)
5.10.5.1TERRENO Y CONSTRUCCIONES

15

Para el proyecto de depsito industrial que elaborar t hierbas aromticas, se

adquirir una hectrea de predios rsticos donde desarrollara sus actividades
la empresa, cuyo valor del terreno es de veintisiete mil quinientos dlares $
27.500,00, y para la construccin de la infraestructura asciende al valor de
doscientos ochenta mil dlares $280.000,00USD, la misma que estar
distribuida

en

losdistintos

departamentos

tales

como:departamento

administrativo, de ventas y de produccin. (Ver anexo A1)

5.10.5.2MAQUINARIA Y EQUIPOS
Para llevar a cabo el procesamiento de t de hierba luisa, se necesitar
maquinaria y equipos especializados para su produccin, con un costo de
ciento sesenta y tres mil ochocientos sesenta y tres dlares $163.866,00USD,
ms el 10% de instalacin suman un total de ciento ochenta mil doscientos
cincuenta y dos con 60/100 dlares 180.252,60 compuestos por: cmara
secadora, molino, maquina envasadora, Transformador de Energa Elctrica,
Cubierta de Tanque de Gas, Balanza

170 kg, Balanza

20 kg, Medidor. (Ver

anexo A2).
5.10.5.3OTROS ACTIVOS
Las caractersticas de otros activos del proyecto est conformada por muebles
y enseres, equipos de oficina, equipos de cmputo, vehculos, laboratorio,
diferidos, los cuales suman la cantidad de doscientos veinte y un mil
setecientos diecisiete con 84/100 dlares$ 221.717,84USD.(Ver anexo A3).
5.10.5.4IMPREVISTOS
El proyecto ha calculado un diez por ciento de los imprevistos, ya que puede
escaparse algn valor de consultora, este porcentaje lo optemos de la suma
de terreno y construcciones, maquinaria y equipos, y otros activos, el mismo
que asciende a un valor de$ 70.947.04USD. (Ver anexo A).
5.10.5.5CAPITAL DE OPERACIONES

16

El capital de operacin se conforma por los siguientes valores: Materia Prima,

Mano de Obra Directa, Costos Indirectos de Produccin, Gastos de
Administracin, Gastos de Ventas, Gastos de Exportacin, Gastos de
Financiamiento, dndonos una cantidad de ciento ochenta y cinco mil
seiscientos sesenta y tres con 96/100 $ 185.663,96USD. (Ver anexo B).
5.10.5.6FUENTES DE FINANCIAMIENTO
El proyecto de T de hierba luisa requiere de $ 966.081,44 USD. Cuyo
proyecto deber adquirir una deuda de$ 800.000,00USDpagaderos a 10 aos,
mediante un prstamo otorgado por la Corporacin Financiera Nacional y una
tasa de inters del 11% anual, y$ 166.081,44USDproviene de la inversin de
los socios de la empresa. La amortizacin de la deuda se detalla en la tabla de
amortizaciones.
CAPITAL DE TRABAJO
La inversin en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos
necesarios, para la operacin normal del proyecto. Para realizar este clculo,
se consider los costos de las materias primas a utilizar, costos generales y
gastos administrativos, para efectos del siguiente proyecto se requiere una
inversin en capital de trabajo de $ 185.633,96USD que se detallan y adjunta
en el Anexo B de Capital de Trabajo.
PRESUPUESTO DE INGRESOS COSTOS Y GASTOS
INGRESOS
Para calcular los ingresos primero se debe determinar cul ser el rendimiento
de la produccin de la materia prima, y con esto definir la cantidad de producto
terminado.
Diariamente se procesara 0,35 toneladas netas de plantas aromticas de
hierba luisa, con un depreciacin del 30%.Calculado de los supuestos que por
cada mquina procesan 100 unidades por 2 mquinas que se determin.

17

Calculando

obtenemos

que

anualmente

se

procesara

en

total,

aproximadamente 2.073.600,00de cajitas.

