Monografia de Contabilidad Completa en Excel

PLAN DE CUENTAS
CLASE
1
ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
10.1 Efectivo en soles
10.2 Caja chica en soles
10.3 Remesas de sucursal
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Banco Crdito
10.42 Banco Santander
10.43 Banco ScotiAbank
10.8 Latino Ahorro en soles
10.9 Fondos Sujetos a Restricciones
10.91 Cuenta de Detracciones
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar
12.11 Facturas - Pas segn su relacin
12.12 Facturas - Exterior segn su relacin
12.2 Anticpos recibidos
12.3 Letras por cobrar
12.31 Letras - Pas segn su relacin
12.9 Cobranza dudosa
12.91 Cobranza dudosa - segn su relacin
14 Cuentas por Cobrar personal
14.1 Prstamos al personal
14.11 Maritza Sanchez Miranda
14.12 Juan Burga Arana
14.13 Segundo Jara
14.14 Anthony Mostacero Armas
14.15 Juan Arana
14.16 Juan Alcantara
14.17 Daniel Asmat
14.18 Ronald Pozo
14.19 Willian Rodriguez
14.2 Prestacin a accionistas
16 Cuentas por Cobrar Diversas
16.2 Reclamaciones de terceros
16.8 Otras Cuentas por Cobrar
19 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa
19.2 Clientes
19.6 Cuentas por Cobrar Diversas
CLASE
2
ACTIVO CORRIENTE: EXISTENCIAS
20 Mercaderas
20.1 Almacen
20.11 Mercaderias Producto "x"
20.12 Mercaderias Producto "y"
20.8 Mercaderas ACM
21 Productos Trminados
21.1 Mesas de PingPong
21.2 Puertas
21.3 Mesas y Sillas
23 Productos en Proceso
23.1 Mesas de PingPong
23.2 Ventanas
23.3 Mesas y Sillas
23.4 1 Puerta
24 Materias Primas y Auxiliares
24.1 Materias Primas
24.8 Materias Primas y Auxiliares, ACM
24.9 Provisin por Fluctuacin de Materas Primas y Auxiliares, ACM
26 Suministros Diversos
26.4 Utiles de Escritorio
26.8 Suministros Diversos, ACM
26.9 Provisin por Fluctuacin de Suministros Diversos, ACM
28 Existencias por Recibir
28.1 Mercaderias en trnsito
28.8 Existencias por Recibir, ACM
CLASE
3
ACTIVO NO CORRIENTE
31 Valores
31.1 Acciones
31.2 Provisin por Fluctuacin de Valores, ACM
31.3 Valores, ACM
31.9 Provisin por Fluctuacin de Valores
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
33.1 Terrenos
33.2 Edificios
33.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin
33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles
33.6 Equipos Diversos
33.8 Unidades por recibir
33.9 Equipos de computo
34 Intangibles
34.3 Gastos de inversion
34.6 Gastos de promocin
38 Cargas Diferidas
38.1 Intereses por Devengar
38.2 Seguros Pagados por Adelantado
38.3 Alquileres Pagados por Adelantado
38.4 Entregas a rendir
38.41 Juan Burga
38.42 Maritza Sanchez
38.43 Heber Torres
38.44 Anthony Mostacero
38.5 Adelanto de Remuneraciones
38.6 Cheques Diferidos
38.8 Gastos Anticipados, ACM
38.9 Otras Cargas Diferidas
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
39.3 Depreciacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo
39.31 Depreciacin acumulada
39.4 Amortizacin Intangibles
39.8 Depreciacin y Amortizacin Acumulada, ACM
CLASE
4
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.11 Tributos (IGV)
40.111 IGV - PERCEPCIONES
40.112 IGV - RETENCIONES
40.13 Impuesto a las Remuneraciones
40.17 Impuesto a las Renta
40.19 Otros Tributos
40.3 Contribuciones a Instituciones Pblicas
40.31 Essalud 9%
40.32 SNP
40.33 Essalud + Vida
40.4 Contribuciones a Instituciones Privadas (AFP)
40.41 Fondo de Pensiones
40.42 Prima de Seguro 1.35%
40.43 Comisin Variable 2.10%
40.5 Gobiernos Locales
40.51 Municipalidad Provincial
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.1 Remuneraciones por Pagar
41.2 Vacaciones por Pagar
41.3 Participaciones por Pagar
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
42.11 Facturas por pagar del pas
42.12 Facturar por pagar del exterior
42.2 Anticipos Otorgados
42.21 Anticipos
42.31 Letras por Pagar
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.1 Prestamos de Terceros
46.3 Prestamos de accionistas
46.6 Interes por pagar
46.7 Depositos en garantia
46.9 Otras cargas diversas
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores
47.1 Compensacin por Tiempo de Servicio
47.11 Juan Arana Sanchez
47.12 Maritza Sanchez Miranda
47.2 Adelanto de Compensacin por Tiempo de Servicios
47.3 Jubilacin
49 Ganancias Diferidas
49.1 Ventas Diferidas
49.2 Costos Diferidos
49.3 Intereses Diferidos
49.8 Ganancias Diferidas, ACM
49.9 Otras Ganancias Diferidas
CLASE
5
PATRIMONIO
50 Capital
50.1 Capital Social
50.2 Capital por valorizacin adicional

