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NDICE
NDICE...................................................................................................................................2
1- ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL (IN RFB 1.420/2013).........................................7
1.1 - O que a ECD Escriturao Contbil Digital ?..........................................................7
1.2 - Quais livros esto contemplados na ECD ?...................................................................7
1.3 - Formas de escriturao..................................................................................................7
1.4 - Apresentao das demonstraes contbeis na ECD registros.................................8
1.4.1 - Micro e Pequenas Empresas......................................................................................9
1.5 - Quem est obrigado ao envio da ECD ?........................................................................9
1.5.1 - Entidades no empresrias sem registro em Junta Comercial (NIRE)..................10
1.5.2 - PJ que mudou de condio de obrigada para desobrigada entrega da ECD........10
1.5.3 - PJ que estava no regime de lucro presumido no ano calendrio 2014 e optou pelo
Simples Nacional a partir de 2015 alteraes da LC 147/2014........................................10
1.5.4 Exemplo de clculo do limite de distribuio de lucros isentos de IRRF PJ de
lucro presumido....................................................................................................................10
1.6 - Quantidade de ECDs entregues do ano calendrio....................................................11
1.6.1 - No confundir exerccio social com perodo de apurao do IRPJ/CSLL.................11
1.7 - Verso e leiaute vigentes para entrega da ECD do ano calendrio 2014...................12
1.8 - Edio de dados no PVA da ECD................................................................................12
1.9 - Prazo para entrega da ECD.........................................................................................12
1.10 - Multas por descumprimento do prazo para entrega da ECD.....................................12
1.11 - Signatrios da ECD....................................................................................................12
1.12 - ECD e Plano de Contas Referencial..........................................................................13
1.13 - Incluso do registro J800 Outras Informaes no arquivo .TXT da ECD............14
1.14 - Passo-a-passo (etapas) da ECD................................................................................14
PRESUMIDO
IMUNES / ISENTAS
SIM
540.000
43.200
150.000
48.000
20.000
111.200
-51.873
59.327
10
11
1.7 - Verso e leiaute vigentes para entrega da ECD do ano calendrio 2014
Verso 3.x e leiaute 3.
O PVA adequa-se automaticamente para validao dos dados conforme o leiaute vigente
para o perodo da respectiva escriturao. O Guia Prtico da ECD contempla informaes
dos leiautes 1, 2 e 3, porm, em relao aos registros e campos para entrega a partir do
ano calendrio 2014 devero ser observadas as orientaes a partir da pgina 207 (verso
04/03/2015).
12
_______________________________________
Responsvel legal do Outorgante ......
CPF .........
RG .....................
13
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- A data do arquivamento do ato constitutivo confere com a data de seu registro na Junta
Comercial? (observar situaes de transferncia de UF) OU, Data de converso de
sociedade simples (registrada em Cartrio) para sociedade empresria (registrada em
Junta Comercial)?
- O municpio da sede da empresa est correto? (observar cdigo IBGE)
- A data de incio da escriturao no est contida em outro livro apresentado (ainda que
em papel)?
- A data de trmino da escriturao no est contida em outro livro apresentado (ainda que
em papel)?
- A empresa j est cadastrada na Junta Comercial no perodo a que a escriturao se
refere?
- Se o livro Dirio for do tipo R (dirio com escriturao resumida), o HASH dos Livros
Auxiliares foi informado corretamente no livro principal?
- Os nomes dos signatrios esto corretos? (sem abreviaturas)
- A indicao do cargo do signatrio da escriturao est correta? (verifique como consta
no QSA - Quadro de Scios e Administradores - do CNPJ)
- Os signatrios tm competncia para assinar esta escriturao? (optar preferencialmente
pelo responsvel perante a RFB)
- Os signatrios tm competncia para assinar o requerimento de autenticao?
- A identificao do documento de pagamento do preo de autenticao est informada
corretamente no requerimento?
- A data de pagamento do preo da autenticao est informada corretamente no
requerimento? (deve ser uma data igual ou anterior data de assinatura do
requerimento/transmisso)
Permite
Substituio
No
Sim
No
No
Sim
Status
Permite
18
Aguardando
Processamento
Aguardando
Pagamento
Substituio
Sim
Sim
Descrio
Normal (Incio no primeiro dia
do ano)
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou
remanescente de ciso, ou
realizou incorporao
Incio de obrigatoriedade da
entrega da ECD no curso do
ano calendrio
Grupo/Conta
PJ em Geral (L100A + L300A da
ECF)
PJ em Geral Lucro Presumido
(P100 + P150 da ECF)
Financeiras (L100B + L300B da
ECF)
Seguradoras (L100C + L300C
da ECF)
Imunes e Isentas em Geral
(U100A + U150A da ECF)
Financeiras Imunes e Isentas
(U100B + U150B da ECF)
Seguradoras Imunes e Isentas
(U100C + U150C da ECF)
Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar
(U100D + U150D da ECF)
Partidos Polticos (U100E +
U150E da ECF)
Campo 04 COD_PLAN_REF
Adotar as contas do plano referencial de acordo com o ADE COFIS 20/2015, ou seja, as
mesmas utilizadas no mbito da ECF.
Exemplo preenchido da linha do arquivo:
|I051|2||2.01.01.03.01|
1.16.7 - Registro |I053|** NOVO **
21
22
23
A informao para este campo poder ser obtida por meio do somatrio do saldo inicial das
respectivas contas (ou grupos de contas) contbeis do registro I155 (Filho) relativo ao
perodo de registro I150 (Pai) |01012014|31012014|
Exemplo preenchido dos campos acrescidos:
|1027310,46|D|
1.16.11 - Registro |J200|
Tabela de histrico de fatos contbeis que modificam a conta lucros acumulados ou a
conta prejuzos acumulados ou todo o patrimnio lquido
Exemplo preenchido das linhas do arquivo (DLPA)
|J200|01|SALDO INICIAL|
|J200|02|LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO|
|J200|05|(-) LUCROS DISTRIBUIDOS|
|J200|99|SALDO FINAL|
1.16.12 - Registro |J210|
DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao
de Mutaes do Patrimnio Lquido
Incluso da regra: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL, em relao ao
leiaute 2.
