Definicin de cuenta de cheques

Rubro genrico que comprende todos los saldos disponibles, en cuentas

de cheques, que se hayan abierto en una o varias instituciones
bancarias. Cuenta colectiva que se lleva para asentar las operaciones
correspondientes a las cuentas de cheques citadas.
Cheque.
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable
de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de
una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una
autorizacin para retirar una determinada cantidad de dinero de su
cuenta, la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la
presencia del titular de la cuenta bancaria.
El cheque es un ttulo de valor a la orden o al portador y abstracto en
virtud
del
cual
una
persona,
llamada
librador,
ordena
incondicionalmente a una institucin de crdito el pago a la vista de una
suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada
beneficiario.
Requisitos
El cheque slo puede ser expedido cuando se renan los requisitos
siguientes:

La calidad del librado de ser una institucin de crdito la cual

celebrar un contrato con el librador: Los bancos reciben de sus
clientes dinero que se obligan a devolver a la vista, cuando el cliente
lo requiera. Para documentar las rdenes de pago de los clientes se
utilizan los cheques.

Por el contrato de cheque, en consecuencia, el banco que sepa obliga a

recibir dinero de su cuenta-habiente, a mantener el saldo de la cuenta a
disposicin de ste, y a pagar los cheques que el cliente libre con cargo
al saldo de la cuenta. A la cuenta de cheques se le denomina en la
prctica bancaria cuenta corriente de cheques, porque el cuentahabiente hace entregas que se le abonan y libra cheques que se le
cargan al ser pagados; por lo que la cuenta tiene una secuencia
indefinida.
La cuenta de cheques es un presupuesto de la normalidad, no de la
esencia del cheque. Puede una persona librar cheques y no tener la
cuenta y el tenedor podr ejercitar las acciones correspondientes contra
los obligados, e incluso el librador recibir una sancin. Y si el banco se
negare a pagar un cheque sin causa justa, a no ser que este indispuesto

u obrando, infringiendo sus obligaciones derivadas del contrato de

cheque, tambin deber pagar al librador una pena por el cheque
desatendido.

Los fondos disponibles: La existencia de fondos disponibles es

tambin un presupuesto de la regularidad del cheque; presupuesto
cuya existencia no influye sobre la eficacia del ttulo, y cuya ausencia
es sancionada tambin.

Que el librador haya sido autorizado por el librado para expedir

cheques a cargo de la cuenta del librador .
Pago
El cheque debe pagarse en el momento en que se presente al librado.
Como ttulo de crdito que es, el pago del cheque debe hacerse
precisamente contra su entrega.
Responsabilidad del librador: El librador es el principal responsable del
pago del cheque. Por eso en el cheque la accin cambiaria directa se
ejercita contra el librador y susavalistas (se equipara al librador como el
aceptante de la letra de cambio) y la accin de regreso en contra de los
endosantes y sus avalistas. El librado (entidad financiera) no tiene
responsabilidad en virtud del documento porque nunca formaliza la
aceptacin, a diferencia de la letra de cambio.
El librador de un cheque que se presenta en tiempo y que no se pague
por causa a l imputable, es responsable de los daos y perjuicios que
sufra el tenedor.
Responsabilidad del librado: La institucin de crdito que autorice a una
persona para expedir cheques est obligada a cubrirlos hasta el importe
de las sumas que tenga a disposicin del librador. Cuando la institucin
se niegue sin justa causa a pagar un cheque debe resarcir al librador de
los daos y perjuicios.
Se dice que un cheque rebot cuando no hubo fondos.
Caractersticas
Las caractersticas de los cheques son:
Literalidad
Significa que vale nica y exclusivamente por lo que se plasme en el
cheque de manera especfica. El cheque tiene que contener el nombre
completo y todos los requisitos.

