CLCULO DE APURAO DO PIS

1. Apurao do Dbito
Receita de Vendas e Servios
(+) Vendas
(+) Servios
(+) Outras Receitas
(=) Receita Bruta Total
Excluses
(-) Receita de Exportao
(-) Receita de Venda para Comercial Exportadora
(-) Receita de Prestao de Servios para PF ou PJ Exterior
(-) Venda de Marcadoria sujeita Alquota Zero e Isentas (VAREJ)
(-) Venda de Marcadoria sujeita Substituio Tributria (VAREJ)
(-) Venda de Marcadoria sujeita Incidncia Monofsica (VAREJ)
(-) Vendas Canceladas
(-) Descontos Incondicionais Concedidos
(-) Reverso de Provises
(-) Recuperao de crditos baixados como perda
(-) Resultado Positivo da Equivalncia Patrimonial
(-) Lucros e dividendos recebidos
(-) Receita com venda de Ativo Imobilizado
(-) Outras Excluses - ICMS ST
(=) Total das Excluses
Base de Clculo do PIS
DBITO
2. Apurao do Crdito
Compra bens revenda (-) incidncia monofsica e substituio tributria
Compra de bens e servios utilizados como insumos
Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos pagos a PJ
Compras de servios de fretes
Crdito referente Ativo Imobilizado
Crdito Manuteno Ativo Imobilizado
Bens recebidos em devoluo
Energia eltrica
Base de Clculo do COFINS
CRDITO
3. Apurao do PIS a recolher ou a recuperar
(+) Saldo credor acumulado at o ms anterior
(-) Dbito do PIS
(+) Crdito do PIS
(+) 1/12 crdito presumido dos estoques (0,65%)
SALDO CREDOR (para o ms seguinte)
SALDO DEVEDOR
PIS A RECOLHER

CFOPs de Venda: (5.101-IPI)+(5.401-IPI)+(6.101-IPI)+6.107+6.109+(6

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Faturamento de Dervios
CFOP 7.101

CFOP 6.109 - Art. 2 Lei 10.996/2004

CFOP ICMS Subst.: 5.401+6.401+ Venda de Resduos

R$
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CFOPs Compras: (1.101-IPI)+1.124+(1.401-IPI)+(2.101-IPI)

CFOP's Frete: 1.352+1.360+2.352+2.360

conforme Planilha "Controle de Crdito de PIS e COFINS"
Conforme compras p/ manuteno (preventiva/corretiva) e reposio d
produo;
CFOPs: (1.201-IPI) +(1.410-IPI)+ (2.201-IPI)
CFOP: 1.252
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uos

.101-IPI)

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retiva) e reposio de peas das mquinas da

CLCULO DE APURAO DO COFINS

1. Apurao do Dbito
Receita de Vendas e Servios
(+) Vendas
(+) Servios
(+) Outras Receitas
(=) Receita Bruta Total
Excluses
(-) Receita de Exportao
(-) Receita de Venda para Comercial Exportadora
(-) Receita de Prestao de Servios para PF ou PJ Exterior
(-) Venda de Marcadoria sujeita Alquota Zero e Isentas (VAREJ)
(-) Venda de Marcadoria sujeita Substituio Tributria (VAREJ)
(-) Venda de Marcadoria sujeita Incidncia Monofsica (VAREJ)
(-) Vendas Canceladas
(-) Descontos Incondicionais Concedidos
(-) Reverso de Provises
(-) Recuperao de crditos baixados como perda
(-) Resultado Positivo da Equivalncia Patrimonial
(-) Lucros e dividendos recebidos
(-) Receita com venda de Ativo Imobilizado
(-) Outras Excluses - ICMS ST
(=) Total das Excluses
Base de Clculo do COFINS
DBITO
2. Apurao do Crdito
Compra bens revenda (-) incidncia monofsica e substituio tributria
Compra de bens e servios utilizados como insumos
Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos pagos a PJ
Compras de servios de fretes
Crdito referente Ativo Imobilizado
Crdito Manuteno Ativo Imobilizado
Bens recebidos em devoluo
Energia eltrica
Base de Clculo do COFINS
CRDITO
3. Apurao do PIS a recolher ou a recuperar
(+) Saldo credor acumulado at o ms anterior
(-) Dbito do COFINS
(+) Crdito do COFINS
(+) 1/12 crdito presumido dos estoques (0,65%)
SALDO CREDOR (para o ms seguinte)
SALDO DEVEDOR
COFINS A RECOLHER

CFOPs de Venda: (5.101-IPI)+(5.401-IPI)+(6.101-IPI)+6

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Faturamento de Dervios
CFOP 7.101
CFOP 6.109 - Art. 2 Lei 10.996/2004

CFOP ICMS Subst.: 5.401+6.401+ Venda de Resdu

CFOPs Compras: (1.101-IPI)+1.124+(1.401-IPI)+(2.10

CFOP's Frete: 1.352+1.360+2.352+2.360

conforme Planilha "Controle de Crdito de PIS e COFIN

Conforme compras p/ manuteno (preventiva/corretiv

produo;
CFOPs: (1.201-IPI) +(1.410-IPI)+ (2.201-IPI)
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CFOP: 1.252