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1.2.1 Surveillance
1.2.3 Enqutes
1.3.2 valuation
valuation du contrle interne exerc en matire de rapports financiers pour l'exercice termin le
31 mars 2011
Rsultats attendus lis aux valeurs de la fonction publique l'appui du rsultat stratgique
*Le nom a t remplac par Vrification et services de donnes depuis l'exercice 2011-2012.
1. Introduction
Le prsent document est annex la Dclaration de responsabilit de la direction englobant le
contrle interne exerc en matire de rapports financiers (CIRF) pour lexercice 2010-2011.
Comme le prvoit la Politique sur le contrle interne du Conseil du Trsor, entre en vigueur
le 1er avril 2009, le prsent document fournit des renseignements sommaires sur les mesures
prises par la Commission de la fonction publique (CFP) afin de garantir lefficacit du systme
de CIRF. Plus particulirement, il prsente de linformation sommaire sur les valuations
effectues par la CFP au 31 mars 2011, notamment des renseignements sur les progrs, les
rsultats et les plans daction connexes ainsi que les principales donnes financires
permettant de comprendre lenvironnement de contrle propre la CFP.
Les dpenses totales ont atteint 133 millions de dollars. Les salaires et les avantages
sociaux constituent la majorit de ces dpenses (74 % ou 98 millions de dollars).
On a report les 4,9 millions de dollars prvus pour la gestion des difficults financires
et des pressions lies au financement en 2010-2011.
La CFP compte sur les donnes que lui fournissent les autres organisations pour les
services reus sans frais comme les services juridiques du ministre de la Justice
Canada, les services damnagement des locaux de TPSGC, les services de vrification
du Bureau du vrificateur gnral du Canada, ainsi que les services lis la portion de
lemployeur pour les indemnits daccident du travail de Ressources humaines et
Dveloppement des comptences Canada et ceux se rattachant la partie assume par
lemployeur des primes dassurance du SCT.
des documents sur les principaux processus oprationnels ainsi que sur les risques et les
contrles sy rattachant dont le but est de faciliter la gestion et la surveillance du
systme de CIRF;
Ces essais englobent tous les types de contrle, notamment les contrles
dorganisations et de processus oprationnels, et les contrles gnraux
informatiss.
les salaires
les dpenses
les immobilisations
Elle a tabli les grandes lignes des principaux processus en cernant les principaux risques
sy rattachant et les points de contrle pertinents, et en prparant des documents les
concernant et portant sur limportance relative, le volume, le lien avec les documents de
conformit, la complexit et les risques de perte ou de fraude.
Enfin, la CFP a tenu compte des donnes tires des derniers rapports de vrification.
le contrle antifraude
Les figures qui suivent portent respectivement sur l-propos du contrle de la CFP, les
rsultats des tests et les divers types de lacunes devant tre corriges. Des dtails sont
donns aux sections 4.1, 4.2 et 4.3.
Diagramme 1a - propos du contrle
La modification dune des classes de poste technique du systme financier simpose afin
de garantir une rpartition approprie des droits daccs, ce qui touche notamment la
rception des chques et la consignation des donnes sy rattachant dans le systme
financier de la CFP. La question a t rgle en interdisant laccs au module de revenus.
Plus de prcisions au sujet des documents et procdures lappui des oprations lies
aux revenus, tout particulirement ceux des centres rgionaux de la CFP qui gnrent
des revenus
Meilleure comprhension du rle jou par linterface de paie de PeopleSoft dans le cycle
des salaires
Il existe des lacunes sur le plan de la gestion : un examen supplmentaire des sorties de
fonds importantes devrait tre effectu.
Pour ce qui est des activits lies aux revenus ayant t menes par la Direction
gnrale des services de dotation et dvaluation, plus particulirement la Division des
services en matire dexamens et la Division des services intgrs, il nexiste aucune
procdure officielle pour rapprocher les demandes de facturation et les factures
produites. Des progrs ont t raliss, mais les contrles ont t mis en uvre aprs
le 31 mars 2011.
Surveillance de la direction
Excution dune vrification mensuelle, par un agent financier, des sorties de fonds
importantes de plus de 100 000 $ pour sassurer quelles ont t examines par la
directrice de la Division des oprations comptables
Conduite dun examen priodique des engagements financiers prsentant des soldes
ngatifs en vue de favoriser la discipline financire.
Elle a schmatis de faon dtaille et officielle les processus oprationnels lis aux
salaires.
Elle a pass en revue toutes les immobilisations de linventaire qui taient entirement
amorties pour reprer celles qui ne servaient plus. Elle a ainsi retir de son bilan
lquivalent de 1,7 million de dollars dimmobilisations (vrification effectue par le
Bureau du vrificateur gnral du Canada).
Elle a normalis et rationalis le cycle li aux revenus affects aux dpenses (vente de
services dvaluation). Une valuation de mi-parcours des contrles internes a permis de
reprer des lacunes importantes quant au Systme de contrle de linventaire des
examens et la documentation lappui de la facturation des services dexamen. La
situation a t corrige au moyen de la vrification de toutes les factures envoyes aux
fins de paiement. Cependant, nous recommandons de porter une attention particulire
lamlioration des contrles en matire de processus oprationnels avant ltape de la
facturation. Cette dmarche permettra ainsi doffrir une meilleure assurance et de
rduire le nombre de vrifications effectuer.
Dfinir les limites des comptes inscrits aux tats financiers pour cerner les sousprocessus requrant la prise de mesures supplmentaires.
Continuer de dployer un systme amlior de gestion des revenus (SGR 1.0) afin de
rationaliser le processus li aux revenus et de rendre les contrles internes plus
rigoureux. Pour ce faire, intgrer davantage de systmes satellites de la CFP directement
dans le SGRpour rduire le nombre dinterventions manuelles et le risque derreurs
attribuables aux multiples points dentre des donnes.
Mettre en place un systme dattestation officielle sur lefficacit des CIRF au sein des
directions gnrales de la CFP et du bureau de chaque vice-prsident.