ANEXO N

PLAN DE CUENTAS ANEXO M

Cuentas
Cod.Mayor
Activo
1
Activo Circulante
1.1
Activo Circulante Disponible
1.1.1
Caja
1.1.1.101.
Caja chica
1.1.1.102.
Bancos
1.1.1.201.
Inversiones Temporales
1.1.2
Colocaciones Bancarias
1.1.2.101
Exigible a corto plazo
1.1.3
Documentos a cobrar
1.1.3.101
Documentos a cobrar departamentos
1.1.3.102
Documentos a cobrar organismos de
1.1.3.103
integracin
Documentos a cobrar cooperativas
1.1.3.104
Adelantos a Justificar
1.1.3.105
Documentos a cobrar trabajadores
1.1.3.106
Otras Cuentas por Cobrar
1.1.3.107
Provisin para Cuentas por Cobrar
1.1.3.199
Incobrables
Realizable
1.1.4
Inventario de Mercanca
1.1.4.101
Semovientes
1.1.4.102
Materiales y Suministros
1.1.4.103
Mercancas en Transito
1.1.4.104
Mercancas en consignacin
1.1.4.105
Inventario de Produccin de bienes
1.1.5
Materia Prima
1.1.5.101
Productos en Proceso
1.1.5.102
Productos Terminados
1.1.5.103
Prepagados
1.1.6
Seguros Pagados por Anticipado
1.1.6.101
Inversiones a Largo Plazo
1.2
Inversiones a Largo Plazo
1.2.1
Documentos a Cobrar Largo Plazo
1.2.1.101
Terrenos o inmuebles con fines especulativos
1.2.1.102
Propiedad, Planta y Equipo
1.3
No Depreciable
1.3.1
Superintendencia Nacional de Cooperativas
1

Dep.

Aux.

**
**
**

***
***
***

**

***

**
**
**

***
***
***

**
**
**
**
**

***
***
***
***
***

**
**
**
**
**

***
***
***
***
***

**
**
**

***
***
***

**

***

**
**

***
***

ANEXO N

Terrenos
Depreciable
Cuentas
Edificios e Instalaciones
Maquinaria y Equipos
Vehculo
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Depreciacin Acumulada Edificios
Depreciacin Acumulada Maquinaria y
Equipos
Depreciacin Acumulada Vehculo
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada Equipo de
Computacin
Intangible
No Amortizable
Licencias
Amortizables
Patente de Invencin
Derecho de Autor
Amortizacin Acumulada Patentes
Amortizacin Acumulada Derecho de Autor
Cargos Diferidos
Cargos Diferidos
Mejoras al Local arrendado
Puesta en Marcha
Campaa Publicitaria
Intereses Pagados por Anticipados
Otros Activos
Otros Activos
Depsitos Dados en Garanta
Efectos por Cobrar en Litigio
Pasivo
Pasivo Circulante

Superintendencia Nacional de Cooperativas

2

1.3.1.101
1.3.2
Cod. Mayor
1.3.2.103
1.3.2.104
1.3.2.105
1.3.2.106
1.3.2.107
1.3.2.503
1.3.2.504
1.3.2.505
1.3.2.506
1.3.2.507
1.4
1.4.1
1.4.1.101
1.4.2
1.4.2.101
1.4.2.102
1.4.2.501
1.4.2.502
1.5
1.5.1
1.5.1.101
1.5.1.102
1.5.1.103
1.5.1.104
1.6
1.6.1
1.6.1.101
1.6.1.102
2
2.1