Valor por Pame

Otra caracterstica es que tienen valor per se, es decir que tiene valor
por s mismo en el documento como el ttulo valor que es. Esto significa
por ejemplo que al cobrarse en un banco, el poseedor, siempre y cuando
el cheque cuente con endoso, no tiene que dar explicacin al banco de
por qu lo est cobrando. Esta caracterstica hace que un cheque sea
como un billete, que tiene un valor por s mismo ms el portador a la
causa validada en un solo cheque sea como un billete. Adems se llena
un formulario especial a travs del cual el librado le ordena al librador
que dono todo o parte de los fondos realizados en la entidad bancaria de
manera conjuntiva y ordenada.
A la vista
Los cheques son siempre a la vista, es decir que no tienen fecha de
cundo deben ser pagados. La fecha que se plasma en el cheque slo
cumple la funcin de dejar constancia de cundo el emisor tena la
intencin de que ese cheque se cobrase. No obstante el banco est
obligado a hacer efectivo un cheque el da en que se presenta al cobro,
sin importar que la fecha que aparezca plasmada en ste an no haya
llegado. Hay cheques pos-fechados. Hay que tener muy en cuenta que
los cheques prescriben y por ende caducan.
Tipos de cheques
Los cheques pueden ser de muchas clases, entre ellas, nominativo, a la
orden o al portador. En el primer caso, solo puede cobrarlo la persona
indicada en el cheque (sea esta fsica o jurdica). En el segundo caso,
puede ser cobrado por el beneficiario indicado, sin embargo, este puede
entregarlo en pago a otra persona, para lo cual debe escribir su firma en
el dorso del cheque -este acto se denomina endoso-. En este caso,
cualquier persona puede cobrarlo como si fuera al portador. Y en el
ltimo caso, lo puede cobrar cualquier persona que sea portadora del
mismo. En algunos pases la legislacin contempla nicamente cheques
nominativos, es decir que son emitidos a nombre o a favor siempre de
una persona especfica.
La cantidad a pagar se escribe dos veces (una en nmeros y otra en
letras) para mayor seguridad, y en los dos casos se rodea con smbolos
(por ejemplo #50,00# en vez de 50,00 ) para que no se puedan
aadir cifras adicionales (y cobrar 950,00, por ejemplo). Para
imposibilitar todava ms el cambio de cifras se pueden tapar con celo
adhesivo.

Hay cheques que tienen lmites de hasta cuanto tiempo se da para ser
cobrado; dgase, 180 das.

Cheque cruzado. Si un cheque est cruzado diagonalmente en el

anverso por dos lneas paralelas, el dinero no se podr retirar en
efectivo, sino que tendr que ser ingresado en una cuenta bancaria.
Esto se hace a veces para seguir la pista al dinero pagado.

Cheque para abono en cuenta. Insertando la clusula para

abono en cuenta produce la consecuencia de que no puede ser
cobrado en efectivo, sino que deber ser abonado en la cuenta del
portador.

Cheque certificado / conformado. El librado exige al librador

que lo certifique haciendo constar que tiene en su poder fondos
suficientes para cubrir el cheque. Se realiza con palabras como
acepto visto o bueno escritas por el librador.

Cheque de caja o Cheque de Gerencia. Es un cheque expedido

por una institucin de crdito a sus propias dependencias.
Representa una garanta y no suele tener fecha de caducidad. En la
prctica funciona como dinero lquido, ya que el valor se retira de la
cuenta del pagador en la fecha de expedicin en lugar de la de cobro
y el librador es el director de la oficina bancaria. En Espaa y otros
pases se le denomina cheque bancario, impropiamente ya que todos
los cheques son de algn modo bancarios y suele provocar
ambigedades y errores.
Cheque de viajero emitido por American Express.

Cheques de viajero. Son los expedidos por instituciones de

crdito a su propio cargo y son pagaderos por otro de sus
establecimientos dentro del pas o en el extranjero. Se suelen
llamar "traveller's check", conforme su forma en ingls.

Cheque cancelatorio. Segn la ley de Antievasin fiscal de la

Repblica Argentina, todos los pagos superiores a $1000 se deban
realizar por cualquier otro medio que no sea directamente en
efectivo. Ante esta situacin, se crea la figura jurdica del cheque
cancelatorio para que todas las personas que no posean cuentas
corrientes y no dispongan del pacto de cheques para emitirlos,
puedan realizar sus pagos por este medio bancario, recurriendo a una
entidad financiera o un banco ah adquiriendo este medio de pago. A
diferencia del cheque de pago diferido,este tipo de cheques tiene
efecto pro-soluvo (no como los otros que son prosolvente -al
momento de presentarlo al cobro-), sino que con el solo hecho de
recibir el cheque es suficiente.

Cheque de pago diferido. Es una orden de pago que se libra

contra un banco en el cual el librador, a la fecha de presentacin
estipulada en el cheque, debe tener fondos suficientes depositados a
su orden en la cuenta corriente bancaria.
Elementos que intervienen
Librador: Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.

Librado: Es el banco o entidad de crdito a la que se le ordena pagar el

cheque.
Tenedor o Tomador: Persona que posee el cheque.
Endosante: Persona que transmite el cheque mediante endoso y que
ha de ser distinta del librador.
Avalista: Es la persona que responde del pago del cheque.
Tipos de Cheques
Cheque cruzado: es un cheque al cual se le trazan dos lineas
rectas paralelas y en diagonal en el frente. Al hacer esto el cheque
no se puede cobrar en efectivo y solo se puede depositar en una
cuenta.
Cheque al portador: se denomina "cheque al portador" al
cheque que no tiene especificado un beneficiario y puede ser
cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.

