Professional Documents
Culture Documents
Mdulo Formativo
(Syllabus)
APLICACIN DE PROCESOS DE
AUDITORIA
OCTAVO SEMESTRE
AMBATO ECUADOR
MARZO 2013 AGOSTO 2013
1
PRESENTACIN
NDICE DE CONTENIDO
Contenido
Pgina
I.
II.
Ruta formativa
III.
Metodologa
IV.
Planeacin de Evaluacin
12
V.
Guas instruccionales
14
VI.
Material de apoyo
17
VII.
19
PRERREQUISITOS:
Competencia Especfica:
Examinar casos sujetos a evaluacin
para desarrollar la capacidad crtica,
trabajo en equipo, pro actividad y
sensibilidad social, en base a normas.
CRDITOS:
SEMESTRE: CORREQUISITOS:
Marzo
Feb11
NIVEL DE
FORMACIN:
EJECUCION DE AUDITORIA
FINANCIERA
EJECUCION DE INFORMES
DE AUDITORIA
Manejo
de
Instrumentos
Jurdicos Tributarios
Emprendimiento
II.RUTA FORMATIVA
NODO PROBLEMATIZADOR:
Evaluacin asistemtica de las operaciones financieras
COMPETENCIA GLOBAL:
Examinar las operaciones administrativas y financieras para evaluarlas con la
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Utilizar procedimientos de Auditora, para evaluar las operaciones
administrativas y financieras utilizando Principios y Normas tcnicas.
Ejecutar las fases de la auditora para determinar razonabilidad de la
informacin financiera en base a normas.
ELEMENTOS DE COMPETENCIA:
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
CONTENIDOS
COGNOSCITIVOS
Qu saberes?
Estructurar el Dictamen
Estndar de acuerdo a la
Norma Ecuatoriana de
Auditoria 25 y Norma
Internacional
de
Auditora 13.
Analizar la estructura
del Informe de Control
Interno y contenido de
las Cartas a Gerencia.
Analizar
la
responsabilidad
del
contenido y presentacin
del
Informe
de
Cumplimiento
Tributario,
forma
y
plazos de presentacin
CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES
Cmo aplicarlos?
Diferenciar el contenido
del dictamen del auditor.
Preparar Informes de
Control
Interno
y
analizar el contenido de
las Cartas a Gerencia.
Revisar cada uno de los
anexos y formularios
que se deben llenar en el
ICT
CONTENIDOS
ACTITUDINALES
Con que Actitudes?
Demostrar inters
en la investigacin
Discernir
y
relacionar
los
diferentes tipos de
informes que se
pueden emitir.
ESTRATEGIA DIDCTICAS
ESPECFICAS
( Estrategias, mtodos y tcnicas)
Lectura comprensiva
TIEMPO
(Horas)
20 h
PRODUCTO:Estructurar los informe de auditora y del dictamen profesional as como del Informe Control Interno y el Informe de Cumplimiento Tributario
Identificar el tipo de opinin
que debe emitirse cuando la
razonabilidad
no
es
conforme a lo previsto en el
Dictamen Estndar, previo a
la revisin de las Normas,
Principios y Leyes Vigentes
Revisarlas
Normas
Internaciones
de
Auditora (NIA) y los
Statements of Auditing
Standards
(SAS)
aplicables a los Informes
de Auditora.
Analizar los motivos
para emitir un Dictamen
con
Salvedades,
un
dictamen
Adverso,
Abstencin de opinin,
Dictamen con prrafos
de nfasis o explicativos
y especiales.
Capacidad analtica
y
critico
propositiva
Valorar el impacto
de la opinin bajo
principios ticos
Disposicin
a
investigar
y
actualizarse
de
acuerdo
a
los
cambios
normativos
y
legales del pas.
- Confrontar y concluir
20 h
Determinar
los
principales hallazgos
reportables de auditora
con sus atributos.
Elaboracin
de
sumarias
y
determinacin
de
saldos de auditora por
componentes.
Utilizar el programa
Excel y el Word en
cada uno de los
componentes
para
elaborar los papeles de
trabajo necesarios.
Organizar y enlazar
cada uno de los
archivos elaborados en
el computador a travs
de hipervnculos las
marcas y referencias
utilizadas.
Preparar
estados
financieros auditados
resumidos en notas
aclaratorias suficientes
de acuerdo a la
normativa vigente.
40 h
Desarrollar
la
iniciativa
y
creatividad en la
elaboracin
de
plantillas en Excel
y Word de papeles
de trabajo para una
auditoria.
Coordinacin
adecuada
y
oportuna
planificacin
del
trabajo designado
al
equipo
de
auditora.
Comunicacin
y
apoyo
efectivo
entre los miembros
del equipo sobre
procedimientos,
hallazgos
y
resultados
obtenidos en el
trabajo.
Valorizar
cumplimiento
disposiciones
legales
manteniendo
Trabajo en Equipo
Argumentaciones de hechos
Explicaciones sobre el cierre de
papeles de trabajo.
