Professional Documents
Culture Documents
Avaliao: GST0537_AV1_201102117862
Tipo de Avaliao: AV1
Aluno: 201102117862 - ANTONIO JANNIELY ALVES CASTRO
Professor: MARCOS VINICIUS KUCERA
Turma: 9003/AC
Nota da Prova: 3,5 de 8,0
Nota do Trabalho:
Nota de Participao: 2
Fech
ar
Data: 21/09/2012
Lei
Portaria.
Decreto.
Resoluo Normativa.
Nota Tcnica.
1.
Consoante com o Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar a respeito do parcelamento:
1) modalidade de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.
2) Quando a legislao tributria no dispuser a respeito, o parcelamento extingue o crdito tributrio
de forma fracionada e continuada.
3) O parcelamento afasta o cumprimento da obrigao acessria.
4) O crdito no integralmente pago no vencimento sujeito ao parcelamento independentemente de
lei especfica.
2.
Considerando que a Lei X trazia hiptese de incidncia (fato gerador) de constitucionalidade duvidosa,
determinado contribuinte cuja atividade envolve a prtica daquele fato ingressa em Juzo questionandoa. Antes mesmo da autoridade competente promover o devido lanamento embora j tivesse ocorrido o fato
gerador, o contribuinte logra obter antecipao dos efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade
do crdito. Diante da deciso suspensiva, analise as assertivas seguintes, apontando, aps, a alternativa
correta:
I. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o lanamento, sob pena de estar violando, ao mesmo
tempo, comando do Cdigo Tributrio Nacional e Ordem Judicial;
II. A autoridade administrativa deve efetuar o lanamento para evitar a ocorrncia da decadncia, que caso
ocorra, extinguir o crdito tributrio;
III. A autoridade administrativa deve efetuar o lanamento para prevenir sua responsabilidade, uma vez que
o Cdigo Tributrio Nacional afirma que a atividade administrativa do lanamento vinculada e obrigatria,
sob pena de responsabilidade funcional.
3.
Assinale a alternativa que, no CTN, no se configura em modalidade de extino do crdito tributrio:
1) Compensao.
2) Moratria.
3) Decadncia.
4) Remisso.
4.
Assinale a alternativa incorreta:
1) A iseno exclui o crdito tributrio.
2) A iseno concedida por lei.
3) A excluso do crdito tributrio tambm dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias,
dependentes da obrigao principal.
4) A Anistia exclui o crdito tributrio.
5.
O contribuinte que efetua o recolhimento do tributo em data posterior ao vencimento da obrigao
tributria fica sujeito ao pagamento de multa e juros moratrios. Considerando a opo pelo parcelamento
do dbito, verdadeiro afirmar que:
1) Multa e juros moratrios so devidos sempre que houver o atraso, inexistindo hiptese de
exonerao por parte do sujeito ativo.
2) Multa e juros moratrios no podem ser exigidos se o contribuinte solicitar o parcelamento do
dbito.
3) Multa e juros moratrios so sempre devidos, salvo se a lei instituidora do parcelamento versar de
forma diversa.
4) Multa e juros moratrios so sempre exonerados, salvo se a lei instituidora do parcelamento versar
de forma diversa.
2.
Os tributos so:
3.
Emprstimo compulsrio pode ser institudo:
1) Pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios.
2) Pela Unio Federal.
3) Pelos Estados e pelo Distrito Federal.
4) Pelos Municpios.
4.
As taxas sero institudas em razo de:
1) Obras.
2) Servios.
3) Compras.
4) Alienaes.
5.
A natureza jurdica especfica do tributo determinada pela(o):
1) Lei.
2) Base de clculo.
3) Fato gerador.
4) Decreto.
Nota de Partic.: 2
Turma: 9006/AE
Data: 02/06/2014 16:20:38
Dentre os impostos que so recolhidos em nosso pas, quais so os impostos sujeitos ao princpio da no
cumulatividade:
Em matria tributria, a transao consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administrao Pblica e
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuio de despesas desnecessrias por parte do Estado. Assim,
pode afirmar que:
Dos Estados.
Da Unio.
Dos Municpios.
Da Unio, dos Estados e dos Municpios.
