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Tema 16
Las sanciones en materia de subvenciones
Documento para uso exclusivo de Antonio Jess Prez Acosta. E-mail: APERACO@GOBIERNODECANARIAS.ORG
NDICE
CONSIDERACIONES GENERALES.
2.
CLASES DE SANCIONES.
3.
4.
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
5.
6.
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1. CONSIDERACIONES GENERALES.
Tradicionalmente
se
ha
venido
considerando
la
potestad
sancionadora
de
la
2. CLASES DE SANCIONES.
La LGS contempla tres tipos de sanciones atendiendo a la gravedad de la conducta
infractora. As, el artculo 61 de la LGS disea las aplicables a las infracciones de carcter
leve, el artculo 62 hace lo propio con las referidas a las infracciones de carcter grave y,
finalmente, el artculo 63 enumera las establecidas para las infracciones muy graves.
Por lo que se refiere a las sanciones impuestas por infracciones leves, las sanciones
tendrn naturaleza pecuniaria y consistirn en una multa de 75 a 900 euros. No obstante,
se prev que, en determinados casos, que el importe de la sancin se mueva en una
horquilla de entre 150 y 6 000 euros.
stos son supuestos en los que el aumento de cuanta de la multa est justificado en la
mayor gravedad de las infracciones, gravedad derivada de la imposibilidad o dificultad en
la que se sita a la Administracin para conocer la aplicacin de la subvencin.
CURSO DE LA LEY GENERAL DE SUBVENCIONES
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Las conductas que dan origen a este incremento de la sancin en las infracciones leves
son las siguientes:
a) La inexactitud u omisin de una o varias operaciones en la contabilidad y los
registros legalmente exigidos.
b) El incumplimiento de la obligacin de la llevanza de contabilidad o de los
registros legalmente establecidos.
c) La llevanza de contabilidades diversas que, referidas a una misma actividad, no
permita conocer la verdadera situacin de la entidad.
d) La utilizacin de cuentas con significado distinto del que les corresponde, segn
su naturaleza, que dificulte la comprobacin de la realidad de las actividades
subvencionadas.
e) La falta de aportacin de pruebas y documentos requeridos por los rganos de
control o la negativa a su exhibicin.
f) El incumplimiento, por parte de las entidades colaboradoras, de las obligaciones
establecidas en el artculo 15 de esta Ley.
g) El incumplimiento, por parte de las personas o entidades sujetas a la obligacin
de colaboracin y de facilitar la documentacin a la que se refiere el artculo 46
de esta Ley, cuando de ello se derive la imposibilidad de contrastar la
informacin facilitada por el beneficiario o la entidad colaboradora.
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Al igual que acontece con las sanciones por infracciones leves, la LGS valora determinadas
conductas como especialmente gravosas, reprobndolas con una mayor sancin. Sin
embargo, y a diferencia de aquellas, esa reprobacin no se articula slo a travs de una
ampliacin de la pena pecuniaria, sino que se condena al infractor con sanciones no
pecuniarias tales como la imposibilidad de obtener nuevas subvenciones, celebrar
contratos con la Administracin o actuar como entidades colaboradoras.
El artculo 62.2 de la LGS dispone al respecto que cuando el importe del perjuicio
econmico correspondiente a la infraccin grave represente ms del 50% de la
subvencin concedida o de las cantidades recibidas por las entidades colaboradoras, y
excediera de 30.000 euros, concurriendo alguna de las circunstancias previstas en los
prrafos b) y c) del apartado 1 del artculo 60 de esta Ley, los infractores podrn ser
sancionados, adems, con:
a) Prdida, durante un plazo de hasta tres aos, de la posibilidad de obtener
subvenciones, ayudas pblicas y avales de la Administracin u otros entes
pblicos.
b) Prohibicin, durante un plazo de hasta tres aos, para celebrar contratos con la
Administracin u otros entes pblicos.
c) Prdida, durante un plazo de hasta tres aos, de la posibilidad de actuar como
entidad colaboradora en relacin con las subvenciones reguladas en esta Ley.
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Y, por tercera vez, la LGS complementa esa sancin con otro tipo de penas para
determinados casos que entiende de mayor gravedad.
De este modo, el artculo 63.2 de la LGS seala que cuando el importe del perjuicio
econmico correspondiente a la infraccin muy grave exceda de 30.000 euros,
concurriendo alguna de las circunstancias previstas en los prrafos b) y c) del apartado 1
del artculo 60 de esta Ley, los infractores podrn ser sancionados, adems, con:
a) Prdida, durante un plazo de hasta cinco aos, de la posibilidad de obtener
subvenciones, ayudas pblicas y avales de la Administracin u otros entes
pblicos.
b) Prohibicin, durante un plazo de hasta cinco aos, para celebrar contratos con la
Administracin u otros entes pblicos.
c) Prdida, durante un plazo de hasta cinco aos, de la posibilidad de actuar como
entidad colaboradora en relacin con las subvenciones reguladas en esta Ley.
El rgano competente para imponer estas sanciones podr acordar su publicidad en la
Base de Datos Nacional de Subvenciones.
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constituyan nuevas sanciones ni alteren la naturaleza o los lmites de las que la Ley
contempla. Para ello, es necesario que la concrecin que se haga a nivel reglamentario
contribuya a la ms precisa determinacin de las sanciones correspondientes.
El artculo 60 de la LGS establece al respecto que las sanciones por las infracciones a las
que se refiere este captulo se graduarn atendiendo, en cada caso concreto, a:
a) La comisin repetida de infracciones en materia de subvenciones.
Se entender producida esta circunstancia cuando el sujeto infractor haya sido
sancionado por una infraccin de la misma naturaleza, ya sea grave o muy
grave, en virtud de resolucin firme en va administrativa, dentro de los cuatro
aos anteriores a la comisin de la infraccin.
Cuando concurra esta circunstancia en la comisin de una infraccin grave o muy
grave, el porcentaje de la sancin mnima se incrementar entre 10 y 75 puntos.
b) La resistencia, negativa u obstruccin a las actuaciones de control recogidas en el
prrafo c) del apartado 1 del artculo 14 y en el prrafo d) del apartado 1 del
artculo 15 de esta Ley. Cuando concurra esta circunstancia en la comisin de
una infraccin grave o muy grave, el porcentaje de la sancin mnima se
incrementar entre 10 y 75 puntos.
c) La utilizacin de medios fraudulentos en la comisin de infracciones en materia
de subvenciones.
A estos efectos, se considerarn principalmente medios fraudulentos los
siguientes:
1 Las anomalas sustanciales en la contabilidad y en los registros legalmente
establecidos.
2 El empleo de facturas, justificantes u otros documentos falsos o falseados.
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4. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
En esta materia, la LGS se remite al captulo II del ttulo IX de la LRJ-PAC, Ley sta que
contiene los principios que deben informar de los procedimientos concretos y que es
desarrollada mediante el RD 1398/1993, de 4 de agosto, por el que se aprueba el
Reglamento del procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora. En
consecuencia, el grupo normativo regulador del procedimiento sancionador en materia de
subvenciones estar constituido por el captulo II del ttulo IX de la LRJ-PAC, en el que se
establecen los principios del procedimiento, por los artculos 67 y 68 de la LGS y por el
Reglamento de procedimiento citado.
En el mismo sentido, el artculo 102 del RLGS contiene una remisin normativa al Real
Decreto 1398/1993, de 4 de agosto, diferenciando a tal fin entre las modalidades de
procedimiento sancionador ordinario y simplificado. As, mientras el procedimiento
ordinario est regulado en los captulos II, III y IV del Real Decreto 1398/1993, el captulo
V se dedica a la regulacin del procedimiento simplificado, procedimiento reservado para
los supuestos en que existen elementos de juicio suficientes para calificar la infraccin
como leve. El procedimiento simplificado reduce a diez das el plazo para la aportacin de
alegaciones, documentos y otras informaciones, as como el plazo para dictar resolucin
que queda reducido a tres das desde que se eleva la propuesta de resolucin, sin que el
conjunto del procedimiento sancionador pueda exceder el plazo de un mes desde que se
inici.
Por lo que hace referencia a las competencias en materia de sanciones, en el mbito
de la Administracin del Estado son los ministros y secretarios de Estado de los
Departamentos ministeriales concedentes de la subvencin los competentes para
imponerlas.