Elaborar el informe de
auditora en la cual se emita
la opinin profesional a
travs del dictamen y dems
informes requeridos por los
organismos de control del
Elaboracin
del
Dictamen de auditora.
Elaboracin
del
Informe Confidencial
Discernir de acuerdo al
tipo de evidencia la
clase de opinin.
Establecer la opinin
del auditor
el
de
Trabajar en equipo
20 h
Valorar
10
de Control Interno.
Elaboracin
Informe
Cumplimiento
Tributario
Elaboracin de anexos
y otros informes.
del
de
Preparacin y llenado
de los anexos del ICT
relacionados
a
la
Informacin
Financiera.
Suplementaria
determinando
las
diferencias en cada
anexo.
Establecer la opinin
en el informe tributario
y las recomendaciones
que
ameriten
de
acuerdo al cumplimiento de la LORT y
dems reglamentos.
Llenado de cuadro de
diferencias y envo por
internet de las mismas.
principios ticos.
Valorar
capacidad
razonamiento
lgico
Fomentar buenas
relaciones
de
cooperacin
y
mediacin
su
de
PRODUCTO: Elaborar el informe de auditora, el informe confidencial de control interno y el informe de cumplimiento tributario.
Conocimiento de los
temas a tratar en las
Junta de accionistas o
socios.
Lectura del informe
borrador y definitivo.
Planificacin
del
tiempo de lectura del
informe presentado.
Elaboracin
de
preguntas con relacin
al informe por parte de
los
oyentes
y
contestacin
a
las
mismas por parte del
equipo de auditora.
Propiciar el respeto
a las opiniones de
cada grupo.
Trabajo en equipo
20 h
Argumentar y criticar
Fomentar
la
seguridad
individual
y
vencimiento
al
miedo escnico por
cada estudiante.
PRODUCTO: Exponer y defender el informe de auditora, el informe confidencial de control interno y el informe de cumplimiento tributario.
11
NIVELES DE
DESARROLLO
1
TEORICO-BASICO
TEORICO SUPERIOR
TEORICO PRACTICO
ACEPTABLE
TEORICO PRACTICO
AVANZADO
TEORICO PRACTICO
INNOVADOR
CREATIVO
INDICADORES DE LOGROS
(para los tres saberes: conocer, hacer y
ser)
Identifica los elementos del informe corto y
largo de auditora y
conoce el contenido de la NEA 25, y del
Informe de Cumplimiento Tributario
Reconoce en un dictamen el tipo de opinin
emitido y entiende la estructura y contenido de
los prrafos del dictamen
Realiza el cierre de papeles de trabajo de
auditora y elabora los estados financieros
auditados
Elabora el informe de auditora y emite su
opinin sobre los estados financieros as como
el informe de cumplimiento tributario.
Socializa y presenta el informe de auditora
con argumentaciones vlidas.
12
PROCESO DE VALORACIN
Competencia a desarrollar a travs del mdulo:
EVALUACIN
DIAGNSTI CA
EVALUACIN
FORMATIVA
EVALUACIN DE DESEMPEO
Producto
Sustentacin
Diferencia el contenido
del dictamen del auditor,
informe
de
control
interno y cartas a
gerencia.
Conoce cada uno de los
anexos y formularios que
se deben llenar en el ICT
Reconoce en un dictamen el
tipo de opinin emitido y
entiende la estructura y
contenido de los prrafos del
dictamen
Utiliza el programa
Excel y el Word en
cada uno de los
componentes
para
preparar plantillas de
papeles de trabajo para
futuras
auditorias
organizadas
y
referenciadas.
Elabora plantillas de
papeles de trabajo de
auditora
por
componentes en el
computador.
Prepara
estados
financieros
auditados
resumidos en notas
aclaratorias suficientes
de
acuerdo
a
la
normativa vigente.
Presentacin
del
Informe de Auditora y
el de Cumplimiento
Tributario
Discierne de acuerdo al
tipo de evidencia la
clase de opinin.
Argumenta
y
analiza el tipo de
informe
de
auditora
a
elaborar as como
el informe de
cumplimiento
tributario.
13
Elaboracin
de
informes definitivos
Argumenta
la
opinin presentada
al
pblico
y
sugiere
recomendaciones
prcticas.auditados
TCNICAS E INSTRUMENTOS
TCNICA: Lecturas comprensivas.
INSTRUMENTO:
-Resmenes y mapas conceptuales
TCNICA: Trabajo en grupo
INSTRUMENTOS:
-Desarrollo de una prctica completa de auditora.
TCNICA: Aplicacin Informtica
INSTRUMENTO:
Elaboracin de papeles genricos, analticos y programas de auditora
TCNICA: Exposicin oral.
INSTRUMENTO:
Informe de auditoria
V. GUAS INSTRUCCIONALES
Competencia a desarrollar a travs del mdulo: Examinar casos sujetos a
evaluacin para desarrollar la capacidad crtica, trabajo en equipo, pro
actividad y sensibilidad social, en base a normas.
