Catalogo de Plan de Cuentas

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 2
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles
1107.02.09 Otros
1107.3
Banco Central de Reserva del Per
1107.9
Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 4
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos 7
1301.19.19 Otros 8
4

6
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
8
5
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.2
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 10
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 12
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.05.12 Certificados de depsito negociables13
1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 14
1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 16
1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos 18
17
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
12
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
13
14
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
18
10
1302.19.19 Otros 19
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL 20
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.7.19
Otros valores y ttulos
1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 21 22
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 23
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 24
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 25
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 26
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 27
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 28
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.1.5
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.1.6
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.1.7
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 29
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
19

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
22
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
24
25
26
27
28
29
20
1303.18.02.05
1303.18.02.06
1303.18.02.07
1303.18.02.09

Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA 31
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.1.3
Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 32
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades39
30

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
36
37
38
39
40
31
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
1304.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1304.10 Operaciones de reporte

1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
41
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
43
44
1304.18.02.01
1304.18.02.02
1304.18.02.03
1304.18.02.05
1304.18.02.06
1304.18.02.07
1304.18.02.09
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.19 Otros
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO 46
1305.01.01.01 Per
1305.1.1.19
Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.1.3
1305.1.4
Bonos D.S. N 108-2000 47
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades54
50
53
55
45

47
48
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
51
52
53
54
55
46
1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.1.1
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 56
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 57
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 58
1308.3.7
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 59
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 60
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 61
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
56
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas
1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas
subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS N 32252014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60
61
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 64
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 67
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
63
66
69
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.3.7.19
1309.3.9.4
GDRs (Global Depositary Receipts)
62

64
65
66
67
68
69
70
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
71
72
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
63
10
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 79
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.4.1.3
1309.4.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 80
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 81
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 82
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables83
1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 84
73

75
76
77
78
79
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable por la
Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
82
83
84
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
74
11
1309.04.06.08
1309.04.06.09
1309.04.06.10
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 85
1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 86
subordinada 87
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 88
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
subordinada 91
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.12 Prstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
85

87
88
89
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
86
12
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa

1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 92
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.5.1.3
1309.5.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 93
subordinada 95
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables96
subordinada 98
subordinada 100
92

94
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
95
96
97
98
99
100
93
13
1309.5.12.2
Negociados fuera de Bolsa
1309.05.18.19 Otros valores y ttulos 101
1309.05.19
Otros
101
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
14
14 CRDITOS
102
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 103
1401.02.02 Tarjetas de crdito 104
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 106
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 107
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5
Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars 108
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 109
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 110
1401.2.6
Prstamos
1401.02.06.01 Prstamos revolventes 111
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija 112
1401.02.06.09 Otros prstamos 113
1401.2.7
Capitalizacin inmobiliaria 114
1401.02.10 Factoring
1401.2.11
Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21
Crditos por liquidar 115
1401.2.26
Crditos- Comercio exterior 116
1401.2.27
Crditos inmobiliarios 117
105
1401.02.99 Otros crditos 118

1401.02.99.01 Revolventes 119
1401.02.99.02 No revolventes 120
1401.03 Crditos de consumo
102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

104
105
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
106
107
108
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
103
15

1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 123
1401.03.06 Prstamos
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 127
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 128
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 129
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 130
1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 131
1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 132
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.3.13
Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 134
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6
Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 136
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 137
1401.4.7
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 139
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 140
121

123
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
137
138
139
140
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
141
122
16
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 142

1401.05.06 Prstamos
1401.05.99 Otros crditos
1401.06 Crditos soberanos 143
1401.06.06 Prstamos
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico 144
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crdito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Prstamos
1401.07.06.01 Prstamos revolventes
1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros prstamos
1401.07.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 145
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Crditos inmobiliarios
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 146
142
Incorporado por la Resol.

144
145
146
143
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
17
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 147
1401.10.05.01 Descuentos-Pagars
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Crditos a grandes empresas 148
1401.11.06 Prstamos
147
148

18

1401.11.12 Lease - back
1401.12 Crditos a medianas empresas 149
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas 150
149
150

19
1403
1401.13.06 Prstamos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
1403.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 151
1403.2.11
1403.2.12
Lease-Back 152
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 153
1403.02.27 Crditos inmobiliarios 154
1403.07
Crditos a entidades del sector pblico 156
1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
1403.08
Crditos con intermediarios de valores 157
1403.08.06 Prstamos
1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA
151

153
154
155
156
157
158
152
20

1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
1403.12.06 Prstamos
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 164
1404.2.5
Descuentos
1404.2.6
Prstamos
159

161
162
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
163
164
165
166
160
21

1404.2.7
1404.2.12
Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 169
1404.02.26 Crditos- comercio exterior 170
1404.02.99.01 Revolventes 173
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 177
1404.03.06 Prstamos
1404.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 182
1404.3.12
Lease-back
1404.3.13
Pignoraticios
167

169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
179
180
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
181
182
183
184
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
168
22

1404.03.99.01
Revolventes 186
1404.03.99.02
No Revolventes 187
1404.4.6
Prstamos
1404.4.7
1404.4.8
Prstamos con letras hipotecarias 191
1404.4.9
Prstamos con cdulas hipotecarias 192
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 193
1404.05.06 Prstamos
1404.06.06 Prstamos
1404.07.06 Prstamos
185

187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
186
23

1404.08.06 Prstamos
1404.09.06 Prstamos 200
1404.10.06 Prstamos
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
198

200
201
202
199
202
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
24

1404.11.06 Prstamos
1404.12.06 Prstamos
203
204

25
1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS
1405.2.5
Descuentos
207
205