Considerando as definies correspondentes obrigao tributria: I. A obrigao de pagar ISS (imposto sobre
servio) tipo de obrigao principal. II. A obrigao de emitir nota fiscal de servio em operaes tributveis
tipo de obrigao principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre servio) quanto a emisso de nota fiscal de servio
em operaes tributveis so exemplos de obrigao acessria. Assinale a alternativa que indique todas as
afirmativas corretas.
autolanamento
por declarao
de ofcio
arbitramento por parte da autoridade administrativa
por homologao
Quando tem por fato gerador uma situao que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao
contribuinte, diz-se um tributo no vinculado. Nesse sentido, considera-se tributo no vinculado:
Gabarito: Sujeito Ativo: pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir o seu cumprimento
(Artigo 119 do CTN). aquele que, por exemplo, pode promover execuo fiscal, arrecadar ou fiscalizar
tributos, executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria (artigo 7 do CTN). So
Pessoas de Direito Privado. As pessoas naturais no podem ser qualificadas como sujeitos ativos de obrigao
tributria. Sujeito Passivo: pessoa natural ou jurdica que tem o dever de cumprir a obrigao principal, que
pagar, contribuir (Artigo 121 do CTN). Pode ser: Contribuinte: quando tem relao pessoal e direta com a
situao que constitua o respectivo fato gerador; Responsvel: quando, sem revestir condio de contribuinte,
sua obrigao decorra de Lei.
O processo tributrio consiste no conjunto de atos administrativos e judiciais, com o objetivo de apurar a obrigao tributria ou
descumprimento desta, para dirimir controvrsias entre o ___________ e o ___________.
Exerccio: GST0278_EX_A1_201301673811
Aluno(a): xxx
Voltar
Matrcula: 201301673811
Data: 28/06/2014 10:22:43 (Finalizada)
A Constituio Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis oramentrias que devero ser propostas para:
Bnus do Tesouro, Letras do Tesouro, Aplices de Divida Privada e Ttulos da Divida Agrria.
Bnus do Tesouro, Letras de Cmbio, Aplices de Divida Pblica e Ttulos da Divida Agrria.
Bnus do Tesouro, Letras do Tesouro, Aplices de Divida Pblica e Ttulos da Divida Judicial.
Bnus do Tesouro, Letras do Tesouro, Aplices de Divida Pblica e Ttulos da Divida Agrria.
Bnus Legal, Letras do Tesouro, Aplices de Divida Privada e Ttulos da Divida Agrria.
Contribuinte e o responsvel;
Contribuinte e poder pblico;
Todas as opes esto incorretas.
Contribuinte e maiores de 18 anos de idade;
Devedor e contribuinte;
tm esta denominao, pois a sua criao e sua cobrana independem de qualquer atividade ou servio em relao ao contribuinte, estamos falando dos impostos;
os tributos vinculados so aqueles pagos em carter extraordinrio, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminncia de guerra externa;
so denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou servio pblico, so vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos
falando das taxas;
so vinculados a uma atividade estatal; so todos os tributos em geral;
estes tributos so os que tm um sujeito ativo que pode variar; ele no vinculado ao tributo.
Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributria que deve ter por base de clculo uma grandeza que tenda a refletir o grau de contraprestao recebida
por parte do contribuinte :
imposto
emprstimo social tributrio
taxa
contribuio social de melhoria
contribuio parafiscal
Alguns tributos so vinculados, at porque alguns tributos, tais como o imposto, sero gerados em razo de alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros
tributos possuem como fato gerador uma manifestao de riqueza pertinente ao fato de algum ser proprietrio de veculo automotor, tal como o(a):
TAXA
IPTU
IR
IPVI
IPVA
(a) instituir impostos sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre servios de qualquer natureza.
(c) instituir impostos sobre prestaes de servios de transporte intermunicipal e interestadual, doaes de bens referentes a direitos de propriedades e sobre
veculos automotores.
(b) instituir impostos sobre operaes relativas circulao de mercadorias e transmisso onerosa inter vivos.
(d) instituir impostos sobre operaes relativas circulao de mercadorias e propriedade predial territorial urbana.
A Obrigao Tributria decorre de Lei, a vontade no interfere no nascimento. Ento, as fontes da Obrigao Tributria so: _________ (fonte formal) e ___________(fonte
material).
Dos Estados.
Dos Municpios.
Da Unio.
Da Unio, dos Estados e dos Municpios.
O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadao garante a formao de receitas capazes de contribuir para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN,
elemento essencial da definio de tributo:
Jos gerente financeiro da empresa ABC Indstria e Comrcio Ltda., tendo um salrio mensal de R$ 5.000,00, do qual so descontados o Imposto de Renda e a
Contribuio Previdenciria. Em relao a estes tributos, pode-se dizer que:
Limitao ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competncia tributria do fisco, ou seja, delimita o poder tributrio de:
Dentre os impostos que so recolhidos em nosso pas, quais so os impostos sujeitos ao princpio da no cumulatividade:
O IPI e o ICMS
O IPI, o ICMS e o IPTU
O IPI e o IOF
O ISS e o IPTU
O ICMS, o IPI e o IOF
a capacidade contributiva.
a irretroatividade da lei fiscal.
a destinao pblica do tributo
o no confisco.
a imunidade tributria
baseado na superioridade de uma fonte de produo jurdica sobre outras.Em caso de conflito entre normas de diferentes nveis, a de nvel mais alto, qualquer que seja a
ordem cronolgica ter prevalncia em relao de nvel mais baixo, este conceito se refere:
Critrio Hierrquico.