**

***

Dep.
**
**
**
**
**
**
**

Aux.
***
***
***
***
***
***
***

**
**
**

***
***
***

**

***

**
**
**
**

***
***
***
***

**
**
**
**

***
***
***
***

**
**

***
***

ANEXO N

Crditos u Obligaciones Bancarias

Crditos u Obligaciones Bancarias
Documentos a Pagar

Superintendencia Nacional de Cooperativas

3

2.1.1
2.1.1.101
2.1.2

**

***

ANEXO N

Cuentas
Documentos a pagar departamentos
Documentos a pagar organismos de
integracin
Documentos a pagar Cooperativas
Retenciones y Aportes por Pagar
Gastos Acumulados por Pagar
Ahorros a pagar
Excedentes por pagar
Pasivo a Largo Plazo
Pasivo a Largo Plazo
Proyectos a Largo Plazo
Apartados
Apartados
Prestaciones Sociales
Crditos Diferidos
Crditos diferidos
Intereses Cobrados por Anticipado
Otros Pasivos
Otros Pasivos
Depsitos Recibidos en Garanta
Patrimonio
Certificados
Certificados de Aportacin
Certificados de Aportacin Suscritos
Certificados de Aportacin No Pagados
Certificados de Asociacin
Certificados de Asociacin Suscritos
Certificados de Asociacin No Pagados
Certificados de Inversin
Certificados de Inversin Suscritos
Certificados Rotativos
Certificados Rotativos Suscritos
Fondos y Reservas
Superintendencia Nacional de Cooperativas
4

Cod. Mayor

Dep.

2.1.2.102

**
**

Aux.
***
***

**
**
**
**
**

***
***
***
***
***

**

***

**

***

**

***

**

***

**
**

***
***

**
**

***
***

**

***

**

***

2.1.2.103
2.1.2.104
2.1.2.105
2.1.2.106
2.1.2.107
2.1.2.108
2.2
2.2.1
2.2.1.101
2.3
2.3.1
2.3.1.101
2.4
2.4.1
2.4.1.101
2.5
2.5.1
2.5.1.101
3
3.1
3.1.1
3.1.1.101
3.1.1.102
3.1.2
3.1.2.101
3.1.2.102
3.1.3
3.1.3.101
3.1.4
3.1.4.101
3.2

ANEXO N

Cuentas

Cod. Mayor

Fondos y Reservas
Reserva de Emergencia
Fondo de Proteccin Social
Fondo de Educacin
Otros Fondos y/o Reservas
Fondos de Retiro
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Excedente o Dficit
Excedente o Dficit
Excedente o Dficit del Ejercicio
Excedente o Dficit de Ejercicios Anteriores
Ajustes ejercicios anteriores
Ingresos Brutos
Ingresos Brutos
Ingresos por Servicios
Ingresos por prestacin
Ingresos por ventas
Ingresos por ventas
Otros Ingresos
Otros Ingresos
Ingreso Intereses Bancarios
Costos De Ventas

3.2.1
3.2.1.101
3.2.1.102
3.2.1.103
3.2.2
3.2.2.101
3.3
3.3.1
3.3.1.101
3.4
3.4.1
3.4.1.101
3.4.1.102
3.4.1.199
4
4.1
4.1.1
4.1.1.101
4.1.2
4.1.2.101
4.1.3
4.1.3.1
4.1.3.101
5
5.1
5.1.1
5.1.1.101
5.1.1.102
5.2
5.2.1
5.2.1.101

Costos de Venta y de Prestacin de Servicios

Costos de Venta y de Prestacin de Servicios

Costos de Ventas
Costo de Servicios
Compras
Compras de Mercancas
Compras de Mercancas

Superintendencia Nacional de Cooperativas

5

Dep.

Aux.

**
**
**

***
***
***

**

***

**

***

**
**
**

***
***
***

**

***

**

***

**

***

**
**

***
***

**

***

ANEXO N

Compras de Materias Primas

Compras Materia Prima
Compra de Materiales Indirectos
Compra de Materiales Indirectos
Cuentas
Devoluciones y Descuentos en Compras
Devolucin en compras
Descuentos en Compras
Costo de Produccin
Materia Prima
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Directa
Gastos Operacionales
Gastos Operacionales
Gastos de Personal Administrativo
Gastos de Personal Administrativo

Superintendencia Nacional de Cooperativas

6

5.2.2
5.2.2.101
5.2.3
5.2.3.101
Cod. Mayor
5.2.6
5.2.6.101
5.2.6.102
5.3
5.3.1.
5.3.1.101
5.3.2
5.3.2.101
6
6.1
6.1.1
6.1.1.101

**

***

**
Dep.

***
Aux.

**
**

***
***

**

***

**

***

ANEXO N

Sueldos

6.1.1.101

**

Salarios
Suplencias
Prestaciones Sociales
Bono Juguetes hijos trabajadores
Bono por hijos
Bono Alimenticio
Horas Extras
Bono Vacacional
Servicios Recibidos de terceros
Aguinaldos Empleados
Aguinaldos al personal obrero
Aporte patronal SSO empleados
Aporte patronal SSO obreros
Aporte patronal paro forzoso empleados
Aporte patronal paro forzoso obreros
Aporte patronal L.P.H
Materiales y Suministros
Materiales y Suministros
Combustibles y Lubricantes
Papelera y Artculos de Oficina
Libros, Revistas y Peridicos

6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.2
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102

**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**

***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***

**
**
**
**

***
***
***
***

Superintendencia Nacional de Cooperativas

7

ANEXO N

Cuentas
Material de Uso domstico y residencial
Prendas de Vestir
Materiales de Construccin
Bono Alimenticio
Horas Extras
Bono Vacacional
Servicios Recibidos de terceros
Aguinaldos Empleados
Aguinaldos al personal obrero
Aporte patronal SSO empleados
Aporte patronal SSO obreros
Aporte patronal paro forzoso empleados
Aporte patronal paro forzoso obreros
Aporte patronal L.P.H
Materiales y Suministros
Materiales y Suministros
Combustibles y Lubricantes
Papelera y Artculos de Oficina
Libros, Revistas y Peridicos
Material de Uso domstico y residencial
Prendas de Vestir
Materiales de Construccin
tiles y Materiales de Aseo
Repuestos y Accesorios Vehculos
Repuestos y Accesorios Otros Equipos
Herramientas Menores
Condecoraciones, Ofrendas y Similares
Placas de identificacin de vehculos
Servicios y Mantenimiento
Servicios y Mantenimientos
Alquiler de Edificios y Locales
Alquiles de Equipos de Transportes
Alquiler de otros equipos
Superintendencia Nacional de Cooperativas
8

Cod. Mayor

Dep.

6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.2
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.3
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103

**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**

Aux.
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***

**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**

***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***

**
**
**

***
***
***

ANEXO N

Cuentas

Cod. Mayor

Dep.

Aux.

Electricidad

6.1.3.103

**

***

Gas

6.1.3.103

**

***

6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103

**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**

***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***

Conservacin y/o reparacin de equipos de

transporte

6.1.3.103

**

***

Conservacin y/o reparacin de otros equipos

6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.4
6.1.4.101
6.1.4.102
7
7.1
7.1.1
8
8.1
8.1.1
9
9.1
9.1.1
9.1.1.101
9.1.2

**
**

***
***

**
**

***
***

**

***

**

***

**

***

Agua
Telfono
Servicios de Comunicacin
Aseo Urbano
Fletes y Embalajes
Estacionamientos
Peajes
Publicidad y Propagandas
Primas y Gastos de Seguros
Comisiones y Gastos Bancarios
Viticos

Reparacin menor de inmuebles

Depreciaciones y amortizaciones
Depreciaciones
Amortizaciones
Otros Egresos
Otros Egresos
Prdida por robo de activos
Anticipos Societarios
Anticipos Societarios
Anticipos Societarios
Cuentas de Orden
Cuentas de Orden

Cuentas de Orden Deudoras

Proyectos entregados
Cuentas de Orden per contra
Proyectos entregados per contra

Superintendencia Nacional de Cooperativas

9

9.1.2.101

ANEXO N

** Cdigo de dos dgitos para identificar el departamentos

*** Cdigo de tres dgitos para la apertura de los auxiliares que se
consideren necesario

Superintendencia Nacional de Cooperativas

10

10