De esta manera el rubro asciende al valor de un milln cuatrocientos sesenta y
dos mil doscientos setenta y dos dlares anuales$ 2.073.600,00 USD. (Ver
anexo C).
COSTOS
La correcta estimacin de costos es de suma importancia, pues influyen
directamente en el resultado del proyecto. Existen dos tipos de costos, los
operativos y no operativos; los primeros son los que estn relacionados de
manera directa con la produccin, estos son la materia prima, mano de obra
directa.
El proyecto requiere de una cantidad de setecientos noventa mil trecientos
noventa y nueve con 26/100 dlares $ 790.399,26USD. (Ver anexo D1).
MATERIALES DIRECTOS
Son los que estn involucrados en la elaboracin de t de hierba luisa, y estn
compuestos por: Hierbas Aromticas, Papel Filtro, Etiquetas, Fundas e Hilo.
Este rubro asciende a ciento ochenta y ocho mil cuatrocientos ochenta con
00/100 dlares$ 188.480USD. (Ver anexo D2).
MANO DE OBRA DIRECTA
Este rubro se compone por la remuneracin al personal de produccin que se
dedica a la transformacin de la materia prima en el producto terminado, en
especial a quienes manipulan los materiales o las mquinas procesadoras, en
el proyecto este rubro est representado por 25 empleados, teniendo un valor
de ciento treinta y ocho mil ochocientos treinta y siete con 52/100 al ao
$138.837,52USD. (Ver anexo D3).
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

18

Este es uno de los principales rubros para la fabricacin del producto y por
ende uno de los ms extensos. Este valor asciende a la cantidad de
cuatrocientos sesenta y tres mil ochenta y uno con 74/100 dlares$
463.081,74USD. (Ver anexo D4).Componindose por una serie de factores tales
como:
MANO DE OBRA INDIRECTA
En el proyecto la mano de obra indirecta asciende a la cantidad de $ 66.376,00
USD, la misma que se encuentra en el rol as como en el anexo D3
5.10.6.7MATERIALES INDIRECTOS
En el proyecto los materiales indirectos ascienden a la cantidad de $306.201,60
USD, los mismos que se encuentran conformados por cajas de cartn liso,
cajas de cartn corrugado y fundas de papel. Ver anexo D4:
5.10.6.8DEPRECIACIONES
Las depreciaciones son valores que se calculan por concepto del desgaste que
sufren los activos por el uso que se les d en las operaciones normales de una
unidad productiva; en el proyecto ascienden al monto de $44.077,59 USD, Ver
anexo D4estos se encuentran representados de la siguiente manera:
5.10.6.9

REPARACIN Y MANTENIMIENTO

Las reparaciones y mantenimientos son valores que se deben presupuestar

para contar con efectivo al momento de que se requiera efectuar reparaciones
o dar mantenimiento a los activos por concepto de daos o cambio de
repuestos para el normal funcionamiento; en el proyecto este valor ascienden a
la cantidad de$10.038,52 USD estos valores se los encuentran en el anexo D4:
SEGUROS
La empresa a contratado servicios de seguros para salvaguardar sus activos
como son: Edificios, Muebles y Enseres, Maquinaria y Equipo, Equipo de
Oficina, Equipo de Computacin, Vehculos, Laboratorios, contemplado por un
valor de $13.959,12USD que se encuentran en el anexo D4.

19

SUMINISTROS
Los suministros son gastos en los que incurre la empresa para realizar su
actividad los mismos que representan un valor de $9.405,00USD que se
representan en el anexo D4.
CAPACITACIN
La empresa a destinado para la capacitacin un valor proyectado de $ 1.000,00
USD se encuentran en el anexo D4.
GASTOS GENERALES
Los Gastos Generales son todos aquellos egresos de toda ndole que se
requieren incurrir en la empresa para sus operaciones normales

que se

contemplan en el proyecto son los siguientes: Energa Elctrica, Frecuencia de

Radio, Impuestos Prediales, Agua

por un valor de $ 3.856,00USD se

encuentra en el anexo D4.

GASTOS OPERACIONALES
Los gastos operacionales son aquellas utilizaciones necesarias de bienes y
servicios que la empresa debe efectuar para cumplir las actividades de la
misma, estos correspondea los gastos de administracin, ventas y de
exportacin.
GASTOS DE ADMINISTRACIN
En este rubro se expresan los gastos que se realizan especficamente en el
rea administrativa estn representadosde la misma forma costos indirectos de
produccin, con un valor adicional de las amortizaciones de activos de un
20%. El proyecto tiene gastos administrativos de Ciento veinte y siete mil
trecientos ochenta y seis 54/100 dlares $ 127.386,54 USD. (Ver anexo E).