207
208
209
210
211
206
26

1405.2.6
Prstamos
1405.2.7
1405.2.12
Lease-back
1405.2.19
Crditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito 217
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.19.05 Descuentos 219
1405.02.19.06 Prstamos 220
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 221
1405.02.19.10 Factoring 222
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 223
1405.02.19.12 Lease-back 224
1405.02.19.24 Operaciones RFA 225
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior 226
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios 227
1405.02.19.99 Otros crditos 228
1405.02.21 Crditos por liquidar 229
218
1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.02.22.06 Prstamos 230
1405.02.22.12 Lease-back 233
212

214
215
216
217
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
218
219
220
221
222
223
224
225
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
226
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
227
228
229
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
230
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
231
232
233
213
27

1405.02.22.99 Otros crditos 236
1405.02.26 Crditos-comercio exterior 237
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 240
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 241
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 242
1405.03.06 Prstamos
1405.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1405.03.13 Pignoraticios
1405.3.19
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 251
1405.03.19.06 Prstamos 252
1405.03.19.12 Lease-back 254
1405.03.19.99 Otros crditos 255
247
234
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
251
252
253
254
255
28

1405.4.6
Prstamos
1405.4.7
1405.4.19
1405.04.19.06 Prstamos 260
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 262
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
263
1405.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

264
1405.04.19.99 Otros crditos 265

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
267

1405.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19 Crditos refinanciados
1405.05.19.06 Prstamos
1405.05.19.99 Otros crditos
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
269
256

258
259
260
261
262
263
264
19.11.2008
265
266
267
19.11.2008
268
269
270
271
257
29

1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crdito
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados272
No subordinados 273
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
Subordinados274
No Subordinados 275
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
272

274
275
276
273
30

1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados277
No Subordinados 278
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
Subordinados280
277

279
280
278
31

No Subordinados 281
1405.10.06 Prstamos
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados283
No Subordinados 284
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Prstamos
281

283
284
282
32
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados286
No Subordinados 287
285

287
286
33

1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados288
No Subordinados 289
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
288

290
289
34

1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados291
No Subordinados 292
1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
1405.13.06 Prstamos
291

293
292
35
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados294
No Subordinados 295
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 296
298
294

296
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
297
298
295
36

1406.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1406.2.5
Descuentos
1406.2.6
Prstamos
1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 307
1406.2.19
1406.02.19.05 Descuentos 310
1406.02.19.06 Prstamos 311
1406.02.19.10 Factoring 313
1406.02.19.12 Lease-back 315
300
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
19.11.2008
309
310
311
312
313
314
315
316
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
317
318
37
1406.02.19.99 Otros crditos 319

1406.02.21 Crditos por liquidar 320
1406.2.22
Crditos reestructurados
1406.02.22.06 Prstamos 321
1406.02.22.12 Lease-back 324
1406.02.22.99 Otros crditos 327
1406.02.26 Crditos - comercio exterior 328
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 332
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 333
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 334
1406.03.06 Prstamos
1406.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
339
319

Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
321
322
323
324
325
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
320
38

1406.03.13 Pignoraticios
1406.3.19
1406.03.19.06 Prstamos 344
1406.03.19.12 Lease-back 346
1406.13.19.99 Otros crditos 347
1406.4.6
Prstamos
1406.4.6.1
Prstamos con hipoteca inscrita 349
1406.4.6.2
Prstamos sin hipoteca inscrita 350
1406.4.7
1406.4.19
1406.04.19.06 Prstamos 352
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA 354
355
1406.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 356
1406.04.19.99 Otros crditos 357

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 359
342
19.11.2008
343
344
345
346
347
348
349
350
351
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
352
353
354
355
356
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
357
358
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
359
360
39

1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
1406.07.06 Prstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados364
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados365
1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22.06 Prstamos
361

363
364
365
362
40

1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
financieros Subordinados 366
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
financieros No Subordinados 367
1406.08 Crditos con intermediarios de valores 368
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
EEFF
Subordinados369
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados370
1406.08.21
366

368
369
370
367
41

1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 371
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financierosSubordinados372
financierosNo Subordinados 373
1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
371

373
374
375
372
42
1406.10.19.19
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back
1406.11.06 Prstamos
1406.11.06.01
Prstamos revolventes
1406.11.06.02
Prstamos a cuota fija
1406.11.06.09
Otros prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.18.01
Subordinados
1406.11.18.02
No Subordinados
1406.11.19.02
Tarjetas de crdito
1406.11.19.04
Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.19.05
Descuentos
376
377

43
1406.11.19.06
1406.11.19.07
1406.11.19.10
1406.11.19.11
1406.11.19.12
1406.11.19.18
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
1406.11.19.19
1406.11.19.24
Operaciones RFA
1406.11.19.26
Crditos-comercio exterior
1406.11.19.27
Crditos inmobiliarios
1406.11.19.30
Financiacin estructurada de proyectos
1406.11.19.31
Financiacin estructurada de activos mviles
1406.11.19.32
Financiacin estructurada de commodities
1406.11.19.33
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1406.11.19.34
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1406.11.19.99
Otros crditos
1406.11.22.06
Prstamos
1406.11.22.07
1406.11.22.11
1406.11.22.12
Lease-back
1406.11.22.18
1406.11.22.19
1406.11.22.24
Operaciones RFA
1406.11.22.26
Crditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27
1406.11.22.99
Otros crditos
1406.12.06 Prstamos
estados
estados
estados
estados
378

380
381
382
379
44

1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos 385
1406.12.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles 386
1406.12.19.32 Financiacin estructurada de commodities 387
1406.12.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 388
1406.12.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 389
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
383

385
386
387
388
389
384
45
1406.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 390

1406.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 391
1406.12.32 Financiacin estructurada de commodities 392
1406.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 393
1406.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler 394
1406.13
Crditos a pequeas empresas 395
1406.13.06 Prstamos
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
390

392
393
394
395
396
397
391
46
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.26
Crditos- Comercio exterior
1406.13.27
1406.13.99
Otros crditos
1408
1409
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 398

