Trabajo Monográfico de Contabilidad

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA
07:01:11 p.m.
02/10/2012
ASIENTO DE APERTURA
La Empresa La .Maquina S.R.L. reinicia sus operaciones el 02
de Enero del 2012, con los siguientes datos:
( En Nuevos Soles )
Dinero en efectivo
Cta. Cte. No. 12397 Banco HSBC
Cta. Cte. No. 279391 Banco Continental
Facturas por Cobrar N 01-7999 Comercial Venus RUC
20131191040
Facturas por Cobrar N 01-8000 Jos Prez Ceran RUC
10132191850
Letras por Cobrar N 123801 Comercial La Libertad RUC
201000121340
Letras por Cobrar N 123802 Comercial La Presencia
S.R.L. RUC 20123456780
2,300.00
13,
900.00
18,
300.00
2,
270.00
1,
900.00
1,
550.00
2,
725.00
20,
Prod A
000.00
Prod B
000.00
Suministros Diversos - Utiles de Escritorio
400.00
Existencias por Recibir - Mercaderas
000.00
Acciones en la Cia Telfonica
800.00
Una camioneta Modelo XABY-123
200.00
36,
2,
5,

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02/10/2012
3,
Muebles segn relacin
200.00
Enseres segn Relacin
650.00
Mquinas de Escribir, segn relacin
200.00
1 PC
600.00
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo

Facturas por pagar N 02-3747 Importaciones Diana
RUC 20131191040
425.00
2,
4,
3,
2,
8,
200.00
Leras por pagar N 003 Comercial VM S.R.L. RUC
20118019351
800.00
4,
Prstamos de terceros
300.00
Depsitos en garanta por pagar
275.00
Capital
195.00
15,
17,
73,
DATOS ADICIONALES
Saldo de Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo est conformado del siguiente modo
Saldo de Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo
Unidades de Transporte
661.94
Muebles
407.35
Enseres
362.79
APLICACIN PRCTICA
La empresa SILLAS DEL Equipos de Oficina
534.65 ORIENTE S.R.L. dedicada a
la
comercializacin
de
escritorios,
es
458.27 General del Impuesto a la
contribuyente del Rgimen Equipos de Computo
Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos

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pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de
Enero de 2010:
1.
Con fecha 15.01.2010 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 12,000 ms IGV
al proveedor SANTA CLARA S.R.L. segn factura N 001-25980.
2.
Con fecha 21.01.2010 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 60,000 ms
IGV al proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. segn factura N 001-5640. Se gira el cheque N 003 para su
cancelacin.
3.
Con fecha 25.01.2010 se adquiere 36 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 18,000 ms IGV
al proveedor IMPORTACIONES 2000 S.R.L. segn factura N 001-22980.
4.
Con fecha 28.01.2010 devolvemos a nuestro proveedor SANTA CLARA S.R.L 10 escritorios personales, adquiridos
segn factura N 001-25980, emitindonos para tal efecto, la Nota de Crdito N 001-0001.
5.
Con fecha 31.01.2010 nuestro proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. nos emite la Nota de Dbito N 0010001 por S/. 1,000 ms IGV para cobrarnos por la diferencia de precio de los bienes vendidos, segn factura N 0015640.
APLICACIN PRCTICA
La empresa ESCRITORIOS DEL ORIENTE S.R.L. dedicada a la comercializacin de escritorios, es contribuyente
del Rgimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar entre otros libros y registros, el Registro
de Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en
el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Agosto de 2010:
1.
Con fecha 15.01.2010 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 24,000 ms IGV al
cliente SANTA CLARA S.R.L. segn factura N 001-0001.
2.
Con fecha 17.01.2010 se efecta la venta al contado de 30 Escritorios Personales por un valor total de S/. 30,000
ms IGV, a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura N 001-0002.
3.
Con fecha 21.01.2010 se vende 120 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 120,000 ms IGV
al proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. segn factura N 001-0003.
4.
Con fecha 25.01.2010 se vende 10 escritorios personales por un valor de US$ 3,300 ms IGV, a la empresa DUIX
S.A.C, emitindose la Factura N 001-0004. El Tipo de Cambio de la fecha es de S/. 2.880.

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02/10/2012
5.
Con fecha 27.01.2010 se efecta la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un valor total de S/. 100,000
ms IGV a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura N 001-0004.
6.
Con fecha 28.01.2010 el cliente SANTA CLARA S.R.L. devuelve 10 escritorios personales, adquiridos segn
factura N 001-0001, emitindose para tal efecto, la Nota de Crdito N 001-0001
7.
Con fecha 31.01.2010 se emite la Nota de Dbito N 001-0001 a la empresa INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L.
por S/. 1,000 ms IGV para cobrarle la diferencia de precio de los bienes vendidos, segn factura N 001-0003.
2 Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A.

efecto la venta de bienes con Factura N 001-1207
a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a
S/.1,500.00 ms IGV.
091008
05.01.2009

02/10/2012
Por la venta de bienes

efectuada segn Factura
N 1207
12
CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS
121
Facturas, boletas y Otros Comprobantes

por Cobrar
1,785.00

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02/10/2012
1212
Emitidas en Cartera
12121
Empresa Tesoro S.A.
40
TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
Impuesto General a las Ventas
40111
IGV Cuenta Propia
70
VENTAS
701
Mercaderas
7011
Mercaderas manufacturadas
70111
Terceros
285.00
1,500.00
S/.
11,842.00
S/.
11,842.00
4 Con fecha 09 de enero se efecta la cobranza de

la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY
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S.A. es Agente de Retencin y esta obligada a

retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
091010
09.01.2009

02/10/2012
Por el Cobro de F/001-1207.
1,677.90
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas
Corrientes
instituciones operativas
1041
Cuentas Corrientes operativas
10411
Cuentas Corrientes operativas

en MN
40
TRIBUTOS Y APORTES
AL
SISTEMA
DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
40114
IGV- Rgimen de retenciones
12
CUENTAS POR COBRAR
en
107.10
1,785.00

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02/10/2012
COMERCIALESTERCEROS
121
Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar
1212
Emitidas en Cartera
12121
Empresa Tesoro S.A.
Otros
S/.
15,027.00
S/.
15,027.00
5 El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un

prstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un inters
anual simple del 24%. Se acuerda que la obligacin
nos cancelar al vencimiento del plazo, Cul es el
asiento por la provisin del prstamo otorgado y el
devengo del inters?.
02/10/2012

07:01:11 p.m.
091015
30.01.2009
02/10/2012
Por los intereses

devengados al 1er
mes (Prstamos a
empresa FITO S.A.
49
PASIVO DIFERIDO
493
Intereses diferidos
4931
Intereses
no
devengados
3,720.00
en
transacciones con terceros

49313
Empresa Fito S.A
77
INGRESOS FINANCIEROS
772
Rendimientos Ganados
7723
Prstamos Otorgados
77233
Empresa Fito S.A
3,720.00
S/.
281,227.00

02/10/2012
S/.
281,227.00

07:01:11 p.m.
02/10/2012
6 Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite

la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de
oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV).
7 Con fecha 28 enero se efecta la cancelacin de la
Factura 001-602 y se realiza el depsito
correspondiente a la detraccin (12%) a la que se
encuentra sujeta la operacin.
091012
23.01.2009
Por el reconocimiento
del alquiler de oficinas
63
GASTOS DE
PRESTADOS
TERCEROS
635
Alquileres
6352
Alquiler de Oficinas
63521
Oficinas Administrativas
Segn FA 001-602

02/10/2012
SERVICIOS
POR
4,000.00

07:01:11 p.m.
02/10/2012
40
TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
40111
IGV- Cuenta Propia
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar
4212
Emitidas
42121
Empresa DMA S.A.
760.00
4,760.00
Otros
S/.
272,747.00
091013
28.01.2009

02/10/2012
Por el pago de la
Obligacin segn FA
001-602
42
CUENTAS
POR
PAGAR
421

por Pagar
4,188.80
S/.
272,747.00

07:01:11 p.m.
091014
28.01.2009
02/10/2012
Por el empoce del 12%

de Detraccin FA 001602
4212
Emitidas
10
CAJA Y BANCOS
101
Cuentas Corrientes
1041
Cuentas Corrientes
Financieras
42
CUENTAS
POR
PAGAR
421

por Pagar
4212
Emitidas
10
CAJA Y BANCOS
101
Cuentas Corrientes
1041
Cuentas Corrientes
Financieras
4,188.80
en
instituciones
571.20
571.20
en
instituciones
S/.
277,507.00

02/10/2012
S/.
277,507.00

07:01:11 p.m.

02/10/2012
02/10/2012

07:01:11 p.m.

02/10/2012
02/10/2012

07:01:11 p.m.

02/10/2012
02/10/2012

07:01:11 p.m.

02/10/2012
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de Enero del 2012, con los siguientes datos:

Suministros Diversos - Utiles de Escritorio

Existencias por Recibir - Mercaderas

Acciones en la Cia Telfonica

Una camioneta Modelo XABY-123

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Enseres segn Relacin

Mquinas de Escribir, segn relacin

Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo

Depsitos en garanta por pagar

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2 Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A.

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Por la venta de bienes

Facturas, boletas y Otros Comprobantes

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

Empresa Tesoro S.A.

Impuesto General a las Ventas

IGV Cuenta Propia

4 Con fecha 09 de enero se efecta la cobranza de

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

S.A. es Agente de Retencin y esta obligada a

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

Por el Cobro de F/001-1207.

Cuentas Corrientes operativas

Cuentas Corrientes operativas

Impuesto General a las Ventas

IGV- Rgimen de retenciones

CUENTAS POR COBRAR

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Empresa Tesoro S.A.

5 El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

Por los intereses

transacciones con terceros

Empresa Fito S.A

Empresa Fito S.A

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

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6 Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

Impuesto General a las Ventas

IGV- Cuenta Propia

Empresa DMA S.A.

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

Facturas, boletas y Otros Comprobantes

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA

Por el empoce del 12%

Facturas, boletas y Otros Comprobantes

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