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NORMAS
GENERALES
DEL SISTEMA
DE
CONTABILIDA
D
C. ACCIONES A DESARROLLAR.1. Se establecer el uso permanente de registros y formularios prenumerados que sustenten toda operacin financiera o administrativa que
incida contablemente.
2. Se aperturar , registros especiales para operaciones que se consideren
E. MECANISMOS DE CONTROL.
1. Los registros y la emisin de formularios se debern controlar mediante la
implementacin de los mecanismos ms apropiados; siendo responsable de
su deterioro o extravo, el encargado de su custodia.
2. Las entidades efectuarn verificaciones posteriores de la numeracin
correlativa.
3.- DOCUMENTACION SUSTENTATORIA
utilizacin posterior.
5. Se aplicar la categora de la clasificacin de seguridad, segn las denominaciones
que se asigne a los documentos en funcin de su naturaleza y las restricciones que es
necesario imponer en su difusin.
E. MECANISMOS DE CONTROL.
1. Los documentos fuente o sustentatorios de uso interno, deben adecuarse
a los formatos establecidos por las Oficinas Centrales de los Sistemas
Administrativos, en armona con las disposiciones legales vigentes.
2. La mxima autoridad ejecutiva deber proveer de los recursos necesarios
para mantener la integridad de la documentacin, protegindola
razonablemente contra todo riesgo (robo, incendio, inundaciones, etc,
estando bajo responsabilidad del rgano de documentacin y archivo el
manejo de la referida documentacin.
4 VERIFICACIN INTERNA
C. ACCIONES A DESARROLLAR.1. Las entidades comprendidas dentro del alcance de la presente norma,
orientarn sus actividades para establecer y mantener un adecuado control
previo interno en todas las operaciones del proceso de contabilidad.
2. Para cumplir con lo establecido, se deber sealar en los manuales de
siguientes:
a. Verificacin de la correcta emisin de los documentos que sustentan cada operacin
contable comprobando la veracidad de los datos, su exactitud y visacin de los
funcionarios responsables en cada fase del procedimiento.
b. Aplicar la normatividad vigente en el anlisis del contenido o naturaleza de la
operacin.
c. Constatar que los datos consignados en la operacin estn debidamente respaldados
con documentos sustenta torios.
d. Verificar la autenticidad de la informacin mediante pruebas de correccin.
e. Aplicar principios tcnicos de acuerdo a la naturaleza de la operacin.
D. ALCANCE.- Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Pblicas;
Instituto Peruano de Seguridad Social; Sociedades de Beneficencia Pblica; Gobiernos
Locales y Empresas Pblicas.
E. MECANISMOS DE CONTROL.1. Los Sistemas de Contabilidad aplicados en las entidades referidas en el alcance,
guardarn armona con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. Los funcionarios responsables de las operaciones en sus diferentes fases debern
estampar sus firmas y el sello correspondiente debiendo ser dichas operaciones
aprobadas por el funcionario competente, antes de proceder a su ejecucin.
3. Dejar constancia escrita del control efectuado.
4. En la autorizacin, el responsable utilizar sellos restrictivos que impidan la
duplicidad de la operacin.
Banco de la Nacin.
2. No se proceder a la apertura de cuentas bancarias a plazo fijo, por ningn concepto,
con fondos del Tesoro Pblico.
3. Los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblica, Empresas Pblicas y
Seguro Social del Per, podrn solicitar la apertura de una cuenta corriente
bancaria especfica para el manejo de fondos del Tesoro Pblico, de la que
no se podr trasladar fondos o otras cuentas corrientes.
4. Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, para la
apertura de cuenta y/o subcuentas bancarias, solicitarn la autorizacin
correspondiente a la Direccin General del Tesoro Pblico, nicamente por
intermedio del Director General de Administracin, o quien haga sus veces
en la Oficina Central de la entidad.
5. La Direccin General del Tesoro Publico autorizar la apertura de las
cuentas corrientes bancarias, solicitadas por las entidades del Gobierno
Central e Instituciones Pblicas, que considere pertinentes en funcin a la
naturaleza de las mismas y de la entidad solicitante.
6. Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, podrn
solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria por cada fuente de
financiamiento diferente a Tesoro Pblico.
7. Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, podrn
solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria para encargos que
pudieran tener de otras entidades, por fondos diferentes a Tesoro Pblico.
8. Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas que recibieran
prstamos y/o donaciones, podrn solicitar la apertura de cuentas corrientes
bancarias especificas, si los respectivos contratos o convenios as lo
establecieran.
9. Ninguna oficina del Banco de la Nacin proceder a la apertura de
cuentas corrientes de entidades del Gobierno Central e Instituciones
Pblicas, si no estn autorizadas por la Direccin General del Tesoro Pblico.
D. Alcance.- Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno
Central, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales,
Sociedades de Beneficencia Pblicas y Seguro Social del Per. Estn
exceptuadas del cumplimiento de la presente norma la Banca Estatal y
Asociada.
E. Mecanismos de control. Se mantendrn debidamente archivadas las
solicitudes de apertura de cuentas y subcuentas bancarias.
(*) Modificada por R.D. N 008-89-EF/77.15.01
NGT-05 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
Se utilizar el Fondo para Pagos en Efectivo para atender el pago de gastos
menudos y urgentes; y excepcionalmente viticos no programables y
jornales.
cheques recibidos por depositar, a la fecha de los arqueos sorpresivos, haciendo constar
en el Acta de Arqueos los hechos que contravengan a la Norma.
NGT-13 USO DEL SELLO FECHADOR "PAGADO"
Todo documento original que sustente un desembolso llevar un sello que indique la
palabra "PAGADO".
A. Concepto.- El sello fechador "PAGADO" es el instrumento de control que,
estampado en un documento, indica el haberse cancelado una obligacin.
B. Objetivo.- Prevenir la duplicidad de presentacin del comprobante para un nuevo
pago.
C. Acciones A Desarrollar.
1. El sello resaltar la palabra "PAGADO" y tendr espacios para anotar la fecha y el
nmero del cheque girado, nmero de subcuenta o cuenta corriente y Banco.
2. La entidad aplicar el sello restrictivo al momento de realizar el desembolso o de
girar el cheque.
3. Este acto ser en forma simultnea a la cancelacin por el acreedor.
4. No se archivar como documento fuente contable de egreso ningn documento que
no tenga dicho sello.
D. Alcance.- Comprende a las Tesoreras de las entidades de Gobierno Central,
Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de
Beneficencia Pblica y Seguro Social del Per.
E. Mecanismos De Control.- Se verificar que todo documento original que sustente el
desembolso de dinero en cheque o en efectivo, lleve estampada la palabra "PAGADO" y
la fecha de cancelacin del mismo.
CONCEPTO:
La fianza solvente y suficiente es aquella garanta que permite a la entidad resarcirse de
una prdida sin demora y cubrir razonablemente las prdidas mximas estimadas en un
perodo.
OBJETIVO:
Salvaguardar al mximo el manejo de los recursos pblicos.
ACCIONES A DESARROLLAR:
La entidad determinar los cargos especficos del personal obligado a tener fianza y los
procedimientos que debe observar para el cumplimiento de la presente Norma.
ALCANCE:
Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Instituciones
Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblicas
y Seguro Social del Per.
MECANISMOS DE CONTROL:
Se verificar la existencia de registros internos indicando la cobertura de la fianza,
respecto al personal designado, objeto, monto, modalidad y perodo de la misma
y servicios (eficiencia), as como conseguir los objetivos propuestos (eficacia) del mejor
modo posible.
Para que la contribucin sea real y efectiva es necesario orientarla mediante criterios,
reglas, pautas o condiciones previamente establecidas.
De entre muchos, el Sistema de Abastecimiento seleccion y prioriz, en orden de
importancia, la concurrencia obligatoria de los elementos o factores siguientes:
Cantidad: Magnitud; todo aquello capaz de aumento o disminucin y, por consiguiente
puede medirse o numerarse.