1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas 399
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo 400
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda 401
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo 402
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos 403
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico 404
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores 405
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero 406
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos 407
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas 408
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas 409
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas 410
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica 411
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria 412
1409.02.02.01 Componente Fijo 413
1409.02.02.02 Componente Procclico 414
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria 415
1409.2.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 416
1409.2.5
Provisiones por riesgo cambiario crediticio 417
398
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
417
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
399
47
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 418

1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
1409.3.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.3.5
Provisiones por riesgo cambiario crediticio 425
1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 426
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 433
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo) 434
1409.05.01 Provisin especfica
1409.05.02 Provisin genrica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.03 Provisin genrica voluntaria
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisin para crditos soberanos) 435
424
432
418
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
419
420
421
422
423
424
19.11.2008
425
426
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
427
428
429
430
431
432
19.11.2008
433
434
435
48

1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico) 436
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores) 437
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero) 438
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos) 439
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas) 440
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas) 441
436

438
439
440
441
437
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
49

1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas) 442
1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERS 443
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 444
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
442

444
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
443
50
1502.07
Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de

reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 445
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 446
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
445
446

51

1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 447
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente
- Ley 28579 448
1504.04.02.09 Otros contratos 449
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 450
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico 452
1504.05.01
Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02
Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
447
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 18822014 del 26.03.2014
448

450
451
452
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
449
52
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas

1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 453
1507.1
Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalizacin inmobiliaria 454
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 455
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas) 456
1509.7.1
(Reclamos a terceros) 457
1509.7.2
(Adelantos al personal) 458
1509.7.3
(Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 459
1509.07.07
Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 460
1509.07.09 (Otras) 461
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA462
453
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
455
456
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
457
458
459
460
461
462
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
454
53
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.1.2
Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1601.2.1
Bienes para colocacin 464
1601.2.2
Bienes restituidos 465
1601.09 Otros bienes realizables
463
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.1.2
Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2
Unidades de transporte
1602.6
Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 466
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 467
1602.06.01.01 Bienes muebles 468
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 469
1602.6.2
Otros fideicomisos 470
1602.06.02.01 Bienes muebles 471
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 472
1602.9
Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA473
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
463

465
466
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
467
468
469
470
471
472
473
464
54
1603.09
Otros bienes
474
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 475
1609.1
(Provisin para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables) 476
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables) 477
1609.2
(Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 478
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 479
1609.3
(Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta) 480
17 INVERSIONES
CONJUNTOS481
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
Y PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS 482

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 483
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 484
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
474
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.

Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
476
477
478
479
480
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
481
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta
1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
482
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
483
19.09.2012.
484
19.09.2012.
475
55
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 485

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
INMOBILIARIA 486
1805.1
Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 487
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 488
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria 489
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 490
1806.1
Obras en ejecucin
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 491
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 492
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 494
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 495
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.2
Bienes por recibir
493
496
485
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.

Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
487
488
489
490
491
492
493
494
495
496
486
56
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 497

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809
(DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 498

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5
(Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria) 499
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 500
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 501
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 502
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 503
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 504
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 505
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 506
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalizacin inmobiliaria) 507
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 508
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
497
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
498
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012.
499
500
501
502
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
503
504
505
506
507
508
57
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 509

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depsitos de ahorro510
1902.01.02 Depsitos a plazo511
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 512
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 513
1904 ACTIVOS INTANGIBLES514
1904.03 Software 515
1904.04 Otros activos intangibles 516
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software) 517
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill) 519
518
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras520
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
509
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada
resolucin.
510
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
511
512
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
513
514
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
515
516
517
518
519
520
58
1908.09
Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
59
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
521
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.1
Depsitos en cuenta corriente
2101.1.1
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 522
2101.1.9 Otros 523
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrnico 524
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depsitos de ahorro activos
521
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.

523
524
522
60

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2102.2.2
Otras personas jurdicas
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depsito 525
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2103.9.2
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
525
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
61
2105.04.01 Obligacin del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas 526
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.09.02
526
62
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 527

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2108.7.2
527
528
2201 FONDOS
2201.01
2201.02
2201.03
2201.04
2201.05
2201.06
2201.09
INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero 528
2208 GASTOS
2208.01
2208.02
2208.03
POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.

Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
63
2208.04
2208.05
2208.06
2208.09
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito

Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero 529
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.1
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.1.1 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 530
2301.1.9 Otros 531
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
2301.3.9 Otros 533
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro
532
de empresas del sistema financiero del pas

de instituciones del sistema financiero del exterior
de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO

2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
Y
y
529

531
532
533
530
64
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por prstamos 534
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 536
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
534
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
536
537
538
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
535
65
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 541
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 542
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
internacionales 543
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 544
25 CUENTAS
2501
financieros
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 545
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
546
539

541
542
543
544
545
546
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
540
66
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 547
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 548
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
547
548

Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
67
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito 549
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.8
Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9
Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria 551
2504.19 Otros
550
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 552
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
549
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

551
552
550
68
2507.03 Tributos por cuenta propia 553

2507.03.01 Impuesto a la Renta554
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 555
2507.03.03 Otras Contribuciones 556
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 557
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones558
2507.05 Tributos retenidos559
2507.06 Tributos recaudados560
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
562
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
553

555
556
557
558
559
560
561
562
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009
563
554
69
564
2603.4
2603.5
2603.09
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
Otras obligaciones
565
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2605.1.1
Redimibles
2605.1.2
No Redimibles
2605.1.3
Convertibles en acciones
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
2606.02.03.02
Subordinados
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2607.01.01.01
No subordinados
564
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009
565
566
567
568
569
70
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2607.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2609 RECLASIFICACIONES 570
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 571
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos
internacionales572
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 573
financieros
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes 574
2701.01.02
Crditos a microempresas 575
2701.01.03
Crditos de consumo 576
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda 577
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.01.06
Crditos soberanos 579
2701.01.07
Crditos a entidades del sector pblico 580
2701.01.08
Crditos a intermediarios de valores 581
2701.01.09
Crditos a empresas del sistema financiero 582
2701.01.10
Crditos corporativas 583
2701.01.11
Crditos a grandes empresas 584
578
570