Exemplo preenchido da linha do arquivo (DLPA)
|J210|0|BAL_244|LUCROS ACUMULADOS|1219605,7|C|1508901,70|C|
1.16.13 - Registro |J215|
Fato contbil que altera a conta lucros acumulados ou a conta prejuzos acumulados
ou todo o patrimnio lquido
Exemplo preenchido das linhas do arquivo (DLPA)
|J215|01|1508901,7|P|
|J215|02|917005,28|C|
|J215|05|1206301,28|D|
|J215|99|1219605,7|P|
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Representante legal
|socio2@email.com|||||
b)
Contador/contabilista
26
|fulanodetal@email.com|04133333333|RS|RS/2015/001|31032016|
1.16.15 - Registro |J935|** NOVO **
Identificao dos auditores independentes
Registro exigido apenas se o Campo 17 IND_GRANDE_PORTE do registro 0000 for
igual a 1 (SIM).
1.16.16 - Situaes adequadas na verso 3.x do PVA:
- Correo do relatrio Dirio no exibia o nome da conta;
- Problema na identificao nica de livros de forma A;
- Problemas na importao de dados agregados;
- Permisso de assinaturas dos signatrios em qualquer ordem (contador/contabilista pode
agora assinar em qualquer ordem).
DESCRIO
ORN- NATUTP
DEM
VEL REZA
1
1.01
1.01.01
1.01.01.01
1.01.01.01.01
1.01.01.01.02
1.01.01.02
1.01.01.02.01
1.01.01.02.02
1.01.01.04
1.01.01.04.01
1.01.01.05
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
CAIXA GERAL
Caixa Matriz
Caixa Filiais
DEPSITOS BANCRIOS VISTA
Bancos Conta Movimento - No Pas
Bancos Conta Movimento - No Exterior
NUMERRIOS EM TRNSITO
Numerrios em Trnsito
VALORES MOBILIRIOS - NO HEDGE - NO PAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
S
S
S
S
A
A
S
A
A
S
A
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1
2
3
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5
5
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4
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1.01.01.05.01
13
1.01.01.05.02
1.01.01.05.03
1.01.01.05.10
1.01.01.05.11
1.01.01.05.15
14
15
16
17
18
A
A
A
A
A
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1.01.01.05.50
19
1.01.01.05.55
20
1.01.01.05.70
21
1.01.01.05.90
22
1.01.01.06
1.01.01.06.01
1.01.01.06.02
1.01.01.06.03
23
24
25
26
S
A
A
A
4
5
5
5
1
1
1
1
1.01.01.06.70
27
1.01.01.06.90
28
1.01.01.09
29
1.01.01.09.01
30
31
32
33
A
A
A
5
5
5
1
1
1
28
1.01.01.09.11
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
S
A
A
A
4
5
5
5
1
1
1
1
44
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A
S
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S
S
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5
4
5
3
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5
5
4
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1.01.02.02.01
57
1.01.02.02.02
58
1.01.02.02.03
59
1.01.02.02.04
60
1.01.02.02.50
61
1.01.02.02.52
62
1.01.02.02.55
63
64
65
66
A
S
A
5
4
5
1
1
1
29
1.01.02.03.02
1.01.02.03.03
1.01.02.03.04
1.01.02.03.05
1.01.02.03.06
1.01.02.03.07
1.01.02.03.40
ICMS a Recuperar
PIS a Recuperar - Crdito Bsico
PIS a Recuperar - Crdito Presumido
COFINS a Recuperar - Crdito Bsico
COFINS a Recuperar - Crdito Presumido
CIDE a Recuperar
Outros Impostos e Contribuies a Recuperar
67
68
69
70
71
72
73
A
A
A
A
A
A
A
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1.01.02.03.50
74
1.01.02.03.55
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
93
94
95
A
A
5
5
1
1
1.01.02.04
1.01.02.04.01
1.01.02.04.02
1.01.02.04.03
1.01.02.04.04
1.01.02.04.05
1.01.02.04.06
1.01.02.04.07
1.01.02.04.08
1.01.02.04.09
1.01.02.04.10
1.01.02.04.11
1.01.02.04.12
1.01.02.04.13
1.01.02.04.14
1.01.02.04.15
1.01.02.04.16
TRIBUTOS A COMPENSAR
Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
IRPJ Recolhido por Estimativa
IRPJ Saldo Negativo
CSLL Retida na Fonte
CSLL Recolhida por Estimativa
CSLL Saldo Negativo
PIS/PASEP Retido na Fonte
PIS/PASEP a Compensar
COFINS Retida na Fonte
COFINS a Compensar
IPI a Compensar
IOF a Compensar
Imposto de Importao a Compensar
Imposto de Exportao a Compensar
ITR a Compensar
CIDE a Compensar
Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de
1.01.02.04.17
Servios
1.01.02.04.18 Contribuio Previdenciria a Compensar
1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar
1.01.02.04.50
96
1.01.02.04.55
97
1.01.02.09
98
1.01.02.09.01
99
1.01.02.09.02
100
101
102
A
A
5
5
1
1
103
30
1.01.02.09.06
104
1.01.02.09.07
105
1.01.02.09.09
106
1.01.02.09.10
1.01.02.09.20
1.01.02.09.21
1.01.02.09.25
107
108
109
110
A
A
A
A
5
5
5
5
1
1
1
1
1.01.02.09.50
111
1.01.02.09.55
112
113
114
115
116
S
S
A
3
4
5
1
1
1
117
118
1.01.03.01.55
119
1.01.03.01.90
1.01.03.02
1.01.03.02.01
1.01.03.02.02
1.01.03.02.03
1.01.03.02.04
120
121
122
123
124
125
A
S
A
A
A
A
5
4
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1.01.03.02.55
126
127
1.01.03.02.75
128
1.01.03.02.90
1.01.03.03
1.01.03.03.01
1.01.03.03.02
1.01.03.03.03
1.01.03.03.04
