NOMBRE:

ROBERTO
CANCHE
MENDEZ
CARRERA:
LICENCIATU
RA EN
CONTADUR
IA
TAREA:
PRACTICA 9

FACILITADOR: TANIA BEATRIZ CASANOVA SANTINI

CORREO: robertocanche2009@hotmail.com

EJERCICIO 9 PRACTICA PROCESO CONTABLE Y ESTADOS FINANCIEROS.

EL EJERCICIO SIGUIENTE SE DEBEN RESOLVER POR MEDIO DEL PROCEDIMIENTO
DE INVENTARIOS PERPETUOS.
EJERCICIO 1
1. APERTURA: Caja $210,000.00; Mercancas $800,000.00; Mobiliario
$300,000.00; y Documentos por pagar, $250,000.00
2. Ventas de mercancas en efectivo efectuadas por la entidad $300,000.00
3. El costo de las ventas anteriores es de $200,000.00
4. Le devolvieron a la entidad mercancas por $30,000.00 el importe lo pag
con cheque.
5. El costo de la devolucin anterior es de $20,000.00
6. Compr mercancas por $200,000.00, el importe lo pag con cheque
7. Las compras anteriores originaron gastos de envo por $10,000.00, el
importe se pag con cheque.
8. La empresa concedi descuentos sobre ventas por $20,000.00, el importe lo
pag con cheque
9. Le concedieron descuentos sobre compras por $15,000.00 los cuales se
pagaron con cheque. 10. Sobre la utilidad calcular el 30% de Impuesto Sobre la
Renta y el 10% de la Participacin de los trabajadores en las utilidades.
Elaborar: Libro diario, asientos de ajustes, libro mayor, balanza de
comprobacin, Estado de situacin Financiera y Balance General.

PTU

$ 7,000.00

LIBRO DIARIO
FOLIO

CUENTAS

P DEBE

HABER

-11101

CAJA

$
210,000.00
$
800,000.00
$
300,000.00

MERCANCIA
1210.0 MOBILIARIO Y EQUIPO
3
2102

DOCUMENTO POR PAGAR

3102

$
250,000.00
1,060,000.0
0

CAPITAL SOCIAL
-2CAJA

$
300,000.00
VENTAS

$
300,000.00

-3COSTOS DE VENTAS

$
200,000.00
MERCANCIAS

-4DEVOLUCIONES DE VENTAS

$
200,000.00
$
30,000.00

BANCOS

$ 30,000.00

-5MERCANCIAS

$
20,000.00
COSTO DE VENTAS

$ 20,000.00

-6COMPRAS

$
200,000.00
BANCOS

$
200,000.00

-7GASTOS DE COMPRAS

$
10,000.00
BANCOS

10,000.00

-8DESCUENTOS DE VENTAS

$
20,000.00
BANCOS

$ 20,000.00

-9BANCOS

$
15,000.00
DESCUENTOS COMPRAS

$ 15,000.00

-10RDO DEL EJERCICIO

$
28,000.00
ISR

$ 27,000.00

ASIENTOS DE AJUSTE
FOLIO

P DEBE

HABER

-11101

CAJA
Capital en efectivo al inicio de la operacin
DOCUMENTO POR PAGAR
Deuda que tiene la empresa
MERCANCIA
MOBILIARIO Y EQUIPO
Son los mobiliarios que tiene la empresa
CAPITAL SOCIAL
Capital total de la empresa al iniciar

$
210,000.00
$ 250,000.00
$
800,000.00
300,000.00
$
1,060,000.00

-2CAJA

$
300,000.00

VENTAS
Venta de mercancas durante el cierre de
periodo
-3COSTOS DE VENTAS
MERCANCIAS
Es el costo de las mercancas vendidas
-4DEVOLUCIONES DE VENTAS
BANCOS

$ 300,000.00
$
200,000.00
$ 200,000.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00

-5MERCANCIAS
COSTO DE VENTAS
La devolucin de mercancas del monto anterior
-6COMPRAS
Adquisicin de mercancas

$ 20,000.00
$ 20,000.00
$
200,000.00

BANCOS

$ 200,000.00
-7-

GASTOS DE COMPRAS
BANCOS
-8DESCUENTOS DE VENTAS
BANCOS
Por la venta de mercanca

$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00

-9BANCOS

$ 15,000.00
DESCUENTOS DE COMPRAS
-10-

RDO
Por el ejercicio del periodo de las operaciones
ISR
PTU

$ 15,000.00
$ 28,000.00
$
2,133,000.0
0

$ 21,000.00
$ 7,000.00
$ 2,
133,000.00

LIBRO MAYOR

CAJA

COSTO DE VENTAS

$ 210,000.00
$ 300,000.00

$ 200,000.00

$ 510,000.00

DOCUMENTO POR PAGAR

$ 250,000. 00

$ 300,000.00

DEVOLUCIONES VENTAS

$ 30,000.00

1)