572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
582
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
583
584
571
71
2701.01.12
2701.01.13
Crditos a medianas empresas 585

Crditos a pequeas empresas 586
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 587

2701.02.01
Componente fijo588
2701.02.01.02 Crditos a microempresas 589
2701.02.01.03 Crditos de consumo 590
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 591
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 592
2701.02.01.06 Crditos soberanos 593
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 594
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 595
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 596
2701.02.01.10 Crditos corporativas 597
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas 598
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas 599
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 600
2701.02.02 Componente procclico 601
2701.02.02.02 Crditos a microempresas
2701.02.02.03 Crditos de consumo
2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Crditos soberanos
2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico
2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Crditos a pequeas empresas
602
2701.02.09
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 603
2701.06.02 Crditos a microempresas
2701.06.03 Crditos de consumo
585

587
588
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
603
586
72
2701.06.13
Crditos a pequeas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3
Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4
Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra 604
2702.5
Provisiones para Riesgo Pas 605
2702.5.1
Depsitos en el exterior
2702.5.3
Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital 606
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda 607
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital 608
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 609
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 610
2702.05.03.06 Inversiones en commodities 611
2702.5.4
Crditos
2702.5.4.1
Crditos directos
2702.5.4.2
Crditos indirectos
2702.5.5
Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura 612
2702.05.05.02 Derivados de negociacin 613
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 614
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 615
2702.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7
Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 616
2702.05.07.01 Subsidiarias 617
2702.05.07.02 Asociadas 618
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 619
2702.6
Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 620
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 621
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 622
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 623
2702.9
Otras
604

606
607
608
609
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
622
623
605
73
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
2802.02 Bonos subordinados redimibles 624
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 625
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
626
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
627
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depsito negociables 628
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS
2808.01
2808.02
2808.03
2808.04
2808.05
2808.06
2808.07
2809
POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

Gastos por pagar por bonos en circulacin
Gastos por pagar por bonos subordinados
Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
RECLASIFICACIONES 629
624
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
626
627
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
628
629
625
74
29 OTROS PASIVOS
630
2901 INGRESOS DIFERIDOS 631

2901.1
Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2901.01.03 Crditos reestructurados 633
2901.01.04 Crditos refinanciados 634
2901.01.05 Crditos vencidos 635
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 636
2901.01.07 637
2901.2
Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 638
2901.02.01 Crditos vigentes 639
2901.02.05 Crditos vencidos 640
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 641
2901.02.07 Crditos indirectos 642
2901.07 Otros ingresos diferidos 643
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2
Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01
Vigente644
2901.07.02.03
Reestructurado 645
2901.07.02.04
Refinanciado646
2901.07.02.05
Vencido647
2901.07.02.06
En cobranza judicial 648
2901.07.05 Donaciones recibidas 649
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico 650
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados 651
632
630
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al
OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
632
633
634
635
636
637
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
638
639
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
640
641
642
643
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
644
645
646
647
648
649
650
651
631
75
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados

2901.08.01.01 Crditos vigentes 653
2901.08.01.03 Crditos reestructurados 654
2901.08.01.04 Crditos refinanciados 655
2901.08.01.05 Crditos vencidos 656
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial 657
2901.08.09 Otros 658
652
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 659
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 660
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 661
652
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
653
654
655
656
657
658
659
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
660
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
661
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
76
3102.04
3102.09
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo

Otras Acciones
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 662

3104 (ACCIONES EN TESORERA) 663
3104.01 Acciones Comunes664
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 665
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 666
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 667
3104.09 Otras Acciones668
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 669
3203 CAPITAL EN TRMITE 670
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 671
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
662

664
665
666
667
668
669
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
670
671
663
77
3301.06
3301.09
Reexpresin por inflacin

Otros 672
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.9
Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 673
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 674

3401 CAPITAL SOCIAL 675
3402 CAPITAL ADICIONAL 676
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
677
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 678
3603.07 Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
679
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 680
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 681
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 682
672

674
675
676
677
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
678
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
679
680
681
682
673
78
3802 (PRDIDA ACUMULADA) 683

3802.1
(Prdida acumulada)
3802.3
Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 684
3802.4
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.6 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO 685
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista 686
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
683
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
684
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
685
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada resolucin.
686
79
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 687
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 688
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte689
4101.05.02.19
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra 690
4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores691
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas 692
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
687
688
689
690
691
692

80
4101.07.04 Depsitos en garanta

4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 693
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 695
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 696
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas 697
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior 698
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 699
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.700
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas 702
4103.2.2
Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior703
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 704
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.705
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
693

695
696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
694
81
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas 707
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 708
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 709
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales710
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por prstamos 711
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 714
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 715
707

709
710
711
712
713
714
715
708
82
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 716
4105.07.03 Tributos por cuenta propia 717
4105.07.04 Tributos retenidos718
4105.07.05 Tributos recaudados719
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 720
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 721
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 722
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
716

718
719
720
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
721
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
722
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
717
83
4108.04.03 Inversiones
4108.04.09 Otros 724
4108.09 Otros
723
4109 CARGAS
4109.01
4109.03
4109.04
FINANCIERAS DIVERSAS 725

Reajuste por indexacin
Resultado en la compraventa de valores
Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 726
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados instrumentos representativos de capital 727
723

725
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
726
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
727
724
84

4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 728
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
729
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 731
subordinada 733
subordinada 735
728

Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
730
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
731
732
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
733
734
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
735
729
85