Calidad: Conjunto de propiedades o cualidades que definen el carcter, ndole,
importancia o valor de algo.
Oportunidad: Condicin medida en trminos de tiempo, para que los hechos ocurran en
el momento ms conveniente o sea puntual.
Lugar: Porcin de espacio o referencia espacial donde ocurre algn evento; sitio que
ocupa una cosa.
Costo: Valor monetario que se asigna a un hecho como resultado de sumar, aritmtica o
algebraica mente, el precio de cada componente.
La aplicacin de tales criterios en todos los procesos tcnicos de Abastecimiento
corresponde a todos los rganos de una entidad, en especial los de lnea o ejecutivos. El
rgano de Abastecimiento los aplica en ejercicio de sus funciones.
B. Objetivo o Finalidad.
c. La seguridad integral
d. La distribucin racional de bienes y de servicios; y
e. La disposicin final.
7. No es necesario, obligatorio, imprescindible ni conveniente que se constituya una
dependencia por cada proceso tcnico en el rgano de Abastecimiento.
8. En situaciones especiales motivadas por el volumen de acciones, necesidades de
control, cercana territorial con la colectividad usuaria, alto nivel de especializacin, u
otras, hubiera necesidad de desconectar algunas funciones de Abastecimiento
estableciendo unidades orgnicas especializadas, estas ltimas sujetarn su actuacin a
las normas que formule o adece el rgano de Abastecimiento que opere a nivel central.
9. El rgano de Abastecimiento que opere a nivel central de la respectiva entidad,
adecuar las normas tcnicas de carcter general y formular las que sean necesarias a
las caractersticas institucionales. Tambin estudiar y propondr las medidas orientadas
a centralizar y/o realizar en forma exclusiva algunas acciones de abastecimiento.
10. Las normas formuladas por el rgano de Abastecimiento sern aprobadas por el
Director Superior o funcionario equivalente. Se aplicarn por el propio rgano a nivel
central, por rganos desconcentrados, por los rganos usuarios y otros que intervengan
en acciones de Abastecimiento, cuando las situaciones as lo exijan o aplique alguno de
sus procesos tcnicos.
D. Alcance.- La presente norma ser aplicada por todas las entidades de la
Administracin Pblica.
E. Mecanismos de Control.
1. Se verificar su existencia, funciones y estructura del rgano de Abastecimiento para
cautelar el ejercicio integral de la funcin.
2. Revisin constante de disposiciones administrativas e instrumentos de gestin en la
respectiva entidad para detectar cualquier tendencia o interpretacin que pueda romper
la integridad de la funcin de Abastecimiento.
3. Revisin constante de disposiciones administrativas e instrumentos de gestin en la
respectiva entidad para detectar cualquier tendencia o interpretacin que pueda romper
la integridad de la funcin de Abastecimiento.
4. Se revisarn las medidas de creacin de nuevas dependencias o desdoblamiento de las
existentes para evitar la atomizacin o proliferacin de las unidades orgnicas dentro de
la de abastecimiento.
a. Fsicamente por el rea de custodia que rena las condiciones adecuadas aunque
estuviera a cargo de otro rgano, el mismo que asume las responsabilidades. El titular
del almacn de abastecimiento verificar el hecho y tramitar los documentos.
b. Fsicamente a los lugares de custodia contratados especialmente. El titular del
almacn de Abastecimiento personalmente realiza o constata la entrega en custodia y
tramita los documentos.
5. Aquellos bienes que no puedan ingresar fsicamente por ningn almacn de la
entidad, o las operaciones de ingreso resultan antieconmicas (es el caso de locales,
terrenos, construcciones diversas, equipos instalados, naves, etc.) o urge utilizarlos de
inmediato, por ejemplo: medicamentos, vveres, ropa en casos de emergencia, se
asignarn directamente a los en cargados de su utilizacin quienes se responsabilizan
del ingreso fsico. El almacn de Abastecimiento canaliza los documentos previa
constatacin.