$ 250,000.00

$ 300,000.00

30,000.00

5)

$ 180,000.00

VENTAS

4)

$ 20,000.00

BANCOS
$
$
$
$

30,000.00
200,000.00
10,000.00
20,000.00

$ 260,000.00

1)

COMPRAS
$ 800,000.00
$ 20,000.00
$ 200,000.00

$ 1, 020,000.00

$ 200,000.00

3)

DESCUENTOS DE COMPRAS
$15,000.00

$200,000.00

$ 820,000.00

$15,000.00

IMPUESTOS X PAGAR
$21,000.00
$ 7,000.00

$28,000.00

GASTO DE COMPRARS
$ 10,000

$ 10,000.00

DESCUENTOS DE VENTAS
$ 20,000.00

$ 20,000.00

MOBILIARIOS
$ 300,000.00

$ 300,000.00

CAPITAL SOCIAL
$ 1,060,000.00

$ 1, 060,000.00

ISR Y PTU
$ 21,000
7,000

$ 28,000

BALANZA DE COMPROBACION
FOLI
O

NOMBRE DE LAS
CUENTAS
CAJA
DOCUMENTOS POR
PAGAR
MERCANCIA
MOBILIARIO Y EQUIPO
CAPITAL SOCIAL

MOVIMIENTOS
SALDOS
DEBE
HACER
DEBE
HABER
$ 210,000.00
$ 210,000.00
$ 250,000.00
$ 250,00

CAJA
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
MERCANCIAS
DEVOLUCIONES DE
VENTAS
BANCOS
MERCANCIA
COSTO DE VENTAS
COMPRAS
BANCOS
GASTOS DE VENTAS
BANCOS
DESCUENTOS DE
VENTAS
BANCOS
BANCOS
DESCUENTOS DE
COMPRAS
RDO DE EJERCICIO
ISR
PTU

$ 300,000.00

$ 800,000.00
$ 300,000.00

$ 800,000.00
$ 300,000.00
$
1,060,000.00

$ 1,060,0
$ 300,000.00

300,000.00
$ 200,000.00

300,000
$ 200,000.00

$ 200,000.00
$ 30,000.00

$ 200,00
$ 30,000.00

$ 30,000.00
$ 20,000

$ 30,000
$ 20,000

$ 20,000.00
$ 200,000.00

$ 20,000
$ 200,000.00

$ 20,000.00
$ 10,000.00

$ 20,000
$ 10,000.00

$ 10,000.00
$ 20,000.00

$ 10,000
$ 20,000.00

$ 20,000.00
15,000.00

$ 20,000
15,000.00

15,000.00
$ 28,000.00

$ 2,133,000.00

15,000
$ 28,000.00

$ 21,000.00
$ 7,000.00
$
$
2,133,000.0 2,133,000.0
0
0

$ 21,000
$ 7,000
$ 2, 133,0

Estado de resultados
Ventas
Devoluciones de
ventas
Descuentos de
ventas
Ventas netas
Cotos de ventas
Costo de la
devolucin
Utilidad bruta

$ 300,000
$ 30,000.00
$ 20,000.00
$ 250,000.00
$ 200,000.00
-$20,000.00

Utilidad neta

$ 180,000.00
$ 70,000.00

$ 70,000.00

30 .00 %

10.00 %

$ 21,000.00

$ 7,000.00

$ 42,000.00

Inventario o almacn
Inventario inicial
Compras
Gastos de compras
Descuentos/compras
Inventario final

$
$
$
$
$

800,000.00
200,000.00
10,000.00
15,000.00
830,000.00

Costo de lo
vendido

$ 165,000.00

Balance general
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja en efectivo
Bancos
Clientes

$ 510,000.00
-$ 260,000.00

Inventarios en
mercanca
Suma circulante

$ 830,000.00

ACTIVO FIJO
Mobiliario y equipo
Suma fijo

Total de activo

PASIVO
PASIVO
CIRCULANTE
Impuesto
Suma
circulante

$
1,080,000.00

$ 300,000.00
$ 300,000.00

$
1,380,000.00

$ 28,000.00
$ 28,000.00

Pasivo fijo
Prstamos
bancarios

$ 250,000.00

Suma fijo

$ 250,000.00

Total pasivo

$ 278,000

CAPITAL
Capital social
Resultado de
ejercicio

$ 1,060,000.00
$ 42,000.00

Suma capital

$ 1,102,000.00

Total pasivo y
capital

$ 1,380,000.00