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sancionadora, que ha de ser firme, no hubiera fijado plazo, el alcance se fijar de acuerdo
con el procedimiento determinado reglamentariamente, sin que pueda exceder de cinco
aos en caso de que la prohibicin no derive de sentencia firme.
Por lo que se refiere al fallecimiento, el principio de personalidad de la pena implica su
extincin en caso de muerte del infractor, por lo que no podr exigirse la misma de sus
herederos o legatarios. La LGS menciona esta causa de extincin sin establecer ninguna
peculiaridad, por lo que, a efectos de tramitacin, habr que tener en cuenta, una vez
ms, las previsiones al respecto de la Ley General Tributaria y del Reglamento General de
Recaudacin.
Por su parte, la LGS recoge la prescripcin en su artculo 65, estableciendo que las
sanciones prescribirn en el plazo de cuatro aos a contar desde el da siguiente a aquel
en el que hubiera adquirido firmeza la resolucin por la que se impuso la sancin.
Se cumple as con lo dispuesto en el artculo 132 de la LRJ-PAC con arreglo al cual el
plazo de prescripcin de las sanciones comenzar a contarse desde el siguiente a aquel en
el que adquiera firmeza la resolucin por la que se impone la sancin.
El plazo de prescripcin puede interrumpirse por las causas que seala el artculo 132 de
la LRJ-PAC.
No debe confundirse el instituto de la prescripcin de la sancin con la caducidad del
procedimiento sancionador, que tendr lugar bien transcurridos dos meses desde la fecha
en que se inici el procedimiento, sin haberse practicado la notificacin de ste al
imputado, bien si no hubiese recado resolucin, transcurridos seis meses desde la
iniciacin, teniendo en cuenta las posibles interrupciones de su cmputo por causas
imputables a los interesados o por la suspensin del procedimiento (artculos 6.2 y 20.6
del Reglamento del procedimiento sancionador). La caducidad del procedimiento supondr
el archivo de actuaciones, por lo que no ser posible dictar resolucin en dicho
procedimiento, aunque nada impedir, si no est prescrito el derecho de la
Administracin, reiniciar un nuevo procedimiento sancionador.
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Por ltimo, debe hacerse una referencia al artculo 63.1 de la LGS que contempla una
causa de exencin de la sancin, anloga a la contenida en el artculo 308 del Cdigo
Penal (CP), que tambin puede calificarse de causa extintiva de la misma, por cuanto
opera despus de cometida la infraccin, aunque antes de que la sancin se imponga.
Segn el citado artculo 63.1 no se sancionarn las infracciones recogidas en los prrafos
b) y d) del artculo 58 cuando los infractores hubieran reintegrado las cantidades y los
correspondientes intereses de demora sin previo requerimiento. Dichas letras se refieren,
respectivamente, a la no aplicacin de las cantidades recibidas a sus fines y a la falta de
entrega, por parte de las entidades colaboradoras, a los beneficiarios de los fondos
recibidos, de acuerdo con los criterios previstos en las bases reguladoras de la subvencin.
La aplicacin de la exoneracin requiere de un requisito positivo, el reintegro de la
cantidad recibida y no aplicada con sus intereses, y de un requisito negativo, que el pago
se haga antes de que exista un requerimiento previo.
En este aspecto, la exigencia es menos estricta que la correspondiente del Cdigo Penal,
pues no basta con la notificacin o iniciacin de cualesquiera actuaciones administrativas o
de control para que desaparezca la posibilidad de quedar exonerado, sino que es preciso
que se haya formulado un requerimiento expreso para que el reintegro se efecte.