50.9 Cuenta Personal del Propietario
59 Resultados Acumulados
59.1 Utilidades no Distribuidas
59.2 Prdidas Acumuladas
CLASE
6
CUENTAS DE GESTION (Resultados): EGRESOS
60 Compras
60.1 Mercaderas
60.4 Materias Primas y Auxiliares
60.41 Transporte de Materiales
60.6 Suministros Diversos
60.8 Compras, ACM
60.9 Gastos Vnculados con las Compras
61 Variacin de Existencias
61.1 Mercaderas
61.4 Materias Primas y Auxiliares
61.6 Suministros Diversos
61.8 Variacin de Existencias, ACM
62 Cargas de Personal
62.01 Cargas de Personal, ACM
62.1 Sueldos
62.51 Asignacin Familiar
62.52 Bonificacin
62.53 Movilidad
62.54 Horas Extras
62.71 Rgimens de Prestacin de Salud
62.72 Regimn de Pensiones
62.721 ONP
62.722 AFP
62.73 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
62.74 Seguro de Vida
62.9 Otras Cargas de Personal
63 Servicios Prestados por Terceros
63.1 Recibo de Telfono
63.5 Alquileres
63.61 Electricidad
63.62 Agua
63.71 Publicidad
64 Tributos
64.1 Impuesto a las Ventas
64.2 Impuesto a las Remuneraciones
64.6 Tributos a Gobiernos Locales
64.61 Municipalidad Provincial
64.7 Cotizacin con carcter de tributo
64.9 Otros Tributos
65 Cargas Diversas de Gestin
65.1 Seguros
65.2 Regalas
65.3 Suscripciones y Cotizaciones
65.4 Donaciones
65.5 Agua - aquamiel
65.6 Gastos de viaje
65.7 Gastos de representacion

65.8 Registros Publicos
65.9 Otras Cargas Diversas de Gestin
65.91 Utiles de Escritorio
65.92 Otras cargas
65.921 Gaseosas
65.93 Utiles de limpieza
66 Cargas Excepcionales
66.1 Faltantes de Caja
66.2 Comisiones de Venta
66.3 Cheques Falsos
66.4 gonzalo guitierres
66.5 Otras Comisiones
66.6 Prdidas excepcionales
66.7 AFP Ernesto Sanchez
66.8 Rios Solis Alcidez
66.9 Compra de Facturas
67 Cargas Financieras
67.1 Intereses y Gastos de Prstamos
67.2 ITF
67.4 Intereses y Gastos de Documentos Descontados
67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
67.6 Prdida por Diferencia de Cambio
67.9 Otras Cargas Financieras
68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciacin de Inmueble, Maquinara y Equipo
68.2 Amortizacin de Intangibles
68.9 Cuentas de Cobranza Dudosa
68.6 CTS
69 Costo de Ventas
69.1 Mercaderas
69.2 Productos Terminados
CLASE
7
CUENTAS DE GESTION (Resultados): INGRESOS
70 Ventas
70.1 Mercaderas
70.2 Productos Terminados
70.7 Prestacin de Servicios
70.8 Ventas, ACM
70.9 Devolucin sobre ventas
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
76 Ingresos Excepcionales
76.1 Sobrantes de Caja
76.2 Ingresos Excepcionales
77 Ingresos Financieros
77.1 Intereses Sobre Prstamos otorgados
77.2 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
77.3 Intereses Ganados
77.5 Descuentos Obtenidos por Pronto pago
77.6 Ganancia por Diferencia de Cambio
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM
CLASE
8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
80 Margen Comercial
81 Produccin del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotacin
84 Resultado de Explotacin
85 Resultado antes de Participacin e Impuestos
86 Distribucin Legal de la Renta Neta
86.1 Participacin de los Trabajadores
87 Saldos Intermediarios de gestin
87.1 Margen Comercial
87.2 Produccin del Ejercicio
87.3 Valor Agregado
87.6 Resultado antes de Participacin e Impuestos
88 Impuesto a la Renta
88.8 Impuesto a la Renta, ACM
89 Resultado del Ejercicio
89.8 Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio REIE
CLASE
9
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
97 Gastos Financieros
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1/1/2009
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1/1/2009
GLOSA O DESCRIPCION DEL ASIENTO
Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