1.01.03.03.05
1.01.03.03.06
129
130
131
132
133
134
135
136
A
S
A
A
A
A
A
A
5
4
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1.01.03.03.55
137
31
1.01.03.03.75
138
1.01.03.03.90
1.01.03.04
1.01.03.04.01
1.01.03.04.02
1.01.03.04.03
1.01.03.04.04
139
140
141
142
143
144
A
S
A
A
A
A
5
4
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1.01.03.04.55
145
146
147
1.01.03.04.90
1.01.03.05
1.01.03.05.01
1.01.03.05.02
1.01.03.05.03
1.01.03.05.04
148
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150
151
152
153
A
S
A
A
A
A
5
4
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1.01.03.05.55
154
155
156
1.01.03.05.90
1.01.03.06
1.01.03.06.01
1.01.03.06.02
1.01.03.06.03
157
158
159
160
161
A
S
A
A
A
5
4
5
5
5
1
1
1
1
1
1.01.03.06.55
162
163
164
165
166
167
168
169
S
A
A
A
A
4
5
5
5
5
1
1
1
1
1
170
1.01.03.07.75
1.01.05
1.01.05.01
1.01.05.01.01
171
172
173
174
A
S
S
A
5
3
4
5
1
1
1
1
32
1.01.05.01.02
1.01.05.01.03
1.01.05.01.09
1.01.10
175
176
177
178
A
A
A
S
5
5
5
3
1
1
1
1
1.01.10.01
179
180
181
A
A
5
5
1
1
1.01.10.01.70
182
1.01.10.01.75
183
1.01.10.01.90
1.01.10.02
1.01.10.02.01
1.01.10.02.02
184
185
186
187
A
A
S
A
5
4
5
5
1
1
1
1
1.01.10.02.55
1.01.10.02.75
189
190
191
192
S
S
A
3
4
5
1
1
1
1.01.11
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA
1.01.11.01
ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA
1.01.11.01.01 Ativo No Circulante Mantido Para Venda
1.01.11.01.55
193
1.01.11.01.70
194
1.01.11.01.75
195
1.01.11.01.90
196
1.02
1.02.01
1.02.01.01
1.02.01.01.01
1.02.01.01.02
1.02.01.01.03
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO
CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO
Clientes - Longo Prazo
Mtuos com Partes No Relacionadas - Ativo - Longo Prazo
Mtuos com Partes Relacionadas - Ativo - Longo Prazo
197
198
199
200
201
202
S
S
S
A
A
A
2
3
4
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1.02.01.01.04
203
204
205
206
207
33
208
209
210
A
A
A
5
5
5
1
1
1
1.02.01.01.50
211
1.02.01.01.52
212
1.02.01.01.55
(-) Perdas por Reduo ao Valor Recupervel (Impairment) Crditos e Valores - Longo Prazo
213
214
215
216
217
218
219
220
S
A
A
A
A
4
5
5
5
5
1
1
1
1
1
221
222
223
1.02.01.02.55
(-) Perdas por Reduo ao Valor Recupervel (Impairment) Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo
224
1.02.01.02.70
225
1.02.01.02.90
226
227
228
229
S
A
A
4
5
5
1
1
1
230
1.02.01.03
VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR
1.02.01.03.01 Ttulos para Negociao - No Exterior - Longo Prazo
1.02.01.03.02 Ttulos Disponveis para Venda - No Exterior - Longo Prazo
Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior - Longo
1.02.01.03.03
Prazo
1.02.01.03.50
231
1.02.01.03.55
232
1.02.01.03.70
233
1.02.01.03.90
234
1.02.01.05
235
1.02.01.05.01
236
1.02.01.05.02
237
34
1.02.01.07
CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO
1.02.01.07.01 Depsitos em Contencioso - Longo Prazo
1.02.01.07.10 Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo
238
239
240
S
A
A
4
5
5
1
1
1
1.02.01.07.55
1.02.01.09
1.02.01.09.01
1.02.01.09.02
1.02.01.09.03
242
243
244
245
S
A
A
A
4
5
5
5
1
1
1
1
1.02.01.09.09
246
1.02.01.10
247
1.02.01.10.01
248
1.02.01.10.02
249
1.02.01.10.10
250
1.02.01.10.11
251
1.02.01.10.55
1.02.01.10.70
253
1.02.01.10.75
254
255
256
A
S
5
3
1
1
257
258
259
A
A
5
5
1
1
260
261
262
263
264
265
266
A
A
A
5
5
5
1
1
1
1.02.02.01.08
35
267
268
269
270
A
A
5
5
1
1
271
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com outras sociedades 1.02.02.01.43 Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial (MEP) no Pas
272
273
1.02.02.01.21
1.02.02.01.56
274
1.02.02.01.60
275
1.02.02.01.65
276
1.02.02.01.75
277
278
279
280
281
1.02.02.01.85
282
1.02.02.01.86
283
1.02.02.02
284
1.02.02.02.01
285
1.02.02.02.02
286
1.02.02.02.03
287
1.02.02.02.04
288
289
36
290
291
292
293
A
A
A
5
5
5
1
1
1
294
1.02.02.02.21
295
1.02.02.02.40
296
1.02.02.02.41
297
1.02.02.02.42
298
(-) Lucros a Apropriar em Vendas com outras sociedades 1.02.02.02.43 Avaliadas pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial (MEP) no Exterior
299
300
1.02.02.02.56
301
1.02.02.03
302
1.02.02.03.01
303
1.02.02.03.05
304
1.02.02.03.06
305
1.02.02.03.08
306
1.02.02.03.30
307
1.02.02.03.55
308
1.02.02.03.70
309
1.02.02.03.71
310
1.02.02.03.75
311
1.02.02.03.76
312
37
1.02.02.03.90
1.02.02.10
1.02.02.10.03
1.02.02.10.10
1.02.02.10.20
313
314
315
316
317
A
A
A
S
A
5
4
5
5
5
1
1
1
1
1
1.02.02.10.50
318
1.02.02.10.55
319
1.02.02.10.70
320
1.02.02.10.90
321
1.02.02.03.91
322
1.02.02.03.95
323
1.02.03
1.02.03.01
1.02.03.01.01
1.02.03.01.02
1.02.03.01.03
1.02.03.01.04
1.02.03.01.05
1.02.03.01.06
1.02.03.01.07
1.02.03.01.08
1.02.03.01.09
1.02.03.01.10
1.02.03.01.11
1.02.03.01.12
1.02.03.01.13
1.02.03.01.14
1.02.03.01.15
