STATO PATRIMONIALE

ATTIVIT

n-1

Impianti
Attrezzature
Totale Immbbilizzazioni

1,000
500
1,500

950 Impianti: acquisto nuovo macchinario p

340 Attrezzatura: vendita (valore netto conta
1,290

Magazzino
Crediti v/clienti
Banca c/c
Totale Attivo Circolante

400
410
200
1,010

350
650
450
1,450

TOTALE ATTIVO

2,510

2,740

PASSIVIT

n-1

Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Patrimonio Netto

500
260
55
815

800 Capitale sociale: aumento a titolo oneros

260
100 Dividendi: completa distribuzione dell'u
1,160

Fondo TFR

300

340 TFR: nessun esborso per cessazione di r

Finanziamenti a b. e m/l termine

Debiti diversi
Debiti v/fornitori
Banca c/c passivo
Totale Attivo Circolante

400
60
365
570
1,395

500 Mutui: rimborso finanziamento per 50 e

120
270
350
1,240

TOTALE PASSIVO

2,510

2,740

ovo macchinario per 100

(valore netto contabile 60, prezzo di cessione 80)

ento a titolo oneroso per 300

istribuzione dell'utile anno n

per cessazione di rapporti di lavoro subordinato

nziamento per 50 e accensione nuovo mutuo per 150

CONTO ECONOMICO
A) Valore della Produzione
Prodotti c/vendite
Rimanenze finali di magazzino
Altri ricavi e proventi
Totale A)
B) Costi della Produzione
Materie prime c/acquisti
Esistenze iniziali di magazzino
Spese varie
Spese del personale
Accantonamento TFR
Ammortamento impianti
Ammortamento attrezzature
Totale B)
Differenza tra valore e costi della produzione (A - B)
C) Proventi e oneri finanziari
Interessi passivi
D) Rettifiche di valore di attivit finanziarie
E) Proventi e oneri straordinari
Plusvalenza
Minusvalenza

n
3,000
350
630
3,980
2,600
140
380
420
40
150
100
3,830
150
20
20

Risultato prima delle imposte

Imposte dell'esercizio

150
50

Utile di esercizio

100

RENDICONTO FINANZIARIO
di flussi di capitale circolante netto
(Liquidit immediate + Crediti a breve + Magazzino - Debiti a breve)

F
O
N
T
I
D
I

Operazioni di gestione reddituale (metodo diretto)

+ Prodotti c/vendite
+ Rimanenze finali di magazzino
+ Ricavi per servizi
- Materie prime c/acquisti
- Spese del personale
- Spese varie
- Interessi passivi
- Imposte dell'esercizio
- Esistenze iniziali di magazzino
Flusso di capitale circolante netto (generato dalla gestione corrente)

C
C
N

+ Vendita immobilizzazioni (al prezzo di realizzo)

I + Accensione nuovi mutui
M + Aumenti capitale sociale
P (A) TOTALE FONTI DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

I
E - Acquisto immobilizzazioni
G
H - Rimborso finanziamenti
I
- Pagamento dividendi e rimborso di capitale

C
C - Pagamento T.F.R.
N (B) TOTALE IMPIEGHI DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO
FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO ( A + B )

COMPOSIZIONE DEL FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO:

+ Incremento (- decremento) Cassa
+ Incremento (- decremento) Banca c/c attivo
+ Incremento (- decremento) Crediti v/clienti
+ Incremento (- decremento) Crediti diversi
+ Incremento (- decremento) Magazzino prodotti

80
150
300

100

50

55

+ Incremento (- decremento) Magazzino materie

- Incremento (+ decremento) Debiti v/fornitori
- Incremento (+ decremento) Debiti diversi
- Incremento (+ decremento) Banca c/c passivo
FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

reve)
n

3,000
350
630
2,600
420
380
20
50
140
370

530
530

205
695

250
240

50

Operazioni di gestione reddituale (metodo indiretto)

Utile di esercizio
+ Ammortamenti
+ Accantonamento fondo T.F.R.
+ Minusvalenze
- Plusvalenze
Flusso di capitale circolante netto (generato dalla gestione corrente)

95
60
220
695

n
100
250
40

20
370

RENDICONTO FINANZIARIO
di flussi di liquidit immediate nette
(Cassa + Banca c/c attivo - Banca c/c passivo)
Operazioni di gestione reddituale (metodo indiretto)
Utile di esercizio
+ Ammortamenti
F
O + Accantonamento fondo T.F.R.
N + Minusvalenze
T - Plusvalenze
I Flusso di capitale circolante netto (generato dalla gestione corrente)
D
I

- Incremento (+ decremento) crediti v/clienti

- Incremento (+ decremento) crediti diversi
L - Incremento (+ decremento) magazzino prodotti
I - Incremento (+ decremento) magazzino materie
Q + Incremento (- decremento) debiti v/fornitori
U
I + Incremento (- decremento) debiti diversi
D Flusso di liquidit della gestione corrente
I
T + Vendita immobilizzazioni (al prezzo di realizzo)
+ Accensione nuovi mutui
+ Aumenti capitale sociale
(A) TOTALE FONTI DI LIQUIDIT

- Acquisto immobilizzazioni
I
M - Rimborso finanziamenti
P
I - Pagamento dividendi e rimborso di capitale
E
G
H - Pagamento T.F.R.
I (B) TOTALE IMPIEGHI DI LIQUIDIT
FLUSSO DELLA LIQUIDIT

(A+ B )

COMPOSIZIONE DEL FLUSSO DELLA LIQUIDIT :

+ Incremento (- decremento) Cassa
+ Incremento (- decremento) Banca c/c attivo

240
50

95
60

80
150
300

100

50

55

- Incremento (+ decremento) Banca c/c passivo

FLUSSO DELLA LIQUIDIT

n
100
250
40
-

20
370

225
145

530
675

205
470

250

220
470

INDICI
1)

Grado di potenziale monetizzazione delle vendite

Flusso di CCN della gestione caratteristica corrente

Vendite

370
3,000

0.12

2)

Grado di monetizzazione
delle vendite

Flusso di liquidit della gestione corrente

Vendite

145
3,000

0.05

3)

Indice di copertura dei

fabbisogni di circolante

Flusso di CCN della gestione caratteristica corrente > 0

Totale fabbisogni finanziari

370
205

1.80

3)

Indice di assorbimento delle

fonti di circolante

Flusso di CCN della gestione caratteristica corrente < 0

Totale fabbisogni finanziari

4)

Indice di copertura dei

fabbisogni monetari

Flusso di liquidit della gestione caratteristica corrente > 0

Totale fabbisogni monetari

145
205

0.71

4)

Indice di assorbimento dei

fabbisogni monetari

Flusso di liquidit della gestione caratteristica corrente < 0

Totale fabbisogni monetari

5)

Indice di copertura dei

finanziamenti

Flusso di liquidit della gestione caratteristica corrente

Rimborso dei debiti + Oneri finanziari

145
70

2.07