CODIGO
DEL LIBRO NUMERO
O
CORRELA
REGISTRO
TIVO
(TABLA 8)
03
NUMERO DE
DOCUMENTO
SUSTENTATORI
O
CODIGO
10.1
10.2
10.3
10.41
10.42
10.8
12.11
12.12
12.31
12.9
14.1
14.2
16.2
16.8
20.11
20.12
26.4
28.1
33.1
33.2
33.4
33.5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
3
3
3
3
4
4
4
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Por la centralizacin de los ingresos del Libro Caja Efectivo
Por la centralizacin de los egresos del Libro Caja Efectivo
Por la centralizacin de Caja Detalle en cuenta corriente
01
01
01
33.6
33.9
34.3
34.6
38.1
38.2
38.4
38.9
39.31
40.11
41.1
42.11
42.12
42.21
42.31
46.1
46.3
46.6
46.7
46.9
50.1
50.2
10.1
12.11
12.12
14.1
46.1
10.41
40.11
46.9
10.1
14.1
41.1
42.11
1/31/2009
4
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
6
6
7
7
7
7
7
8
8
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
10
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Por la centralizacin del Libro de planillas
Por la distribucin del gasto proveniente de la PLANILLA
Por La centralizacin del registro de VENTAS
Por La distribucion de los descuentos concedidos
Por La centralizacin del registro de COMPRAS
Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas
31
31
14
14
08
08
42.31
46.9
10.41
62.1
62.51
62.52
62.53
62.54
62.71
40.31
40.32
41.1
94
79
12.11
67.5
70.1
40.11
49.3
97
79
60.1
63.12
63.51
63.61
63.62
63.71
33.5
38.1
40.11
77.5
42.11
46.9
20.1
10
11
11
11
12
12
13
13
14
14
15
15
15
15
16
16
17
17
18
18
19
19
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1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
1/23/2009
1/23/2009
1/23/2009
1/31/2009
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Por el destino del gasto provEniento del registro de compras
Por la provisin de la DONACION
Por el destino del gasto (donacin)
Por el costo de la mercaderia vendida segn kardex
Por la provisin de CTS Y depreciacin
Por el destino del gasto proviniente de la provisin
Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes.
Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles
Por la absorcion del Costo de ventas
08
61.1
94
95
79
65.4
46.9
94
79
69
20
68.1
68.6
47.1
39.3
94
79
61.6
26.4
94
79
61.1
69
DENOMINACIN
Efectivo en soles
Caja chica en soles
Remesas de sucursal
Banco Crdito
Banco Santander
Latino Ahorro en soles
Facturas - Pas segn su relacin
Facturas - Exterior segn su relacin
Letras - Pas segn su relacin
Cobranza dudosa
Prstamos al personal
Prestacin a accionistas
Reclamaciones de terceros
Otras Cuentas por Cobrar
Mercaderias Producto "x"
Mercaderias Producto "y"
Utiles de Escritorio
Mercaderias en trnsito
Terrenos
Edificios
Unidades de Transporte
Muebles
DEBE
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
1,820.00
3,240.00
1,800.00
460.00
200,000.00
360,000.00
2,400.00
4,700.00
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
HABER
Equipos Diversos
Equipos de computo
Gastos de inversion
Gastos de promocin
Intereses por Devengar
Seguros Pagados por Adelantado
Entregas a rendir
Otras Cargas Diferidas
Depreciacin acumulada
Tributos (IGV)
Remuneraciones por Pagar
Facturas por pagar del pas
Facturar por pagar del exterior
Anticipos
Letras por Pagar
Prestamos de Terceros
Prestamos de accionistas
Interes por pagar
Depositos en garantia
Otras cargas diversas
Capital Social
Capital por valorizacin adicional
Efectivo en soles
Banco Crdito
Tributos (IGV)
Efectivo en soles
3,900.00
2,100.00
2,400.00
1,600.00
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
47,500.00
960.00
1,301.00
15,740.00
6,748.20
4,144.00
3,600.00
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
583,586.20
180,604.00
597,353.00
537,166.00
50,367.00
1,820.00
8,000.00
539,123.80
960.00
1,500.00
541,583.80
700.00
5,095.99
526,568.92
Letras por Pagar
3,600.00

Banco Crdito
Sueldos
Asignacin Familiar
Bonificacin
Movilidad
Horas Extras
Rgimens de Prestacin de Salud
Essalud 9%
SNP
Gastos Administrativos
Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Descuentos Concedidos por Pronto Pago
Mercaderas
Tributos (IGV)
Intereses Diferidos
Gastos Financieros
Mercaderas
Recibo de Telfono
Alquileres
Electricidad
Agua
Publicidad
Muebles
Tributos (IGV)
Descuentos Obtenidos por Pronto pago
Almacen
4,756.60
540,721.51
3,910.00
100.00
245.00
68.00
39.06
392.59
392.59
567.07
3,794.99
4,754.65
4,754.65
711,096.40
22,600.00
613,200.00
113,536.40
6,960.00
22,600.00
22,600.00
746,820.00
700.00
1,260.50
250.00
190.00
1,260.50
2,100.84
10,591.00
140,488.44
23,760.00
873,044.69
6,856.59
746,820.00
Mercaderas
Gastos de Ventas
Donaciones
Costo de Ventas
Mercaderas
Depreciacin de Inmueble, Maquinara y Equipo
CTS
Compensacin por Tiempo de Servicio
Depreciacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo
Suministros Diversos
Mercaderas
Costo de Ventas
746,820.00
2,400.50
1,260.50
3,661.00
900.00
900.00
900.00
900.00
431,299.95
431,299.95
260.69
357.16
357.16
260.69
617.85
617.85
960.00
960.00
960.00
960.00
431,299.95
5,828,298.89
431,299.95
5,828,298.89
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

10 Caja y Bancos
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
1
1
2
3
3
4
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

TOTALES
12 Clientes
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
2
2
7

TOTALES
14 Cuentas por Cobrar personal

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
2
4

TOTALES
16 Cuentas por Cobrar Diversas

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1

TOTALES
20 Mercaderas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
10

1/31/2009
14

TOTALES
26 Suministros Diversos
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
17

TOTALES
28 Existencias por Recibir

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

TOTALES
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
1
1
9

TOTALES
34 Intangibles
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1

TOTALES
38 Cargas Diferidas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
9

TOTALES
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
15

TOTALES
40 Tributos por Pagar

FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
3
5
5
7
9

TOTALES
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
4
5

TOTALES
42 Proveedores
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
4
4
9

TOTALES
46 Cuentas por Pagar Diversas

FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/1/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1
1
1
1
2
3
4
9
12

TOTALES
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores

FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
15

TOTALES
49 Ganancias Diferidas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

TOTALES
50 Capital
FECHA DE LA
OPERACIN
1/1/2009
1/1/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1
1

TOTALES
60 Compras
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

TOTALES
61 Variacin de Existencias
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
10
17
19

TOTALES
62 Cargas de Personal
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
5
5
5
5
5
5