1.02.03.01.16
1.02.03.01.28
1.02.03.01.30
1.02.03.01.31
1.02.03.01.32
IMOBILIZADO
IMOBILIZADO
Terrenos
Edifcios e Construes
Construes em Andamento - Imvel Prprio
Outras Imobilizaes em Andamento
Benfeitorias em Imveis de Terceiros
Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais
Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais
Veculos
Embarcaes
Aeronaves
Recursos Minerais
Dutos e Tubulaes
Linhas de Transmisso Eltrica
Antenas e Torres de Transmisso
Mquinas Empregadas na Atividade Rural
Tratores e Demais Veculos Empregados na Atividade Rural
Outras Imobilizaes por Aquisio
(-) Depreciao Acumulada - Imobilizado
(-) Amortizao Acumulada - Imobilizado
(-) Exausto Acumulada - Imobilizado
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1.02.03.01.55
346
347
348
38
1.02.03.01.77
349
1.02.03.01.78
350
351
352
1.02.03.01.92
353
1.02.03.01.93
354
1.02.03.01.95
355
356
357
358
359
360
361
362
363
S
A
A
A
A
A
A
A
4
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
364
365
366
367
368
369
370
S
A
A
4
5
5
1
1
1
1.02.03.02
1.02.03.02.01
1.02.03.02.02
1.02.03.02.03
1.02.03.02.04
1.02.03.02.05
1.02.03.02.06
1.02.03.02.09
1.02.03.04
ATIVO BIOLGICO - NO CIRCULANTE
1.02.03.04.01 Ativo Biolgico de Produo - Origem Animal - Valor Justo
1.02.03.04.02 Ativo Biolgico de Produo - Origem Vegetal - Valor Justo
1.02.03.04.03
371
1.02.03.04.04
372
373
374
A
A
5
5
1
1
375
1.02.03.04.70
376
1.02.03.04.75
377
1.02.03.04.76
378
39
1.02.03.04.78
379
380
1.02.03.04.91
381
1.02.03.04.93
382
1.02.03.04.95
383
1.02.03.05
OUTROS IMOBILIZADOS
1.02.03.05.03 Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais
384
385
S
A
4
5
1
1
386
387
388
A
A
5
5
1
1
389
391
392
393
A
A
A
5
5
5
1
1
1
1.02.03.05.91
394
1.02.03.05.95
396
1.02.05
1.02.05.01
1.02.05.01.01
1.02.05.01.02
1.02.05.01.03
1.02.05.01.04
1.02.05.01.05
1.02.05.01.06
1.02.05.01.07
1.02.05.01.08
1.02.05.01.09
1.02.05.01.10
1.02.05.01.11
1.02.05.01.12
1.02.05.01.13
1.02.05.01.14
INTANGVEL
ATIVOS INTANGVEIS
Marcas
Patentes e Segredos Industriais
Direitos de Explorao de Servios Pblicos
Direitos de Explorao de Recursos Florestais
Direitos de Explorao de Recursos Minerais
Direitos de Explorao de Recursos Hdricos
Direitos Autorais
Patrimnio Cultural
Fundo de Comrcio
Software ou Programas de Computador
Contratos de Aluguel
Contratos de Franquias
Desenvolvimento de Produtos ou Servios
Direito Readquirido
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1.02.05.01.15
413
414
415
A
A
5
5
1
1
1.02.03.05.04
40
1.02.05.01.18
416
1.02.05.01.20
1.02.05.01.21
1.02.05.01.28
1.02.05.01.29
417
418
419
420
A
A
A
A
5
5
5
5
1
1
1
1
1.02.05.01.55
421
1.02.05.01.56
422
423
424
425
426
427
A
S
S
5
3
4
1
1
1
428
429
430
431
1.02.06.01.56
432
1.02.06.01.90
2
2.01
2.01.01
2.01.01.01
2.01.01.01.01
2.01.01.01.02
2.01.01.01.03
2.01.01.01.04
2.01.01.01.05
2.01.01.01.09
2.01.01.01.50
2.01.01.01.55
2.01.01.01.60
2.01.01.03
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
A
S
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
5
1
2
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2.01.01.03.01
448
2.01.01.03.02
449
41
2.01.01.03.03
450
2.01.01.03.04
451
2.01.01.03.50
452
2.01.01.03.90
2.01.01.05
2.01.01.05.01
2.01.01.05.02
453
454
455
456
A
S
A
A
5
4
5
5
2
2
2
2
2.01.01.05.50
457
2.01.01.05.90
2.01.01.07
2.01.01.07.01
2.01.01.07.02
2.01.01.07.03
2.01.01.07.04
2.01.01.07.05
2.01.01.07.06
458
459
460
461
462
463
464
465
A
S
A
A
A
A
A
A
5
4
5
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2.01.01.07.50
466
2.01.01.07.90
467
2.01.01.09
2.01.01.09.01
2.01.01.09.02
2.01.01.09.03
2.01.01.09.04
2.01.01.09.05
2.01.01.09.06
2.01.01.09.07
2.01.01.09.08
468
469
470
471
472
473
474
475
476
S
A
A
A
A
A
A
A
A
4
5
5
5
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2.01.01.09.09
477
2.01.01.09.10
478
2.01.01.09.11
479
2.01.01.09.28
2.01.01.11
2.01.01.11.01
2.01.01.11.02
2.01.01.11.03
480
481
482
483
484
A
S
A
A
A
5
4
5
5
5
2
2
2
2
2
42
2.01.01.11.70
485
2.01.01.11.90
486
2.01.01.12
2.01.01.12.01
2.01.01.12.02
2.01.01.12.03
487
488
489
490
S
A
A
A
4
5
5
5
2
2
2
2
2.01.01.12.70
491
2.01.01.12.90
492
2.01.01.13
2.01.01.13.01
2.01.01.13.02
2.01.01.13.04
2.01.01.13.05
2.01.01.13.06
2.01.01.13.07
493
494
495
496
497
498
499
S
A
A
A
A
A
A
4
5
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2.01.01.13.25
500
501
502
503
504
2.01.01.13.70
505
2.01.01.13.90
2.01.01.15
2.01.01.15.01
2.01.01.15.02
2.01.01.15.03
2.01.01.15.04
2.01.01.15.05
2.01.01.15.06
2.01.01.15.07
2.01.01.15.28
506
507
508
509
510
511
512
513
514
515
A
S
A
A
A
A
A
A
A
A
5
4
5
5
5
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2.01.01.15.50
516
2.01.01.17
2.01.01.17.01
2.01.01.17.02
2.01.01.17.03
517
518
519
520
S
A
A
A
4
5
5
5
2
2
2
2
43
521
2.01.01.17.09
522
