AUDITORES JBF LTDA.

GUIA PARA EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

Objetivo
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la informacin relevante para que
el equipo auditoradquiera el conocimiento general de la entidad.
Contenido
1 Aspectos iniciales
2 Negocio de la entidad
3 Ambiente externo e interno de la entidad
4 Medicin del rendimiento de la entidad
Evidencia de Revisin
Como evidencia de revisin, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realiz y
revis.
1 Aspectos iniciales
Equipo que realizar el trabajo
Cargo
Contador Master
Contador Junior
Psiclogo
Aux contable
Aux administrativo

Nombre
Leydi Camila Larrota
JeimmyBohorquez
Maylen Carrillo Suarez
Luz Helena Parra
Hernn Correa Medina

rea
Todas las reas
Todas las reas
Todas las reas
Todas las reas
Todas las reas

Cronograma
Actividad
Evaluacin del modelo de la
organizacin

Fecha estimada
Da 06 de Marzo de 2015

Evaluacin de los procesos de la

organizacin

Da 12 de Abril de 2015

Definicin del plan de mejora

Da 20 de Junio de 2015

Informe Auditora del Control Interno

Da 05 de Septiembre de 2015

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2. Negocio de la entidad
Entendimiento de la entidad
Para entender la entidad realizamos indagaciones en relacin con los siguientes aspectos
Negocio de la entidad
a.

Objeto social
LEBON LTDA , es una empresa de servicios a do, donde damos a las empresas
y corporaciones no solo la satisfaccin de trabajadores en Misin en forma
oportuna, con las caractersticas requeridas permitindoles optimizar sus recursos
y satisfaccin frente al servicio recibido; sino que tambin conocemos las
necesidades puntuales de las mismas frente al proceso de liquidacin y pago de la
seguridad social, es por esto que contamos con un equipo capacitado para
seleccionar el personal solicitado y ser el mejor aliado en su proceso de
liquidacin y pago de la seguridad social y parafiscales.
b.

Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc)

Descripcin
Sede
Sede
Principal

c.
Interna

Localizacin
Calle 37 No. 17-08 Barrio
Barzal Alto

Actividad principal
Se encarga de toda la parte
administrativa de la empresa, la
seleccin, induccin, capacitacin y
contratacin del personal requerido
por las empresas y de la liquidacin
y pago de la seguridad social y los
parafiscales.

Estructura legal

Asamblea General de Accionistas: Luis Carlos Forero, Jos Cardozo Gmez,

Patricia Martnez Nez, Mario Guzmn Lpez, Ana Victoria Crdenas y Juan
Jos Toledo.
Representante legal y Gerente: JhonatanAndrs Prez Rojas
Revisor Fiscal: Luis Felipe Linares Castellanos

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Reglas a cumplir segn los estatutos:

Cap. I - La sociedad en general
Art. 1 Naturaleza y denominacin La sociedad se denominara LEBON LTDA. y
corresponde a una sociedad por acciones simplificada, regida por las disposiciones
contenidas en la Ley 1.258 de 2008.
Art. 2 Duracin El trmino de la duracin de la sociedad es indefinida.
Cap. II - Capital acciones Accionistas
Art. 3 Capital autorizado el capital autorizado de la sociedad es de
DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS MCTE $200.000.000 dividido en
5.000 acciones nominativas por el valor de CUARENTA MIL PESOS MCTE
$40.000, cada una de las cuales se encuentran distribuidas entre los socios de la
siguiente manera:
Accionista
Ana Victoria Crdenas
Luis Carlos Forero
Mario GuzmnLpez
Jos Cardozo Gmez
Patricia Martnez Nez
Juan Jos Toledo