6. Los bienes ingresan con la Gua respectiva; comprobndose los datos que contenga:
cantidad, peso nmeros de serie, estado, funcionamiento y otros si fuera pertinente; se
dejar constancia del acto de ingreso y de cualquier diferencia.
7. Los bienes que, en aplicacin de normas del Sistema de Contabilidad, se consideran
de Activo Fijo luego sern codificados por el almacn de Abastecimiento, para
identificarlos individualmente. El cdigo contendr bsicamente datos sobre; la entidad,
cdigo que corresponde segn el Catlogo de Bienes aprobado, nmero correlativo,
cdigo de la Cuenta en que se incluye y lugar al que se asigna. Ser colocado en lugar
visible del propio bien, de manera indeleble, los cdigos sern comunicados a la
Direccin General de administracin, responsable de coordinar el control de todo tipo
de patrimonio.
8. El rgano de Abastecimiento de la respectiva entidad, formular normas especficas
de almacenamiento que tendrn aplicacin en toda rea destinada a la custodia temporal
de bienes, tales como: cmaras frigorficas, silos, reas de exhibicin, zonas oficiales de
establecimiento, reas de reparacin, libreras, farmacias, depsitos, cajas de seguridad,
establos, almacenes de venta perifricos o el convencional de dicho rgano, etc. Las
normas incluirn procedimientos, responsabilidades; condiciones e informaciones que
deben proporcionar al almacn del rgano de abastecimiento.
D. Alcance.- La presente norma ser de aplicacin en las entidades de la Administracin
Pblica.
E. Mecanismos de Control.
1. El rgano de contabilidad no registrar bienes ingresados sin intervencin del
Almacn del rgano de Abastecimiento.
5. Todos los vehculos de propiedad del Estado llevarn pintado, en lugar visible, un
crculo con el nombre de la entidad que es afectado. Slo por autorizacin expresa del
titular de la entidad y en casos excepcionales previamente fundamentados, se liberar de
esa obligacin.
I. INGRESO DE PERSONAL
El Ingreso de Personal como empleado de carrera o como empleado eventual ser
mediante concurso; pudiendo ser ste de conocimiento, mritos u otros, que aseguren la
seleccin de personal idneo para el desempeo de los cargos.
A.- CONCEPTO
El proceso por el cual el postulante, despus de haber superado los requisitos del
Concurso de Seleccin y segn orden de mritos alcanzado, es nombrado o contratado,
por resolucin de la autoridad competente, en el nivel y lnea correspondiente. El
Cuadro de Mritos contenido en el proceso de seleccin tendr vigencia de seis (6)
meses, considerndose como candidatos aptos para ocupar cualquier otra vacante igual
o similar a la cual concursaron cuando no hayan alcanzado plaza vacante.
B.- OBJETIVO O FINALIDAD
Atraer y seleccionar personal idneo para el desempeo honesto, eficaz y eficiente de la
funcin pblica.
C.- ACCIONES A DESARROLLAR
3.1Requerimiento de personal por los Organos que necesitan cubrir plazas;
3.2Designacin de la Comisin de Concursos de Ingreso;
3.3Elaboracin y aprobacin de las Bases para el Concurso;
3.4Convocatoria pblica de postulantes al Concurso;
3.5Inscripcin de postulantes y recepcin de documentos;
3.6Estudio y verificacin de las solicitudes e informacin sustentatoria, para determinar
quienes renen los requisitos mnimos exigidos;
3.7Calificacin del Currculum Vital; pruebas de conocimientos, psicolgicas;
experiencia y entrevista personal;
D.- ALCANCE
La presente norma ser de aplicacin en todas las entidades de la Administracin
Pblica, excepto empresas a cargo del estado, bajo responsabilidad de sus respectivos
titulares, y de los Jefes de las Oficinas de Personal o de las que hagan sus veces.
E.- MECANISMOS DE CONTROL
Hojas de Verificacin sobre:
a. Concurso de Ingreso.
b. Nombramiento de Personal.
c. Contrato de Personal.
d. Evaluacin de Personal.
MECANISMOS DE CONTROL
5. MECANISMOS DE CONTROL
6.1Hoja de Verificacin sobre Registro de Personal.