2.01.01.17.10
523
2.01.01.17.11
2.01.01.17.12
2.01.01.17.13
2.01.01.17.15
2.01.01.17.16
2.01.01.17.25
2.01.01.17.28
524
525
526
527
528
529
530
A
A
A
A
A
A
A
5
5
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2.01.01.17.50
531
2.01.01.19
2.01.01.19.01
2.01.01.19.02
2.01.01.19.03
RECEITAS DIFERIDAS
Receitas Diferidas
(-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas
Subveno Governamental a Apropriar
532
533
534
535
S
A
A
A
4
5
5
5
2
2
2
2
2.01.01.19.50
536
2.02
2.02.01
2.02.01.01
2.02.01.01.01
2.02.01.01.02
2.02.01.01.03
2.02.01.01.04
2.02.01.01.05
2.02.01.01.06
2.02.01.01.07
2.02.01.01.08
2.02.01.01.09
2.02.01.01.10
PASSIVO NO-CIRCULANTE
OBRIGAES A LONGO PRAZO
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
Fornecedores - No Pas - Longo Prazo
Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo
Credores por Financiamento - Longo Prazo
Ttulos a Pagar - Longo Prazo
Duplicatas Descontadas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo
Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo
Adiantamentos de Contrato de Cmbio
Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo
Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo
537
538
539
540
541
542
543
544
545
546
547
548
549
S
S
S
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
2
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2.02.01.01.50
550
2.02.01.01.70
551
2.02.01.01.90
552
2.02.01.02
2.02.01.02.01
2.02.01.02.02
2.02.01.02.03
2.02.01.03
553
554
555
556
557
S
A
A
A
S
4
5
5
5
4
2
2
2
2
2
44
2.02.01.03.01
558
2.02.01.03.02
559
560
561
A
S
5
4
2
2
562
563
564
565
566
567
568
569
S
A
A
A
A
A
4
5
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
570
2.02.01.07.25
571
572
573
574
Outros Ttulos de Dvida a Pagar Pelo Valor Justo (VJPR) Longo Prazo
575
2.02.01.09
2.02.01.09.01
2.02.01.09.02
2.02.01.09.03
2.02.01.09.28
2.02.01.11
2.02.01.11.01
2.02.01.11.02
2.02.01.11.03
2.02.01.11.04
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
S
A
A
A
A
S
A
A
A
A
4
5
5
5
5
4
5
5
5
5
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2.02.01.11.10
586
2.02.01.11.13
587
588
589
591
A
A
A
5
5
5
2
2
2
592
45
2.02.01.11.70
593
594
595
596
597
598
S
A
A
A
4
5
5
5
2
2
2
2
2.02.01.21.50
599
2.02.01.21.70
600
601
602
603
604
605
A
S
S
S
A
5
2
3
4
5
2
3
3
3
3
606
607
608
S
A
4
5
3
3
2.02.01.21.90
2.03
2.03.01
2.03.01.01
2.03.01.01.01
609
2.03.01.10
2.03.01.10.01
2.03.02
2.03.02.01
2.03.02.01.01
2.03.02.01.02
2.03.02.01.03
610
611
612
613
614
615
616
S
A
S
S
A
A
A
4
5
3
4
5
5
5
3
3
3
3
3
3
3
2.03.02.01.11
617
2.03.02.01.12
618
619
620
621
A
S
A
5
4
5
3
3
3
622
2.03.02.03
2.03.02.03.01
2.03.02.03.02
2.03.02.03.03
2.03.02.03.04
2.03.02.03.05
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reserva Estatutria
Reserva para Contingncia
Reserva de Incentivos Fiscais
Reserva de Lucros para Expanso
623
624
625
626
627
628
S
A
A
A
A
A
4
5
5
5
5
5
3
3
3
3
3
3
46
629
630
631
633
634
635
A
S
S
5
3
4
3
3
3
636
637
638
2.03.03.01.04
639
2.03.03.01.05
640
641
642
A
A
5
5
3
3
643
2.03.03.02
644
2.03.03.02.01
645
646
647
2.03.03.02.04
648
2.03.03.02.05
649
650
651
A
A
5
5
3
3
652
653
654
655
S
S
A
3
4
5
3
3
3
2.03.04
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
2.03.04.01
OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO
2.03.04.01.01 Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia
2.03.04.01.05
656
2.03.04.01.10
2.03.04.01.11
2.03.04.01.12
2.03.04.01.15
657
658
659
660
A
A
A
A
5
5
5
5
3
3
3
3
47
661
48
DESCRIO
ORN- NATUTP
DEM
VEL REZA
3.01.01
3.01.01.01
3
4
S
S
3
4
4
4
3.01.01.01.01
RECEITA BRUTA
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
A
A
A
A
A
A
A
A
S
A
A
A
A
A
A
6
6
6
6
6
6
6
6
5
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
25
26
27
A
S
6
4
4
4
28
29
30
31
32
33
34
A
A
A
A
A
A
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
3.01
49
3.01.01.05
35
36
37
38
39
40
41
A
A
A
6
6
6
4
4
4
42
43
44
45
46
47
48
A
A
A
6
6
6
4
4
4
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
A
A
A
A
A
A
A
A
6
6
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
61
62
63
64
65
66
67
3.01.01.05.01.02
50
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
A
A
S
S
A
6
6
4
5
6
4
4
4
4
4
87
88
89
90
91
92
A
A
A
A
A
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
93
94
95
96
97
98
A
A
6
6
4
4
3.01.01.05.01.35
3.01.01.05.01.36
3.01.01.05.01.37
3.01.01.05.01.38
3.01.01.05.01.39
3.01.01.05.01.40
3.01.01.05.01.41
3.01.01.05.01.42
3.01.01.05.01.43
3.01.01.05.01.44
3.01.01.05.01.45
3.01.01.05.01.46
3.01.01.05.01.99
3.01.01.07
3.01.01.07.01
3.01.01.07.01.01
3.01.01.07.01.02
3.01.01.07.01.03
3.01.01.07.01.04
3.01.01.07.01.05
3.01.01.07.01.06
3.01.01.07.01.07
3.01.01.07.01.08
3.01.01.07.01.09
3.01.01.07.01.10
51
99
100
A
A
6
6
4
4