4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 736
4109.13.6.19
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
740

4109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 741
4109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 742
736
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus
subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
737
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
738
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
739
740
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
741
742
86
4109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 743

4109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 744
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 749
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 752
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
deuda 761
743

745
746
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
744
87
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF

4109.14.1.3
4109.14.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 762
4109.14.5
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 763
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 764
subordinada 765
subordinada 767
subordinada 769
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 770
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 771
762

Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
764
765
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
766
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
767
768
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
769
770
771
772
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
763
88
4109.14.09.06
4109.14.09.08
4109.14.09.09
4109.14.09.10
Bonos hipotecarios 773

Bonos ordinarios 774
Bonos estructurados 775
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 776
4109.14.10 Operaciones de reporte 778
4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 779
4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 780
4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 781
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 782
4109. 14.11 Pactos de recompra 786
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 793
773

775
776
777
778
779
780
781
782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
793
774
89
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 794
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 795
4109.17.1
Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas) 796
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters797
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
794
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
795
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
796
797
798
799
90
4109.18.01 Venta en corto

4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 800
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 801
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 802
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 803
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 804
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de inters805
4109.24.01.02 Otros 806
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia 807
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia 808
42 GASTOS
POR
SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
POR OPERACIONES CONTINGENTES 809

Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS
4202.01
4202.02
4202.03
4202.04
4202.05
POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

Mantenimiento de cuentas corrientes
Cobranzas
Custodia de valores
Fideicomisos
Comisiones de confianza
800

Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
802
803
804
805
806
807
808
809
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
801
91
4202.06
4202.07
4202.08
4202.09
4202.10
4202.11
4202.12
4202.13.
4202.14
4202.15.
4202.25
4202.26
4202.29
43
Tarjetas de crdito y dbito

Giros
Transferencias
Compraventa de valores
Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
Servicios de caja
Cheques certificados
Agentes
Alquiler de cajas de seguridad
Otros instrumentos financieros derivados
Contratos de underwriting 810
Otros servicio financieros
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 811
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 812
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 813
4301.1.3.7
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 815
4301.01.03.11 Pactos de recompra 816
4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 817
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 818
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19
Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 819
810

812
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
813
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica
4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
814
815
816
817
818
819
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
811
92
4301.01.04.01
4301.01.04.02
4301.01.04.03
4301.01.04.05
4301.1.4.6
4301.01.04.07
4301.01.04.09

Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.04.10 Operaciones de reporte 821
4301.01.04.11 Pacto de recompra 822
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 823
4301.1.5.19
Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 824
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 825
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.2.4
Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas
831
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
820
821
822
823
824
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
825
826
827
828
19.11.2008
829
19.11.2008
830
831
19.11.2008
93
4302.2.5
Provisin por riesgo cambiario crediticio 832
4302.2.6
Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 833
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 839
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 841
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 847
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo 849
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procclico
4302.05.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05
Provisin por riesgo cambiario crediticio
4302.06 Provisin para crditos soberanos 850
832

834
835
836
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol.
19.11.2008
837
19.11.2008
838
839
840
841
842
843
844
19.11.2008
845
19.11.2008
846
847
848
849
850
833
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
SBS N 11356-2008 del

SBS N 11356-2008 del
94

4302.06.04
4302.06.05
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico 851
4302.07.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores 852
4302.08.04
4302.08.05
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero 853
4302.09.04
4302.09.05
4302.10 Provisin para crditos corporativos 854
4302.10.04
4302.10.05
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas 855
4302.11.02.01
Componente Fijo
4302.11.02.02
Componente Procclico
4302.11.04
4302.11.05
851

853
854
855
852
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
95
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas 856

4302.12.04
4302.12.05
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas 857
4302.13.04
4302.13.05
4302.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 858
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables 859
4304.01.01 Provisin para bienes realizables 860
4304.01.01.01 Bienes para colocacin 861
4304.01.01.02 Bienes recuperados 862
4304.01.01.03 Bienes restituidos 863
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables 864
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 865
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 866
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria 867
856

858
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
859
860
861
862
863
864
865
866
867
857
96
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta 869
868
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 870

4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes 871
4305.01.02 Crditos a microempresas 872
4305.01.03 Crditos de consumo 873
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 874
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 875
4305.01.06 Crditos soberanos 876
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 877
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores 878
4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 879
4305.01.10 Crditos corporativos 880
4305.01.11 Crditos a grandes empresas 881
4305.01.12 Crditos a medianas empresas 882
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas 883
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 884
4305.02.01 Componente Fijo 885
868

Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
870
871
872
19.11.2008
873
874
875
876
877
878
879
880
881
882
883
884
885
19.11.2008
886
887
888
889
890
891
892
869
97

4305.02.01.10 Crditos corporativos 894
4305.02.02 Componente Procclico 898
4305.02.02.10 Crditos corporativos 907
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.3.9
Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 911
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas 912
4305.5.1
Depsitos en el exterior 913
4305.5.3
Inversiones negociable y a vencimiento 914
4305.5.4
Crditos 915
4305.5.4.1 Crditos directos 916
893

895
896
897
898
19.11.2008
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
910
911
912
913
914
915
916
894
98
4305.5.4.2 Crditos indirectos 917

4305.5.5
Cuentas por cobrar 918
4305.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados 919
4305.5.7
Inversiones Permanentes 920
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 921
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
925
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.5
Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6
Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 926
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9
(Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 927
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
4403.03 Amortizacin de gastos por software 930
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles 931
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
928
929
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 933
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 934
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 935
932
917

919
920
921
del 19.11.2008
922
923
924
925
926
927
928
929
930
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
931
932
933
934
935
918
99
4404.04
4404.05
4404.07
Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 936

Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
inmobiliaria 937
Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 938
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES

4405.03 Deterioro de software 940
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 941
4405.07 Deterioro del goodwill 942
939
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades 943
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2
Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 944
936

938
939
940
941
942
943
944
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
937
100
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
101
4503.02.24 Transferencias electrnicas

4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS 945
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 946
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 947
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados 948
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 949
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA950
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 951
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 952
4607 DONACIONES EFECTUADAS 953
4609 OTROS GASTOS954
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
945
946
947
948
949
950
951
952
953
954

102
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS 955
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 956
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per957
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema
financiero del pas 958
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior959
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a
la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 960
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 961
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
955
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

957
958
959
960
961
956
103
5103.01
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 962
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Deuda 963
subordinada 965
962

964
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
965
966
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
963
104
5103.02.06.10

subordinada 967
subordinada 969
5103.02.19
Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 970
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
973
967

Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
969
970
971
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
972
973
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
968
105

5103.3.11.9
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 980
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.4.1.3
5103.4.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 981
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
974

976
977
978
979
980
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
981
982
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
975
106
5103.04.05.05
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
subordinada 983
subordinada 985
5103.4.7.8
Bonos ordinarios
subordinada 987
subordinada 989
990

cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
983
984
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
985
986
19.09.2012
987
988
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
989
990
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
107

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 991
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.5.1.3
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 992
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 994
991

993
19.09.2012
994
995
19.09.2012
992
108
5103.05.06.10

subordinada 996
subordinada 998
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.6
Inversiones en Commodities
5104
INTERESES POR CRDITOS 999

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1000
5104.01.02.05 Descuentos 1003
5104.01.02.06 Prstamos 1004
5104.01.02.10 Factoring 1006
5104.1.2.12
Lease-back 1008
5104.01.02.21 Crditos por liquidar 1009
996

19.09.2012
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
997
109

5104.01.02.99 Otros crditos 1012
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1013
5104.1.3.2
Tarjetas de crdito 1014
5104.01.03.06 Prstamos 1016
5104.01.03.12 Lease-back 1018
5104.01.03.13 Pignoraticios 1019
5104.01.03.99 Otros crditos 1020
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos 1021
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1023
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1024
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1025
1026
5104.01.04.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1027
5104.01.04.99 Otros crditos 1028

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 1030
5104.01.06.06 Prstamos
1029
1010
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1027
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1028
1029
1030
110
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1031

5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
financieros 1032
5104.01.07.21
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores 1033
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
financieros 1034
5104.01.08.21
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero 1035
5104.01.09.06 Prstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos 1036
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
estados
estados
estados
1031

Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1033
1034
1035
1036
1032
111
5104.01.10.12
5104.01.10.18
Lease back
financieros 1037
5104.01.10.21
5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas 1038
5104.01.11.01
Avances en cuenta corriente
5104.01.11.02
Tarjetas de crdito
5104.01.11.04
Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.11.05
Descuentos
5104.01.11.06
Prstamos
5104.01.11.07
5104.01.11.10
Factoring
5104.01.11.11
5104.01.11.12
Lease back
5104.01.11.18
financieros 1039
5104.01.11.21
5104.01.11.26
5104.01.11.27
5104.01.11.30
Financiacin estructurada de Proyectos
5104.01.11.31
Financiacin estructurada de activos mviles
5104.01.11.32
Financiacin estructurada de commodities
5104.01.11.33
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
5104.01.11.34
Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11.99
Otros crditos
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1040
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
financieros 1041
5104.01.12.21
1037

1039
1040
1041
1038
112

5104.01.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos 1042
5104.01.12.31 Financiacin estructurada de activos mviles 1043
5104.01.12.32 Financiacin estructurada de commodities 1044
5104.01.12.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1045
5104.01.12.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler 1046
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas 1047
5104.01.13.06
Prstamos
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1048
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1042

1044
1045
1046
1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1043
113

5104.05 Intereses por crditos vencidos
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1058

1060
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1059
114
5104.06.07
5104.06.08
5104.06.09
5104.06.10
5104.06.11
5104.06.12
5104.06.13
5105
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a entidades del sector pblico 1085

a intermediarios de valores 1086
a empresas del sistema financiero
corporativos 1088
a grandes empresas 1089
a medianas empresas 1090
a pequeas empresas 1091
1087
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 1092

5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1093
5105.04.01
Cuentas por cobrar por venta de bienes1094
5105.04.02
Cuentas por cobrar por venta de servicios 1095
5105.04.03
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1096
5105.04.04
Cuentas por cobrar por fideicomiso 1097
5105.04.09
Cuentas por cobrar por otros 1098
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas1099
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalizacin inmobiliaria 1100
5105.7.9
Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS 1101

5107.04 Crditos 1102
5107.04.02 Crditos a microempresas
5107.04.03 Crditos de consumo
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1085

1087
1088
1089
1090
1091
1092
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1093
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin
1094
1095
1096
1097
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1098
1099
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1100
1101
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1102
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1103
1104
1105
1106
1086
115
5107.04.09
5107.04.10
5107.04.11
5107.04.12
5107.04.13
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
Crditos
a Empresas del Sistema Financiero 1107

corporativos 1108
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1112

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
5108.04.03 Inversiones 1113
5108.04.09 Otros 1114
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1115
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital 1116
1107

1109
1110
1111
1112
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan
las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1113
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1114
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1115
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1116
1108
116

5109.11.19
Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
Instrumentos Representativos de Deuda 1117
subordinada 1119
subordinada 1121
subordinada 1123
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1124
1117

Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1118
1119

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1121
1122
1123
1124
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
1120
117
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1129

5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos
por
por
por
por
empresas del sistema financiero 1130

empresas del sistema de seguros 1131
otras sociedades 1132
empresas del holding, matriz y subsidiarias
1133
por empresas del sistema financiero 1134

por empresas del sistema de seguros 1135
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la cuenta analtica
5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1125
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1126
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1127
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1128
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1129
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1130
1131
1132
1133
1134
1135
118