Cheque a la Orden: es un cheque que solo puede cobrar el

beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se puede endosar.
Cheque certificado:el banco certifica que el cheque tiene
fondos, reservando los mismos hasta que sea cobrado.
Cheque de caja: es un cheque expedido por una institucion de
credito para ser pagado en sus propias sucursales.
Cheques de viajero: son los cheques expedidos por una
institucion bancaria para ser pagados en alguna de sus sucursales
dentro del pais o en el exterior.
Cheque para acreditar en cuenta: cuando un cheque tiene
escrita la leyenda "para acreditar en cuenta", el mismo no podra
ser cobrado en efectivo y tendra que ser depositado en la cuenta.
Cheque no a la orden: es un cheque que no se puede endosar y
debe cobrarlo para quien fue extendido.
Cheques de pago diferido: constituyen una orden de pago
librada a una fecha futura.
Cheque Cancelatorio: constituye un medio de pago asimilable a
la entrega de dinero en efectivo.

Definicin de conciliacin bancaria

Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables
que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de
bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma
cuenta
Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores
que el banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele
recibirse cada mes.
Proceso de conciliacin
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los
movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al
mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de

cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un estracto

bancario.
A continuacin, se realiza una verificacin en la que se revisan y
comprueban los movimientos que la empresa ha registrado con los del
banco y determinan si coinciden o cul es la causa de la diferencia.
Y si no coinciden los datos?
El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran
los libros contables de la empresa, debido solo al tiempo en el que se
registran
las
partidas.
Por ejemplo, hay hechos econmicos que la empresa ya ha apuntado en
sus libros contables pero que el banco an no ha registrado porque lo
contabiliza a final de la semana siguiente.
CONCILIACIN BANCARIA: Es un proceso que permite confrontar y
conciliar los valores que la empresa tiene registrada de una cuenta ya
sea corriente o ahorro, la conciliacin bancaria no busca en ningn
momento legalizar los errores, ya que es una mecnica que permite
identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los
respectivos ajustes y conexiones. Se emiten documentos claros y muy
precisos para uso del ente econmico y as llevar en claro un equilibrio
del estado de cuenta de dicha empresa
Conciliacin bancaria una herramienta para control del banco
2 OCTUBRE, 2014 POR L. FERNANDO 0 COMMENTS

Qu es una conciliacin bancaria?

La conciliacin bancaria es una herramienta sencilla que te permite
confrontar y conciliar los registro de tu empresa, actividad profesional o
personales contra los registro de tu estado de cuenta bancario en un
periodo determinado.

Qu necesito para hacer mi conciliacin bancaria?

Inicia tu conciliacin bancaria tomando como punto de partida el

saldo de tu estado de cuenta bancario, es ms seguro ya que los
movimientos que contiene son los que emite oficialmente el banco y son
ms confiables que los que tienes en tus registros.

Ten a la mano:

El registro de los movimientos hechos a tu cuenta bancaria como

son las trasferencias recibidas y emitidas, los cheques emitidos y
cobrados, depsitos recibido, retiros de efectivo, es decir todos los
movimientos del mes efectuados a tu cuenta o cuentas bancarias.
El estado de cuenta bancario del periodo o mes a conciliar.

Rara vez el saldo de tu cuenta bancaria coincide con el saldo de los

registro de tu empresa, por ello hay que identificar la causa de dichas
diferencias.

Errores ms comunes al realizar la conciliacin bancaria:

Cheques emitidos por ti que no han sido cobrados por tu

proveedor o beneficiario del cheque.
Cheques a tu favor que ya registraste en tu contabilidad pero no lo
has cobrado.
Errores al registrar algn gasto o ingresos, tal vez hiciste el
registro del pago en efectivo y en realidad fue con la tarjeta.
Retiros no registrados en su momento en tu control de banco.
Comisiones, membresas, anualidades y otros cargos que se hacen
al final del mes.
Depsitos en transito

Estructura de la conciliacin bancaria:

Saldo segn estado de cuenta bancario
XXX.XX
Ms Cargos del banco no correspondido por la empresa
XXX.XX
(Retiros no registrados en libros de contabilidad)
Aqu van los retiros registrados en el estado de cuenta y t no tienes en
tu contabilidad.
Por ejemplo: comisiones, retiros de cajero y otros cargos por pago con
tarjeta de debido

Ms Cargos de la empresa no correspondidos por el banco

XXX.XX
(Depsitos no registrados en el estado de cuenta bancario)
Aqu van los depsitos registrados en contabilidad y que no vienen en tu
estado de cuenta
Menos Abonos del banco no correspondidos por la empresa
XXX.XX
(Depsitos no registrados en libros de contabilidad)
Aqu van los depsitos registrados en el estado de cuenta y no en
tu contabilidad
Menos Abonos de la empresa no correspondidos por el banco
XXX.XX
(Retiros no registrados en el estado de cuenta bancario)
Aqu van los cheques, transferencias, desembolsos o retiros registrados
en tu contabilidad, que no estn reflejados en el estado de cuenta. Por
ejemplo un cheque que an no ha sido cobrado
Igual Saldo segn conciliacin bancaria
XXX.XX
Menos Saldo segn contabilidad
XXX.XX
Igual Diferencia por conciliar
XXX.XX

Ejemplo de conciliacin bancaria: