FACULTAD DE

CIENCIAS
CONTABLES
SLABO
SEMESTRE 2015-1

I.

INFORMACIN GENERAL

Curso
Cdigo
Nivel
Carcter
Crditos
Horas de teora
Horas de prctica
Requisitos
Profesor
Horario
II.

: Derecho Tributario
: DET203
:6
: Obligatorio
:4
:4
: No tiene
: Derecho Empresarial (DER214)
: Luis Durn
: 0611

FUNDAMENTACIN DEL CURSO

El curso comprende el estudio de dos bloques temticos: Conceptos Fundamentales del

Derecho Tributario y Sistema Tributario Nacional.
El primer bloque tiene por objeto proporcionar a los alumnos la informacin mnima necesaria
para comprender el Derecho Tributario. As, se presentarn los principales aspectos de la
Teora General del Derecho Tributario, las principales Instituciones que regulan esta disciplina
y las disposiciones de Derecho Tributario Sustantivo y Derecho Tributario Formal.
El segundo bloque tiene como propsito proporcionar al estudiante una visin panormica del
Sistema Tributario peruano, abordando los aspectos centrales de los principales tributos
(Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, y
Tributos Municipales).
III.

COMPETENCIAS DEL PERFIL RELACIONADAS CON EL CURSO

Nivel

Competencias Especficas

Descriptores

3.1: Comprender el sistema

fiscal y el derecho tributario
para aplicar las normas
legales
y
tributarias
correspondientes.

3.1.1:
Comprender
las
teoras de la imposicin, las
normas del sistema tributario
peruano, los tributos y sus
efectos contables.

IV.

Bsico

Intermedio

Avanzado

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

Al final del curso, el alumno ser capaz de:

Comprender los conceptos fundamentales del Derecho Tributario, sus principales

instituciones y las disposiciones de Derecho tributario sustantivo y Derecho tributario
formal.
Comprender el funcionamiento del Sistema Tributario Peruano, abordando los aspectos
centrales de los principales tributos.

V.

ESTRUCTURA TEMTICA
UNIDADES
UNIDAD I
Fundamentos del
Derecho Tributario

UNIDAD II
Principales
Instituciones del
Cdigo Tributario

UNIDAD III
Impuesto a la Renta
Preliminares

CONTENIDO
CONCEPTUAL

CONTENIDO
PROCEDIMENTAL

CONTENIDO
ACTITUDINAL

Actividad Financiera del

Estado Moderno.
Fundamento
Constitucional del Tributo.
Derecho tributario:
concepto.
Principios rectores del
Derecho Tributario: Deber
de Contribuir, Reserva de
Ley, Igualdad, No
Confiscatoriedad.
Estructura del Fenmeno
Tributario: La norma
tributaria (Hiptesis de
incidencia y consecuencia
normativa), el Plano
Fenomenolgico y la
Relacin Jurdica
Tributaria
Estructura del Rgimen
Tributario Peruano.
Tributos y clases.
Interpretacin, vigencia
temporal y espacial y otros
aspectos de la norma
tributaria.
Relacin jurdica tributaria.
Sujetos de la obligacin
tributaria.
Mecanismos de extincin
de la obligacin tributaria.
Deuda tributaria
(componentes y clculo de
intereses).
Actos administrativos.
Determinacin de la
obligacin tributaria.
Presunciones y
Declaracin tributaria.
Fiscalizacin tributaria.
Procedimiento de
Cobranza Coactiva.
Procedimiento
Contencioso.
Procedimiento No
Contencioso.
Derechos y obligaciones
del Contribuyente.
Infracciones tributarias.
Sanciones tributarias.
Impuesto a la Renta:
concepto de renta.
mbito de aplicacin.
Base Jurisdiccional del
Impuesto.
Fuentes productoras de
renta: capital, trabajo y
empresa.

A partir de ejemplos,
utiliza los principios
constitucionalestributarios para
evaluar la situacin
de un tributo en
particular.
Reconoce las
particularidades del
fenmeno tributario,
de la norma jurdica
tributaria y de sus
elementos.

Reconoce la
importancia que tiene
la conceptualizacin
de instituciones
tributarias en el
proceso prctico
tributario.
Reconoce la
importancia del
tributo, en tanto deber
ciudadano, para la
consecucin de los
objetivos socialmente
relevantes de un pas.
Comprende la
necesidad de
desarrollar capacidad
de anlisis de la
norma tributaria
Entiende la necesidad
de conocer la
coyuntura tributaria,
con vista a prever
posibles escenarios
futuros.
Expone y sustenta su
punto de vista ante
pblico diverso.
Trabaja en equipo.

Utiliza las
herramientas
sustantivas y
procedimentales del
Derecho Tributario
en la actividad
empresarial para el
anlisis de ejemplos
propuestos.

A partir de ejemplos,
distingue y aplica el
rgimen de
retencin en la
fuente del Impuesto
a la Renta de No
Domiciliado.
Reconoce en
2

UNIDAD IV
Impuesto a la Renta
de Personas
Naturales

UNIDAD V
Impuesto a la Renta
Empresarial

UNIDAD VI
Otros tributos de
relevancia

VI.

Renta Bruta, Renta Neta o

Imponible.
Rgimen del Impuesto
aplicable a los No
Domiciliados.
Rentas del Capital de
personas naturales.
Rentas del Trabajo de
personas naturales.
Sistema de Retenciones.
Declaracin y pago.
Rentas de Tercera
Categora: Principio de
Causalidad.
Imputacin de ingresos y
gastos: el principio del
devengado.
Renta Bruta.
Renta Neta. Anlisis de
principales Gastos
deducibles y no
deducibles.
Compensacin de
Prdidas.
Rgimen de
contribuyentes no
domiciliados.
Imposicin Indirecta al
Consumo.
Impuesto General a las
Ventas: mbito de
aplicacin, Debito y
Crdito Fiscal,
Determinacin del
Impuesto, Deberes
Formales.
Impuesto Selectivo al
Consumo.
Impuesto Predial.
Impuesto de Alcabala.
Impuesto al Patrimonio
Vehicular.
Tasas Municipales.

ejemplos las
diferencias entre la
determinacin de la
ganancia/prdida
contable y la renta
neta/prdida
tributaria

Aplica la
determinacin de
otros tributos con
relevancia
empresarial, sobre
la base de ejemplos
prcticos.

METODOLOGA

La metodologa comprende el desarrollo de los contenidos bsicos organizados en seis

unidades, a travs del uso de estrategias que promuevan la construccin de significados y la
actividad del estudiante en su proceso de aprendizaje de las competencias del curso.
Se emplearn diversas estrategias de trabajo individual y de trabajo grupal, a travs de
tcnicas activas y colaborativas. La aplicacin de la metodologa exige a los estudiantes la
lectura previa de los materiales asignados a cada clase.
Durante el desarrollo del curso se incidir en la reflexin, la autorregulacin y la
responsabilidad por parte del estudiante quien es el principal responsable en el proceso de
aprendizaje. El docente del curso y el asistente de docencia acompaan este proceso,
asegurando el dominio de los contenidos a travs de una evaluacin continua, que incluye
componentes formativos y de control.

VII.

EVALUACIN

La evaluacin ser dinmica y continua, a fin de asegurar el logro de las competencias del
curso. Se conforma de la siguiente manera:
N

Formas de Evaluacin

1
2
3

Evaluacin de Control (Ce)

Evaluacin Formativa Individual (Fe1)
Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)
Total

Peso
(sobre nota final)
40 %
36 %
24 %
100 %

1. La evaluacin de control (Ce)

Evaluacin

Peso sobre
nota final del curso

Semana de evaluacin

Ce1
Ce2

20%
20%

9
16

2. La Evaluacin Formativa Individual (Fe1)

Peso sobre
nota final del curso
36%

Evaluacin
Individual - Fe1

Detalle de la Evaluacin Formativa Individual (Fe1)

MODALIDAD

Evaluacin formativa
individual
Fe1

INSTRUMENTO

Control de lectura (4 controles) (Cl)

PESO
(Relativo a la nota
final)
18%

Actividades: Informe escrito (1) (Ii)

13%

Estudio de Casos (1) (Ca)

5%

Las notas parciales se entregan a lo largo del curso, de manera que ofrezcan una
retroalimentacin oportuna a los estudiantes.
3. La Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)
Peso sobre
nota final del curso
24%

Evaluacin
Grupal - Fe1

Detalle de la Evaluacin Formativa Grupal (Fe2)

MODALIDAD

Evaluacin formativa
grupal
Fe2

INSTRUMENTO

Actividad colaborativa
Rompecabezas (Ic)

PESO
(Relativo a la nota
final)

Especialistas
11%
Integracin

Primer entregable
5%
(Py1)
Proyecto Integrador
Segundo entregable
8%
(Py2)
Las notas parciales se entregan a lo largo del curso, de manera que ofrezcan una
retroalimentacin oportuna a los estudiantes.

4. Forma de calificacin:
PF = (20Ce1 + 20Ce2 + 18Cl + 13Ii + 5Ca + 11Ic + 5Py1 + 8Py2)/100
VIII.
MES
MAR

CRONOGRAMA
LUNES
16

MARTES
17

MIERCOLES
18
Unidad I:
Actividad
Financiera del
Estado Moderno.
Fundamento
Constitucional del
Tributo.

JUEVES
19

VIERNES
20
Unidad I: Derecho
tributario:
concepto.
Principios rectores
del Derecho
Tributario.

SABADO
21

23

24

25
Unidad I:
Estructura del
Fenmeno
Tributario

26

27
Unidad I:
Estructura del
Rgimen
Tributario
Peruano.

28

30

31
01
Unidad II: Tributos
y clases.

02
FERIADO

03
FERIADO

04

08
Unidad II:
Interpretacin y
vigencia de la
norma tributaria.
15
Unidad II: sujetos
de la obligacin
tributaria.

09

10
Unidad II: relacin
jurdica Tributaria.
Control de
lectura 1 (Cl1)
17
Unidad II: deuda
tributaria y
determinacin de
la obligacin
tributaria.
24
Unidad II: Proceso
de cobranza
coactiva.
Actividad 1 (Ii):
Informe Escrito

11

01

02

ABR

06

07

13

14

20

21

22
Unidad II:
Fiscalizacin
tributaria.

23

27

28

29
Unidad II: Proceso
contencioso y no
contencioso.

30

16

MAY

18

25

04

05

06
Unidad II:
Infracciones
tributarias.
Proyecto
integrador (Py1)
(Primer
entregable)

07

08
Unidad II:
Sanciones
Tributarias.
Control de
lectura 2 (Cl2)

09

11

12

13

14

15

16
5

18

JUN

19

20
Unidad III:
Impuesto a la
Renta: concepto
de renta.
mbito de
aplicacin. Base
Jurisdiccional del
Impuesto.
Entregar lecturas
de
rompecabezas
27
Unidad III:
Renta Bruta,
Renta Neta o
Imponible,
domiciliado y no
domiciliado.
Actividad
Colaborativa (Ic):
Rompecabezas:
fase
especialistas
03
Unidad IV: rentas
de trabajo de
personas
naturales

21

25

26

01

02

08

09

10
Unidad V: Rentas
de tercera
categora.

11

15

16

17
Unidad V: renta
Neta.

18

22

23

24
Unidad VI:
Impuesto General
a las Ventas e
Impuesto
Selectivo al
Consumo.

25

29

30
01

02

08

09

JUL

06

07

Evaluacin de
Control 1 - (Ce1)
22
Unidad III:
Fuentes
productoras de
renta

23

28

29
Unidad IV: rentas
de capital de
personas
naturales
Actividad
Colaborativa (Ic):
Rompecabezas:
fase integracin

30

04

05
Unidad IV:
declaracin y
pago.
Control de
lectura 3 (Cl3)
12
Unidad V: renta
Bruta.
Proyecto
integrador (Py2)
(Segundo
entregable)
19
Unidad V:
Contribuyentes no
domiciliados.
Control de
lectura 4 (Cl4)
26
Unidad VI:
Impuestos
Municipales.
Estudio de caso
(Ca)

06

03
Evaluacin de
Control 2 - (Ce2)
10

04

13

20

27

11

IX.

BIBLIOGRAFA

1. BSICA
a) Material de Lectura preparado especialmente para el dictado del Curso. El
material es del Dr. Luis Durn.
b) Disposiciones normativas:
Constitucin Poltica del Per.
Cdigo Tributario aprobado por Dec. Leg. N 816 (cuyo TUO fue aprobado por el D. S. N
135-99-EF).
Ley del Procedimiento Administrativo General (Ley N 27444).
Texto nico de Procedimientos Administrativos de la SUNAT.
Ley del Impuesto a la Renta (cuyo TUO fue aprobado por D. S. N 179-2004-EF).
Ley del IGV e ISC (cuyo TUO fue aprobado por D. S. N 055-99-EF).
2. COMPLEMENTARIA
a) Libros:
ATALIBA, G. (1987). Hiptesis de Incidencia Tributaria. Lima: Instituto Peruano de Derecho
Tributario.
DEFENSORA DEL PUEBLO (1992). Informe Defensorial sobre Tributacin Municipal.
Informe N 33. Serie Informes Defensoriales. Lima.
DURN ROJO, L. (2003). Jurisprudencia Constitucional Tributaria. Lima: Grupo Aele.
GARCA DE ENTERRA, E. y FERNNDEZ, T. (1999). Curso de Derecho Administrativo.
Madrid: Civitas ediciones.
JARACH, D. (1993). El Hecho Imponible. Buenos Aires: Abeledo Perrot.
QUERAT, J., LOZANO S., Carmelo, CASADO O., y TEJERIZO L. (2003). Curso de
Derecho Financiero y Tributario. Madrid: Editorial TECNOS
VALDEZ COSTA, R. (2008). Curso de Derecho Tributario. Buenos Aires: DEPALMA
TEMIS - MARCIAL PONS
VILLEGAS, H. (2002). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires:
Ediciones DEPALMA.

GARCA MULLN, R. (1980). Impuesto a la Renta. Teora y tcnica del impuesto. Santo
Domingo: Secretara de estado de finanzas. Instituto de Capacitacin Tributaria. Repblica
Dominicana.
b) Revistas Especializadas
ANLISIS TRIBUTARIO. Revista mensual editada por grupo AELE.
Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario.
Revista del Instituto Peruano de Investigacin y Desarrollo Tributario.
Cuadernos Tributarios. Revista editada por la Asociacin Fiscal Internacional (IFA).
7

Cuadernos SUNAT. Publicacin editada por la Superintendencia de Administracin

Tributaria SUNAT.
c) Recursos en Internet (pginas Web)
www.aele.com
www.sunat.gob.pe
www.mef.gob.pe
www.ief.es
Blog.pucp.edu.pe/luisduran
X.

POLITICAS SOBRE EL PLAGIO

Para la correccin y evaluacin de todos los trabajos del curso se va a tomar en cuenta
el debido respeto a los derechos de autor, castigando cualquier indicio de plagio con
nota CERO (00). Estas medidas sern independientes del proceso administrativo de
sancin que la facultad estime conveniente de acuerdo a cada caso en particular. La
informacin esta disponible en las siguientes direcciones electrnicas:

XI.

http://www.pucp.edu.pe/puntoedu/images/documentos/institucionales/guia_
pucp_para_el_registro_y_citado_de_fuentes_documentales_2009.pdf

http://blog.pucp.edu.pe/media/3134/20090529-20080418-plagio.pdf

Anexos de Declaracin Jurada de Trabajos Grupales (De las Directivas y Normas

aprobadas en Consejo Universitario del 7 de abril del 2010)