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Finalmente, el artculo 308 del CP incluye una causa de exencin de responsabilidad penal
que puede afectar a cualquiera de las dos modalidades delictivas a las que se refieren
respectivamente los apartados primero y segundo del artculo: el reintegro de la cantidad
defraudada. A tal efecto en su apartado 5 establece:
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Ejemplo 1:
La fundacin privada ABC ha recibido de la Administracin una subvencin por importe de
12.000 euros con destino a desarrollar un proyecto para prestar atencin social a ancianos
que viven solos y necesitan apoyo de terceros. La subvencin se hizo efectiva con
anterioridad a la realizacin del proyecto, de conformidad con las previsiones de la
convocatoria. El proyecto se ha desarrollado conforme a las condiciones fijadas en el
acuerdo de concesin, si bien se ha producido un sobrante no gastado por importe de 500
euros. La fundacin procede a reintegrar el mencionado sobrante y a presentar la
justificacin de la ayuda con tres mese de retraso con respecto al plazo fijado en el
acuerdo de concesin, pese a que la actividad se desarroll en plazo. Es el segundo ao
en el que la entidad beneficiaria incurre en retraso, causa por la que, actualmente, se
encuentra en tramitacin un expediente sancionador.
A la vista de las circunstancias se pide que indique si la conducta es sancionable y, en ese
caso, cul sera la sancin aplicable, as como si existe alguna circunstancia de agravacin
de la sancin.
Solucin:
Los incumplimientos en la justificacin de las subvenciones estn contemplados como falta
leve si la irregularidad consiste en presentar fuera de plazo las cuentas justificativas
(artculo 56 a) de la LGS) y como falta grave si consiste en la falta de justificacin (artculo
57 c) de la LGS). A tenor del texto del supuesto, nos encontramos en el caso del artculo
56, por la irregularidad debe sancionarse como falta leve, con multa de entre 75 y 99
euros.
En cuanto a la circunstancia de que es el segundo ao en el que incurre en la misma
infraccin, no cabe considerarla a efectos de graduacin, pues la comisin repetida de
infracciones requiere, para ser tomada en consideracin, que exista resolucin
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Ejemplo 2:
La Direccin General X ha efectuado diversas comprobaciones relacionadas con
subvenciones otorgadas, con cargo a su Presupuesto, para impartir cursos de formacin a
mujeres desempleadas de edad superior a 40 aos.
En la verificacin efectuada se ha puesto de manifiesto que la Asociacin de Formacin
para mujeres en paro (AFMP) a la que se le concedi, con fecha 30 de abril de 2007, una
subvencin de 50.000 euros para la imparticin de uno de los mencionados cursos,
nicamente ha gastado para tal fin 40.000 euros, habiendo aplicado el resto a otras
actividades formativas de carcter benfico, a tenor de los justificantes presentados. La
subvencin la cobr efectivamente el da 30 de junio de 2007.
El curso se termin de impartir el 30 de septiembre del citado ao y el plazo de
justificacin a tenor de las normas reguladoras finalizaba 30 das despus.
A la vista de la situacin expuesta se desea saber:
1. Cul hubiera debido ser la actuacin de la AFMP, habida cuenta del sobrante, para
que se pueda considerar correctamente justificada y aplicada la ayuda.
2. Cuanta que procede reclamar de la beneficiaria y el rgano competente para
hacerlo.
3. Si la conducta es constitutiva de infraccin y, en caso afirmativo, criterios de
graduacin aplicables y persona sobre la que recaera la sancin.
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Solucin:
1. La Asociacin no puede aplicar los fondos a fines distintos de aquellos para los que
se le concedi. El sobrante debe reintegrarlo y, la carta de pago, incluirla dentro de
la cuenta justificativa.
2. La cuanta a reintegrar sera el importe no invertido en los cursos (10.000 euros)
ms los intereses correspondientes, aplicando el tipo de inters legal vigente en
cada ejercicio fijado en la Ley de Presupuestos. A partir de la entrada en vigor de la
LGS (antes no exista esta previsin) dicho tipo se ver incrementado en un 25%.
Los intereses se calculan desde el momento del cobro de la subvencin hasta la
resolucin, acordando el reintegro.
3. La conducta es constitutiva de infraccin muy grave a tenor del artculo 58 b) de la
LGS (la no aplicacin, en todo o en parte, de las cantidades recibidas para los fines
para los que la subvencin fue concedida). En el enunciado no consta la existencia
de ninguna circunstancia de graduacin de las contempladas en el artculo 60). La
sancin
recaer
sobre
la
Asociacin,
respondiendo
subsidiariamente
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el
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NORMATIVA
- Artculos 59 a 67 de la LGS.
- Artculos 102 y 103 del RLGS.
- Artculo 308 del Cdigo Penal.
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