1138

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1141
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
Deuda 1151
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.1.3
5109.14.1.4
Bonos D.U. N 108-2000 1152
1136

1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
1148
1149
1150
1151
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 5109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1152
1137
119
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1154
5109.14.5.8
Bonos ordinarios
subordinada 1155
subordinada 1157
subordinada 1159
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1160
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1161
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1163
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1164
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1165
subordinada 1166
1153
1155
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1156
1157
1158
1159
1160
1161
1162
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas las
subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1163
1164
1165
1166
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1154
120
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1167

5109.14.10 Operaciones de reporte 1169
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1173
5109. 14.11 Pactos de recompra 1177
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin 1185
1176
1184
1167

1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1168
121

5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.16.9
Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1186
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 1191
5109.21.01
Operaciones de reporte
5109.21.01.01
Compras a futuro
5109.21.01.02
Ventas a futuro
1186
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1187
1188
1189
1190
1191
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
122

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1192
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters1193
5109.24.01.02 Otros 1194
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia 1195
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia 1196
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 1197
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS 1198
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1199
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
1192
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1193
1194
1195
1196
1197
1198
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1199
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
123
5202.19
5202.21
5202.24
5202.25
5202.26
5202.29
Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro

Servicios de caja
Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
Otros instrumentos financieros derivados
Contratos de underwriting 1200
Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO 1201
1200
1201

124
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1202
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1203
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1204 74.5
5301.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1205
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1206
5301.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1207
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1209
5301.04.11 Pactos de recompra 1212
5301.04.12 Prstamo de valores 1213
5301.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1214
5301.04.19 Otros 1215
5301.05 Inversiones a vencimiento 1216
5301.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1217
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1218
5301.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1219
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1221
5301.05.12 Prstamo de valores 1223
1202
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
1203
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.09
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
125
5301.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1224

5301.05.19 Otros 1225
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1226
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1227
5302.01 Terrenos 1228
5302.02 Edificios e instalaciones 1229
5302.03 Mobiliario y equipo 1230
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1231
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1233
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
5303.03 Software 1235
5303.04 Otros Activos Intangibles 1236
1232
1234
54 REVERSIN DE PROVISIONES 1237

5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS 1238
5404.01 Crditos directos1239
5404.02 Crditos indirectos 1240
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1241
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS 1242
56 OTROS INGRESOS 1243

1224

1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1225
126
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1244
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1245
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1246

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS
1247
1248
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1244
1245
1246
1247
1248

127
6 CUENTAS DE RESULTADO1249
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1250

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1251

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1249
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1251
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1250
128
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS 1252
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 1253
7103 CARTAS DE CRDITO
1254
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1255
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1256
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.05 Opciones
1252
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1254
1255
1256
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
1253
129
7106.03.05.01
7106.03.05.02
7106.03.05.03
7106.03.05.04
7106.03.05.05
7106.03.05.06
7106.03.09 Otros
7106.03.09.01
7106.03.09.02
Compras calls
Deudores por ventas calls
Compras puts
Deudores por ventas puts
Compras otros
Deudores por ventas otros
derivados de capital
Compras
Deudores por ventas
7106.07
Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
1257
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1258
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS 1259
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1260
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1261
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1262
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1263
1257

Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1259
1260
1261
1262
1263
1264
1258
130

7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1266
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1267
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1268
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1269
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1270
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1271
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1272
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1273
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1274
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas 1275
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1285
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1288
1265

1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1266
131

7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1291
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1292
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.01 1300
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas 1301
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo 1304
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crdito 1307
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos 1308
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
pblico 1309
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1310
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1311
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1312
1290

1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1291
132
7205.04.11
Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas

1313
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1314
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1315
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

7205.05.01 1316
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas 1317
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
pblico 1320
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
valores 1321
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
corporativas 1322
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1323
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1324
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1325
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

7205.06.01 1326
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas 1327
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo 1328
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
sector pblico 1329
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
valores 1330
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1313

1315
1316
del 19.11.2008
1317
1318
1319
1314
1320
1321

1323
1324
1325
1326
del 19.11.2008
1327
1328
1329
1330
1331
1322
133
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
corporativas 1332
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
empresas 1333
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
empresas1334
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
empresas 1335
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas 1336
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1337
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

para vivienda 1338
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crdito 1339
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1340
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del

sector pblico 1341
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1342
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1344
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1345
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas

empresas 1346
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas
empresas 1347
7205.08
Responsabilidad por otras lneas de crdito. 1348
1332

1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015.
1333
134
7205.08.02
7205.08.03
7205.08.05
7205.08.06
7205.08.07
7205.08.08
7205.08.09
7205.08.10
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
Responsabilidad
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
por
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
otras
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
lneas
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
de crdito
a microempresas
de consumo
con bancos multilaterales de crdito
a soberanos
con entidades del sector pblico
con intermediarios de valores
con empresas del sistema financiero
con otras entidades corporativas
con grandes empresas
con medianas empresas
con pequeas empresas
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea 1349

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1350

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
1349
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015
1350
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
135
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1351
7209.01 1352
7209.01.01 1353
7209.01.02 1354
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
1351

Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1353
1354
1352
136
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales

7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.2.5.9
Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 1355
7209.2.9
Otras responsabilidades 1356
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4
Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1357
8103.4.2
Crditos castigados 1358
8103.4.3
Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Crditos castigados 1360
8103.05.09 Otros 1361
8103.09 Otras
1359
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1362

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.5
Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1363
1355

1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1356
137
8104.09
Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
8105.5.3
Crditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 1364
8105.06.01 Crditos 1365
8105.06.01.01 Crditos comerciales 1366
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1370
8105.06.01.06 Crditos a soberanos 1371
8105.06.01.10 Crditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 1378
8105.06.02.01 Crditos comerciales 1379
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1383
8105.06.02.06 Crditos a soberanos 1384
1364
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
1365
138
8105.06.02.08 Crditos
8105.06.02.09 Crditos
8105.06.02.10 Crditos
8105.06.02.11 Crditos
8105.06.02.12 Crditos
8105.06.02.13 Crditos
8105.09 Otros activos
a intermediarios de valores 1386

a empresas del sistema financiero
corporativos
1387
8106 1391
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1392
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10 1393
8109.11 1394
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 1395
8109.15 1396
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
1386

1388
1389
1390
1391
Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1392
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1393
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1394
1395
1396
1387
139
8109.17.01.01
Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente

- Ley 28579 1397
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
- Ley 28579 1399
8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 1401
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1403
8109.19.01 Crditos comerciales 1404
8109.19.01.05 Descuentos 1405
8109.19.1.6
Prstamos 1406
8109.19.1.10
Factoring 1407
8109.19.1.11
Arrendamiento financiero 1408
8109.19.1.12
Lease-back 1409
8109.19.1.13
Sindicado 1410
8109.19.1.14
Deudores por venta de cartera 1411
8109.19.1.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1412 1413
8109.19.1.24
Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1414
8109.19.1.25
Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1415
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales 1416
8109.19.2
Crditos a microempresas 1417
8109.19.02.05 Descuentos 1418
1397

1399
1400
1401
1402
1403
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1404
11.01.2002
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
11.01.2002
1418
1398
140
8109.19.02.06 Prstamos 1419

8109.19.02.10 Factoring 1420
8109.19.2.11
Arrendamiento financiero 1421
8109.19.2.12
Lease-back 1422
8109.19.2.24
Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1423
8109.19.2.25
Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 1424
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas 1425
8109.19.3
Crditos de consumo 1426
8109.19.03.06 Prstamos 1427
8109.19.3.12
Lease-back 1429
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores 1430
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo 1431
8109.19.4
Crditos hipotecarios para vivienda 1432
8109.19.04.06 Prstamos 1433
8109.19.4.20
Prstamos a directores y trabajadores 1434
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 1435
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 1436
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 1437
8109.19.06 Crditos a soberanos 1438
1419

1421
1422
1423
1424
1425
1426
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1427
1428
1429
1430
1431
1432
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1420
141
8109.20 1446
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
- Ley 28579 1447
8109.21.02 Bienes adjudicados
- Ley 28579 1449
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 1451
8109.21.9
Otras
- Ley 28579 1453
8109.22 Crditos condonados 1455
8109.22.01 Capital 1456
8109.22.02 Intereses 1457
8109.22.03 Comisiones 1458
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 1459
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591 1460
8109.24.3
Crditos Reestructurados 1461
8109.24.03.01 Crditos Comerciales 1462
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas 1463
8109.24.04 Crditos Refinanciados 1464
8109.24.04.01 Crditos Comerciales 1465
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas 1466
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados 1467
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo 1468
1446
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1447
142
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010 1469

8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 1470
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo 1471
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea 1472
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
1469

Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin
de julio 2013
1471
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1472
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
1470
143
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32
Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas1473
8109.33
Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM1474
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
1473
1474
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
144
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 1475 93
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
8404.01.01 1476
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP 1477
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversin emitidos por gobiernos centrales 1478
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1479
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities 1480

8404.01.06 1481
8404.02 Garantas preferidas 1482
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 1483
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1484
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1485
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
1475
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
1476
1477
1478
1479
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1480
1481
1482
1483
1484
1485
145
8404.02.04.02
Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del

exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 1486
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1487
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1488
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera 1489
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1490
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 1491
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 1492
8404.4.1Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
8404.04.01.01 Inscritos 1494
8404.04.01.02 No inscritos 1495
8404.4.2derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares, irrevocables
con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco
emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer
nivel 1496
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 1497
8404.5.1
Cartas fianzas solidarias 1498
8404.5.2
Avales 1499
8404.5.3
Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito 1500
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley 1501
8404.5.5 Pliza de Caucin 1502
8404.5.6 Seguro de crdito a la exportacin 1503
1486

1488
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495
1496
del 19.11.2008
1497
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
1498
del 30.10.2009
1499
1500
1501
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
1502
1503
del 30.10.2009
1487
146
8404.5.7 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares 1504

8404.5.8 Aceptaciones bancarias1505
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1507
1506
8404.9
Otras Garantas no preferidas 1508
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas 1509
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1510
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios 1511
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 1512
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 1513
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera 1514
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.9
Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.4.3
Forward Rate Agreements (FRAs)
1516
1504

1506
1507
1508
1509
1510
1511
1512
1513
1514
1515
1516
1505
147
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9
Otros derivados de tasa de inters
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito 1517
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.7
Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
prstamo garantizado 1518
8409.7.1
Operaciones de reporte
8409.7.2
Pactos de recompra
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria 1519
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

1517

Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1519
1518
148
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.1
Pasivo del fideicomiso
8509.2
Patrimonio del fideicomiso
8509.3
Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 1520
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 1521
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1520
1521
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
149

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1304.10 Operaciones de reporte

Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa

Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.99 Otros crditos 118

Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.03.01 Avances en cuenta corriente 121

Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 142

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.11.11 Arrendamiento financiero

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

1403.10.32 Financiacin estructurada de commodities

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.02.06.09 Otros prstamos 167

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

1404.03.99 Otros crditos 185

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.07.27 Crditos inmobiliarios

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.10.26 Crditos- Comercio exterior

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.02.05.09 Descuentos-Otros 212

1405.02.22 Crditos reestructurados

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

1405.02.22.24 Operaciones RFA 234

1405.03.99 Otros crditos 256

Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1405.04.19.99 Otros crditos 265

1405.04.99 Otros crditos 268

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.08.02 Tarjetas de crdito

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.11.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.12.19.11 Arrendamiento financiero

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009