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
A
A
A
A
A
A
A
A
6
6
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
4
115
116
117
A
A
6
6
4
4
118
119
120
121
122
123
124
125
126
A
A
A
A
A
S
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
4
127
128
129
130
131
132
A
A
6
6
4
4
133
134
135
3.01.01.07.01.19
52
3.01.01.09.01.09
3.01.01.09.01.10
3.01.01.09.01.11
3.01.01.09.01.12
3.01.01.09.01.13
3.01.01.09.01.14
3.01.01.09.01.15
3.01.01.09.01.16
3.01.01.09.01.17
3.01.01.09.01.18
3.01.01.09.01.19
3.01.01.09.01.20
3.01.01.09.01.21
3.01.01.09.01.22
3.01.01.09.01.23
3.01.01.09.01.24
3.01.01.09.01.25
3.01.01.09.01.26
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
A
A
A
A
A
A
6
6
6
6
6
6
4
4
4
4
4
4
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
53
3.01.01.09.01.36
3.01.01.09.01.37
3.01.01.09.01.38
3.01.01.09.01.39
3.01.01.09.01.99
3.01.01.11
3.01.01.11.01
3.01.01.11.01.01
3.01.01.11.01.02
3.01.01.11.01.03
3.01.01.11.01.04
3.01.01.11.01.05
3.01.01.11.01.06
3.01.01.11.01.07
3.01.01.11.01.08
3.01.05
3.01.05.01
3.01.05.01.01
163
164
165
166
167
A
A
6
6
4
4
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
A
A
S
S
S
6
6
3
4
5
4
4
4
4
4
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
A
S
A
A
A
S
S
S
S
6
5
6
6
6
2
3
4
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
192
193
54
- Eram 148 contas analticas no plano anterior, agora so 168 contas analticas no plano
atual. Considerando que houve a eliminao de 45 contas do plano anterior, agora
representadas no registro L210 da ECF - sem vnculo de conta referencial - houve o
acrscimo de 65 novas contas de resultado;
- Receita Bruta: abertura das contas Contrato de Construo, Direito de Explorao de
Servio Pblico e Securitizao de Crditos;
- Custos: abertura das contas Custo de Construo e Custo de Operaes de
Securitizao;
- Outras Receitas Operacionais: abertura das contas
a) de receita de aluguel de bens imveis e de bens mveis, quando no decorrentes da
atividade principal da PJ;
b) de crditos presumidos de IPI, de PIS/COFINS e Outros. A conta Outros Crditos
Presumidos contempla o crdito presumido de ICMS que no possua a caracterstica de
reduo do custo de aquisio, ou seja, considerada como receita, e que, conforme
jurisprudncia, assume caracterstica de subveno de custeio, ou seja, trata-se de receita
tributvel para o PIS e COFINS no cumulativo (lucro real) e para o IRPJ e CSLL no
regime de lucro presumido;
c) de multas e vantagens recebidas. Esta receita sofre a reteno de 15% de IRRF, retido e
recolhido pela fonte pagadora em DARF sob o cdigo 9385. Possvel cruzamento com a
DIRF transmitida pela fonte pagadora;
- Outras Receitas Financeiras: abertura das contas de rendimentos auferidos em
operaes de mtuo ou com debntures partes relacionadas ou no relacionadas;
- Outras Despesas Operacionais:
a) unificao das contas de servios prestados por pessoa fsica e jurdica (Outros
Servios Prestados por Pessoa Fsica ou Jurdica);
b) abertura das seguintes contas: Energia Eltrica; gua e Esgoto; Telefone e Internet;
Correios e Malotes; Seguros; Aluguis de Bens Imveis (partes relacionadas ou no
relacionadas).
56
RTT
100.000,0
0
80.000,0
0
180.000,0
0
APS A LEI
12.973
100.000,00
ADIES
30.000,0
0
130.000,00
EXCLUSES
10.000,0
0
30.000,00
200.000,0
0
200.000,00
60.000,0
0
60.000,00
140.000,0
0
140.000,00
100.000,0
0
20.000,0
0
CDIGO CDIGO
IRPJ
CSLL
TIPO
DESCRIO
LANAMENTO
53
53
54
54
55
55
56
56
57
58
59
59
60
60
61
61
62
63
63
64
64
65
65
66
66
57
58
62
A
A
A
58
66.01
66.01
67
67
68
68
69
69
70
70
71
71
72
72
73
73
74
74
75
75
76
76
77
77
78
78
79
79
80
80
81
81
82
82
83
83
84
84
85
85
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
59
86
87
87
88
88
89
89
90
90
91
91
91.01
91.01
91.02
91.02
134
134
86
135
136
136
137
137
138
138
139
135
139
60
140
140
141
141
142
142
143
143
144
144
145
145
146
146
E
E
E
146.01
146.01
147
147
148
148
149
149
150
150
151
151
152
152
153
153
154
154
155
155
E
E
E
E
E
61
156
156
157
157
158
158
159
159
160
160
161
161
162
162
163
163
164
164
165
165
166
166
E
E
E
2.5 ECD/ECF do ano calendrio 2014 para o optante e o no optante pela adeso
antecipada dos critrios da Lei 12.973/2014
As PJs sujeitas ao regime de lucro real em 2014 e que optaram pela extino do RTT
ainda em 2014, com diferenas entre os saldos de Ativo e Passivo dos balancetes
societrio e fiscal (FCONT), devero observar para entrega em 2015 da ECD o
preenchimento dos registros filho I053 Identificador de conjunto de contas analticas e
da ECF o preenchimento do registro Y665 Demonstrativo das diferenas da adoo
inicial. Para as demais PJs, tais registros sero informados na ECD e ECF a serem
entregues em 2016, relativas ao ano calendrio 2015 (incio de obrigatoriedade dos novos
critrios para fins tributrios).
2.5.1 - Contas do Plano Referencial da RFB PJ em Geral referentes segregao
em subcontas relativas aos registros Y665 da ECF e I053 da ECD
CDIGO
ECF
DESCRIO
NAT
SUB-
63
CONTA
ECD
(I053)
ATIVO
Subconta - Tributao em Base Universais (TBU) 1.02.02.02.02
Controladas Diretas - No Exterior
10
11
12
1.02.02.01.65
65
1.01.01.05.70
1.02.02.02.03
1.02.02.02.10
1.02.02.02.11
1.02.02.02.12
1.02.02.01.60
60
70
1.01.02.09.70
1.01.03.01.70
1.01.03.02.70
1.01.03.04.70
1.01.03.05.70
1.01.03.06.70
1.01.10.01.70
1.02.01.03.70
64
1.02.02.10.70
1.02.03.04.70
2.01.01.11.70
2.01.01.12.70
2.01.01.13.70
2.02.01.01.70
2.02.01.07.70
2.02.01.11.70
2.02.01.21.70
1.02.02.03.71
1.01.03.01.75
1.01.03.02.75
1.01.03.03.75
1.01.03.04.75
1.01.03.05.75
71
72
73
75
65
1.02.01.10.75
1.02.02.01.75
1.02.02.03.75
1.02.03.01.75
1.02.03.04.75
1.02.03.05.75
1.02.05.01.75
1.02.02.03.76
1.02.03.01.76
76
1.02.03.04.76
77
78
80
81
82
84
1.02.02.01.85
85
1.02.02.01.86
86
90
66
1.02.01.02.90
1.02.01.03.90
1.02.01.10.90
1.02.02.03.90
1.02.02.10.90
1.02.03.01.90
1.02.03.04.90
1.02.03.05.90
1.02.05.01.90
1.02.06.01.90
1.02.02.03.91
1.02.03.01.91
1.02.03.01.92
1.02.03.01.93
91
92
93
67
1.02.02.03.95
1.02.03.01.95
95
2.01.01.11.90
90
2.6 - Situaes elencadas sujeitas ao controle por subcontas ou Parte B do eLALUR e e-LACS
2.6.1 Diferena dos saldos societrio e fiscal em 31/12/2014
ESPCIE
Todos, menos
excees abaixo
listadas
Venda a prazo ou em
prestaes de
unidades imobilirias
SUBCONTA DE ATIVO/PASSIVO ?
CONTROLE NA
PARTE B ?
DISPOSITIVO DA
IN RFB 1.515
Dispensado,
exceto Artigos 170
Artigo 169 8
a 173 e 174 (vide
situaes a seguir)
Artigo 170
68
(lucro bruto)
Ativo diferido
(despesas properacionais)
No
Obrigatrio
Artigo 171
Leasing
Obrigatrio
Artigo 172
Contratos de
De difcil operacionalizao, portanto,
concesso de servios
Obrigatrio
no recomendado
pblicos (lucro bruto)
Artigo 174
Reserva de
reavaliao (apenas se No
diferena negativa)
Obrigatrio
SUBCONTA DE ATIVO/PASSIVO ?
Ajuste a valor
presente, menos
Exigido na ECF (contas especficas)
excees listadas
Ajuste a valor presente
- Inc. VIII do Art. 183
Exigido na ECF (contas especficas)
da Lei 6.404/76 vendas a prazo (DR)
Ajuste a valor presente
- Inc. III do Art. 184 da
Exigido na ECF (contas especficas)
Lei 6.404/76 - despesa
ou custo incorrido (DR)
Excedente
depreciao taxa fiscal
em relao taxa
contbil
Amortizao de Ativo
Intangvel desenvolvimento de
novos produtos (Lei
11.196/05)
CONTROLE NA
PARTE B ?
DISPOSITIVO DA
IN RFB 1.515
Dispensado, se
houver subcontas
Artigo 33 6
Dispensado, se
houver subcontas
Artigo 33 6
Obrigatrio
Artigo 35 4
Obrigatrio
Artigo 38 14 e
Artigo 39 10
Artigo 68 4
(excluso) e 5
(adio)
No
Artigo 71 - caput
(excluso) e
nico (adio)
Obrigatrio
Artigo 73 3
(excluso) e 4
(adio)
69
Reduo ao valor
recupervel de Ativos
(Impairment)
Doaes ou
subvenes para
investimento
Prmio na emisso de
debntures
Obrigatrio
Artigo 74 3
No
Obrigatrio
Artigo 114 5
No
Obrigatrio
Artigo 113 6
2.7 - Conciliao das diferenas de saldos societrio (ECD) e fiscal (FCONT) Art.
175 da IN RFB 1.515/2014
2.7.1 Exemplo: diferena de depreciao contbil (CPC 27) e fiscal (IN SRF 162/98)
ECD = BALANCETE SOCIETARIO FCONT
ATIVO
NO CIRCULANTE
IMOBILIZADO
VECULOS - EXCETO LEASING
(-) DEPREC. ACUM. VECULOS - EXCETO LEASING
50.000,00
50.000,00
50.000,00
60.000,00
60.000,00
C
D
C
C
50.000,00
60.000,00
10.000,00
C
C
D
CONTA
CONTBIL
DESCRIO
SALDO
ECD
SINAL
SALDO
FCONT
SINAL
70
124010001 TERRENOS
124050001 EQUIPAMENTOS
(-) DEPR. ACUM.