20

GASTOS DE VENTA
El clculo de los gastos de ventas es idntico a los que se requieren para
elaborar los gastos de administracin, no se incluye amortizaciones de
diferidos, sin embargo se incluye los gastos de marketing y publicidad, este
rubro tiene un valor de sesenta y cuatro mil seiscientos setenta y siete con
16/100dlares ($ 64.677,16USD).Ver Anexo F
GASTOS DE EXPORTACIN
Este es un es un rubro que se destina para exportar la mercanca al pas de
destino,en este caso Estados unidos. El proyecto a determinado un valor de
cuarenta y cinco mil ochocientos veinte con 80/100 dlares($ 45.820,80). Ver
anexo S
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
Este documento nos revela el resultado del ejercicio econmico en cada uno de
los aos de la vida til del proyecto. El presente proyecto se ha proyectado a
10 aos, cuyos resultados los podemos observar a continuacin. Ver anexo N
CUADRO 53
UTILIDAD NETA DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
PROYECTADO
AOS
Utilidad
Neta

AOS
Utilidad
Neta

636.225,58 672.916,50 710.867,36 716.982,94 721.942,10

10

751.623,48 757.796,79 764.684,46 772.369,17 780.943,15

Elaborado por:

5.10.6.12 FLUJO DE CAJA PROYECTADO

21

El flujo de caja es la acumulacin neta de los activos lquidos que posee la

empresa en un periodo determinado e indica de donde provienen los ingresos y
en qu cosas se gastan los fondos, por lo tanto constituye un indicador de
suma importancia para la liquidez de la empresa. Para el presente proyecto se
realiz un flujo de caja proyectado a 10 aos que es la duracin del proyecto.
El saldo final de caja durante los aos de vida til del proyecto se los
representa a continuacin. (Ver anexo O)

CUADRO 54
SALDO FINAL DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AOS

= SALDO FINAL

920.469,02

1.615.632,40

2.342.737,88

3.066.734,84

3.788.211,08

AOS

=SALDO FINAL

4.494.600,40

5.197.851,86

5.897.602,34 6.593.446,72

10
7.284.932,98

Elaborado por:

5.10.6.13ESTADO DE SITUACIN FINAL PROYECTADO

Este estado financiero revela la evolucin del patrimonio ao a ao; as vemos
que del primero al segundo ao en el proyecto el patrimonio se increhierba
luisa en 83,87%; del segundo al tercero en un 48,19%, del tercero al cuarto
32,80%; del cuarto al quinto 24,87%; del quinto al sexto 20,73%; del sexto al
sptimo 17,31%; del sptimo al octavo 14,89%; del octavo al noveno 13,09% y
del noveno al dcimo 11,71%. (Ver anexo P)

22

CUADRO 55
EVOLUCIN DEL PATRIMONIO DEL ESTADO DE SITUACIN FINAL
PROYECTADO
AOS

EVOLUCIN DEL PATRIMONIO

83,87%

48,19%

32,80%

24,87%

AOS

10

EVOLUCIN DEL PATRIMONIO

20,73%

17,31%

14,89%

13,09%

11,71%

Elaborado por:

5.10.6.14DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Otro costo que debe ser tomado en cuenta como parte de los egresos del
proyecto, aunque en este caso, de manera independiente; es el referente a la
depreciacin y amortizacin de activos. Realizando el clculo para muebles y
equipos de oficina el 10% o 10 aos, construcciones5% o 20 aos, lo equipos
de cmputo en un 33,33%, y la depreciacin de los vehculos 20%, las
depreciaciones se las ha clasificado por departamentos como: administracin,
de ventas y de produccin.
CUADRO 56
DEPRECIACIN DE ACTIVOS EN EL DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIN
Depreciaciones
Edificios
Muebles y Enseres
Equipo De oficina
Equipo de Computo
Vehculos
Subtotal Depreciaciones

Valor
15.000,00
13.395,00
3.520,00
3.435,00
24.000,00

Elaborado por:

CUADRO 57

Porcentaje
5%
10%
10%
33,33%
20%

Total
750,00
1.339,50
352,00
1.145,00
4.800,00
8.386,50

23

DEPRECIACIN DE ACTIVOS EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS

TOTAL
Depreciaciones
Edificio
muebles y enseres
Equipo de Oficina
Equipo de Computo
Vehculo
Subtotal Depreciaciones

VALOR
15.000,00
1795,36
3310,00
2475,00
70.000,00

AOS
20
10
10
3
5

ANUAL
750,00
179.54
331,00
825,00
14.000,00
16.085,54

Elaborado por: Nancy Armijos lvarez

Ver anexo F

CUADRO 58
DEPRECIACIN DE ACTIVOS EN EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
Depreciacin de Activos de Dep.
Produccin