TOTALES
63 Servicios Prestados por Terceros

FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
9
9
9
9
9

TOTALES
65 Cargas Diversas de Gestin

FECHA DE LA
OPERACIN
1/23/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
12

TOTALES
67 Cargas Financieras
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

TOTALES
68 Provisiones del Ejercicio
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
15
15

TOTALES
69 Costo de Ventas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
14
19

TOTALES
70 Ventas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

TOTALES
77 Ingresos Financieros
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

TOTALES
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos

FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
6
8
11
13
16
18

TOTALES
94 Gastos Administrativos
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
1/31/2009
1/23/2009
1/31/2009
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
6
11
13
16
18

TOTALES
95 Gastos de Ventas
FECHA DE LA
OPERACIN
1/31/2009
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
11

TOTALES
97 Gastos Financieros
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
1/31/2009

TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
597,353.00
539,123.80
1,171,226.80
541,583.80
540,721.51
1,082,305.31
DEUDOR
ACREEDOR
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
537,166.00
50,367.00
711,096.40
826,643.40
587,533.00
DEUDOR
ACREEDOR
1,820.00
3,240.00
1,820.00
700.00
5,760.00
1,820.00
DEUDOR
ACREEDOR
1,800.00
460.00
2,260.00
DEUDOR
ACREEDOR
200,000.00
360,000.00
746,820.00
1,306,820.00
431,299.95
431,299.95
DEUDOR
ACREEDOR
2,400.00
2,400.00
960.00
960.00
DEUDOR
ACREEDOR
4,700.00
4,700.00
DEUDOR
ACREEDOR
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
3,900.00
2,100.00
2,100.84
130,260.84
DEUDOR
ACREEDOR
2,400.00
1,600.00
4,000.00
DEUDOR
ACREEDOR
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
10,591.00
14,851.00
DEUDOR
ACREEDOR
47,500.00
260.69
47,760.69
DEUDOR
ACREEDOR
960.00
960.00
392.59
567.07
113,536.40
140,488.44
141,448.44
115,456.05
DEUDOR
ACREEDOR
1,301.00
5,095.99
5,095.99
3,794.99
5,095.99
DEUDOR
ACREEDOR
15,740.00
6,748.20
4,144.00
3,600.00
526,568.92
3,600.00
530,168.92
873,044.69
903,276.89
DEUDOR
ACREEDOR
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
8,000.00
1,500.00
4,756.60
6,256.60
6,856.59
900.00
32,710.19
DEUDOR
ACREEDOR
357.16
357.16
DEUDOR
ACREEDOR
6,960.00
6,960.00
DEUDOR
ACREEDOR
583,586.20
180,604.00
764,190.20
DEUDOR
ACREEDOR
746,820.00
746,820.00
DEUDOR
ACREEDOR
746,820.00
960.00
431,299.95
432,259.95
746,820.00
DEUDOR
ACREEDOR
3,910.00
100.00
245.00
68.00
39.06
392.59
4,754.65
DEUDOR
ACREEDOR
700.00
1,260.50
250.00
190.00
1,260.50
3,661.00
DEUDOR
ACREEDOR
900.00
900.00
DEUDOR
ACREEDOR
22,600.00
22,600.00
DEUDOR
ACREEDOR
260.69
357.16
617.85
DEUDOR
ACREEDOR
431,299.95
431,299.95
431,299.95
431,299.95
DEUDOR
ACREEDOR
613,200.00
613,200.00
DEUDOR
ACREEDOR
23,760.00
23,760.00
DEUDOR
ACREEDOR
4,754.65
22,600.00
3,661.00
900.00
617.85
960.00
33,493.50
DEUDOR
ACREEDOR
4,754.65
2,400.50
900.00
617.85
960.00
9,633.00
DEUDOR
ACREEDOR
1,260.50
1,260.50
DEUDOR
ACREEDOR
22,600.00
22,600.00
ANEXO 1: BALANCE DE COMPROBAC