V. DESPLAZAMIENTO DE PERSONAL
En las Entidades de la Administracin Pblica, el desplazamiento de personal se
efectuar con la finalidad de elevar los conocimiento y experiencia del trabajador, la que
debe ser brindada en el desempeo de los cargos. Es responsabilidad de los Jefes de la
Oficina de Personal o quin haga sus veces, y de los jefes y trabajadores en general
segn corresponda, el cumplir y hacer cumplir la presente disposicin con la proyeccin
sealada, considerando los intereses personales e institucionales.
1. CONCEPTO
Es la accin administrativa de personal, mediante la cual se autoriza a un
trabajador permanente de la Administracin Pblica a desempear otras
funciones compatibles con el cargo que tena o del cual es titular, segn sea el
caso.
2. OBJETIVO O FINALIDAD
Elevar y ampliar los conocimiento y experiencia del servidor pblico para una
administracin eficiente y eficaz, en base a un mayor desarrollo personal.
3. ACCIONES A DESARROLLAR
3.1En cada entidad, se analizarn las evaluaciones del cumplimiento de metas
cuya realizacin es de responsabilidad de los trabajadores, asimismo, se
analizar su calificacin y la evaluacin del comportamiento laboral de los
mismos, as como, las recomendaciones de sus jefes inmediatos, para cuando
corresponda, determinar su desplazamiento, por Resolucin del nivel pertinente.
3.2El desplazamiento de personal debe realizarse peridicamente y en funcin
de los requerimientos de cargos compatibles con la especialidad y con el nivel
de carrera del trabajador.
3.3Los trabajadores que se desplacen, recibirn oportunamente las
especificaciones de su nuevo cargo, si fuera el caso, a fin de que se vayan
familiarizando con las funciones que van a desempear.
3.4El trabajador que deba desplazarse har la respectiva entrega de cargo, segn
las disposiciones vigentes sobre el particular.
4. ALCANCE
La presente norma ser de aplicacin en todas las entidades de la Administracin
Pblica, bajo responsabilidad de sus respectivos titulares, y de los Jefes de las
Oficinas de Personal o de las que hagan sus veces.
5. MECANISMOS DE CONTROL
6.1Hoja de Verificacin sobre Desplazamiento de Personal.
VI. EVALUACIN DEL COMPORTAMIENTO LABORAL
El comportamiento laboral de los trabajadores de la Administracin Pblica ser
evaluado permanentemente y formalizado peridicamente, a fin de efectuar o proponer
las acciones de personal que pudieran corresponder, en cada caso.
1. CONCEPTO
Es el proceso tcnico de personal a travs del cual en forma integral, sistemtica
y continua, por parte de los jefes inmediatos, se valora el conjunto de actitudes,
aptitudes, rendimiento y comportamiento social del trabajador de la
Administracin Pblica en el cumplimiento de sus funciones, en trminos de
oportunidad, calidad y cantidad de los bienes, servicios producidos, y de
armona laboral.
2. OBJETIVO O FINALIDAD
Valorar con la mayor objetividad posible en el comportamiento laboral del
trabajador, para lograr un mejor desarrollo personal e institucional en la
Administracin Pblica.
3. ACCIONES A DESARROLLAR
3.1Elaboracin de normas y mtodos para efectuar la evaluacin del
comportamiento laboral de los trabajadores de la Administracin Pblica.
3.2Formalizacin peridica de la evaluacin de comportamiento laboral de los
trabajadores de la Administracin Pblica.
3.3Desarrollo de planes de capacitacin, incentivos, desplazamiento y otras
acciones de personal que coadyuven la mejor desarrollo personal en la funcin
pblica.
4. ALCANCE
4. ALCANCE
La presente norma ser de aplicacin en todas las entidades de la Administracin
Pblica, bajo responsabilidad de sus respectivos titulares, y de los Jefes de las
Oficinas de Personal o de las que hagan sus veces.
5. MECANISMOS DE CONTROL
6.1Hoja de Verificacin sobre Capacitacin de Personal.