SERIE D’EXERCICES

A - LE BILAN ET LES OPERATIONS SANS INFLUENCE SUR LE

RESULTAT

Un commerçant fonde une entreprise à laquelle il apporte 12 millions FCFA

qu’il dépose en banque et un immeuble évalué à 10 millions et des stocks à 3
millions FCFA.

T.A.F : Etablir le bilan de départ

Le commerçant achète :

• Des mobliers de bureaux à crédit à 650 000 FCFA

• Il prélève 300 000 FCFA en banque pour alimenter la caisse

• Il achète un véhicule à 2 millions FCFA par chèque bancaire

• Il verse par chèque un acompte de 500 000 FCFA à son fournisseur

T.A.F : Etablir le bilan

B - LE BILAN ET LES OPERATIONS AYANT UNE INCIDENCE SUR

LE RESULTAT

Le commerçant vend à crédit à un client pour 1 900 000 FCFA un lot de

marchandises ayant coûté 1 200 000 FCFA. Etablir le bilan

• Si les mêmes marchandises avaient été vendues à perte pour 1 millions

FCFA, établir le bilan.

APPLICATIO N 1
1. Achat d’un terrain par chèque bancaire pour 28 000 000 F
2. Achat mobilier de bureau à crédit pour 4 000 000 F :
3. Achat une imprimante par caisse pour 1 400 000 F
4. Vente de marchandise au client Diop pour 2 400 000 F paiements
ultérieurement
5. Achat de marchandise à crédit au fournisseur Raoul pour 3 200 000 F
 6. Paiement par chèque bancaire des intérêts du mois relatifs à l’emprunt pour
un montant de 650 000 F
7. Paiement des salaires par chèque bancaire du mois pour 4 240 000 F
8. Paiement par chèque bancaire de l’assurance pour 1 120 000 F
9. Vente au comptant payé par chèque bancaire pour 2 800 000 F
10. Achat de marchandise au fournisseur Camara payé par chèque bancaire pour
6 000 000 F
11. Vente au comptant de marchandise au client Paye pour 1 500 000 F versé en
espèce
Travail à faire
Journaliser ces opérations

APPLICATION 2

Une entreprise « MLTc. »est crée le 1er avril 2008 par un apport ainsi constitué :

♥ Bâtiment commercial 4 200 000F

♥ Mobilier de bureau 560 000F

♥ Matériel de transport 2 000 000F

♥ Avoir en banque 8 040 000F

Au cours du mois d’avril, l’entreprise a effectué les opérations suivantes :

2 Avril : retrait de la banque pour alimenter la caisse : 200 000F

4 Avril : versé en espèces à la banque : 56 000F

5 Avril : Achat d’un fonds de commerce par chèque bancaire : 2 600 000F

10. Avril : Achat d’une machine à écrire CASIO : 270 000F par chèque
bancaire.

11 Avril. Achat de marchandises paiement 30jours fin de mois : 3 200 000F

12Avril : Vente de m/ses en espèce : 2 100 000F.

16 Avril : achat de m/ses : 1 600 000F paiement du ¼ par chèque bancaire, du ¼

du reste en espèce et du reliquat à crédit.
22. Avril : achat d’un brevet de fabrication pour l’empaquetage de produits
alimentaires par chèque bancaire : 2 900 000F

25 Avril : Vente de m/ses : 1 250 000F, les3/4 au comptant dont le 1/3 en

espèces et les 2/3 contre chèque bancaire et le reliquat à crédit.

TAF :

1. Après avoir défini le patrimoine, présenter le bilan de

l’entreprise « MLTc»au 1er avril 2008.

2. Tracer le journal de l’entreprise «MLTc ».

3. Présenter le grand livre.

4. Présenter la balance à 6 colonnes de l’entreprise «MLTc»

5. Etablir le compte de résultat

6. Etablir le bilan au 25 Avril

APPLICATION 3

Au 31/12/2004, le patrimoine de l’entreprise « IMPORT SARL » comprend les

éléments suivants :

Un bâtiment 9 000 000

Terrain 6 000 000

Un véhicule 4 000 000

Machine 2 500 000

Un mobilier 2 000 000

Un compte en banque 3 600 000

Espèces en caisse 900 000

Elle doit à l’Etat 1 450 000

Elle doit à ses fournisseurs 3 500 000

Elle doit à ses créanciers 1 500 000

TAF :

1. Calculer la situation nette de « IMPORT SARL » et établir le bilan

2. Etablir le bilan si le Capital est de 20 000 000

3. Etablir le bilan si le capital est de 25 000 000

APPLICATION 4

Le 01/03/09 Fall crée une entreprise en apportant :

 1 local estimé à 10 000 000

 1 matériel informatique valant 2 000 000
 1 avoir en banque de 8 000 000

Le 05/03/09 Facture de Bâ relative à une réception de marchandises pour

1 500 000 FCFA payé par chèque bancaire

Le 10/03/09 Retrait de 3 000 000 FCFA de la banque pour alimenter la caisse de

l’entreprise.

Le 12/03/09 Règlement contre espèces :

  Facture d’eau : 100 000
 Facture d’électricité : 200 000
 Facture de téléphone : 300 000
Le 15/03/09 Facture à Ndiaye relative à une livraison de marchandises pour
4 000 000 payable par chèque bancaire.

Le 18/03/09 Facture de Gaye 6 000 000 relative à une réception de

marchandises règlement dans 3 mois.

Le 25/03/09 Chèque bancaire de 500 000 à la secrétaire pour préparer un

baptême.

Le 28/03/09 Chèque bancaire de 2 000 000 de Ndiaye pour régler une partie de
sa dette.

Le 29/03/09 Ouverture d’un compte au CCP pour 2 000 000 par chèque
bancaire.

Le 30/03/09 Acquisition d’un véhicule de livraison pour 5 000 000 par emprunt
bancaire.

Le 31/03/09 Monsieur Fall retire un chèque bancaire de 1 000 000 pour ses
besoins.

Travail à faire :

1. Présenter le bilan au 01.03.2009.

2. Tracer le journal de l’entreprise «FALL».

3. Présenter le grand livre.

4. Présenter la balance à 6 colonnes de l’entreprise «FALL»

5. Etablir le compte de résultat

6. Etablir le bilan au 31 MARS 2009

TABLEAU D’ANALYSE RESSOURCE-EMPLOI

 Emploi Ressource
Dates
Comptes Montants Comptes montants
01/03 Bâtiments 10 000 000 Capital 20 000 000

Matériel informatique 2 000 000

Banques 8 000 000

05/03 Achat de 1 500 000 Banques 1 500 000
marchandises
10/03 Caisse 3 000 000 Banques 3 000 000
12/03 Eau 100 000 Caisse 600 000

Electricité 200 000

Frais de téléphone 300 000

15/03 Banques 4 000 000 Vente de marchandises 4 000 000
18/03 Achat de 6 000 000 Fournisseur 6 000 000
marchandises
25/03 Prêt au personnel 500 000 Banque 500 000
28/03 Fournisseur 2 000 000 Banque 2 000 000
29/03 Chèques postaux 2 000 000 Banque 2 000 000
30/03 Matériel de transport 5 000 000 Emprunt 5 000 000
31/05 Compte de 1 000 000 Banque 1 000 000
l’exploitant
Total 45 600 000 Total 45 600 000