RAZN SOCIAL:
NMERO DE R.U.C
PERIODO:
CODIGO
DE LA
CUENTA
CONTABL
E
10
12
14
16
20
26
28
33
34
38
39
40
41
42
46
47
49
50
60
61
62
63
65
67
68
69
70
77
79
94
95
97
DENOMINACIN DE LA CUENTA
CONTABLE
SALDOS INICIALES
DEBE
Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cobrar personal
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Existencias por Recibir
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Cargas Diferidas
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Ganancias Diferidas
Capital
Compras
Variacin de Existencias
Cargas de Personal
Servicios Prestados por Terceros
Cargas Diversas de Gestin
Cargas Financieras
Provisiones del Ejercicio
Costo de Ventas
Ventas
Ingresos Financieros
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
1,171,226.80
826,643.40
5,760.00
2,260.00
1,306,820.00
2,400.00
4,700.00
130,260.84
4,000.00
14,851.00
141,448.44
5,095.99
530,168.92
6,256.60
746,820.00
432,259.95
4,754.65
3,661.00
900.00
22,600.00
617.85
431,299.95
9,633.00
1,260.50
22,600.00
5,828,298.89
HABER
1,082,305.31
587,533.00
1,820.00
431,299.95
960.00
47,760.69
115,456.05
5,095.99
903,276.89
32,710.19
357.16
6,960.00
764,190.20
746,820.00
431,299.95
613,200.00
23,760.00
33,493.50
5,828,298.89
NCE DE COMPROBACION (Expresado en Nuevos Soles)
MOVIMIENTOS
DEUDOR
88,921.49
239,110.40
3,940.00
2,260.00
875,520.05
1,440.00
4,700.00
130,260.84
4,000.00
14,851.00
25,992.39
746,820.00
4,754.65
3,661.00
900.00
22,600.00
617.85
9,633.00
1,260.50
22,600.00
2,203,843.16
ACREEDOR
47,760.69
0.00
373,107.97
26,453.59
357.16
6,960.00
764,190.20
314,560.05
613,200.00
23,760.00
33,493.50
2,203,843.16
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
ACTIVO
88,921.49
239,110.40
3,940.00
2,260.00
875,520.05
1,440.00
4,700.00
130,260.84
4,000.00
14,851.00
25,992.39
1,390,996.17
PASIVO Y
PATRIMONI
O
47,760.69
0.00
373,107.97
26,453.59
357.16
6,960.00
764,190.20
1,218,829.61
172,166.55
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PERDIDAS Y
GANANCIAS POR FUNCIN
PERDIDAS
431,299.95
9,633.00
1,260.50
22,600.00
464,793.45
172,166.55
GANANCIAS
613,200.00
23,760.00
636,960.00
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PERDIDAS Y
GANANCIAS POR
NATURALEZA
PERDIDAS
746,820.00
4,754.65
3,661.00
900.00
22,600.00
617.85
779,353.50
172,166.55
GANANCIAS
314,560.05
613,200.00
23,760.00
951,520.05
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: BUENO Y BARATO
NUMERO
CORRELATIVO
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
FECHA DE
LA
OPERACIN
1/2/2009
1/2/2009
1/5/2009
1/5/2009
1/14/2009
1/14/2009
1/15/2009
1/17/2009
1/18/2009
1/24/2009
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DESCRIPCION DE LA OPERACIN
Cobranza de FACT/ exterior

Depsito del total Cobrado FACT/ exterior
Venta segn fact/ 001-0002345
Depsito del total Cobrado fact/ 001-0002345
Por el cobro de la FACT/ 001-254
Por el deposito del 80% de la FACT/001-254
Por la amortizacion de prestamo a trabajador
Por prestamo recibido
Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA
Pago de IGV segn inventario inicial
CODIGO
12.12
10.41
12.11
10.41
12.11
10.41
14.1
46.1
46.9
40.11
RESUMEN
CODIGO
10.41
12.11
12.12
14.1
40.11
46.1
46.9
DENOMINACIN

Banco Crdito
Banco Crdito
Banco Crdito
Tributos (IGV)
TOTALES
DENOMINACIN
Banco Crdito
Tributos (IGV)
DEUDOR
50,367.00
295,120.00
242,046.00
1,820.00
8,000.00
597,353.00
DEUDOR
537,166.00
50,367.00
1,820.00
8,000.00
597,353.00
ACREEDOR
* Pertenece a la operacin N 1
50,367.00 * Pertenece a la operacin N 2
960.00 * Pertenece a la operacin N 20
541,583.80
ACREEDOR
539,123.80
960.00
1,500.00
541,583.80
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
El portal de Excel para contadores
OPERACIONES BANCARIAS
NUMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO OPERACIN
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
1/2/2009
1/3/2009
1/4/2009
1/5/2009
1/6/2009
1/9/2009
1/10/2009
1/11/2009
1/12/2009
1/14/2009
1/16/2009
1/19/2009
1/20/2009
1/23/2009
1/25/2009
1/30/2009
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)
001
007
007
001
007
007
007
007
007
001
007
007
007
007
007
007
DESCRIPCION DE LA OPERACIN
Dposito en cuenta
Cheque N 100 cancelacion remuneraciones
Cheque N 101 cancelacion de LETRA
Dposito en cuenta fact/ 001-0002345
Cheque N 102 cancelacion fact/001-0004532
Cheque N 103 cancelacion fact/xxx-xxxx
Cheque N 104 cancelacion de servicios
Cheque N 105 para adelanto de sueldos
Cheque N 106 para prestamo a trabajador
Dposito del 80% de la FACT/ 001-254
Cheque N 107 para cancelar alquiler
Cheque N 108 para cancelar SALDO fact 001-4532
Cheque N 109 INICIAL de compra de escritorio
Cheque N 110 para donacion a UNASAM
Cheque N 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025
Cheque N 112 para CANCELAR SUELDOS
CUENTA CONTABLE A
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACION O RAZON
SOCIAL
DOCUMENTO
SUSTENTARIO
Pap. Dep. 001

Ch/100
Ch/101
Pap. Dep. 002
Ch/102
Ch/103
Ch/104
Ch/105
Ch/106
Pap. Dep. 003
Ch/107
Ch/108
Ch/109
Ch/110
Ch/111
Ch/112
CODIGO
10.1
41.1
42.31
10.1
42.11
42.11
46.9
41.1
14.1
10.1
46.9
42.11
46.9
46.9
42.11
41.1
RESUMEN
CODIGO
10.1
14.1
41.1
42.11
42.31
46.9
ENTA CONTABLE ASOCIADA

DENOMINACIN
Efectivo en soles
Letras por Pagar
Efectivo en soles
Efectivo en soles
TOTALES
DENOMINACIN
Efectivo en soles
Letras por Pagar
DEUDOR
50,367.00
295,120.00
193,636.80
539,123.80
DEUDOR
539,123.80
-
ACREEDOR
540,721.51
ACREEDOR
700.00
5,095.99
526,568.92
3,600.00
539,123.80
4,756.60
540,721.51
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE

CODIGO
A
B
C
D
NOMBRES Y APELLIDOS
Rafael Castro Ramrez

Pedro Meja Snchez
Milagros Torres Trejo
Vctor Antunez Alvarado
CARGO
Gerente General
Contador General
Secretaria
Vendedor
TOTALES
SUELDO
BONIFICAC.
ASIGNAC.
HORAS
BASICO
ADICIONAL
FAMILIAR
EXTRAS
1,400.00
1,000.00
510.00
1,000.00
3,910.00
100.00
95.00
30.00
20.00
245.00
50.00
50.00
100.00
5.63
33.44
39.06
CODIGO
ASIG FAM
HRS EXTR
A
B
C
D
TOTAL
NO
SI
NO
SI
0
0
2
6
8
NERACIONES MES DE ENERO DEL 2009

MOVILIDAD
24.00
24.00
20.00
68.00
TOTAL
O.N.P
REMUN.
13%
1,500.00
1,169.00
569.63
1,123.44
4,362.06
195.00
151.97
74.05
146.05
567.07
ADELANTO
450
380
250
230
1,310.00
PRESTAMO
TOTAL
SUELDO
ESSALUD
TOTAL
DSCTO.
PAGAR
9%
APORTES
645.00
531.97
324.05
376.05
1,877.07
855.00
637.03
245.57
747.39
2,484.99
135.00
105.21
51.27
101.11
392.59
135.00
105.21
51.27
101.11
392.59
REGISTRO DE VENTAS & REGISTRO DE C

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Jan-09
PERIODO:
RUC:
25455200116
XYZ SAC
COMPROBANTE DE PAGO
N REG. OP.
001
002
003
FECHA
EMISION
FECHA DE
VENCIMIENTO
1/5/2009
1/14/2009
1/30/2009
INF
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 10)
N DE SERIE
NUMERO
TIPO
(TABLA 2)
01
01
01
001
001
002
002345
002346
002347
06
06
06
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

Jan-09
PERIODO:
RUC:
25455200116
XYZ SAC
COMPROBANTE DE PAGO
N REG. OP.
FECHA
EMISION
FECHA DE
VENCIMIENTO
TIPO
(TABLA 10)
INFOR
N DE SERIE
NUMERO
TIPO
(TABLA 2)
001
002
003
004
005
006
007
008
009
1/6/2009
1/10/2009
1/10/2009
1/10/2009
1/16/2009
1/18/2009
1/20/2009
1/25/2009
1/30/2009
01
01
01
01
01
01
01
01
01
001
002
005
056
001
001
001
001
001
0004532
0045545
0545534
0004535
0001234
0002836
0000014
0000025
0009815
06
06
06
06
06
06
06
06
06
& REGISTRO DE COMPRAS
INFORMACIN DEL CLIENTE

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
NMERO
888888888 Empresa SAGITARIO SA

778788788 Empresa Tauro SA
778788765 Empresa Alpamayo SA
TIPO DE VENTA
CONTADO
CONTADO
CREDITO
TOTALES
INFORMACIN DEL PROVEEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
COD CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA
NMERO
77777777777
66666666666
55555555555
44444444444
65156132132
25655555555
62464654646
55555555555
56565665855
Empresa LIBRA SAC

Hidrandina SA
Sedalib SA
Telefonica SA
Alquiler de Local
Canal 5 SA
Madera SA
LIBRA SAC
SAGITARIO
T O TALE S
60.1
63.6
63.6
63.1
63.5
63.7
33.5
60.1
60.1
DESCUENTO DENTRO
DE FACTURA
VENTA CORRIENTE
INTERESES
TASA % DESCUENTO
248,000.00
226,000.00
139,200.00
10%
613,200.00
COMPRA O Gasto
CORRIENTE
238,000.00
250.00
190.00
700.00
1,260.50
1,260.50
2,100.84
297,000.00
211,820.00
752,581.84
IMPORTE
TOTAL
6,960.00
248,000.00
203,400.00
146,160.00
47,120.00
38,646.00
27,770.40
295,120.00
242,046.00
173,930.40
22,600.00
6,960.00
597,560.00
113,536.40
711,096.40
INTERESES
8.00%
IGV
19%
22,600.00
DESCUENTOS
TASA %
BASE
IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
BASE
IMPONIBLE
IMPORTE
23,760.00
23,760.00
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS
A OPERACIONES GRAVADAS
10,591.00
10,591.00
238,000.00
250.00
190.00
700.00
1,260.50
1,260.50
2,100.84
273,240.00
222,411.00
739,412.84
IMPORTE
TOTAL
IGV
45,220.00
47.50
36.10
133.00
239.50
239.50
399.16
51,915.60
42,258.09
140,488.44
283,220.00
297.50
226.10
833.00
1,500.00
1,500.00
2,500.00
325,155.60
264,669.09
879,901.28
Nota: tener en cuenta la siguiente operacin
Producto X 1800 unidades a S/ 34.00 c/u

Producto Y 2000 unidades a S/ 39 C/U
La poltica de la empresa es incrementar EL 5% de intereses a las venta
CONDICIONES
CONTADO
141,610.00
297.50
226.10
833.00
1,500.00
1,500.00
1,000.00
227,608.92
374,575.51
CREDITO

505,325.77
ar EL 5% de intereses a las ventas al crdito
REGISTRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCO
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CODIGO
DENOMINACIN
REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD FINANCIERA
Efectivo en soles
Caja chica en soles
Remesas de sucursal
Banco Crdito
Banco Santander
Latino Ahorro en soles
10.1
10.2
10.3
10.41
10.42
10.8
(TABLA 3)
02
22
99
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO
DENOMINACIN
TIPO