Porcenta
Cantidad

Valor

je

Total
12.500,

Edificio

250.000,00

5%

00
18.025,

Maquinaria y Equipos
Muebles y Enseres
Equipos / Oficina
Equipos / Computo

180.252,60
1.983,29
3.040,00
1650,00

10%
10%
10%
33,33%

26
198,33
304,00
550,00
12.000,

20%
10%

00
500,00
44.077

Vehculo
Laboratorio
Sub Total Otros Costos Indirectos de
Produccin

60.000,00
5.000,00

,59

Elaborado por: Nancy Armijos lvarez

Ver anexo D4

7
7.1

EVALUACIN DEL PROYECTO

EVALUACIN ECONMICA

UTILIDADES
Las utilidades son de $ 636.225,58 que consta en nuestro estado de prdidas y
ganancias es el resultado de restar del total de los ingresos los costos de
operacin, los gastos y las deducciones de ley. Lo que indica que los ingresos
son superiores a los costos y gastos de operacin con lo cual se halogrado

24

alcanzar el objetivo de la empresa que es tener una rentabilidadacorde con la

inversin. (Ver anexo H).
RENTABILIDAD SOBRE VENTA
Este Indicador nos da a conocer el margen de utilidad porcentual en relacin a
las ventas. Ver anexo I

RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIN

Este indicar nos refleja que por cada dlar invertido genero el 65,86% de
utilidad. Ver anexo I

PERIODO DE RECUPERACIN DE CAPITAL

Los resultados nos indican que la inversin se recuperar en seis aos, un mes
y -1643 das

En el cuadro que se presenta los rubros de los Ratios Financieros

corresponden al Anexo I.

7.2

EVALUACIN FINANCIERA

VALOR ACTUAL NETO (VAN)

Es la diferencia entre las sumas de beneficios totales actualizados y de los
costos totales actualizados. EL VAN representa el ingreso neto generado por el
proyecto durante toda su vida til en nuestro caso expresado en dlares.
Tambin podemos considerarlo como la retribucin al capital invertido.

25

Es un mtodo por el cual se trasladan las utilidades futuras a valores actuales,

considerando una tasa, en nuestro caso considerando el costo de oportunidad
con una tasa del 11.00% nos da durante el primer ao la cantidad de
$3.168.517,92. En este caso el saldo es positivo, lo que significa que es
conveniente. (Ver anexo S)
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
Mediante la evaluacin econmica y financiera, se analiza la factibilidad privada
del proyecto, es decir si es rentable, lo cual se lo determina a travs de la
estimacin del Flujo de Caja de los costos y beneficios para cada perodo; para
medir en base a dichos flujos la Tasa Interna de Retorno (TIR) y el clculo del
Valor Actual Neto (VAN), siendo este un mtodo que muestra el valor del dinero
a travs del tiempo.
La Tasa Interna de Retorno, evala el proyecto en funcin de una tasa de
rendimiento por perodo con la cual la totalidad de los beneficios actualizados
son exactamente iguales a los desembolsos expresados en moneda actual, es
decir, la TIR determina una tasa de inters que se obtiene en un periodo de
tiempo, tomando todos sus valores y proyectndolos al presente. Esta tasa de
inters representa el valor ms alto que un inversionista puede aspirar como
retorno para su inversin. La TIR de este proyecto, determinada en base al flujo
de Caja, dio como resultado un 71,17543932116%, lo cual sin lugar a dudas
constituye una tasa muy alentadora cualquier inversionista. (Ver anexo S)
RELACIN BENEFICIO COSTO (R B/C)
El proyecto de exportacin t de hierba Luisa refleja la Relacin de Beneficio
Costo, la proporcin de la sumatoria de los ingresos actualizados supera a la
de los egresos actualizados, de esta manera dividimos la sumatoria de los
ingresos actualizados para la sumatoria de los egresos actualizados, dndonos
un resultado de (1,332690444). (Ver anexo S)
7.3