Acciones
500
1.500
700
1.000
1.000
300

Capital
$20.000.000
$60.000.000
$28.000.000
$40.000.000
40.000.000
12.000.000

Art. 4 Aumento de capital El capital social se podr aumentar siempre que as lo

disponga la Asamblea general de accionistas de acuerdo a lo establecido en los
presentes estatutos y en la Ley 1.258 de 2008
Art.5 Capitalizacin La asamblea general de accionistas podr convertir en
capital social, en cualquier tiempo, mediante la emisin de nuevas acciones, o el
aumento del valor nominal de las ya existentes, cualquier reserva de ganancias de
productos de los primeros y la utilidad liquida a repartir.
Cap. III De la administracin control de la sociedad
Art. 6 Administracin social: La direccin administracin y representacin de la
sociedad sern ejercidas por los siguientes rganos principales. A). la Asamblea
General de Accionistas; B). El gerente y C). EL subgerente.
Art. 7 Disposiciones nombramientos La Asamblea General de Accionistas, el
4 de Marzo de 2010 nombra como Gerente de la sociedad a Jhonatan Andrs
Prez Rojas. Los nombrados son mayores de edad y domiciliados en la ciudad de
Villavicencio, quien encontrndose presente acepto el cargo para el cual fue

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nombrado, Y como subgerente a Nancy Milena Domnguez quien encontrndose

presente acepto el cargo para el cual fue nombrado.
Revisor fiscal
La asamblea General de Accionistas, el 8 de Enero de 2014 nombra como Revisor
Fiscal de la sociedad a Luis Felipe Linares Castellanos.
Normas generales y especficas que le aplican a la organizacin
Normas generales:
NORMATIVA LEGAL APLICABLE
A Servicios Temporales de Empleo
Circular Conjunta No. 067, Ministerio de la Proteccin Social Superintendencia de laEconoma Solidaria, del 27 de agosto de 2004.
Algunas Sentencias relacionadas con las Empresas de Servicios
Temporales.
La empresa cuenta con Certificacin:
ISO 9001 GESTIN DE LA CALIDAD
OHSAS 18001 GESTIN DE LA
OCUPACIONAL
CERTIFICACION ICONTEC

SEGURIDAD

SALUD

Normas especficas de la industria:

Ley 50 de 1990, artculos 71 al 94.

Decreto 1530 de 1996, Captulo IV, artculos 10 al 14.
Decreto 3769 de 2004.
Decreto 4369 de 2006.

d.

Estructura operativa
Nombre del
Proceso
Publicacin
de vacantes

Descripcin del proceso

La empresa Usuaria de nuestros servicios nos informa cual es la
vacante, los requisitos y el perfil requerido; posteriormente el rea
de sistemas se encarga de publicar dicha vacante a travs de

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Seleccin de
personal

nuestra pgina web la cual estar visible al interesado durante los

siguientes 15 das.
Una vez tengamos cierta cantidad de postulados el rea de
recursos humanos se encarga de citar a entrevistas y seleccionar el
personal idneo para la vacante requerida. Dicho proceso se ajusta
al manual de procedimiento para contratacin de personal.

Se sugiere anexar un organigrama de la entidad (Final del documento).

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Sistemas de informacin de la entidad (software)

Nombre de la
Aplicacin
NOVASOFT ETS

e.

Descripcin / Procesos que afecta

Permite controlar y agilizar los procesos masivos de
Nomina, cartera, facturacin; genera informacin de
aportes a seguridad social; brinda un excelente servicio a
los clientes y empleados en misin.

Clientes
Avizor Seguridad Ltda.
Famisanar EPS
Comercializadora Arturo Calle S.A.S.
Colombina S.A.
Quala S.A

f.