14
GIAS INSTRUCCIONALES
No.
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
Comprender la estructura del informe
de auditora y del dictamen
profesional as como del Informe
Control Interno y el Informe de
Cumplimiento Tributario.
INSTRUCCIONES
RECURSOS
PRODUCTO
Documento
entregado
por
docente.
Bibliografa
Pg. web SRI
Material
bibliogrfico
Medios
audiovisuales
Medios
informticos
Documentos de
apoyo
Caso prctico de
auditora
financiera
Documentos de
Cuadro
resumen de los
tipos
de
informe
de
Auditora.
Modelos
de
informes
de
otras empresas
auditadas
Resumen
del
ICT
Cuadro
comparativo
los tipos
dictmenes
Dictmenes
los casos
estudio.
del
de
de
de
Entrega
Archivo
Permanente,
Planificacin y
15
apoyo
Laboratorios
Material
informtico
Corriente
Entrega
Balances
auditados
de
Caso prctico de
auditora
financiera
Documentos de
apoyo
Laboratorios
Material
informtico
Caso prctico de
auditora
financiera
Documentos de
apoyo
Material
informtico
Informe
de
Auditora
Financiera
Informe
de
Cumplimiento
Tributario
Defensa
Oral
informe
de
Auditora e ICT
16
BIBLIOGRAFA
BSICA
Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento
Declaraciones Estndar de Auditora
Normas Ecuatorianas de Auditora
COMPLEMENTARIA
Alvin A. Arens James K. Loebbecke. (1996). AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL.
Prentice Hall Hispanoamericana S.A. Mexico. 800 pginas. Cd. 926D. En este libro se
puede encontrar una cobertura completa del proceso de auditora, y posteriormente
muestra cmo se relaciona cada etapa con el proceso visto de manera integral.
Blanco Luna, Yanel. (2007). NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA
INTEGRAL. Editorial Kimpres. Colombia. 324 pginas. Cd. 1855D. En este libro se
desarrollan normas y procedimientos de la auditora integral comprendido dentro de los
servicios de la profesin.
Flores Ochoa, Rafaela. (2004). AUDITORA MODERNA. Compaa editorial Continental
S.A. Cd. 657.6 1.59. Presenta un marco conceptual de la auditora y aspectos prcticos
de control interno y procedimientos.
Madariaga, Jaun M. (2004) MANUAL PRCTICO DE AUDITORA. Deusto. Barcelona
Espaa.417 pginas. Cd. D El libro nos introduce en la auditora y los distintos
enfoques en su aplicacin prctica. La parte central del libro analiza el enfoque de
auditora para cada una de las reas de la empresa, pormenorizando los posibles
problemas que se pueden presentar en cada caso, con los objetivos y soluciones.
Mantilla, Samuel (2011) CONTROL INTERNO INFORME COSO, Ecoediciones. Colombia 342
pginas. Cd. 1966D. Ofrece una traduccin al espaol del informe COSO relacionado con el
Control Interno, la cual viene acompaada por una versin al espaol del resumen ejecutivo del
informe COSO sobre administracin de riesgos de emprendimiento.
17
MATERIALES COMPLEMENTARIOS:
Manuales y Trabajos de Investigacin:
Manual de Auditoria Financiera Gubernamental.
Manual de Auditora de Gestin para la Contralora General del Estado y Entidades
y Organismos del Sector Pblico sometidos a su control.
Pginas Web
Instituto de Auditores Internos del Ecuador
www.iaiecuador.org
Junta de Normas Internacionales de Contabilidad
www.iasb.org
Contralora General del Estado
www.contraloria.gov.ec/documentos/normatividad/
El primer portal en espaol de Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIF IFRS
http://www.ifrs.org/
Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway (COSO)
www.coso.org
Red de Conocimientos especializada en Auditora y Control Interno Auditool.
http://www.auditool.org
Federacin Internacional de Contadores
http://www.ifac.org
Auditora de Gestin y de Control
http://www.auditoria.com/
Consejo de Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento
http://memorias.utpl.edu.ec/sites/default/files/documentacion/economia-yfinanzas/utpl-congreso-economia-y-finanzas-2010-aplicacion-ecuador.pdf
18
Fecha de elaboracin:
_______________________
Dr. Mg. Marco Altamirano N.
DOCENTE UTA
_______________________
Dra. Cecilia Toscano
DOCENTE UTA
Fecha de aprobacin:
____________________
Coordinador de rea
Dr. Mg. Marco Altamirano N.
Evaluador del Mdulo
____________________
Coordinador de Carrera
Dra. Karina Bentez
Aval del Mdulo
_____________________
Subdecano Facultad
Ing. Roberto Ramrez
Visto Bueno
Notas:
1. La firma del Coordinador del rea se la realizar una vez que se ha
evaluado el mdulo en el rea respectiva.
2. La firma del Coordinador de Carrera, sirve de aval del trabajo
desplegado por los miembros del rea respectiva
3. La firma del Subdecano da el visto bueno de que est en relacin a los
elementos planteados en el Currculo.
19