PUNTO DE EQUILIBRIO

Para cubrir costos y gastos se necesita manufacturar la cantidad de 2.073.600

cajas de 25 unidades o 41.472 cartones corrugados de 50 cajas de t de

26

hierba Luisa anuales. (Ver anexo K- Nivelacin del proyecto) ver anexo P(e)
punto equilibrio. Hacer mencin del nivel.
5.10.8ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN
5.10.8.1 CONSTITUCIN LEGAL ADMINISTRATIVA
La razn social de nuestra empresa ser: ECUAROMA S.A.
5.10.8.2 OBTENCIN DEL REGISTRO SANITARIO
Como requisitos para obtencin del registro sanitario se cumpli con los
siguientes:
Solicitud dirigida a la direccin de salud.
Certificado de funcionamiento extendido por el SESA.
Copia de RUC.
Copia de la escritura de constitucin de la empresa.
5.10.8.3INSCRIPCIN EN EL REGISTRO MERCANTIL
Tres escrituras o protocolizaciones.
Tres resoluciones aprobando las escrituras o protocolizaciones.
Certificado de afiliacin a una de las Cmaras de la Produccin.
Publicacin de extracto en un peridico de la localidad.
Razones Notariales que indiquen que los Notarios han tomado nota de
las resoluciones.
Copias de la cedula de ciudadana y el certificado de votacin del
complaciente.

27

Certificado de la inscripcin en el Registro de la Direccin Financiera

Tributaria del Municipio.
5.10.8.4 CONSTITUCIN LEGAL DE LA EMPRESA
ECUAROMA S.A. ser de tipo compaa sociedad annima, por lo tanto debe
cumplir los siguientes requisitos:
La compaa annima es una sociedad cuyo capital, dividido en
acciones negociables, est formado por la aportacin de los accionistas,
segn el art. 147 de la Ley de Compaas, esta no podr subsistir con
menos de dos accionistas salvo las compaas cuyo capital total
pertenezca a una entidad del sector pblico.
Para la constitucin de esta compaa el capital suscrito no deber ser
mnimo de ochocientos dlares americanos, el capital deber suscribirse
ntegramente y pagarse al menos un 25% del valor nominal de cada
accin.
Este tipo de sociedad permitir establecer un capital autorizado que no
es sino el cupo hasta el cual puede llegar el capital suscrito como el
capital pagado (art. 160 Ley de Compaas).
INSCRIPCIN EN EL REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES:
Presentar el original y entregar una copia de la cedula de identidad o de
ciudadana o de pasaporte con hojas de identificacin y tipo de visa
vigente.
Los ecuatorianos presentaran el original del certificado de votacin del
ltimo proceso electoral, hasta un ao posterior a su emisin por parte
del Tribunal Electoral.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Se deber cumplir los siguientes requisitos:

28

Formulario RUC-01-Ha y RUC-01-B suscrito por el representante legal.

Original y copia, o copia certificada de la escritura pblica de
constitucin o domiciliacin inscrita en el Registro Mercantil.
Original o copia certificada del nombramiento del representante legal
inscrito en el Registro Mercantil.
Original y copia de la hoja de datos generales otorgada por la
Superintendencia de Compaas.
Adicionalmente se deber adjuntar carta suscrita por el contador del
sujeto pasivo, certificado su relacin laboral.
Para la verificacin del domicilio y de los establecimientos donde realiza su
actividad, se deber presentar el original y se entregara una copia de
cualquiera de los siguientes documentos:
Planilla de servicio elctrico, consumo telefnico, o de agua potable de
una de los tres meses anteriores a la fecha de inscripcin.
Contrato de arrendamiento vigente a la fecha de inscripcin legalizado
con el sello del juzgado de inquilinato.
Pago de impuesto predial, puede corresponder al ao actual o al anterior
a la fecha de inscripcin.
En el caso si la inscripcin es posterior a los 30 das de hincada la actividad
econmica se deber presentar los siguientes documentos:
Copia del formulario 106 en el que conste el pago de la multa respectiva,
con el cdigo 8075 correspondiente a multas.

29

FORMA LABORAL
Una vez constituida la empresa llamada ECUAROMA S.A. el emperador se
deber cumplir ciertas obligaciones y una de ellas es hacer que sus
colaboradores consten en la Insectora de trabajo, por lo tanto deber cumplir
los siguientes requisitos:
Contrato de trabajo.
Copia de cedula.
Copia de certificado de votacin.
La cuanta y forma de pago de la remuneracin.
Tiempo de duracin del contrato.
Lugar en que debe ejecutar las labores.
La declaracin de si se establece o no sancin, y en caso de establecer
la forma de determinarlas y las garantas para su efectividad.
INSCRIPCIN EN EL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ECUAROMAS.A. inscribir a sus colaboradores en el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social y para ello se deber cumplir con la siguiente documentacin:
Copia de la escritura de constitucin de la empresa.
Copia de RUC
Copia del nombramiento de gerente y presidente de la empresa
Copia de cedula y certificado de votacin del gerente y presidente de la
compaa.
Copia de la planilla de luz, agua, telfono o contrato de arrendamiento.

30

Llenar el contrato de inscripcin patronal.