Empleados
LEBON LTDA cuenta con 15 Empleados los cuales se encuentran distribuidos por
departamentos como se muestra a continuacin:
Departamento Administrativo
Gerente: Jhonatan Andrs Prez Rojas
Subgerente: Nancy Milena Domnguez
Auxiliar Administrativa: Erika Johana Medina lvarez
Auxiliar de Servicios Generales: Margarita Ruiz
Guarda de Seguridad: Hermes Divey Pea
Departamento Contable
Contador Pblico: Janeth Ayala Len
Auxiliar Contable (Tesorera): Juan Carlos Morales
Auxiliar Contable (Nomina): Mara Jos Estupian
Auxiliar Contable (Nomina): Miguel ngel Cruz

Departamento de Recursos Humanos

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Jefe de Recursos Humanos: Jos Alberto Castro

Psiclogo: Daniel Felipe Riao
Psicloga: Mayrem Sofa Bohrquez
Departamento de Sistemas
Ingeniero de Sistemas: Diego Fernando Torres
Tcnico en Sistemas: Pedro Jos Salazar
Asesor de Servicio al Cliente: Luisa Fernanda Amaya
g.

Inversionistas
Nombre
Ana Victoria Crdenas
Luis Carlos Forero
Mario Guzmn Lpez
Jos Cardozo Gmez
Patricia Martnez Nez
Juan Jos Toledo
h.

Seleccin, induccin, capacitacin y contratacinde Personal.

Liquidacin y Pago de seguridad social y parafiscal.

Actividades de financiacin (Cmo se financia la Ca.)

Nombre
Bancolombia
BBV
DAVIVIENDA

j.

Relacin
Accionista
Accionista
Accionista
Accionista
Accionista
Accionista

Productos y Servicios

i.

% Participacin
10
30
14
20
20
6

Descripcin
Factoring o compra de cartera
CDT
Leasing de financiamiento de equipos con Plazo a 5
aos

Litigios y reclamos
Abogado
Mara del Pilar
Orozco

Descripcin del procesos

Proceso de demanda ante la Oficina de
Trabajo por despido sin justa causa.

Probabilidades
de xito
Altas

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k. Principales polticas y prcticas contables

El entendimiento de las polticas y prcticas contables lo obtenemos as:
Sistema Contable: La contabilidad y los Estados Financieros de LEBON LTDA se cien a
las normas y prcticas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la
Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y
2650 de 1993 y sus modificatorios.
Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria
utilizada por LEBON LTDA para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso
colombiano.
Ajustes por inflacin: LEBON LTDA, ajust sus activos y pasivos no monetarios
excluidos el Supervit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para reconocer el efecto de la
inflacin hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley 1111 de 2006 los elimin
para aplicar fiscalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007 los elimin
contablemente.
Inversiones: Son registradas al costo de adquisicin y se reexpresan de acuerdo al PAAG
mensual establecido por el DANE, con excepcin de las inversiones temporales (Bonos,
Ttulos, Cdulas, etc.). Se contabilizan atendiendo lo sealado en la Circular Externa No.
05 de octubre de 1998 emanada de la Superintendencia de Sociedades.
Para aquellas inversiones en las cuales aplica la presuncin de Subordinacin de que trata el
artculo 27 y numeral tercero del artculo 35 de la Ley 222 de 1995 se sigue lo establecido
en la Circular Externa No. 06 del 18 de Agosto de 2005 emanada de la Superintendencia de
Sociedades.
Nota. En el evento en que haya intencin de enajenar o vender en el corto plazo una
inversin sobre la cual se aplique el Mtodo de Participacin, se abandonar su aplicacin
haciendo la revelacin en las notas.
Deudores: La cartera con clientes tiene una rotacin de 30 das aproximadamente, las
provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de prdida,
tomando como base para este la cartera vencida.
Inventarios: Son contabilizados al precio de compra en el momento de adquisicin y los
consumos se determinan y contabilizan con base en el mtodo de promedio ponderado. El
sistema manejado es el permanente.