Letras - Pas segn su relacin
Cobranza dudosa
12.11
12.12
12.31
12.90
INFORMACIN DEL CL
(TABLA 2)
06
06
06
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR
PERSONAL"
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO
14.1
14.2
DENOMINACIN
Prestacin a accionistas
TIPO
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SO

(TABLA 2)
01
01
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
INFORMACIN DE TERC
CODIGO
DENOMINACIN
TIPO
(TABLA 2)
Reclamaciones de terceros
Otras Cuentas por Cobrar
16.2
16.8
06
01
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
CODIGO DE
LA
EXISTENCIA
20.11
20.12
TIPO DE EXISTENCIAS
(TABLA 5)
DESCRIPCIN
01
01
Mercaderias Producto "x"

Mercaderias Producto "y"
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTROS
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO DE
TIPO DE EXISTENCIAS
LA
5)
EXISTENCIA
26.4
05
(TABLA
DESCRIPCIN
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO
28.1
DENOMINACIN
Mercaderias en trnsito
TOTALES
MONTO DE LAS EXISTENCIAS POR

RECIBIR
4,700.00
4,700.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 33 - INMU MAQ Y E
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO
33.1
33.2
33.4
33.5
33.6
33.9
DENOMINACIN
IMPORTE
Terrenos
Edificios
Unidades de Transporte
Muebles
Equipos Diversos
Equipos de computo
TOTALES
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
3,900.00
2,100.00
128,160.00
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
FECHA DE
INICIO DE LA
OPERACIN
CODIGO DEL INTANGIBLE
34.3
34.6
DESCRIPCION DEL INTANGIBLE
Gastos de inversion
Gastos de promocin
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIFE
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
IMPORTE
CODIGO
38.1
38.2
38.4
38.9
DENOMINACIN

Seguros Pagados por Adelantado
Entregas a rendir
Otras Cargas Diferidas
TOTALES
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
4,260.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACIO
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
IMPORTE
CODIGO
DENOMINACIN
39.31
Depreciacin acumulada
TOTALES
47,500.00
47,500.00
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS PO
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
CDIGO
DENOMINACIN
SALDO FINAL
40.11 Tributos (IGV)
960.00
960.00
TOTALES
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERAC
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CUENTA Y SUBCUENTA
REMUNERACIONES POR PAGAR
CDIGO
DENOMINACIN
41.1
TRABAJADOR
CDIGO
001
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDOR
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO
42.11
42.12
42.21
42.31
DENOMINACIN
INFORMACIN DEL PROV

TIPO

Facturar por pagar del exterior
Anticipos
Letras por Pagar
(TABLA 2)
06
06
06
06
FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS PO
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
CODIGO
DENOMINACIN
TIPO
INFORMACIN DE TERC
(TABLA 2)
46.1
46.3
46.6
46.7
Prestamos de accionistas
Interes por pagar
Depositos en garantia
01
01
06
06
46.9
01
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
Jan-09
EJERCICIO:
RUC:
25455200116
IMPORTE
CODIGO
50.1
50.2
DENOMINACIN
Capital Social
Capital por valorizacin adicional
TOTALES
583,586.20
180,604.00
764,190.20
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO D

ORDEN
COD DE CUENTA
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
016
10
12
14
16
20
26
28
33
34
38
39
40
41
42
46
50
DESCRIPCION
Caja y Bancos
Clientes
Cuentas por Cobrar personal
Cuentas por Cobrar Diversas
Mercaderas
Existencias por Recibir
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Cargas Diferidas
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Capital
VENTARIOS Y BALANCES
O DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
XYZ SAC
REFERENCIA DE LA CUENTA
NMERO DE LA CUENTA
TIPO DE MONEDA (TABLA 4)
005-51-05556
121-0-055527
66-6-56-2513
01
01
01
01
02
01
IMPORTE
S/.
S/.
S/.
S/.
$
S/.
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
2,000.00
1,300.00
TIPO DE CAMBIO
3.26
TOTALES
O DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"
XYZ SAC
INFORMACIN DEL CLIENTE

NTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL
NMERO
25652365236
25665665586
12625625566
Importadora Peru Express

Marinter Internacional
Fran Rojas Salvador
TOTALES
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
115,547.00
O DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
XYZ SAC
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL

NTO DE IDENTIDAD
SOCIAL
NMERO
45520010
45523656
Fernando Otelo Toribio

Manuel Serrano Mendez
TOTALES
O DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
1,820.00
3,240.00
5,060.00
XYZ SAC
INFORMACIN DE TERCEROS
ENTO DE IDENTIDAD
NMERO

SOCIAL
25689658963
43563256
Trujillo EIRL
Jorge Antonio Saenz Peta
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
1,800.00
460.00
TOTALES
2,260.00
DO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
XYZ SAC
METODO PROMEDIO
CODIGO DE LA UNIDAD DE
MEDIDA
(TABLA 6)
CANTIDAD
07
07
COSTO UNITARIO
20000
36000
10.00
10.00
TOTALES
COSTO TOTAL
200,000.00
360,000.00
560,000.00
DO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTROS DIVERSOS
XYZ SAC
CODIGO DE LA UNIDAD DE
MEDIDA
(TABLA 6)
CANTIDAD
13
COSTO UNITARIO
12
TOTALES
DO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS POR RECIBIR
XYZ SAC
200.00
COSTO TOTAL
2,400.00
2,400.00
DO DE LA CUENTA 33 - INMU MAQ Y EQUIPOS
XYZ SAC
O DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
XYZ SAC
TIPO DE INTANGIBLE
(TABLA 7)
VALOR CONTABLE DEL