124050201 EQUIPAMENTOS
(-) DEPR. ACUM. VECULOS
CD.
DIFERENA SINAL SUBCONTA
120.000,0
0
100.000,0
0
90.000,0
0
50.000,0
0
D
C
C
100.000,0
0
120.000,0
0
108.000,0
0
60.000,0
0
D
D
C
C
DESCRIO SUBCONTA
20.000,00
20.000,00
18.000,00
10.000,00
124050105
REAL
PRESUMIDO
IMUNES / ISENTAS
SIM
76
77
78
LALUR
DIPJ - Fichas 36 e 37
DIPJ - Ficha 13
DIPJ - Ficha 14
DIPJ - Ficha 14
DIPJ - Ficha 18
DIPJ - Ficha 18
DIPJ - Fichas 15 e 18
DIPJ - Ficha 15
DIPJ - Ficha 15
DIPJ - Ficha 18
DIPJ - Ficha 18
DIPJ - Ficha 18B
DIPJ - Ficha 36
79
DIPJ - Ficha 39
DIPJ - Ficha 40
DIPJ - Ficha 41
DIPJ - Fichas 42 e 44
DIPJ - Ficha 43
DIPJ - Ficha 45
DIPJ - Ficha 46
DIPJ - Ficha 47
DIPJ - Ficha 48
DIPJ - Ficha 49
DIPJ - Ficha 50
DIPJ - Ficha 51
DIPJ - Fichas 52 e 53
DIPJ - Ficha 54
DIPJ - Ficha 55
DIPJ - Ficha 56
DIPJ - Ficha 57
DIPJ - Ficha 58
DIPJ - Ficha 59
DIPJ - Ficha 60
DIPJ - Ficha 61A
DIPJ - Ficha 61B
DIPJ - Ficha 62
DIPJ - Ficha 63
DIPJ - Ficha 64
80
DIPJ - Ficha 65
DIPJ - Ficha 66
Dif. ECD x FCONT
DIPJ - Ficha 67A
DIPJ - Ficha 67B
81
82
83
84
Nesta tela, correspondente ao registro 0010, dever ser informada a forma de tributao
da PJ para fins de IRPJ e CSLL do respectivo perodo declarado.
Tratando-se de PJ do regime de lucro real, o campo Perodo de apurao do IRPJ e
CSLL habilitar as opes Anual ou Trimestral. Se o perodo for anual, ficar habilitado
para edio o quadro Forma de Determinao das Estimativas Mensais, onde dever ser
identificado, ms a ms, se o recolhimento do IRPJ e da CSLL ocorreu com base na
receita bruta e acrscimos ou com base em balancete de suspenso ou reduo.
O campo Tipo de Escriturao habilitado para os demais regimes (exceto real) e tratase de campo obrigatrio. Opes: Contbil ou Livro-Caixa.
Campo Optante pela aplicao das disposies da Lei n 12.973/2014 para o anocalendrio de 2014: default = N. Assinalar = S apenas as PJs que optaram pela
extino antecipada do RTT Regime Tributrio de Transio ainda para o ano de 2014, o
que habilitar o campo seguinte Diferenas entre a contabilidade societria e Fcont, onde
havendo resposta afirmativa (S), exigir o preenchimento de informaes do registro
Y665 Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial.
85
Sendo PJ de lucro real ou das demais formas de tributao do lucro com Tipo de
escriturao = Contbil, o PVA apresentar automaticamente a pergunta abaixo:
A tela abaixo apresentada poder tambm ser acessada atravs do menu Escriturao
Recuperar dados de ECD ou do respectivo cone de atalho.
86
Clique no boto Localizar, assinalado acima por uma seta, selecione o arquivo da ECD e
aps, clique no boto Ok (parte central inferior da tela).
Aps o processo que poder levar at alguns minutos, o PVA da ECF apresentar a
mensagem conforme abaixo:
87
88
89
90
91
Permite visualizar o cadastro do plano de contas da PJ, bem atravs das abas na parte
inferior da tela os relacionamentos com o plano de contas referencial (registro J051) e
subcontas correlatas (registro J053).
3.12.2 Saldos finais das contas de Ativo e Passivo - registro K155 e de Resultado
registro K355
92
3.12.3 Balano patrimonial referencial L100 (lucro real) e P100 (lucro presumido)
e Demonstrao de resultados L300 (lucro real) e P150 (lucro presumido)
94
95
96
97
98
Exemplos preenchidos:
- Depreciao acelerada incentivada
99
100
101
exemplo, com conta contbil), o PVA traz para a coluna Valor o somatrio vinculado e
muda o status da coluna Tipo de relacionamento para o tipo = 2 Com conta contbil.
regime de lucro real). Neste caso, dever ser informado = S o campo Realizao de
Valores cuja Tributao Tenha sido Diferida e observar quanto ao preenchimento do
somatrio destes saldos diferidos nos registros P200 (IRPJ) e P400 (CSLL) do ano
calendrio seguinte, onde a PJ optou pelo regime de lucro presumido;
- utilizao de prejuzo fiscal de IRPJ ou de base de clculo negativa da CSLL em
parcelamento tributrio especial, no mbito federal (REFIS da Crise, por exemplo);
- reclassificao ou transferncia entre contas da Parte B (neste caso, dever ser
obrigatoriamente preenchido o campo Cdigo da conta de contrapartida).
Exemplo preenchido: reverso de saldo da Parte B (lucro bruto diferido na contratao
com a rea pblica)
106
Registro Y570: deve-se detalhar por CNPJ da fonte pagadora (responsvel) e cdigo de
arrecadao (DARF) as retenes na fonte sobre servios prestados ou pelo fornecimento
de bens e servios rgos pblicos federais. Equivale informao da ficha 57 da DIPJ.
108
110
Site: www.cursos.laborjuridico.com.br
E-mail: silvia@laborjuridico.com.br
Telefones: (41) 3601 9639 - (41) 3033 7029 (41) 3033 7032
111
112