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Propiedades, planta y equipo: Se registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se

realiza con base del mtodo lnea recta.
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la
medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparacin o mantenimiento
para incrementar su vida til, debe ser recalculada su depreciacin en la misma proporcin.
Diferidos:Estn compuestos por gastos pagados por anticipado; se registran los seguros de
las construcciones y edificaciones, as como los gastos de financiamiento amortizados a 5
aos.
Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo: Conforme a lo dispuesto el
Decreto 2649 de 1993, la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan
de comparar los avalos tcnicos con su valor neto en libros.
Provisin para Impuesto de Renta: La provisin para impuesto de renta corresponde para
el ao gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los clculos
efectuados por el mtodo de renta lquida y el de renta presuntiva, aplicando a dicho valor
la tarifa de impuesto vigente del 34% por el ao gravable 2007 y 33% del 2008 en adelante
Obligaciones laborales: Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la
compaa tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos: Los ingresos, costos y gastos se contabilizan por el
sistema de causacin.
Cuentas de Orden: La sociedad registra en cuentas de orden los hechos econmicos,
compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que,
por lo tanto, pueden afectar la estructura financiera. Adems, Incluye cuentas para control
de los activos, pasivos, patrimonio, informacin general o control de las futuras situaciones
financieras y las diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias.
ii.

Polticas contables crticas y prcticas contables que pueden tener impacto

significativo sobre los estados financieros.
La falta de revisin por parte de un Directivo en el momento de realizar pagos a
proveedores.
Omisin de Descuentos brindados por proveedores, durante el registro.
Manejo inadecuado de registros en caja General.
Uso del efectivo del negocio en gastos personales.

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iii.

Cambios en la estructura de informes financieros.

Es importante adecuar la estructura para mayor entendimiento, puesto que el orden de

los rubros puede ser confuso.

3. Ambiente externo e interno de la entidad

a.

Ambiente poltico, econmico, social, tecnolgico y ambiental. (PESTA)

La empresa se rige por las normas sugeridas por la Superintendencia de
sociedades, y el Ministerio del trabajo, dada su relacin constante con empleadores
y empleados en cuanto a la venta de productos de consumo humano, no depende
de cambios polticos en el gobierno nacional, el entorno social, es adecuado pues
brinda empleo a diferentes grupos sociales y tnicos, el factor tecnolgico es vital
en la atencin al cliente tanto interno como externo. La operacin est en constante
movimiento por la cantidad de clientes que adquieren productos diariamente en las
instalaciones.
i.

Identificacin de factores de fraude

Factor de Fraude

Riesgo de Fraude

Pago en efectivo sin

soportes.

Desvo de fondos

Implicaciones
para la entidad
Perdidas
econmicas.

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Anlisis de los principales indicadores financieros delos ltimos aos

INDICADOR DE LIQUIDEZ
Razn corriente = Activo corriente.
Pasivo corriente
(2013)

629.725.628 = 1.7

(2012)

572.326.437 = 2.4

373.195.393
237.486.132
Anlisis: La empresa cuenta con una buena capacidad para saldar sus obligaciones
financieras o pasivos de corto plazo. Para el ao 2012 los activos corrientes fueron
capaces de cubrir 2.4 veces y para el ao 2013 1.7 veces los pasivos que tiene la empresa
que son exigibles a corto plazo.

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento sobre activos totales
Nivel de endeudamiento:Total Pasivox 100
Total Activo
(2013)

705.447.458x 100 =46,08

(2012)

583.515.637 x 100 = 41,57

1.530.878.425
1.403.594.361

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Anlisis: La participacin de los acreedores para el ao 2012 es del 41.57% y para el ao

2013 es del 46.08% sobre el total de los activos de la compaa; lo cual no es un nivel
muy riesgoso.

INDICADOR DE RENTABILIDAD
Rentabilidad del patrimonio= Utilidad Neta
Patrimonio
(2013)

171.485.222 = 20.77%

(2012)

215.148.800= 26.23%

825.430.967
820.078.724
Anlisis:Lo anterior nos permite concluir que la rentabilidad del patrimonio bruto para el
aos 2013 y 2012 fue del 20.77% y 26.23% respectivamente; es decir que hubo una
disminucin en la rentabilidad de la inversin de los socios de 5.46%.