Critrio da Especialidade.
Critrio Cronolgico.
Critrio da Supremacia.
Critrio Legal.
Aplica-se ao caso emergente para o qual no existe previso legal, a norma estabelecida para hiptese semelhante. Este conceito se trata da:
Analogia.
Equidade.
Interpretao.
Hermenutica.
Eficcia.
A cobrana de tributo no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu no permitida em face do princpio da
legalidade
anualidade
anterioridade
igualdade
irretroatividade
O lanamento tributrio:
Jos detm a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prdios, construdo pela prefeitura, e invadido h 5 anos. A prefeitura, desde o incio da
invaso, cobra IPTU sobre o imvel. Segundo nossa legislao, essa cobrana :
O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da:
Miquias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imvel sobre o qual recaia dbito de IPTU - Imposto Predial Territorial Urbano, alusivo a determinado exerccio social. Aps
assinar o contrato de compra e venda a adquirente recebeu notificao de cobrana de dbito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porm recusou-se a proceder ao
pagamento, alegando que na ocorrncia do fato gerador outra pessoa era proprietria do imvel; alm disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigao de proceder
ao pagamento dos dbitos tributrios anteriores compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento correspondente a esta alegao:
(a) errado, pois o dbito tributrio s pode ser exigido do proprietrio do imvel poca da ocorrncia do fato gerador.
(d) correto, desde que o alienante ainda conste como proprietrio nos cadastros municipais.
(c) errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado.
(b) correto, pois o dbito tributrio se transmite com o imvel pessoa do adquirente.
O funcionrio que expedir certido negativa com dolo ou fraude, contendo erro contra a Fazenda Pblica, ser pessoalmente responsvel:
pelo crdito tributrio e juros de mora, excluindo-se possvel responsabilidade criminal e funcional.
funcional e criminalmente, excluda a responsabilidade pelo crdito tributrio.
pelos juros de mora, no pelo tributo devido,podendo ainda ser responsabilizado funcional e criminalmente.
pelo crdito tributrio e juros de mora, no se excluindo a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber.
pelo crdito tributrio, excludos os juros demora.
com o oferecimento de impugnao ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade.
com o depsito do montante integral.
com o ajuizamento de mandado de segurana.
com o ajuizamento de ao anulatria.
com a simples interposio de agravo de instrumento contra deciso judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte.
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que no representa uma forma de extino do crdito tributrio:
(c) transao
(d) moratria
(a) remisso
(b) pagamento
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opo correspondente. ( ) Imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuio de melhoria instituda em face de obras pblicas ou privadas, que
valorizem ou depreciem o imvel do administrado. ( ) As taxas tm como fato gerador o exerccio do poder de polcia ou a utilizao efetiva ou potencial de servio pblico
prestado ao contribuinte ou posto sua disposio. ( ) O que caracteriza as contribuies especiais que o produto de suas arrecadaes deve ser carreado para financiar
atividades de interesse pblico, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte.
F, F, F, F
V, V, V, V
V, F, V, V
F, V, V, F
V, F, F, V
A Prefeitura de So Lus concedeu dispensa do IPTU o imvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietrio e familiares, localizado no Municpio de So Lus, de valor
venal at R$ 50.000,00, calculado na data do lanamento do imposto. Esta uma hiptese de:
anistia
transao
iseno
omisso
remisso
O CTN prev que a lei poder autorizar a autoridade administrativa a conceder remisso ou anistia do crdito tributrio mediante despacho devidamente fundamentado, que
dever levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:
imunidade
obrigao tributria
remisso
lanamento
crdito tributrio
As taxas de polcia so cobradas quando h a prtica de atos de polcia de efeitos concretos. Os atos de polcia podem ser entendidos como:
qualquer ato praticado pelo poder pblico que agregue valor imobilirio propriedade particular
Prdio de propriedade da Unio no pode ser submetido incidncia do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por fora do princpio constitucional da
seletividade
imunidade tributria
isonomia tributria
no diferenciao tributria
iseno tributria
A base de clculo e a alquota, so os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela frmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de clculo e Al de
alquota. Essa frmula e seus elementos devero constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso
A base de clculo do imposto medir o grau de atividade estatal que est sendo absorvido pelo contribuinte.
A base de clculo de um tributo uma grandeza numrica, trazida pela lei, para dimensionar o respectivo fato gerador.
Em se tratando de taxa, a base de clculo dever ser sempre uma grandeza que traduza e mea a riqueza manifestada.
A base de clculo de um tributo um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um veculo.
Em se tratando de imposto, a base de clculo dever medir a intensidade da contraprestao estatal que est sendo oferecida.
LEGISLAO TRIBUTRIA
Simulado:
Aluno(a): PAULO
Desempenho: 7,0 de 8,0
S a proposio IV verdadeira.
VOLTAR
Matrcula:
Data: 06/07/2014 15:10:27 (Finalizada)
Nota de Partic.: 1
Turma: 9006/AF
Resposta: Lanamento registro, verificao do fato geraor, base de calculo e aliquota, e incluso
de multa ou penalidade se for o caso.
Lei Complementar da Unio, publicada no DOU de 07 de janeiro do corrente ano, criou Emprstimo
Compulsrio, a ser cobrado dos proprietrios de veculos automotores, destinados recuperao e
construo de rodovias federais, obras essas consideradas como investimento pblico de carter
urgente e de relevante interesse nacional. Diante disto, CORRETO afirmar:
O Emprstimo Compulsrio em questo pode ser exigido a partir da data da publicao da Lei
Complementar, uma vez que no est sujeita ao Princpio da Anterioridade;
O Emprstimo Compulsrio em destaque est sujeito tanto ao Princpio da Anterioridade
quanto a noventena, somente podendo ser cobrado no prximo exerccio financeiro;
O Emprstimo Compulsrio em questo est excetuado da noventena, e do Princpio da
Anterioridade, podendo ser cobrado 45 dias aps a publicao da LC;
O Emprstimo Compulsrio ser cobrado de acordo com o Princpio da Seletividade.
O Emprstimo Compulsrio em referncia somente poder ser exigido 90 dias aps a
publicao da Lei Complementar, portanto neste exerccio financeiro, pois, como os demais
tributos, est sujeito noventena;
O recolhimento do IRPJ da empresa Sol e Mar foi pago, por erro de clculo, por valor muito maior do
que o realmente devido. Dentre as alternativas abaixo, identifique aquela que se relaciona
adequadamente ao caso:
A restituio do tributo no pode ser efetuada posto que foi a prpria empresa que declarou
por engano
A restituo do indbito tributrio dever ser efetuada mediante processo administrativo ou
judicial
O tributo recolhido e pago a maior s pode ser reavido quando o contribuinte se enganar em
relao ao seu fato gerador
A devoluo do referido indbito tributrio dever ser feita via precatrio judicirio
A base de clculo de um tributo uma grandeza numrica, trazida pela lei, para dimensionar
o respectivo fato gerador.
Em se tratando de imposto, a base de clculo dever medir a intensidade da contraprestao
estatal que est sendo oferecida.
A base de clculo de um tributo um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um
veculo.
Em se tratando de taxa, a base de clculo dever ser sempre uma grandeza que traduza e
mea a riqueza manifestada.
A base de clculo do imposto medir o grau de atividade estatal que est sendo absorvido
pelo contribuinte.
DESCARTADA
Direito privado;
Direito consuetudinrio;
Direito pblico;
Todas as afirmativas esto corretas.
Direito social;
Em um dos municpios da Paraba, determinado contribuinte foi submetido fiscalizao; constatouse irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infrao por falta de pagamento de ICMS
no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A
modalidade de lanamento utilizada foi:
autolanamento
por homologao
por declarao
arbitramento por parte da autoridade administrativa
de ofcio
O municpio mantm servio regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas l
domiciliadas por esse servio:
Resposta: O empregado paga mas, ir usufruir do benefcio e o empregador no, pois ele estar
contribuindo em nome do empregado.
Gabarito: Contribuies sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa
demonstrar o Art. 195, CRFB/88, que para o empregador incide sobre a folha de salrio e
faturamentos , ou seja, no h para o empregador nenhuma atividade estatal, logo um imposto,
ao passo que, para o empregado, sua contribuio tem como contrapartida a garantia da seguridade
social, correspondendo a tributo vinculado, logo, uma taxa.
1.
So impostos sujeitos ao principio da no cumulatividade:
1) O IPI e o ICMS.
2) O IPI, o ICMS e o IPTU.
3) O IPI e o IOF.
4) O ISS e o IPTU.
2.
No depende de lei:
1) A extino de tributos.
2) A concesso de iseno, anistia ou remisso.
3) A cominao de penalidade pecuniria para infraes legislao tributria.
4) A atualizao do valor monetrio da base de clculo.
3.
Est sujeito ao princpio da reserva de lei complementar, exceto:
1) Dispor sobre conflitos de competncia.
2) Regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar.
3) Estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria.
4) Instituir taxas.
4.
O CTN (Cdigo Tributrio Nacional) foi recepcionado pela CRFB/88 (Constituio da Repblica Federativa do
Brasil) com natureza de:
1) Emenda constitucional.
2) Lei complementar.
3) Lei ordinria.
4) Norma complementar.
5.
Para a concesso de iseno imprescindvel:
1) Emenda constitucional.
2) Medida provisria.
3) Decreto.
4) Lei especfica.