Copia de los contratos de trabajo del personal que labora, legalizados en
la insectora de trabajo.
Copias de la cedula, certificado de votacin de los bajadores.
Adquirir la tarjeta de entrada para los trabajadores.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Declaracin mensual del IVA
Declaracin de Retencin en la Fuente
Declaracin de impuesto a la renta anual
Presentacin de transaccional
DOMICILIO
El domicilio principal de ECUAROMAS.A. es en el cantn Santa Rosa en la
Provincia del Oro, como proyeccin tiene establecer sucursales dentro del
territorio nacional o en el exterior, cumpliendo con las disipaciones legales
necesarias.
PERSONAS QUE CONSTITUYEN LA COMPAA
Para la constitucin de ECUAROMA S.A. se consideran dos socias las cuales
son: Alcides Orellana Calva, Marcia Alexandra Fajardo Parra

y Mara

Fernanda Guerrero Sacaquirin,de nacionalidad Ecuatoriana y residentes en

la Provincia.

31

OBJETO SOCIAL
ECUAROMAS.A.

tiene

como

objeto

dedicarse

la

produccin

comercializacin de pollo con vainitas en su salsa, lo cual garantiza al

consumidor un producto con los ms altos estndares de calidad.
CAPITAL SOCIAL Y APORTACIONES
ECUAROMA S.A. como monto de capital necesario requiere de $240.772,00,
los cuales son aportados por tres socios con un valor de $80.257,33 cada uno.
RETENCIN DEL IVA
La Retencin del IVA es la obligacin que tiene el comprador de bienes o
servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una
retencin pro concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley para luego
depositar el valor retenido a nombre del vendedor, lo cual este valor instituye el
pago de su impuesto.
Esta retencin se efecta sobre el impuesto, la ley expresa lo siguiente: sobre
el 12% de IVA que se debe pagar en las adquisiciones de bienes o en la
presentacin de servicios, gravados con este impuesto, claro que para el
clculo se toma en cuenta sobre una base dada en una tabla proporcionada
por SRI.
DURACIN
ECUAROMAS.A. tendr una duracin de 50 aos, iniciar sus operaciones en la

fecha del pacto social de constitucin y adquirir personalidad jurdica desde su

inscripcin legal en el registro mercantil.
FORMA DE CONTRATACIN
Debido a las situaciones y al cambio continuo en la leyes, nos manejaremos
con un reglamento en cuanto a la forma de contratacin lo cual se dispondr de
la siguiente manera: los contratos que se realicen por escrito se registraran
dentro de los treinta das a su suscripcin ante el inspector de trabajo,

32
ECUAROMAS.A. trabajar con contratos individuales y su modalidad de

contratacin ser: A prueba y Fijo.

LEGISLACIN TRIBUTARIA
SERVICIOS DE SRI
El Servicio de Rentas Internas (SRI) es una entidad tcnica y autnoma que
tiene como responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por
Ley la cual mediante la aplicacin de la normativa vigente. Actualmente
representa un 51% del total de los ingresos no petroleros del presupuesto
General del Estado.
RETENCIONES EN LA FUENTE AL IMPUESTO A LA RENTA
Las retenciones del impuesto a la renta son consideradas como obligacin que
tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el
valor convenido, sino que debe ser descontado por impuesto a la renta, los
porcentajes que determinen las normas vigentes.
Debe de retener las personas naturales, sociedad publica o privada, que
entregue rentas gravadas y que por disposicin legal, reglahierba luisaria o por
orden administrativa tenga la calidad de agente de retencin del Impuesto a la
Renta.

33

CRONOGRAMA DE INSTALACIN, TRABAJO E INVERSIN

Cuadro 61
CRONOGRAMA DE INSTALACIN, TRABAJO E INVERSIN
MESES
CONCEPTO
1
2
3
4
Compra de terreno
Permiso d construccin
Cerca del terreno
Constitucin de la empresa
Permiso de construccin
Compra de materiales
Contratacin de servicios bsico
Construccin
Permiso de funcionamiento como Deposito Industrial
Adquisicin de maquinaria
Instalacin y adecuacin de maquinaria
Adquisicin de equipos de oficina y computo
Contratacin de personal
Compra de insumos
Compra de materia prima
Procesamiento de infusin aromtica
Gestin de certificacin ISO

34

BIBLIOGRAFA
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Proceso de Negociacin del Trabajo de Libre Comercio. Ecuador
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CULTURAL

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Consultor

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LEN,Holger:

Modulo de Convenios

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