INTANGIBLE
01
03
AMORTIZACIN
CONTABLE
ACUMULADA
2,400.00
1,600.00
TOTALES
DO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIFERIDAS
XYZ SAC
DO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACION ACUMULADA
XYZ SAC
VALOR NETO
CONTABLE DEL
INTANGIBLE
2,400.00
1,600.00
4,000.00
DO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
XYZ SAC
DO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
XYZ SAC
TRABAJADOR
APELLIDOS Y NOMBRES
TIPO (TABLA 2)
Gustavo sebastiani
001
SALDO FINAL
NMERO
45520011
TOTALES
1,301.00
1,301.00
INFORMACIN DEL PROVEEDOR

NTO DE IDENTIDAD
SOCIAL
NMERO
MONTO DE LA
CUENTA POR PAGAR
DO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
XYZ SAC
32132121322
45456564565
45666564564
54656565644
EMPRESAS UNIDAS SA
HOLDEN SA
ZARATE SRL
RODRIGUES & MENDEZ SA
DO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
XYZ SAC
INFORMACIN DE TERCEROS
NTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON
SOCIAL
NMERO
45445657
44555566
45524879635
78827855535
JORGE LUIS BALBUENA DOMINGUEZ

HEBER ZARATE ZULLON
Caja Nor Peru SAC
La positiva SAC
45454555
GERSON REAL CASTRO
DESCRIPCIN DE LA
OBLIGACIN
TOTALES
DO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
XYZ SAC
NVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2009.

Condicin (Activo, Pasivo)
ACTIVO
Importe
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
P
P
P
P
P
34,750.00
115,547.00
5,060.00
2,260.00
560,000.00
2,400.00
4,700.00
128,160.00
4,000.00
4,260.00
47,500.00
960.00
1,301.00
30,232.20
16,953.60
764,190.20
SUMAS
PASIVO Y PATRIM.
34,750.00
115,547.00
5,060.00
2,260.00
560,000.00
2,400.00
4,700.00
128,160.00
4,000.00
4,260.00
-
47,500.00
960.00
1,301.00
30,232.20
16,953.60
764,190.20
861,137.00
861,137.00
CONVERSION A
MONEDA DE CURSO
LEGAL
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
TOTALES
SALDO CONTABLE FINAL

DEUDOR
ACREEDOR
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
34,750.00
FECHA DE EMISIN
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
FECHA DE INICIO DE
LA OPERACIN
FECHA DE EMISION
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
FECHA DE EMISION
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
TOTALES
MONTO PENDIENTE
DE PAGO
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
MONTO
PENDIENTE DE
PAGO

4,144.00
3,600.00
30,232.20
16,953.60
5.)
X
Y
3,000.00
4,000.00
*
*
32
38
5.)
X
Y
4,000.00
5,000.00
*
*
22
30
8.)
9.)
Hidrandina SA
Sedalib SA
Telefonica SA
297.50
226.10
833.00
1,356.60
Trabajador A
Trabajador B
Trabajador C
Trabajador D
450
380
250
230
1,310.00
11.)
X
Y
2,800.00
3,200.00
*
*
35
40
DESCUENTO 10%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
12.)
DEPOSITO BCO
EFECTIVO
21.)
X
Y
80%
20%
5,000.00
6,500.00
193636.8
48409.2
*
*
23
28
DESCUENTO 8%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
DEPOSITO BCO
EFECTIVO
22.)
70% 227,608.92
30%
97,546.68
X
Y
3,000.00
4,000.00
*
*
22.00
28.00
intereses 5%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
23.)
TRABAJADOR A
TRABAJADOR B
TRABAJADOR C
TRABAJADOR D
MONTO NETO
855.00
531.45
324.05
375.51
2,086.01
=
=
=
=
=
=
ENTO 10%
MPONIBLE
O DE VENTA
MPONIBLE
O DE VENTA
=
=
VALOR VENTA
96,000.00
152,000.00
248,000.00
88,000.00
150,000.00
238,000.00
VENTA CORRIENTE
98,000.00
128,000.00
226,000.00
22,600.00
203,400.00
38,646.00
242,046.00
115,000.00
182,000.00
297,000.00
23,760.00
273,240.00
51,915.60
325,155.60
PRECIO VENTA
114,240.00
180,880.00
295,120.00
104,720.00
178,500.00
283,220.00
MPONIBLE
O DE VENTA
=
=
78,540.00
133,280.00
211,820.00
10,591.00
222,411.00
42,258.09
264,669.09

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PLAN DE CUENTAS

50.2 Capital por valorizacin adicional

65.7 Gastos de representacion

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

GLOSA O DESCRIPCION DEL ASIENTO

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

Por la centralizacin de Caja Detalle en cuenta corriente

Por la centralizacin de Caja Detalle en cuenta corriente

Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas

Letras por Pagar

Otras cargas diversas

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

14 Cuentas por Cobrar personal

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

16 Cuentas por Cobrar Diversas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

Por el costo de la mercaderia vendida segn kardex

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

28 Existencias por Recibir

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

40 Tributos por Pagar

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

46 Cuentas por Pagar Diversas

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por la provisin de CTS Y depreciacin

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por La centralizacin del registro de VENTAS

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por La centralizacin del registro de COMPRAS

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN